四川企业房屋租赁房产税如何缴纳
四川省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则
乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则【标 签】房产税暂行条例【颁布单位】四川省地方税务局【文 号】【发文日期】1993-06-25【实施时间】1993-06-25【 有效性 】全文有效【税 种】房产税中华人民共和国房产税暂行条例四川省《》实施细则四川省税务局中华人民共和国房产税暂行条例 第一条 根据《》的规定，结合四川实际，制定本实施细则。
第二条 房产税在四川省行政区域内的城市和工矿区内征收。
具体征税范围，由县级人民政府按照批准的城镇近期规划确定。
第三条 房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。
第四条 房产税由房产所在地的税务机关征收，房产不在一地的纳税人，按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
第五条 房产税依照房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据。
没有房产原值依据的，由房产所在地税务机关比照同类结构房产确定。
房产出租的，以房产租金收入为房产的计税依据。
第六条 房产税的税率，以房产余值为计税依据的，税率为1．2%；以房产租金收入为计税依据的，税率为12%。
第七条 纳税人自建的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
纳税人在建成或办理验收手续之前已使用的房屋，从使用之次月起缴纳房产税。
第八条 房产税按年征收，由纳税人于当年五月、十一月两次缴纳。
纳税数额较小的，可于当年五月一次缴纳。
具体纳税期限由房产所在地税务机关确定。
第九条 下列房产免予缴纳房产税: (一)国家机关、人民团体、武装部队自用的公务用房和生活用房； (二)由财政部门拨付事业经费的单位自用的公务用房和生活用房； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹的非生产经营性房产； (四)学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产； (五)个人所有非营业用的房产； (六)经财政部、国家税务总局批准免税的其他房产。
租赁合同房产税怎么申报
租赁合同房产税怎么申报在我们⽇常⽣活中，房屋租赁是很常见的⼀种⽅式，因为很多个⼈或者企业都会选择来租房。
但是，房屋租赁也是需要缴纳房产税的，那么，关于租赁合同房产税该怎么申报呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对⼤家有所帮助。
租赁合同房产税怎么申报申报房产税需要提交的资料包括：1、《房产税纳税申报表》3份。
2、房屋所有权证。
3、⼟地使⽤权证。
4、没有房产证或者⼟地使⽤权证的，应提供购房合同、发票等，证明房地产权属的材料。
5、租赁的房屋应提供房屋租赁合同。
6、⾸次申报或房产、⼟地信息发⽣变更时，应报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各3份。
企业出租房屋如何缴纳房产税1、根据我国房产税的相关法律规定：《房产税暂⾏条例》房产税以城市、县城、建制镇和⼯矿区的房屋产权所有⼈为纳税义务⼈。
企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。
2、企业出租房屋的⼀般情况下应该缴纳房产税为12%。
但未必都是12%。
因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适⽤住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
房屋租赁税怎么计算房屋租赁税费计算⽅法有两种。
1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费⽤分开计算，⽐如营业税的税率为租⾦收⼊总额的5%，起征点为20000元;教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;个⼈所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%;房产税则为租⾦收⼊总额的12%;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%(各城市不同)。
2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个⼈所得税、房产税、⼟地使⽤税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进⾏征收。
针对个⼈出租住宅、⾮住宅，企业事业单位出租房屋等情况，⼜分不同综合税率。
个⼈出租住宅，⽉租⾦5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。
办公用房租金的计算方法是怎样的
办公用房租金的计算方法是怎样的在商业社会中，较多公司的办公场地，往往都是在写字楼里，而写字楼的所有权人，将每层租给不同公司用来营业，而往往租赁合同是双方自主的意愿来签订租赁合同的，因此计算方法也在其约定好了，今天就跟我一起来看看办公用房租金的计算方法是怎样的及相关问题。
一、办公用房租金的计算方法是怎样的1、办公用房要交房产税：要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。
2、有个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房取的个人所得税减按10%的税率征收个人所得税。
办公出租房屋要交租金不超过4000元的，按（的10%；租金超过4000元（含4000元），按（租金－已纳税金X （1-20%））的10%。
3、有营业税：营业税征收标准3%税率的基础上减半计算缴纳。
