从现金流量表分析企业财务风险
运用现金流量表分析财务风险的可行性
映 出来 。而企 业运营过程 中经营现 金流量
的数量 、流动 的速度及其稳 定性等 都制约 着企业 的盈 利以及企业 的风险程 度。企业 只有 生产 并销售 符合 市场 需求 的产 品 ， 并
经营活动 、投 资活动和筹 资活动所产 生的
现金流入 、 现金 流出和现金 变动净额 ， 全面
反映企业 的现金 及现金等价 物项 目从 期初 到期末具体变化过程 中的动态会计报 表。
（ ） 三 现金流量与财务风险 的关系 现金流量信 息为企业 进行财务风 险监 控提供 了更可靠的依据。因为现金流量是以 收付实现制 为基 础而不是 以权责发 生制为 基础确认的 ， 它反 映的信息是企业真实的现 金收入与现 金支出， 这样也就避免了权责发 生制下由于 资产 、 负债的确认与计量存在多 种不同方法而使 得对同一会计 事项产 生出
率或对竞争应对不 当， 而导致了企业在竞争
中处于 劣势地位 ，未来现金流入能力低下 ； 二是企 业一味地 追求销售数 额的增长却 忽
略了对销 售质量—— 现金流入 的有效支持 程 度及其稳定可 靠性与时 间分 布结构等 的
关注 ， 由此导致企业陷入了过渡经营状 态与
或某个环节 出现问题 ， 都可能促使这种风险 转 变为损失 ， 导致企业盈利能 力和偿债能 力
财务报告分析风险分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以了解企业的财务状况，评估其经营风险和盈利能力。
本文将从财务报告的角度，对企业的风险进行分析，以期为投资者和企业管理者提供有益的参考。
二、财务报告分析概述1. 财务报告的构成财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表从不同的角度反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 财务报告分析的目的（1）评估企业的财务状况，了解其偿债能力、盈利能力和运营能力。
（2）识别企业的风险因素，为投资者和管理者提供决策依据。
（3）发现企业的财务问题，为管理层提供改进措施。
三、风险分析框架1. 内部风险分析内部风险主要指企业内部因素导致的风险，如经营风险、财务风险、管理风险等。
（1）经营风险经营风险主要来源于市场需求、产品竞争力、供应链、技术研发等方面。
分析经营风险，可以从以下几个方面入手：① 市场需求：分析市场需求的变化趋势，判断企业产品或服务的市场需求是否稳定。
② 产品竞争力：分析企业产品或服务的市场竞争力，评估其在市场上的地位。
③ 供应链：分析企业供应链的稳定性，关注原材料采购、生产、销售等环节的风险。
④ 技术研发：关注企业技术研发投入，评估其技术领先地位。
（2）财务风险财务风险主要包括流动性风险、信用风险、利率风险等。
分析财务风险，可以从以下几个方面入手：① 流动性风险：分析企业短期偿债能力，评估其流动资产和流动负债的匹配程度。
② 信用风险：分析企业信用状况，关注其信用评级、信用记录等。
③ 利率风险：分析企业利率风险敞口，评估其利率变动对企业财务状况的影响。
（3）管理风险管理风险主要来源于企业内部管理不善、决策失误等因素。
分析管理风险，可以从以下几个方面入手：① 内部控制：分析企业内部控制制度的有效性，关注内部控制缺陷。
② 决策失误：分析企业决策过程，评估决策的科学性和合理性。
从自由现金流量来判断企业的经营风险和财务风险
从自由现金流量来判断企业的经营风险和财务风险从财务的角度来看，企业现金流量动态地反映企业业务、业绩的变化过程，也反映了企业财务状况的质量与经营成果水平。
但净利润、经营活动现金净流量等传统指标无法充分反映企业为维持现有生产能力所进行的资本性支出后的现金流量。
另一个指标——自由现金流量可以解决此类问题。
除了真实反映企业的现金流量以外，自由现金流量还可以作为企业风险评判的“晴雨表”，利用此指标从全新的视角来判断企业的资金弹性和内部成长能力，帮助商业银行分析企业的经营风险和财务风险等。
一、自由现金流量与净利润、经营活动现金净流量的区别和优势自由现金流量是基于净利润、经营活动现金净流量两个重要业绩指标的缺陷而出现的一个全新的财务绩效评价指标。
自由现金流量与净利润的比较：净利润是按照特定的会计方法计算得出的，它可能受到管理者的操纵，也很容易受会计方法、会计估计、收入和费用的具体原则影响。
