8财政学社会保障支出

完全积累制
优点：（1）缴费率（税率）适中，较易为筹资对象所 接受；（2）能防止老龄化带来的支付危机。
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社会统筹 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入 专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并 由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确 定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基 金属个人所有。 完全积累制一般采用个人账户形式。
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社会救济是社会保障的最低层次，对象是社会中的最弱者 群体，因为其自身的原因或不可抗拒的外因，生存处于困 难境地。社会救济的目的就是保障他们能够得到基本生存
条件。

社会保险一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤 保险等，对象是劳动者，目的是帮助劳动者在暂时或永久 损失劳动能力时仍能保障其基本生活水平。社会保险是根 据大数法则的原理来分担风险，所以是工业化的产物。

社会福利是社会保障的最高层次，对象是全体公民。实行 社会福利的目的是为了提高全社会成员的生活水平和生活
质量。
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引例


中国面临“四二一”问题的挑战
1 中国的社会保险计划 2 政府介入社会保险的依据 3 养老保险的含义及其筹资模式 4 养老金的给付 5 现行的养老保险制度及其问题 6 养老保险的经济效应 7 医疗保险及其经济效应 8 失业保险及其经济效应




参加的强制性：它是通过国家立法形式，强 制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的 劳动者，都必须参加。 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的 缴款； 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和 退休等发生时才能获得给付。 领取福利时无须接受收入状况调查。
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2 政府介入社会保险的依据
概述：社会保障制度与公共部门
社会保障：指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以 及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本 生活保障。是以政府为主体，依据法律，通过国民 收入再分配，一方面对公民在暂时或永久失去劳动 能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮 助，保障其基本生活；另一方面通过福利项目提高 全民生活水平和生活质量的制度。 市场经济体制下发展社会保障制度的原因： 1 修补社会漏洞是政府的传统功能 2 防范养老、医疗等风险。（市场扩张、社会变化带 来的冲击和影响） 3 弥补私人保险市场的不足
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部分积累制（partially funded） 在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一 定的储备以适应未来的支出需求 。是一种结合了近期 横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式
社会统筹基金 企业 养老金受益人
工作期间的 缴费 个人 退休后的 受益 养老基金 资本市场
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表1 项 目 我国城镇社会保险项目（2006年） 基金支出（亿元）
养老保险
医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 4 897 1 277 193 193 37
16.4 累计占全国财政支出的比重（%）
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不同社会保险项目的共同特征
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现收现付制(pay-as-you-go) 以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工 作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金
纳 税 支付受益
当代工人
社会保障基金
养老金受益人
现收现付制
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现收现付制
优点：（1）操作简便易行，每年均可根据保障 费用需求的增长情况及时调整缴费比例，以保 持费用收入的平衡；（2）可以减轻完全积累 制可能遇到通货膨胀给保障基金带来贬值的风 险。 缺点：（1）没有长远规划，事先也没有必要的 储备积累，一旦在未来遇到社会保障费用支出 需求急剧增长的情况，就不得不大幅度提高税 率（收费率），容易引起征集与支付危机； （2）在经济波动和人口老龄化出现时，劳动 者对非劳动者承担的责任较大，忽略了个人的 自我保障责任，影响经济效益。
完全积累制
优点：（1）避免人口老龄化的影响；（2）完全 靠自身的积累（强制性的长期储蓄），不会造 成政府额外的财政负担；（3）不会扭曲个人 的工作和储蓄行为；（4）短期内的缴费率高， 从而形成大量的储蓄，有助于资本积累。 缺点：（1）短期内的缴费率高导致企业成本大； （2）积累的保障金面临通货膨胀和投资风险， 即如何通过适当的管理，使保障金保值和增值。
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3 养老保险的含义及其筹资模式

养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其 进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老 年后由社会给予工资补偿的制度。 社会保险中最重要的项目。 养老保险的筹资模式



现收现付制 完全积累制 部分积累制
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8.6 养老保险的经济效应

对储蓄的影响

负效应：财产替代效应 正效应


退休效应 遗产效应

由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法 弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验 分析。
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对劳动供给的影响

影响途径


负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消 费→抑制劳动供给 正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供 给，以使生活水平不至于下降 与筹资模式和给付结构密切相关
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1 中国的社会保险计划



商业保险和社会保险 商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某 些损失时得到补偿。 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对 劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风 险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的 经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。 共同点：都是由个人先付保险费，在受到某些损失时 得到补偿。依据大数定理计算。 不同：商业保险是以盈利为目的的企业经营活动。社 会保险由国家依法强制实施。

指数调节机制

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8.5 中国的社会保障体系

社会保险 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 社会津贴 职工福利 福利服务 贫困人口救济 自然灾害救济 孤寡病残救济 国家抚恤 国家补助 退伍安置 退休安置 图 6-1中 国 社 会 保 障 体 系 架 构

保险具有私人产品特征


可分性：保险面向个人提供 ； 排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件 的基础上才能享受该服务； 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成 本。
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政府介入社会保险领域的原因 弥补保险市场的市场残缺问题 因信息不对称问题导致贫困保险不存在； 弥补收入分配上的市场缺陷 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚 年生活； 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利 状况大大下降 社会保险是优值品 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义 (paternalism)观念 相对于商业保险的其他优势 节约交易成本 更有利于分散风险 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
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养老金的筹集形式
4 养老金的给付

主要涉及三方面内容


给付水平：受益确定制和支付确定制 给付条件 指数调节机制
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倪秋菊 财政学16来自受益确定制（on benefit basis）

又称为“规定受益制”（defined benefit system）。 其特点是：社会保障组织对受益人的给付取决于预先 规定的受益标准，由于无法准确估计受益人对社会保 障支出的实际需要，通常根据受益人在享受受益时的 年龄、工龄、健康状况、失业持续时间、财产、抚养 人口数量等容易识别的条件规定受益标准，而不论受 益人以往的缴费贡献。在这种情况下，受益的公平性 意味着受益水平的平均化。受益人既缺乏改变自己的 经济状况和多向社会保障体系缴款的积极性，又没有 节约使用资源的动力，因而往往造成社会资源的浪费 和入不敷出的压力。
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基本养老保险费的筹集


在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％， 合计缴费率为28％。 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的 11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3% 从企业缴费中划入。 分基础养老金和个人养老金两个部分； 基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的 20%； 个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以 120。

指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医 疗服务的制度。

实行社会统筹和个人帐户相结合的模式，属于现收 现付制。基本医疗保险基金原则上实行地级市统筹， 覆盖城镇所有用人单位及其员工，以及机关、事业 单位。目前用人单位的缴费比例为工资总额的6%左 右，个人缴费比例为本人工资的2%。单位交纳的基 本医疗保险费部分用于建立统筹基金，部分划入个 人帐户。统筹基金主要用于支付住院和部分慢性病 门诊的费用，个人帐户用于一般门诊费用。
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基本养老保险费的给付


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8.5.2 亟需解决的问题

隐性债务：关键问题

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“空账” 资金来源 国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税率 发行债券 养老保险体系的完善 可行的养老基金管理模式