企业房产税的征收方法
房 产 税
1.2 房产税的计算
1. 计税依据
房产税采用从价计税。计税依据分为按计税余值计税和按租金
收入计税两种。
2.计算公式
（1）从价计征的计算 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，即自用房 产税以房产原值一次减除20—25% 后的余值为计税依据，按1.2%的 年税率计征缴纳。其公式为：
2、纳税义务人：
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的 单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在 房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管 人或者使用人缴纳。产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代 管人或者使用人，统称为纳税义务人。
3、征税范围 ：
Hale Waihona Puke 2022/12/14企业计算房产税依【附件3-3-2】
借：管理费用—税费 568 800
贷：应交税费—应交房产税 568 800
每半年缴纳房产税
借：应交税费—应交房产税 284 400
贷：银行存款
284 400
纳税实务
2022/12/14
1.3 房产税申报表填制与缴纳制
1.纳税义务发生时间
①纳税人自建房屋，自建成次月起征收房产税 ②纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续次日起征收 房产税。纳税人验首手续已经使用或出租、出借的新建房屋，应从 使用或出租、出借当日起缴纳房产税。 ③纳税人将原有房产用于生产、经营的，从生产、经营之日起缴 纳房产税。
企业自用房产当年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年 税率1.2% =5 300×（1-20%）×1.2%=50.88（万元） 企业出租房产当年应纳税额应纳税额=租金收入×12%
河南省房产税暂行条例实施细则
河南省房产税暂行条例实施细则一、引言河南省房产税暂行条例实施细则是根据河南省人民政府制定的《河南省房产税暂行条例》而制定的具体实施细则。
本细则旨在进一步明确房产税的纳税范围、计税方法、税率等相关事项，确保房产税的有效征收和管理。
二、纳税范围1. 房产税适用于河南省内所有房地产所有权人，包括个人和企事业单位。
2. 纳税对象包括住宅、商业用房、工业厂房、办公楼、仓储设施等各类房产。
三、计税方法1. 房产税的计税依据为房产的评估价值，评估价值由相关税务机关按照市场价格、房产类型、面积等因素进行评估确定。
2. 房产税的计税周期为每年一次，纳税人应在规定的纳税期限内缴纳当年度的房产税。
四、税率1. 住宅类房产的税率为0.5%，即房产的评估价值乘以0.5%为应缴纳的房产税金额。
2. 商业用房、工业厂房、办公楼、仓储设施等非住宅类房产的税率为1%，即房产的评估价值乘以1%为应缴纳的房产税金额。
五、纳税申报和缴纳1. 纳税人应按照规定的时间和程序进行房产税的申报和缴纳。
2. 纳税人可选择线上或线下的方式进行申报和缴纳，线上方式包括网上缴税平台、手机APP等，线下方式包括到税务机关窗口进行申报和缴纳。
3. 纳税人应保留相关的纳税凭证和报表，以备税务机关的核查和审计。
六、税收优惠政策1. 对于符合条件的首次购房者，可享受房产税的减免或优惠政策，具体政策由省政府另行制定。
2. 对于购买房产用于自住的纳税人，可根据自住房产的面积和数量享受相应的税收优惠。
七、税务管理1. 房产税的征收和管理由河南省税务局负责，各级税务机关依法履行相关职责。
2. 纳税人有义务如实申报房产信息，并按时缴纳房产税，如有违法行为将受到相应的处罚。
八、监督和投诉1. 纳税人可通过电话、邮件、信函等方式向税务机关进行监督和投诉。
2. 税务机关应及时处理纳税人的监督和投诉，并给予及时的回复和处理结果。
九、附则1. 本细则自发布之日起生效，并适用于河南省范围内的房产税征收和管理工作。
房产税、城镇土地使用税若干政策
房产税（城市房地产税）、城镇土地使用税若干政策自2009年1月1日起，按房产原值计算缴纳房产税的，纳税期限为：企业按季、个人按半年缴纳，纳税人应自期满之日起15日内申报纳税；出租房产的，纳税人应于纳税义务发生之次月起15日内申报纳税。
城镇土地使用税企业按季、个人按半年缴纳，纳税人应自期满之日起15日内申报纳税。
对缴纳房产税、城镇土地使用税的纳税人，可根据自身实际情况，填报《地方税纳税期限变更申请表》向主管税务机关申请变更纳税期限，经主管税务机关批准后，采取年度一次或按半年分次缴纳征收。
以一个年度为一期纳税申报的，纳税期限为当年7月15日前申报纳税；以半年为一期纳税申报的，自期满之日起15日内申报纳税。
纳税人纳税期限一经批准，至少一年内不得随意变更。
纳税人以一个年度为一期申报缴纳房产税、城镇土地使用税的，如当年7月15日后应税房产原值和应税土地面积又发生变动，纳税人应于次年1月15日前办理税款退补手续。
现将有关政策及征管要求整理如下，供参考。
