新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理
新收入准则下销售返利财税处理
新收入准则下销售返利财税处理
销售返利根据客户采购一定数量或一定金额，给予金额返还或抵扣下次货款，通常的形式为年底结算，抵扣次年货款。
公给予客户返利既可以稳定客户关系，增加客户粘性又可以提高销量，因此给予客户返利的情况十分常见，旧收入准则将给予客户返利视同商业折扣，在计提是按净额法确认收入，例：
甲公司本年度销售乙客户A产品100万元，合同约定给予10万元的返利，返利金额在次年4月30日前，乙公司购买甲公司产品时可以抵扣货款。
甲公司计提返利时会计处理为
借：主营业务收入10万，贷：预收账款10万。
返利兑现时，借：预收账款10万元，贷：主营业务收入10万元。
通过上例可知本年度甲公司确认收入金额为90万元，次年确认收入金额为10万元，两年合计100万元。
新收入准则强调合同的履约义务，给予客户返利视为向客户提供了一项重大权利，应当将给予客户的返利作为单项履约义务，将收到的价款在本期销售的商品与返利商品之间分摊。
承上例甲公司应当将收到的100万元对价，在本期销售的100万元商品及次年乙公司可抵扣货款10万元之间进行分摊，本年应分摊金额为100*（100/100）=90.91万元。
次年返利金额应分摊金额100*（10/110）=9.09万元。
本年计提返利时借：主营业务收入9.09万，贷：合同负债（未考虑税收因素，按新收入准则预收账款中的增值税金额应在其他流动负债列示）9.09万。
返利兑现时，借：预收账款9.09万元，贷：主营业务收入9.09万元.
增值税的处理按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定计提返利应当开具红字发票冲销收入，购买方根据销售方开具的红字做进项税转出。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：销售返利是一种常见的销售促销手段，通过向销售商或客户提供一定比例的返利来刺激销售。
返利通常以货款的形式支付，可以视为对销售商或客户的奖励，也可以被用作促进销售。
对于企业来说，如何进行销售返利的会计处理以及税务处理是非常重要的议题。
让我们来看销售返利的会计处理。
在进行销售返利的会计处理时，企业需要根据具体的情况来确定返利的核算方式。
通常情况下，销售返利的会计处理可以分为两种方式：一种是在销售发生时将返利支出计入成本或费用；另一种是在实际支付返利时才确认返利支出。
如果企业选择在销售发生时将返利支出计入成本或费用，那么在确认销售收入的就需要确认相应的返利支出。
这种处理方式可以反映出返利对销售收入的实际影响，但也可能会使成本和费用提前确认，从而影响财务报表的真实性。
另一种处理方式是在实际支付返利时确认返利支出。
这种方式下，企业在销售发生时不确认返利支出，而是在实际支付返利时确认支出。
这种处理方式可以更好地反映出返利对企业的实际现金流量的影响，但也可能会导致财务报表的不稳定性。
除了上述两种处理方式外，企业还可以根据具体情况选择其他适合的处理方式。
无论采取哪种处理方式，企业都需要在财务报表和会计记录中清晰地体现销售返利的相关信息，确保财务报表的真实性和准确性。
接下来，让我们来看销售返利的税务处理。
从税务角度来看，销售返利的税务处理也是非常重要的。
一般来说，根据税收法律和规定，销售返利通常会被视为与销售活动相关的费用，并根据法律规定的相关规定进行税务处理。
在税务处理上，企业需要根据相关税收法律和规定，合理地核算销售返利的税务成本，从而确定返利支出的纳税方式。
一般来说，销售返利可以享受一定的税收优惠或减免，但也需要遵循相关法律规定进行申报和缴纳税款。
企业在进行销售返利的税务处理时，还需要注意相关的税务合规问题。
销售返利的税务处理必须符合相关税收法律和规定，否则可能会面临税务风险和处罚。
新收入准则返利的账务处理方法
新收入准则返利的账务处理方法1. 引言1.1 背景介绍随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业为了吸引客户和促进销售往往会采取各种优惠措施，比如返利活动。
返利是指企业向客户返还一部分货款或者积分的一种促销活动，对于客户来说可以享受到更多的优惠，对于企业来说则可以增加销售量和客户忠诚度。
随着收入会计原则的不断发展和完善，如何正确处理返利收入的会计问题成为企业面临的挑战。
在新收入准则下，返利收入的会计处理变得更加复杂和严格。
返利收入需要符合相关准则的要求，同时还需要对返利的条件和金额进行合理的估计和确认。
在这样的背景下，掌握新收入准则下返利的相关会计处理方法显得尤为重要。
