《税务会计》第08章在线测试
《税务会计学》试卷答案(C)
《税务会计学》试卷答案（C）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选或漏选均不得分）三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画√，错误的画×）四、简答题（4小题，每小题5分，共计20分）1.简述税务会计等式。
答案：应税收入－扣除费用＝应税所得（2分）计税依据×适用税率（或单位税额）＝应纳税额（2分）前者仅适用于所得税，后者适用于包括所得税在内的所有税种（1分）。
2.简述我国出口货物免退增值税方法。
答案：免退税（2分）；免抵退税（2分）；免税采购（1分）。
3.简述我国企业所得税的征税对象。
答案：（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
（3分）（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（2分）4. 简述暂时性差异及其分类。
答案：（1）暂时性差异是指资产、负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差额,该差额在以后年度当财务报表上列示的资产收回或列示的负债偿还时,会产生应纳税金额或可抵扣税金额。
未作为资产和负债确认的项目,如果按照税法规定可以确定其计税基础,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
（2分）（2）按照暂时性差异对未来期间应纳税金额的影响方向(性质),可将暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（1分）（3）应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
（1分）（4）可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。
《税务会计》参考答案
第一章总论一、单项选择题C B B B B C C C C D二、多项选择题ABCE ABCDE ABCDE ABCDE ABCD BCD ABCDE CD BCDABCDE三、判断题√√×××√××√×案例分析答案甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2010～2015年公司总部缴纳所得税总额为（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875（万元）；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2010～2014都不需要缴纳企业所得税，2015年缴纳的企业所得税为400×15%=60（万元）；甲方案下公司总部和分支机构共计纳税1 875+60=1 935（立纳税人条件，需要汇总到企业总部集中纳税。
2010～2015年公司总部和分支机构合并后应纳1 935万元）。
乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备独税所得额分别为：（1 000-1 000）、（1 100+200）、（1 200+200）、（1 300+300）、（1 400+300）、（1 500+400）即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2010～2015年公司总部和分支机构纳税总额为：（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975（万元）丙方案：2010年公司总部及分支机构并合并纳税，所以两者应缴纳的所得税为：公司总部应缴所得税为（1 000-1 000）×25%=0（万元）。
2011～2015年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2011～2015年公司总部应缴纳的企业所得税为：（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625（万元）2011～2015年分支机构应缴纳的企业所得税为：（200+200+300+300+400）×15%=210（万元）丙方案下应缴的企业所得税总额=1 625+210=1 835（万元）所以三个方案中，丙方案缴纳的所得税最少，为最佳设置方案.第二章增值税会计一、单项选择题A B D D A A A C A C二、多项选择题BCDE ABCD BE ACE ACE ABC BC AC ABD AB三、判断题×××√√√×××√实训题1．解析：税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税 B．增值税C．车辆购置税 D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应（）。
A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分（）。
A．70元和10元 B．70元和60元C．60元和10元 D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
税务会计1-10章客观题参考答案.doc
《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。
该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。
做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。
税务会计第章在线测试
《税务会计》第07章在线测试《税务会计》第07章在线测试剩余时间：43:41答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。
A、在中国境内成立的个人独资企业B、在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国C、在中国境内成立的外商独资企业境内所得的企业2、下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。
B、非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有A、居民企业来源于境外的所得实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的C、非居民企业来源于中国境内的所得境内所得3、根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。
B、在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、D、高新技术的生产企业场所有实际联系的非居民企业4、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是( )。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款B、税收滞纳金C、行政罚款D、银行加收的逾期贷款罚息5、企业下列收入项目属于应税收入的是( )。
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性A、国债利息收入投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、企业债券利息收入第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、根据企业所得税法规定，以下关于所得来源地确定的表述正确的有( )。
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定C、提供劳务所得，按劳务发生地确定D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定2、下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。
税务会计期末测试试卷（一）及答案
税务会计期末测试试卷（一）及答案第一篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。
(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.12 5.下列各项需交纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为()万元。
A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
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《税务会计》第08章在线测试
A B
C D
、以下属于工资薪金所得的项目有（
A B
C D
、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（
A B
C D
、以下不属于特许权使用费所得的项目是（
A B
C D
2011年10元，他当即表示将稿酬收入中的
A B
C D
D、在中国境内有住所的个人
2、按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
A、华侨和港、澳、台同胞
B、临时在国外打工取得工资收入的中国居民
C、在我国工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
4、下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、邮政储蓄存款利息200元
D、保险赔款2000元
5、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（）。
A、个人境外储蓄存款利息
B、合伙人以企业资金购买本人住房
C、职工拥有企业股份收到的福利
D、国家发行的金融债券利息
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。
该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。
（）
正确错误
正确错误
、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。
（正确错误
、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
（
正确错误
、工资薪金缴纳个人所得税适用的是九级超额累进税率。
（
正确错误。