一、房产税（城市房地产税）、城镇土地使用税的计算方法1、房产税（城市房地产税）自用房产：应纳税额=[房产原值X （1-30%） ] X.2%出租房产：应纳税额=租金收入X12% （房产税）2、土地使用税应纳税额=实际占用的土地面积（M2）刈元/ M2二、房产税（城市房地产税）有关政策1、关于适用税种内资企业缴纳房产税、土地使用税；外商投资企业缴纳城市房地产税，自2007年1月1日起，缴纳土地使用税。
据苏地税发[2002]181号《江苏省地方税务局关于明确我省城市房地产税有关政策问题的通知》：从2003年1月1日起，我省城市房地产税适用的政策规定均比照房产税的规定执行。
城市房地产税的改革方案出台后，按新的方案施行。
2、关于房产的概念房产是以房屋形态表现的财产。
房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
房地产开发企业的税种及税率
房地产开发企业的税种及税率简介房地产开发企业是指从事房地产开发和销售的企业。
在中国，房地产行业是一个重要的支柱产业，对于国民经济的发展起到了至关重要的作用。
然而，作为一个特殊行业，房地产开发企业需要承担不同的税种和税率，这对于企业运营和财务管理有着重要的影响。
本文将介绍房地产开发企业所涉及的税种及其税率，以帮助企业了解税务政策，合理规划财务，降低税务风险。
1. 增值税增值税是房地产开发企业最核心的税种之一，也是最常见的税种。
根据国家税务局的规定，房地产开发企业应当按照销售额的17%交纳增值税。
具体的计税方法是：•销售额 = 售房价款 - 销售服务费需要注意的是，对于一些特定的房地产项目，如公租房、廉租房等，可以享受部分或全部的增值税减免政策，具体情况需要根据国家税务局的规定来确定。
2. 消费税房地产开发企业在销售过程中，可能会涉及到一些特殊商品的销售，如高档家具、豪华装修材料等。
对于这些商品，房地产开发企业需要依法交纳相应的消费税。
消费税的税率根据不同的商品有所不同，具体的税率标准请参考国家税务局的相关规定。
3. 城市维护建设税房地产开发企业在取得房地产开发收入时，需要交纳一定比例的城市维护建设税。
具体的税率根据不同的城市有所不同，通常在5%至12%之间。
需要注意的是，一些地方政府为了吸引外来投资，可能会对房地产开发企业给予税收优惠政策，具体情况请咨询当地税务部门。
4. 房产税房产税是对房地产所有者征收的一种财产税。
房地产开发企业在取得房地产项目的所有权后，需要按照一定的比例交纳房产税。
具体的税率和征收标准根据当地政府的规定有所不同，请咨询当地税务部门了解具体情况。
5. 土地增值税土地增值税是指在房地产开发企业将土地进行转让时，需要缴纳的一种税种。
土地增值税的税率根据不同的地区有所不同，通常在30%至60%之间。
具体的税率和征收标准请咨询当地税务部门。
6. 企业所得税房地产开发企业在经营过程中，所获得的收入需要按照一定的比例交纳企业所得税。
容积率低于0.5企业房产税如何计算
容积率低于0.5企业房产税如何计算企业房产税是以企业房屋和收⼊为征税对象，是⼀种房产税。
企业房产税的计税征收与其容积率有关。
那么，对于容积率低于0.5企业房产税如何计算?今天，店铺⼩编为你整理了以下内容，为你解答疑惑，希望对你有所帮助。
⼀、容积率低于0.5的企业房产税的计算⽅法《财政部、国家税务总局关于安置残疾⼈就业单位城镇⼟地使⽤税等政策的通知》(财税[2010]121号)第三条规定，对按照房产原值计税的房产，⽆论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得⼟地使⽤权⽀付的价款、开发⼟地发⽣的成本费⽤等。
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑⾯积的2倍计算⼟地⾯积并根据上述规定确定计⼊房产原值的地价。
参考《厦门市地⽅税务局关于明确将地价并⼊房产原值征收房产税有关问题的通知》(厦地税函[2011]8号)第三条规定，宗地容积率是指⼀个地块上的建筑物总⾯积与地⾯⾯积的⽐，以厦门市规划局核发的《⼯程规划许可证》登载的为准。
(⼀)宗地容积率低于0.5的，以房产建筑⾯积的2倍作为占地⾯积A，再以A占总占地⾯积的百分⽐确认其地价，并⼊房产原值;容积率⾼于0.5的，以该宗地的全部地价并⼊房产原值。
(⼆)同⼀宗地分期开发，在申报房产税时，应按该期(栋)房产建筑⾯积占该宗地上的房产总建筑⾯积的百分⽐配⽐地价并⼊房产原值。
根据上述规定，宗地容积率低于0.5的，可以房产建筑⾯积的2倍作为占地⾯积A，再以A占总占地⾯积的百分⽐确认其地价。
例如：某公司2008年建造办公楼，房产建筑⾯积为1500平⽅⽶，建筑成本为105万元，不包括⼟地价值。
该宗地为本年新征，总占地⾯积3125平⽅⽶;⼟地单价为每平⽅⽶150元，容积率为0.48(容积率为宗地建筑⾯积与⼟地⾯积的⽐值)，使⽤年限为50年。
公司⾃2008年1⽉1⽇起执⾏《企业会计准则》。
2011年，因容积率低于0.5，应按房产建筑⾯积的2倍计算⼟地⾯积并据以确定计⼊房产原值的地价。
2024年房产税计算规则与适用办法详解