只有正确处理返利收入，企业才能保证财务报表的准确和合规性，同时也能更好地把握市场竞争的机遇和挑战。
本文将对新收入准则下返利的账务处理方法进行深入探讨和分析。
1.2 研究意义新收入准则在近年来备受关注，而其中关于返利的账务处理方法更是一个备受争议的话题。
通过深入研究和探讨新收入准则返利的会计处理、税务处理、影响因素和具体实施步骤，可以帮助企业更好地理解和应用这一规定，从而更加准确地反映其经济实质和财务状况。
研究新收入准则返利的概念可以帮助我们更好地理解返利的本质和作用，从而为正确处理返利提供理论依据。
通过深入探讨新收入准则返利的会计处理和税务处理，可以帮助企业了解如何正确地核算和申报返利所涉及的收入和成本，以避免出现会计和税务风险。
研究新收入准则返利的影响因素可以帮助企业更好地了解返利的影响因素，从而根据实际情况进行调整和优化返利政策。
通过具体实施步骤的讨论，可以帮助企业更好地规范和管理返利活动，促进企业内部管理的规范和高效。
研究新收入准则返利的账务处理方法具有重要的理论和实践价值，对于提高企业财务管理水平和风险控制能力具有积极的促进作用。
2. 正文2.1 新收入准则返利的概念新收入准则返利是指根据新制定的收入确认准则而产生的返利。
在过去的会计准则中，返利通常是在收入发生时直接扣除，在新准则下，返利要根据实际收入确认的金额计算并在后期确认。
新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理
新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理首先，企业销售返利的确认时间一般为完成相关销售合同的条件后，
并且可以可靠地估计返还金额时。
在确认返利时，需要明确返利的性质，
是基于销售额的一定比例的返利，还是基于实际销售数量或销售额的阶梯
式返利等。
其次，返利的计量一般采用预计方法，即根据过去的经验和与客户的
商定，合理估计返利的金额。
预计返利金额应基于客观的证据，并遵循谨
慎性原则。
如果无法可靠地估计返利金额，则暂时不确认返利。
在账务处理方面，一般将返利分为两个阶段进行处理。
首先，在销售
发生时，按照正常的销售收入程序进行核算，并计提返利预计金额的应付
账款。
这部分金额应在负债类科目中体现，例如“应付返利”科目。
随后，在返利确认的时间点，根据实际发生的返利金额进行调整，并将返利支付
给客户。
同时，将原先录入的返利预计金额取消或调整为实际返利发生后
的金额。
此外，根据新会计准则的要求，企业需要对销售返利进行充分披露。
在财务报表中应当明确披露返利的性质、计量方法、相关会计政策和账务
处理等，以使用户能够理解返利对企业财务状况和经营成果的影响。
公司销售返利如何进行账务处理
公司销售返利如何进行账务处理公司销售返利是指在客户购买公司产品后，根据协议或合同约定，公司向客户返还一定比例的销售金额作为回报。
返利作为一种促销手段，可以激励客户继续购买公司产品，并建立长期良好的合作关系。
针对公司销售返利的账务处理，主要包括以下几个方面。
首先，公司应当根据销售合同或协议约定的返利比例，计算出销售返利金额。
这一步需要确保销售数据的准确性和可靠性。
一般来说，销售返利是按照销售金额的一定比例进行计算，因此需要对销售额进行核算和验证。
其次，在计算出销售返利金额后，公司需要将其记录到财务账簿中。
这一步是账务处理的核心环节。
一般来说，销售返利属于费用类科目，应当计入费用或减少收入。
具体而言，可以将销售返利记入"销售返利"科目。
同时，如果销售返利是关联到特定的销售合同或项目的，还需要将其与相应的合同或项目进行关联。
然后，在账务处理的过程中，公司需要对销售返利进行核对和审计。
这一步的目的是确保销售返利金额的准确性和合规性。
公司可以设立相应的制度和流程，对销售返利进行审核和审计，例如由财务部门对销售返利金额和核算依据进行复核，或者由内部审计部门对销售返利进行内部审计等。
最后，公司还需要将销售返利纳入到税务申报中。
一般来说，销售返利属于费用类支出，可以在纳税申报时进行扣除。
公司应当根据相关税法规定，将销售返利计入到申报表格中，并确保申报的合规性。
此外，需要注意的是，销售返利可能涉及到不同的税务、会计和合同规定等方面的要求。
因此，在进行销售返利的账务处理时，公司需要综合考虑各种要求和制约因素，并确保相关处理符合法律法规和会计准则的要求。
综上所述，公司销售返利的账务处理需要公司关注以下几个方面：确保销售数据的准确性和可靠性、将销售返利金额记录到财务账簿中、核对和审计销售返利、纳入税务申报中等。
公司应当根据具体情况，建立相应的制度和流程，确保销售返利的账务处理合规、准确和透明。
新收入准则销售返利的账务处理