经营活动现金净流量与净利润的比较：经营活动现金净流量是净利润的一个替代指标。
因为该指标对企业采取何种存货记账方法并不敏感，经营活动现金流量认准的是购买材料时是否支出现金，而不是考虑材料成本是以何种方式确认的。
同样，折旧摊销方法的选择对经营活动现金净流量也没有丝毫影响。
因而，经营活动现金净流量相对净利润而言，更难以受到管理当局的控制而成为净利润指标的替代指标。
自由现金流量与经营活动现金净流量的比较：虽然经营活动现金净流量指标比起净利润指标已经有了很大改善，但仍然存在缺陷。
例如，某企业公布的本期经营活动现金净流量可能包括偶发的非经常现金流量部分，如保险赔偿等，类似的现金流量在以后经营活动中再次发生的概率很小，因此在分析时需要剔除，但由于现金流量计算方法的原因，很难准确计算这部分剔除掉的现金流量。
另外，经营活动现金净流量要求企业持续经营，这样企业才能具有不断增长的现金流量。
然而在实践中，许多企业因为对产生持续下降的利润资产不再进行投入，从而造成竞争力下降，主营业务出现萎缩，最后甚至破产。
现金流量与企业财务风险之间的关系
现金流量与企业财务风险之间的关系一、现金流量预测对企业财务风险的影响分析随着市场经济的发展，企业的经营面临着诸多的风险，其中财务风险是一种比较典型的企业风险。
而现金流量是企业经营活动中最核心的内容之一，因此现金流量预测对于企业财务风险的影响越来越受到人们的重视。
本文将从现金流量预测的角度，分析其对企业财务风险的影响，并进行深入的探讨。
二、现金流量管理对企业财务风险的影响分析现金流量管理是企业日常经营中必不可少的一项工作，它不仅能够帮助企业在经济发展中保持流动性，还能够对企业的财务风险产生一定的影响。
本文将从现金流量管理的角度，分析其对企业财务风险的影响，并进行深入的探讨。
三、现金流量表在企业财务风险评估中的作用分析现金流量表是企业财务报表中重要的一个组成部分，它能够客观地反映出企业现金流动的情况。
在企业财务风险评估中，现金流量表是评估企业经营状况、财务风险的重要依据之一。
本文将从现金流量表的角度，分析其在企业财务风险评估中的作用，并进行深入的探讨。
四、现金流量管理中的差错与企业财务风险在企业现金流量管理中，难免会出现差错，这些差错可能会对企业的财务风险产生一定的影响。
本文将从现金流量管理中的差错入手，分析其对企业财务风险的影响，并进行深入的探讨。
五、现金流量对于企业财务风险管理的建议在企业进行财务风险管理时，现金流量的确是一个重要的环节，但是我们也需要关注现金流量管理过程中的一些难点，以便更好地进行管理。
本文将从建议的角度，分析企业如何更好地进行现金流量管理，从而降低企业的财务风险。
CASE 1：VIVO手机公司现金流状况分析VIVO手机公司是一家新型的智能手机品牌，主要销售高端智能手机，市场份额逐渐增长。
通过对其现金流量进行分析，可以发现，VIVO手机公司的现金流量逐年上升趋势明显，而且公司对现金流量的管理也越来越严格，这对企业的财务风险控制起到了非常积极的作用。
CASE 2：新东方教育集团现金流状况分析新东方教育集团是一家规模庞大的教育培训企业，在上市之后，公司的现金流量状况逐渐得到有效的改善，现金流量从负数逐步变成了盈利，并且对于现金流量的管理也变得越来越严格。
现金流量表在企业财务风险分析中的运用
加 返还款等 各种税 费 ， 体现企 业在税 收方 面 因政 策优 惠所 获 得 的已缴 税金 的 回流
金 额。 该回流金额可 能导致企业经 营活动 现金 净流量大于零 。 在分析企业经 营风险
的可 能性。财务 风险一旦 发生 ， 会导 致 就 企业 资金支付能 力下降 、生产秩 序紊乱 、
销售 数量 下降 、 润额 下 降 、 金 周转 困 利 资 难， 轻则 影响 企业 发展 ， 伤职 工 的积 极 挫 性和 创造 性 ； 重则 资金 链 中断 ， 危及 企 业
固定资产折 旧、 无形 资产摊 销 、 预提 费 用、 待摊 费 用等 非付现 成本 ， 则企 业就难 以抽
量 拖欠 ，就 会出现企 业资金周 转 困难 ， 一 旦 应收账款 成为坏 账 。 企业 的收入就 不能
下去 ，既没有 现金能够补 偿非付 现成本 ， 又 没有 现金 用 于能 够增 加未 来收益 的长
期 投资 。 当企业 简单 再 生产 条件 不再 具
备， 需要 对 陈旧设 备 、 落后 生产 线等 进行 改造 时 。 因无现 金而 无法维持 简单再生 会
险和投 资风 险。 经 营风 险分析
营风险 分析 时 ， 予 以剔除 ， 看经 营活 应 再