2024年房产税计算规则与适用办法详解本合同目录一览1. 第一条房产税的定义与计算方法1.1. 房产税的定义1.2. 房产税的计算方法2. 第二条房产税的适用范围2.1. 适用房产税的对象2.2. 不适用房产税的对象3. 第三条房产税的税率与计税依据3.1. 房产税的税率3.2. 房产税的计税依据4. 第四条房产税的征收与管理4.1. 房产税的征收机构4.2. 房产税的征收程序4.3. 房产税的管理与监督5. 第五条房产税的申报与缴纳5.1. 房产税的申报时间与方式5.2. 房产税的缴纳时间与方式6. 第六条房产税的优惠政策6.1. 符合优惠条件的对象6.2. 房产税优惠政策的申请与审批7. 第七条房产税的违规处理7.1. 未按时申报房产税的处理7.2. 未按时缴纳房产税的处理8. 第八条房产税的争议解决8.1. 房产税争议的解决方式8.2. 房产税争议解决的时效规定9. 第九条房产税的调整与变更9.1. 房产税的调整条件9.2. 房产税的变更程序10. 第十条房产税的对外合作与信息共享10.1. 房产税对外合作的原则与方式10.2. 房产税信息共享的内容与方式11. 第十一条房产税的宣传教育与培训11.1. 房产税宣传教育的内容与方式11.2. 房产税培训的对象与方式12. 第十二条房产税的监督与评估12.1. 房产税监督的方式与频率12.2. 房产税评估的方法与程序13. 第十三条房产税的文件管理与归档13.1. 房产税文件的分类与管理13.2. 房产税文件的归档与保管14. 第十四条房产税的终止与解除14.1. 房产税终止的条件与程序14.2. 房产税解除的条件与程序第一部分：合同如下：第一条房产税的定义与计算方法1.1 房产税的定义房产税是指根据房产的价值、数量等因素，按照一定的税率，对房产所有者或者使用者征收的一种财产税。
1.2 房产税的计算方法房产税的计算方法如下：（1）房产价值的确定：房产价值是指房产的市场价值，由双方协商确定或者按照政府评估价值确定。
企业房产税如何计算
企业房产税如何计算企业交纳房产税这是⼤家都⽐较了解的内容，但是在具体的计算上还是有些⼈不清楚。
相关的法律也对于企业房产税的计算有明确的规定，知道是怎么来计算之后才能知道企业需要交纳多少的房产税。
店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、企业房产税如何计算1.从价计征从价计征是按房产的原值⼀次减除10%~30%后的余值为计税依据(具体扣除⽐例由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定)，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×1.2%应纳税额=应税房产余值×1.2%2.从租计征计税依据：(1)以房屋出租取得的不含增值税租⾦收⼊为计税依据(包括货币收⼈和实物收⼊)(2)以劳务或其他形式为报酬抵付房租收⼈的，应当根据“当地同类房产的租⾦⽔平”，确定⼀个标准租⾦额从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=不含增值税的租⾦收⼊×12%企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房和个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%⼆、相关知识：房产税征收对象房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业⽽⾔是⼀种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使⽤或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个⼈。
房产税由产权所有⼈缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。
产权出典的，由承典⼈缴纳。
产权所有⼈、承典⼈不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈或使⽤⼈缴纳。
因此，上述产权所有⼈，经营管理单位、承典⼈、房产代管⼈或者使⽤⼈，统称房产税的纳税⼈。
企业房产税如何征收2022年
企业房产税如何征收2022年我国税种名⽬众多，每⼀税种所涉及到的征收范围也都有所差异，同时也都有其法定的计税依据。
企业房产税是众多税种中⽐较常见的⼀类，关于企业房产税⽅⾯的知识你了解多少?下⾯店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下企业房产税如何征收与计税依据的法律知识，⼀起看下吧。
⼀、企业房产税收范围房产税的征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。
房产税暂⾏条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。
城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
⼆、企业房产计税依据所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值⼀次减除10%⾄30%的损耗价值以后的余额。
其中：(1)房产原值是指纳税⼈按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科⽬中记载的房屋原价。