城市维护建设税及费附加税征收标准以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用75%1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。
4、免征收城镇土地使用税和印花税。
二、租赁办公用房的注意事项1、注意签订租赁合同房屋租赁是指出租人将房屋交付给承租人使用、承租人支付租金的一种民事法律行为。
办公用房的租赁应当签订书面的租赁合同，否则，视为不定期租赁，出租人或承租人可以随时解除租赁合同2、注意所租房屋的用途就办公房租赁而言，承租人首先要明确欲承租房屋的性质为办公用途。
如果租用住宅类房屋，不仅无法申办营业执照，还会带来诸多问题。
房屋用途在房产证上有明确注记。
签订租赁合同时需要仔细看清楚，以为发生纠纷。
3、注意出租人具有出租的权利办公房的出租人必须是房屋所有权或者使用权人。
若是所有权人，应依法取得房地产权证；若是使用权人，应有合法的租赁凭证及允许转租的书面证明。
另外，如办公房有共有人的，还必须经过全体共有人的书面同意，不然可能会导致租赁无效。
2024版最新房产税的征收标准
2024版最新房产税的征收标准合同编号：__________鉴于甲方为房产所有权人，乙方为房产承租人，双方为明确双方在房产租赁过程中的权利义务，经友好协商，达成如下协议：一、房产租赁1.2 乙方租赁该房产的目的为________________。
1.3 租赁期限为____年，自____年__月__日起至____年__月__日止。
1.4 租金为人民币（大写）：____元整（小写）：￥_____元/月，每半年支付一次，乙方应在每半年开始前支付租金。
1.5 乙方应在租赁期内按照约定的用途合理使用房产，并遵守我国的法律法规，不得擅自改变房产的结构和用途。
二、房产税的征收标准2.1 甲方应按照我国的相关法律法规，依法缴纳房产税。
2.2 房产税的征收标准按照我国财政部门的最新规定执行。
2.3 甲方应在房产税缴纳期限内，按时足额缴纳房产税。
2.4 乙方应在租赁期内，按照我国的相关法律法规，协助甲方办理房产税的相关手续。
三、违约责任3.1 任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行，应承担违约责任，向对方支付违约金，违约金为租金的2倍。
3.2 甲方未按约定时间缴纳房产税的，乙方有权解除本合同，并要求甲方支付违约金。
四、其他4.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
4.2 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，对甲乙双方具有法律约束力。
甲方（盖章）：________年________月________日乙方（盖章）：________年________月________日多方为主导时的，附件条款及说明一、甲方为主导时的附加条款及说明1.1 甲方应在租赁期内负责房产的维修、保养工作，确保房产的安全和使用性能。
如因甲方原因导致房产损坏的，甲方应承担修复费用。
1.2 甲方应保证房产的权属清晰，不存在任何法律纠纷。
如因甲方原因导致房产被查封、扣押的，甲方应承担相应责任。
1.3 甲方不得干涉乙方的正常使用和经营活动，不得擅自进入乙方租赁的房产。
2021年房屋租赁发票税率
房屋租赁发票税率欧阳光明（2021.03.07）一、房屋租赁发票税率是多少?房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分：第一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
第二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
第三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
企业房屋出租会计分录
当企业将房屋出租时，涉及到租金收入和相关税费的处理。
以下是一般情况下的会计分录：
1. 收到承租方支付的租金：
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入
2. 计算并缴纳出租房屋的税费（如房产税、增值税等）：
借：税金及附加
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款/库存现金
3. 承租方使用房屋过程中发生的水电费等费用，由企业代为缴纳，可以计入“其他应收款”科目：
借：其他应收款——承租方水电费
贷：银行存款/库存现金
在承租方实际支付水电费时，冲减其他应收款科目余额。
需要注意的是，根据企业的具体业务和税务政策，实际会计处理可能会有所不同。
如果涉及到复杂的税务问题或租赁合同条款，建议咨询专业会计师或税务师进行指导。
房产税计算方法
房产税计算方法房产税如何计算方法(一)从价计算应纳税额计算公式：应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%(二)从租计算应纳税额的计算公式：应纳税额= 房产租金收入×12%要根据上述公式计算应缴纳的房产税，首先您需要精确确定房产的原值和房产租金收入，也就是税收上所说的计税根据：房产税计算方法实例如下所示：一、房产税的税率根据规定，房产税采纳比例税率、从价计征。
实行从价计征的，税率为 1.2%;从租计征的税率为12%。
二、房产税的计税根据房产税的计税根据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。
(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税根据。
所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。
这里所说的房产原值，是指企业根据会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。
，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除肯定比例后作为房产的计税余值。
根据规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。