动 现金净流量是 否大于零 。
（ ） 二 经营活动现 金净流量等于 零
经 营活动现 金净 流量等 于零时 ， 表明 企 业“ 收支平 衡” 。虽 然没有 亏损 ， 长期 但
度慢、 回收 时间长 ， 甚至长期 不能 回收 、 大
况 。如 果该 比率小 于 １ 说 明企业 账 面上 ，
从现金流量表看企业的财务风险
从现金流量表看企业的财务风险一、偿债能力风险我们可从现金流量表中选取有关指标判断企业的偿债风险。
1、现金比率，用企业期末的现金余额与企业的流动负债之比，判断企业的偿债风险。
由于流动负债期限短(不超过一年)，很快就需要用现金来偿还，如果企业手中没有一定量的现金储备，在债务到期时就容易出现问题。
2、经营净现金比率，用企业经营活动产生的净现金流量与企业流动负债相比。
为什么要使用经营活动的净现金流量呢？首先，在正常的生产经营情况下，当期取得的现金收入，先要满足生产经营活动的支出，然后才能满足偿还债务的支出。
第二，企业的经营活动是企业的主要活动，是获取自有资金的主要来源，应该说也是最为安全而且是最规范的取得现金流量的办法，用经营活动的净现金流量与流动负债之比来恒量企业的偿债风险，能够从一个方面反映出企业的偿债能力状况。
3、经营净现金与全部负债之比，用以恒量企业用年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力，这个指标能够综合地反映企业偿债风险状况。
我们在对某系统30家企业的现金比率进行比较发现，现金比率在40%-80%之间的企业都是经营稳定、资金运转良好的企业。
现金比率在100%以上的企业，有的是经营情况特殊，有的是年末由于一些原因现金余额增大，虽然他们的资金状况良好，但过高的现金比率会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然企业没有偿债风险，但降低了获利能力。
现金比率在20%以下的企业，经营上存在各种问题，其中现金紧张是共同特点，而且其中有几家企业已经出现现金周转的极度困难，偿债风险巨大。
通过这样的分析，我们是不是可以得出偿债风险的预警信号：在现金比率低于30%时，企业的偿债风险加大，这时候，对企业管理者来说应引起高度重视。
二、支付能力风险支付能力是指企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付企业的其他各项开支，企业如果没有支付能力，拖欠职工工资，拖欠货款，不能如常支付股利，不仅会造成员工队伍不稳定，生产经营不正常，而且会影响到投资者对企业投资的信心，形成支付上的风险。
企业财务分析与财务风险的关系
企业财务分析与财务风险的关系引言概述：企业财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具，而财务风险则是企业在经营过程中面临的不确定性和潜在的损失。
财务分析与财务风险之间存在着密切的关系，本文将从五个方面探讨这种关系。
一、财务报表与财务风险1.1 资产负债表的分析：通过分析企业的资产负债状况，可以评估企业的偿债能力和财务稳定性，从而判断财务风险的高低。
1.2 利润表的分析：利润表反映了企业的盈利能力和经营效益，通过分析利润表可以判断企业是否能够持续盈利，进而评估财务风险的可控性。
1.3 现金流量表的分析：现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，通过分析现金流量表可以评估企业的现金流动性和偿债能力，进而判断财务风险的可持续性。
二、财务比率与财务风险2.1 偿债能力比率的分析：偿债能力比率反映了企业偿债能力的强弱，包括流动比率、速动比率和负债比率等。
通过分析这些比率可以评估企业的财务风险承受能力。
2.2 盈利能力比率的分析：盈利能力比率反映了企业的盈利水平和经营效益，包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
通过分析这些比率可以评估企业的盈利能力和财务风险的可持续性。
2.3 现金流量比率的分析：现金流量比率反映了企业的现金流动性和经营活动的健康状况，包括现金流入比率、现金流出比率和现金流量保障倍数等。
通过分析这些比率可以评估企业的现金流动性和财务风险的可控性。
三、财务指标与财务风险3.1 信用评级：信用评级是评估企业信用风险的重要指标，通过评级可以判断企业的还款能力和信用状况，进而评估财务风险的高低。
