2013年税务师考试《税法一》试题答案及解析
2013年税务师考试《税法一》试题答案及解析一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4.下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务9.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A.15B.20C.25D.3010.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽11.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。
当月该食品厂应纳增值税（）元。
A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A.24990B.35700C.36890D.4760013.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。
由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。
当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A.0.38B.0.40C.2.91D.3.4015.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。
2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。
该运输企业当月应退增值税（）万元。
（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.5116.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。
当月汽油零售价为7.8元/升。
该加油站当月应纳增值税（）万元。
A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税18.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税（）万元。
（高档手表消费税税率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。
（金银首饰消费税税率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税（）万元。
A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。
该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。
（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.6222.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。
该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.9620023.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A.某美国人转让在北京购买的别墅B.中国公民王先生出租位于香港的公寓C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司24.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税25.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。
该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。
A.36590B.36750C.36840D.3700027.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款30.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。
2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.9531.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地32.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）21. 以下符合营业税有关规定的是()。
A.某企业转让一份合同给另一企业，对于其转让收入征收营业税B.某企业转让一项股权，对于其转让收入不征收营业税C.某企业转让单位名称的使用权，应按“转让无形资产”征收营业税D.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务不属于我国境内的营业税业务范围E.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务应依法在我国境内缴纳营业税22. 下列各项中符合城建税规定的有()。
A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C.对出口产口退还增值税、消费税，不退还城建税D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税的计税依据23. 某铁矿联合企业在甲省和乙省分别设立A.B两个铁矿开采地，其核算地在甲省。
2008年5月该企业生产和销售业务如下：下列陈述正确的是()。
A.在甲省核算A.B地铁矿的资源税额统一执行甲省的标准B.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%，按规定税额标准的40%征收D.该企业如果到外地收购铁矿石，资源税税额按收购地税额执行E.该企业当期应缴纳资源税32.64万元。
24. 下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.贸易公司销售有色金属矿产品E.石化企业进口石油进行提炼25. 以下免征车辆购置税的是()。
A.外国驻华使馆自用车辆B.回国报务的留学人员现汇购买一辆自用国产小汽车C.留学人员购买一辆转卖他人的国产小汽车D.设有固定装置的运输车辆E.设有固定装置的非运输车辆26. 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的有()。
A.征税环节选择在使用环节B.纳税人受赠的车辆，自取得之日起60日申报纳税C.车辆购置税税款可以分次缴清D.获奖的应税车辆自投入使用前60日申报纳税E.车辆购置税税款一次缴清27. 关于关税税率的陈述，正确的有()。
2013年全国注册税务师执业资格考试真题 税收相关法律
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分.每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性.行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（).A．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C．行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D．行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（）. A．说明理由制度要求,与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B．行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C．催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D．教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是( )。
A．有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B．工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C．有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D．税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( ）.A．必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B．限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C．法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D．行政强制执行只能由法律、行政法规设定5.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中,正确的是（）。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）四、综合分析题1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：(1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元;支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库;(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票;其中15%因管理不善被盗;(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元;(6)销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账;(7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元;(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还;(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
(已知消费税适用税率为：进口卷烟关税税率20%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)根据上述资料回答下列问题：(1).进口业务缴纳的税金合计为()元。
注册税务师税法一(消费税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。
A．将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B．纳税人委托个体经营者加工应税消费品．由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．委托加工应税消费品的．若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D．委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B解析：选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在汁税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
选项C，委托加工应税消费品的。
若委托方未提供原材料成本。
受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。
知识模块：消费税2．(2013年)2012年10月，某手表生产企业销售H牌一1型手表800只，取得不含税销售额400万元l销售H牌一2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税( )万元。
(高档手表消费税税率20％) A．52．80B．60．00C．132.8D．140正确答案：B解析：销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税。
H牌一1型手表不含税单价一400×10000÷800=5000(元)<10000元，不征收消费税H牌一2型手表不含税单价=300×10000÷200=15000(元)>10000元，征收消费税。
2013年注册税务师真题《税收相关法律》答案和解析
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》答案及解析一、单项选择题1、正确答案：B试题解析：（1）选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。
（2）选项ACD：这三个选项始终围绕“法定”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均拟体现“行政合法性原则”；但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。
2、正确答案：D试题解析：（1）选项A是回避制度的要求；（2）选项B是信息公开制度的要求；（3）选项C是说明理由制度的要求；（4）选项D：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。
3、正确答案：B试题解析：选项ACD：属于行政强制执行。
4、正确答案：C试题解析：（1）选项ACD：只有“法律、法规（包括行政法规和地方性法规）”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制；（2）选项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。
5、正确答案：C试题解析：（1）选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（2）选项B：执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金；（3）选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。
6、正确答案：B试题解析：（1）选项A：对于违法行为情节“显著”轻微或者没有“明显”社会危害的情况，行政机关“可以”不采取行政强制措施。
注册税务师税法一(资源税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（资源税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。
A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税实行行业差别税率D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款正确答案：A解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税。
不包括加收的滞纳金和罚款。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加2．(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税一320万元。
出口货物“免抵退”税额380万元l 本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账．被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。
2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A．0B．4．55C．22．40D．26．95正确答案：B解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。
当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=380－320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加3．(2012年)某生产企业坐落在市区，2011年10月巳缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。
注册税务师税法一(营业税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税( )万元。
A．25.2B．27．2C．39.2D．42正确答案：C解析：有线电视节目收费按“文化体育业一文化业”中的“播映”征收营业税；线电视初装费按“建筑业”征收营业税；广告播映按“服务业一广告业”征收营业税；出售专题片播映权按“转让无形资产一转让著作权”征收营业税。
该电视台当月应纳营业税=120×3％+20×3％+600×5％+100×5％=39．2(万元)【提示】自2013年8月1日起，全国试行营业税改征增值税，广告播映和转让影视作品播映权属于营改增征税范围，不再征收营业税了。
知识模块：营业税2．(2013年)下列业务属于我国营业税征收范围的是( )。
A．某美国人转让在北京购买的另0墅B．中国公民王先生出租位于香港的公寓C．美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D．中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司正确答案：A解析：选项A，转让的不动产在境内，征收营业税；选项B，出租的不动产不在境内，不征收营业税；选项C，境外单位在境外向境内单位提供仓储业，不征收营业税；选项D，无形资产的接受单位不在境内，不征收营业税。
【提示】自2013年8月1日起，全国试行营业税改征增值税，仓储服务属于营改增征税范围。
知识模块：营业税3．(2013年)下列关于营业税适用税目的说法，正确的是( )。
A．音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B．代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C．融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D．自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税正确答案：A解析：选项B，代办电信工程按照“建筑业”税目缴纳营业税；选项C，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税和营业税；选项D，自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”征收营业税。
2013税法一答案 税务师考试
2013年注册税务师考试《税法一》试题答案解析(单选题部分)一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
税务师《税法一》考试真题及答案多选题
税务师《税法一》考试真题及答案多选题2013年税务师《税法一》考试真题及答案（多选题）多项选择题(本题型共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)41、税务规章的适用规则包括( )。
A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决42、下列关于税款追征制度的说法，正确的有( )。
A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年43、税收执法合法性原则具体要求包括( )。
A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理44、国际税法的基本原则包括( )。
A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则45、下列各项属于纳税人权利范围的有( )。
A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权46、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.法人永久居住地标准47、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。
A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件48、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。