新收入准则销售返利的账务处理1.销售返利是根据销售成绩而给予的奖励，通常以现金或折扣形式发放。
Sales rebate is a reward based on sales performance, usually given in the form of cash or discounts.2.公司需要在收到返利申请后及时核对销售数据，确认返利的准确性。
The company needs to verify the sales data promptly after receiving the rebate application to ensure the accuracy of the rebate.3.在确认返利金额无误后，公司账务部门需要在会计凭证上记录返利的收入和相关成本。
After confirming the accuracy of the rebate amount, the company's accounting department needs to record the rebate income and related costs on the accounting voucher.4.返利收入应当根据会计准则和税法规定进行正确的分类和确认。
Rebate income should be correctly classified and recognized in accordance with accounting principles and tax regulations.5.如果返利是以商品折扣的形式发放，账务部门需要调整库存和成本以反映返利的影响。
If the rebate is given in the form of a product discount, the accounting department needs to adjust the inventory and cost to reflect the impact of the rebate.6.公司需要保留返利申请、销售数据和相关凭证作为审计和税务查询的依据。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是商业活动中常见的一种促销手段，通过向客户提供一定比例的返利来吸引他们增加购买量。
在销售返利的会计处理与税务处理方面，需要遵循一定的规定和原则，以确保公司合规运营并获得税务优惠。
本文将对销售返利的会计处理与税务处理进行详细解析。
一、销售返利的会计处理1.确认计提返利销售返利的会计处理首先需要确认计提返利。
根据《企业会计准则》的规定，返利是一种预计发生的费用，需要按照权责发生制原则确认和计提。
当销售返利的发生还不确定时，可以先按照预测的销售额和返利比例进行估算，并计提相应的返利费用。
在确认计提返利时，应充分考虑到销售返利的实际发生情况，以避免因计提过多而导致的亏损。
销售返利的会计处理还需要确认返利收入。
当客户符合了返利政策的要求并达到了一定的购买量时，公司就可以确认返利收入。
在确认返利收入时，需要及时记录返利收入并对应确认返利费用，以保持会计科目的平衡。
3.监控返利结算销售返利的会计处理还包括监控返利结算。
在销售返利的过程中，公司需要及时监控返利的结算情况，确保客户能够按照约定条件获得相应的返利。
还需要对返利的结算情况进行核对，以确保返利的准确性和及时性。
4.调整返利费用销售返利的会计处理还需要不断调整返利费用。
随着销售返利的实际发生情况和市场环境的变化，公司可能需要对返利费用进行调整。
在调整返利费用时，需要注意及时更新相关的会计记录，并及时通知相关部门进行调整。
在销售返利的会计处理中，需要充分考虑返利的实际发生情况和市场环境的变化，及时调整返利费用，确保公司能够合规运营并获得税务优惠。
1.税前成本销售返利的税务处理首先需要考虑税前成本。
根据《企业所得税法》的规定，返利支出可以作为企业的成本，从而减少应纳税所得额。
在销售返利的税务处理中，公司可以将返利支出作为税前成本，降低应纳税所得额，从而减少企业的税负。
2.增值税计税3.所得税抵扣4.税务申报销售返利的税务处理还需要及时进行税务申报。
一文说透新收入准则之下销售返利的会计处理变化
“新收入准则之下销售返利的会计处理已经影响到企业的财报可能带来收入减少比如格力电器2020年收入下降此因素就占了20%。
让我们一起运用格力电器、宁德时代以及另一家拟上市公司的罕见采购返利案例。
带你一文读懂真实的新收入准则下销售返利的会计处理。