3.2 债券利差：债券利差是评估企业债券风险的指标，通过债券利差的大小可以判断市场对企业的信用状况和财务风险的预期。
3.3 股权波动率：股权波动率是评估企业股票风险的指标，通过股权波动率的大小可以判断市场对企业财务风险的预期和反应。
四、财务分析与财务风险的应用4.1 风险管理：通过财务分析可以识别和评估企业的财务风险，从而制定相应的风险管理策略，降低财务风险的发生概率和影响程度。
财务风险财务报告分析(3篇)
第1篇摘要：随着我国经济的快速发展，企业面临的财务风险日益加剧。
财务报告是企业财务状况的重要反映，通过对财务报告的分析，可以揭示企业的财务风险，为企业的经营决策提供依据。
本文通过对财务报告的分析，探讨企业财务风险的表现形式、影响因素及应对措施，以期为企业的财务管理提供参考。
一、引言财务报告是企业对外披露财务信息的重要手段，通过对财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务风险是指企业在经营过程中可能面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
财务风险的存在可能导致企业财务状况恶化，甚至破产。
因此，对财务报告进行分析，识别和评估企业财务风险，对于企业健康发展具有重要意义。
二、财务风险的表现形式1. 盈利能力风险盈利能力风险是指企业无法实现预期盈利水平的风险。
主要体现在以下几个方面：（1）营业收入下降：由于市场需求减少、竞争加剧等因素，企业营业收入可能低于预期。
（2）毛利率下降：产品或服务价格下降、成本上升等因素可能导致毛利率下降。
（3）费用控制不力：管理费用、销售费用等费用控制不力，可能导致企业盈利能力下降。
2. 资产质量风险资产质量风险是指企业资产无法按预期回收的风险。
主要体现在以下几个方面：（1）应收账款回收风险：企业应收账款无法按期回收，可能导致坏账损失。
（2）存货跌价风险：存货价格下跌，可能导致存货跌价损失。
（3）投资风险：企业对外投资无法按预期回收，可能导致投资损失。
3. 财务杠杆风险财务杠杆风险是指企业负债水平过高，导致财务风险加大的风险。
主要体现在以下几个方面：（1）资产负债率过高：企业负债水平过高，可能导致偿债压力加大。
（2）利息保障倍数过低：企业盈利能力不足以覆盖利息支出，可能导致财务风险加大。
（3）短期偿债能力不足：企业短期偿债能力不足，可能导致资金链断裂。
三、财务风险的影响因素1. 宏观经济环境宏观经济环境的变化，如经济增长、通货膨胀、利率等，会对企业财务风险产生较大影响。
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从现金流量表分析企业财务风险摘要现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。
在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于企业自身的现金流转状况和企业的现金流量管理水平的高低与否。
现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。
我国很多企业甚至大企业的倒闭原因分析，无一例外都有共性，即因资金链断裂导致无法持续经营，其实质是现金流量管理的不完善。
现金流量对于企业的生死存亡起着至关重要的作用。
任何一家企业要在激烈的市场竞争中保持其核心竞争力，就必须要从战略的高度加强对现金流量的管理和筹划，要结合企业发展的外部环境以及企业自身实际状况，制定出适合本企业的发展战略，增强防范和抵御风险的能力。
本文在借鉴、吸纳前人的研究成果基础上，采取定量分析与定性分析相结合的方法，选取XX企业为例，探讨利用现金流量表的信息来分析企业现金流量状况。
通过对企业现金流量表的分析，能够全面了解和掌握作为企业经营活动血液的现金的来源和运用状况，把企业的经营状况和现金流量紧密的联系起来。