因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价，应以房屋原价按规定减除⼀定⽐例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。
(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或⼀般不单独计算价值的配套设施。
主要有：暖⽓、卫⽣、通风、照明、煤⽓等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空⽓、⽯油、给⽔排⽔等管道及电⼒、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。
属于房屋附属设备的⽔管、下⽔道、暖⽓管、煤⽓管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯⽹、照明线从进线盒联结管起，计算原值。
为了维持和增加房屋的使⽤功能或使房屋满⾜设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排⽔、采暖、消防、中央空调、电⽓及智能化楼宇设备等，⽆论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计⼈房产原值，计征房产税。
(3)纳税⼈对原有房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
(4)对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计⼊房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计⼈房产原值，原零配件的原值也不扣除。
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企业房产税的征收方法
企业房产税的征收方法房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。
征收范围限于城镇的经营性房屋。
区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
企业房产税该如何征收
企业的房产税是怎么征收的：
一、房地产企业都交什么税
1营业税(销售额的)5%;
2城建税(营业税的)7%;
3教育附加(营业税的)3%;
4土地增值税0.5%、1%、3%;
5企业所得税(利润的)25%。
二、房产最新的税费算法
房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产税的计税公式为：
1、从价计税：应纳税额=房产原值×(1—30%)×1.2;
2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%;
3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%。
三、房产税的税率
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计
算缴纳的，税率为12%。
四、房产税计算方法
根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：
(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%
(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。
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企业房产税的征收对象
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，向房屋所有人征收的一种税。
1、房产税的征税对象、征税范围
房产税的征税对象是房产，即以房屋形态表现的财产。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产。
房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
这里所说的城市，是经国务院批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。
城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。
2、房产税的纳税人
按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。
以上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。
工业企业若拥有房产(即为房产的所有权人)的，自然是房产税的纳税人。
工业企业使用的房产为国有(即全民所有)，也应当缴纳房产税，是房产税的纳税人。
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