(二)租金收入根据规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税根据。
房产租金收入是指企业出租房产所得到的酬劳，包括货币收入和实物收入。
对于以劳务或其它形式作为酬劳抵付房租收入的，应当依据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。
三、房产税的计算方法依据税法规定，房产税的`计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(130%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比方按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。
举例说明：1、某企业固定资产帐簿上记载房屋原值为500万元，请计算该企业应交多少房产税?答：该企业应缴纳房产税=500万元×(130%)×1.2%=4.2万元2、某企业7月份购入一房屋用于办公，价值为100万元。
场地租赁需交房产税吗
场地租赁需交房产税吗在⽣活中会存在很多交易，如果关于房⼦租赁的就需要交纳房产税，那么如果是场地租赁需要交房产税吗？房产税的计算⽅式是怎样的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。
场地租赁需交房产税吗⼀、场所租借⽆需交纳房产税。
⼆、房产税的征收⽬标是:1、负有交纳房产税责任的单位与个⼈。
房产税由产权所有⼈交纳。
产权归于全民所有的，由运营处理单位交纳。
产权出典的，由承典⼈交纳。
产权所有⼈、承典⼈不在房产地点地的，或许产权未断定及租典争执未处理的，由房产代管⼈或运⽤⼈交纳。
因⽽，上述产权所有⼈，运营处理单位、承典⼈、房产代管⼈或许运⽤⼈，总称房产税的缴税⼈。
租借⾏为的不需求交纳房产税。
2、房地产开发企业开发的产品房在出售前，对房地产开发企业⽽⾔是⼀种产品，因⽽，对房地产开发企业所建的产品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已运⽤或租借、出借的产品房应按规则征收房产税。
三、房产税的征收核算:1.按房产余值计征的，年税率为1.2%;2.按房产租借的租⾦收⼊计征的，税率为12%。
对个⼈按商场价格租借的居民住所，⽤于寓居的，可暂减按4%的税率征收房产税。
场地租赁费缴税的规定场所租借费税收品种。
依据税收⽅针规则，租借场所应交纳运营税、个⼈所得税、乡镇⼟地运⽤税、印花税、城市保护所建税、教育费附加、当地教育附加。
运营税税率为5%，以租⾦收⼊计税。
城市保护所建税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县乡镇的1%，教育费附加率3%，当地教育附加率为2%，均以运营税为计税依据。
乡镇⼟地运⽤税按规则的⼟地等级税额规范缴税。
不同地点地⼟地等级税额规范不同。
印花税按租借⾦额千分之⼀缴税。
1、企业租借的，所得税并⼊企业所得税⼀同核算。
2、个⼈租借的，个⼈所得税依照产业租借所得，以1个⽉内获得的收⼊扣除800元及相关的税费后交纳，税率为20%。
在向税务机关请求开具发票时需供给房⼦租借合同以及税务机关要求的其他材料。
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四川企业房屋租赁房产税如何缴纳
一、企业出租房屋房产税如何缴纳
根据《房产税暂行条例》的规定，房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。
企业对外出租房屋，应
按规定缴纳房产税。
【纳税事项】：拥有房屋产权，房屋对外出租
【计税依据】：企业出租房屋向对方收取租金收入。
【税率】：12%
【纳税义务发生时间】：企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使
用或交付之次月起计征房产税。
【纳税期限】：房产税按年征收，分期缴纳。
具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
【纳税地点】：企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。
【减免事项】：
(1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定
征收房产税。
(2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和
自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
二、房产税的纳税人有哪些
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
现行的房产税是第二步
利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华
人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。
房产税的特点：
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房产
计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。
房产税纳税义务人
房产税的纳税义务人包括：
1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
2、产权出典的，由承典人纳税。
3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者
使用人纳税
4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用
人纳税。
5、无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管
理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。