关键词：现金流量表企业发展经营状况财务风险AbstractThe cash flow statement is a reflection of enterprises inflows and outflows of cash and equivalents statements in a certain accounting period, also operating activities investing activities of enterprises during dynamic financial statements. Cash flow statement has accepted accounting statements, the paper focuses on the use of the cash flow statement information to analyze corporate cash flow position, a detailed analysis of binary transformer southwest Beijing company to analyze enterprise development potential problems, through the analysis of the cash flow statement, in order to fully understand and master the sources and uses of cash situation，the business situation of enterprises and cash flow closely linked.【Key Words】cash flow statement enterprise development business situation目录一、引言 (4)二、现金流量表财务分析的理论基础 (4)（一）现金流量表的基本内容与结构 (4)（二）、现金流量表财务分析的作用与重要性 (7)1．进行企业价值判断的重要指标 (7)2．影响企业流动性强弱的决定因素 (7)3．现金流量信息对企业或公司进行监督的重要依据 (7)4．减少投资者利用会计报表信息的决策失误 (8)5. 利于用户制定合理的投资与信贷决策 (8)（三）目前企业现金流量表分析中普遍存在的问题 (9)三、案例企业现金流量表分析 (10)（一）北京双星变压器西南公司简介 (10)（二）公司现金流量表分析 (10)1．企业的现金流量收入结构分析 (11)2. 现金流量支出结构分析 (12)3．期末现金流量余额结构分析 (14)4．流入流出比例分析 (15)5. 盈利质量分析 (15)四、北京双星变压器西南公司现金流量管理现状 (16)（一）现金流的管理未能深入到业务环节 (16)（二）现金流量风险预警机制缺乏 (16)（三）现金流预算管理仍需加强 (16)五、对北京双星变压器西南公司改进现金流量管理的建议 (16)（一）加强现金流量的日常管理 (16)1.加强现金流量管理意识 (17)2.加强应收账款管理 (17)（二）加强内部控制 (17)1.建立现金流内控制度，确保资产使用安全 (17)2.规范和完善现金流的各种活动内控制度 (18)六、结论与展望 (18)参考文献 (19)致谢 (21)一、引言现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，而且包括“银行存款”账户核算的企业存入银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的各种存款，也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，主要用于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量情况。
作为对资产负债表和损益表的补充，现金流量表为报表使用者提供的关于企业现金变动情况的信息，还有利于报表使用者对企业总体财务状况进行客观评价。
企业现金流量表为企业提供了关于企业变动的详细信息，有利于使用者对企业总体财务状况进行客观分析及评价，从而指导管理者采取相应措施进行改进。
对于企业而言,现金流量表分析和现金流量管理的基本目标即加强企业的现金的流动性,提高资金的营运效率，实现企业利益最大化，确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金。
此外分析现金流量表和加强现金流量管理有利于广大的企业在持续健康发展中不断扩大原有的规模，壮大自身实力和增强抵御各种风险的能力。
二、现金流量表财务分析的理论基础（一）现金流量表的基本内容与结构现金流量表目前已经是世界上通行的主要会计报表之一，《企业会计制度2001》指出，现金流量表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