”新收入准则对中国企业财务报表的冲击当一波波不断袭来，笔者在分析格力电器时就发现了2020年格力电器销售下降就是销售返利在新收入准则之下从会计科目销售费用与营业收入同增变为了不能计入销售费用需要冲减营业收入，可以参考文章《 格力电器2020年销售收入下降原因分析---新收入准则之下格力电器的销售返利从销售费用变为了冲减收入 》 “ 销售返利 新旧收入准则的对 格力电器2020年收入下降影响占比大约为 21.54 % 。
”全口径的销售费用从财务预算角度来看可以分为售前、售中、售后。
按另一个维度费用的性质来分又可以分为内、外部投入，再细化可以分为人力、职场、前台业务费用、中后管理费用。
让我们看一下主要存在变化的销售返利的会计处理新旧收入准则之下的可能变化及案例：01—销 售返利新旧准则之下的争议点售前和售中的销售返利分析：企业是否存在产品还未来会计上计入营业收入就发生返利支出？是存在销售返利先于营业收入发生的支出的。
源于会计的权责发生制以及商业模式的特别是后提供商品或服务的比如保险、互联网等预付费后提供商品和服务，销售返利和佣金就需要收取现金时同步支付给内外部的销售员或者合作渠道，一般都是与产品或服务的收入有一定比例关系的。
售后销售返利分析：售后销售返利是在企业界比较常见的处理方法，实质上还是要看返利支付是否早于营业收入的确认。
从会计处理来看， 争议点有二处：其一、收入是总额法还是净额法核算？其二、销售返利是销售费用、营业收入冲减、还是营业成本？难点在于返利支付早于收入确认如何处理？ 是资本化还是费用化？02—新旧收入准则下的会计处理以及难点分析销售返利旧准则会计处理《 格力电器2020年销售收入下降原因分析---新收入准则之下格力电器的销售返利从销售费用变为了冲减收入 》旧收入准则会计分录：借：销售费用--销售返利贷：预提费用---销售返利可以看到格力电器就是运用总额法进行会计处理，当然美的集团就是运用净额法进行处理。
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新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理
◆焦大胜
一、销售返利主要形式
主要有以下两种方式：
1.折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让。
2.商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1.达到规定数量赠实物的形式。
2.直接返还货款的形式
3.冲抵货款的形式。
二、销售返利的账务处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
1．达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。
支付销售返利方：
借：营业费用
贷：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税额）
期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2．直接返还货款
支付销售返利方：
销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：营业费用
贷：银行存款等
但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：
借：主营业务收入
贷：银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。
因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
收到销售返利方：
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
3．冲抵货款的形式。
国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。
支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
支付销售返利方：
支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。
借：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
收到销售返利方：
收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。
借：银行存款
应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：其他业务收入（或库存商品）
（焦大胜男恒昌企业管理中心主任会计师国家注册会计师高级会计师）。