2-存款业务会计核算
第2章 存款业务核算《金融企业会计》PPT课件
定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——××户(续存本金)
(二)关于其他定期储蓄存款
零存整取定期储蓄存款是存款时约定期限,每月固定存入一定数额本金,到期一次支取 本息的一种储蓄存款。这种储蓄存款每月存入一次,如中途漏存一次,应在次月补存。
(二)支取定期存款 单位持存单支取定期存款时,银行会计
人员核对定期存款分户账。核对无误后,计算 出利息,填制利息清单,并在存单上加盖“结 清”戳记。以存单代定期存款转账借方传票, 卡片账作附件,另编制三联特种转账传票,一 联代利息支出科目转账借方传票,一联代活期 存款账户转账贷方传票,另一联代收账通知交 存款人。 借:吸收存款——单位定期存款——××户
一、利息计算的一般规定
(三)利息计算公式
利息=本金(存款金额)×存期×利率 本金元位起息,元位以下不计息。计算的利息 保留到分位,分位以下四舍五入。利率是指一定存 款的利息与存款本金的比率。利率由国务院授权中 国人民银行制定与公布,各金融机构执行。 利率表示为:年利率%、月利率‰、日利率‱。 在运用不同利率时应注意它们的相互关系:年利率 ÷12=月利率,月利率÷30=日利率。
二、单位存款利息的核算
(一)单位活期存款利息的核算
由于活期存款存取频繁,存款余额经常发生变动,因此,银行在实际工作中通常采用累计 日积数法计息。累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数。其计算公式为:
利息=累计应计息日积数×(月利率÷30) 1.余额表计息 采用该方法计息,银行会计部门每日营业终了,将各计息分户账的最后余额按户抄列在 积息余额表内(当日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账冲正,应在余额表的“应加积 数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得 出各户应计利息数。计息余额表见表2-3。
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
第三章 存款业务的核算《银行会计》PPT课件
3.3.2定期储蓄存款业务的核算
1）整存整取定期储蓄存款 50元起存。期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 开户：借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户 到期支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户
利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
2）零存整取定期储蓄存款
5元起存。期限：1年、3年、5年 开户与续存：借：库存现金
贷：库存现金
到期支取：借：吸收存款—存本取息户
贷：库存现金
利息的计算：首先计算应付利息总数，然后根据支取次 数，计算每次应付利息数
4）整存零取定期储蓄存款
1000元起存。期限：1年、3年、5年；本金支取期 分为1个月、3个月、6个月
开户：借：库存现金 贷：吸收存款—整存零取户
支取：借：吸收存款—整存零取户 贷：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取 户
支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
利息的计算：固定基数法 月积数法
3）存本取息定期储蓄存款
5000元起存。期限：1年、3年、5年
开户和取息：借：库存现金
息户
贷：吸收存款—定期储蓄存款—存本取
借：利息支出—定期储蓄利息支出户
存款币种：人民币、外币
3.1.3单位存款管理的基本规定
1）单位活期存款的管理 2）单位定期存款的管理 3）单位协定存款的管理 4）单位保证金存款的管理 5）单位通知存款的管理
3.1.4存款业务的科目设置
吸收存款：负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他各种存款。
利息支出：损益类科目，核算银行在吸收存款及借款中 发生的利息支出。
2）吸收存款的后续计量
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
金融企业会计 第2章-存款业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。
2-银行会计-存款业务ppt课件(全)
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
存款业务的核算(21)
41
三、单位定期存款业务的核算
核算内容： 转账存入 利息计算 支取存款
42
转账存入
相关程序： 签发转账支票→银行开出“单位定期存款开 户证实书” →审核记账
会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—xx单位户 贷：吸收存款—单位定期存款—xx单位户
43
利息计算
利息管理规定
单位定期存款的利息计算采取利随本清的办
定期存款
是否计息： 计息存款
不计息存款：财政预算内资金存款等
存款货币： 本币存款
外币存款
6
三、存款业务核算的有关账户
存款业务的三个主要方面：
存入
支取
计息
有关账户：
吸收存款
库存现金
应付利息
利息支出
7
应交税费——代扣代交个人利息所得税
吸收存款
科目性质：负债类科目，用于反映银行吸收的 除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况， 包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种 存款、转贷款资金和财政性存款等。
银行同单位的对账分为定期对账和随时对账两 种形式。
随时对账：是在记满账页和月度终了时向开户单位 发对账单，其意义在于与开户单位进行逐笔对账。
定期对账：是每月初和每年的 11 月末向开户单位 发出余额对账单进行余额对账。
39
账务核对
支票户的内外账务核对 存折户的内外账务核对
随时核对 定期核对
随时核对
11
应付利息
主要账务处理：
资产负债表 日，计算应
付利息
借：利息支出等 贷：应付利息
支付存款的 利息
借：应付利息 贷：吸收存款
12
利息支出
科目性质：损益类(费用）科目，用于核算银 行在吸收存款及借款中所发生的利息支出
第3章 银行会计__存款业务核算 (2)-PPT课件
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
1
第一节 概述
一、存款业务的意义和种类 二、存款账户管理 三、会计科目的设置
2
一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义 1、定义：存款是商业银行以信用的方 式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动， 是商业银行重要的负债业务和信贷资金 的主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材42页。 （二）存款业务的种类（见教材42页）
22
（三）对帐
随时对帐----银行对支票户一般采 用两联式套写帐页登记账务的对账 联或微机打印的对帐单。 定期对帐 ---- 每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
23
（四）活期存款利息计算
1、计息时间的规定
单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有 特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应 计付利息。 活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日， 即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。 计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20 日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算 至支取的前一日为止。结计出来的利息在 21日入帐。
3
二、存款账户的管理
见教材44页。
4
三、会计科目的设置
（一）“吸收存款”科目 “吸收存款”核算银行吸收的除同业存放款项 以外的其他各种存款，包括单位存款（企事业、 机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、 特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 “吸收存款”科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存 放款项以外的其他各项存款余额。
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2-存款业务会计核算
课后测试
测试成绩：83.33分。
恭喜您顺利通过考试！
单选题
•1、（）包含活期存款和定期存款，主要是针对非法人、自然人个人积蓄货币之需所开办的一种存款业务。
（16.67 分）
A单位存款
B通知存款
C储蓄存款
D协定存款
•正确答案:C
•2、（）是有约定存期的存款，到期按所定期限的利率给付利息。
（16.67 分）
A定期储蓄存款
B活期储蓄存款
C储蓄存款
D单位存款
正确答案:A
多选题
•1、单位存款包括（）。
（16.67 分）
A活期存款
B定期存款
C通知存款
D协定存款
•正确答案:A B C D
•2、利息计算的基本要求包括（）。
（16.67 分）
A储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息
B计算存期采取既算头又算尾的办法
C除活期储蓄按期结计可将利息转入本金生息外，其他各种储蓄存款不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息
D年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）
正确答案:A C D
•1、新申请设立的企业，受工商行政管理部门或会计师事务所委托需进行注册资本验资的，银行要设立专户，单独核算，验资期间，资金只进不出。
（16.67 分）
A正确
B错误
正确答案:正确
•2、定期储蓄到期日，遇法定节假日不营业，可以提前一日支取，按照活期存款利率计算利息，手续同提前支取办理。
（16.65分）
A正确
B错误
正确答案:错误。