《公司理财》指出“企业财务报表中最重要的项目可能要算—现金流量，这句话说明了企业现金流量表的重要作用。
我国的现金流量表的发布要晚于像美国、英国、澳大利亚等国，并且刚开始我国要求企业编制的是财务状况变动表，而不是现金流量表。
当时也有不少人建议效仿发达国家的做法，可是由于历史原因，并没有一步到位，这也是由于当时特定的经济环境和改革开放进程决定的。
总的来说，对于当时的经济环境，人们对如何认识、分析和评价企业的财务状况仍需要一个过程，对企业财务信息的需求也不如现在迫切，而当时的财务变动报表也能满足需要。
随着市场经济的深入以及证券市场的发展，现金流量表慢慢被人们接受并且得到广泛应用。
财政部于1995年4月21日完成了《企业会计准则——现金流量表》的意见征求。
全国各方面对其都发表了意见，肯定了现金流量表的重要作用及意义。
于是，1998年1月1日，财政部发布了》企业会计准则——现金流量表》。
2001年发布了修改后的准则，于1月1日起执行。
现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量，并按流入和流出项目分别加以反映。
通过对现金流量表的分析，可以看出企业的现金的流进与流出都是出自于什么原因，因为很清晰地反映了这个问题，例如下表1是典型的现金流量表。
根据长期的现金流量表的比较，还可以观察企业在如下问题上所采取的方针和所运用的理财方式，如投资者利润的支付、资本性支出所需资金的筹措、企业债券的使用和管理以及从内部盈余中筹措资金的方针等。
表1-1.XX公司现金流量表样表1．进行企业价值判断的重要指标现金流是体现企业经营业绩的最重要的一个指标。
单纯的利润并不能反映企业实际经营活动产生了多少现金，并且不能客观真实地反映出企业的投资活动和筹资活动对于企业财务状况的具体影响情况。
而现金流量可以直观反映出企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入流出情况，将经营活动产生的现金流量与净利润相比较，就可以从现金流量的角度了解净利润的质量。
并进一步判断。
是哪些因素影响现金流入，从而为分析和判断企业的前景提供信息。
2．影响企业流动性强弱的决定因素企业的现金流量是反映企业流动性最强的内容，可以用于直接分析和评价企业的变现能力和偿债能力。
现金流量之所以有如此重要的作用，是因为现金代表着一种购买力，在商品经济社会里，这种购买力能很容易转让给任何个人和组织，并以此满足他们自身的特定需求。
因此，这一信息无论是对于企业内部管理还是企业外部投资者作出投资决策都是十分重要的具有很大的可用性。
投资者、债权人从事投资与信贷的主要目的是增加未来的现金资源。
他们在进行相关的决策时，债权人必须考虑利息的收取及本金的偿还，而投资者必须考虑股利的获得及股票市价变动利益甚至原始投资的保障。
这些均取决于公司本身现金流量的金额和时间。
3．现金流量信息对企业或公司进行监督的重要依据实际上，现金流量表是一张以收付实现制原则为基础，综合反映一定期间现金流入和流出情况的报表。
将现金流量信息与资产负债表和利润表提供的信息综合起来考虑，可以综合评价企业或公司是如何获得现金，又如何运用这些现金的；企业或公司的真实财务状况如何，是否潜伏着较大的风险等等。
通过掌握分析现金流量信息，监管部门可以将事后监督转为事前监督，防范和化解潜在的风险。
4．减少投资者利用会计报表信息的决策失误在通货膨胀的环境下，货币的购买力下降，传统会计报表披露的利润失去了真实性。
帐面利润虚增导致公司多纳所得税和管理层多获取报酬，使公司资本受到严重侵蚀。
因而无论公司向外融资或缩小经营规模，传统会计模式使利润与现金资源的差距扩大。
在资本市场上这种情形会反过来降低公司股票的吸引力，使公司财务问题更加恶化。
对投资者、债权人而言，由于通货膨胀侵蚀货币购买力，在复杂的、不确定的经济环境下，他们更关心的是持有资产(股票、债券)是否有高度的变现能力。
现金流量表提供的有关现金流量的信息可以真实反映企业资金状况，促使企业采取相应的措施应对通货膨胀的影响。
评价过去是为了预测未来。
通过现金流量表所反映的企业过去一定期间的现金流量以及其他生产经营指标，可以了解企业现金的来源和用途是否合理，了解经营活动产生的现金流量有多少，企业在多大程度上依赖外部资金，就可以据以预测企业未来现金流量，从而为企业编制现金流量计划、组织现金调度、合理节约地使用现金创造条件，为投资者和债权人评价企业的未来现金流量、作出投资和信贷决策提供必要信息。