银行存款余额调节表-会计实务之财务报表
会计实务：银行存款余额调节表实例
银行存款余额调节表实例银行存款余额调节表实例例：某工厂1998年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业银行存款日记账账面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√3日取现备用20000元，贷方记20000.00√4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后账面余额为506000.52元。
银行出具的对账单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√4日付出20000元，借方记20000.00√4日代交电费12210.24元，借方记12210.245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.005日代付电话费5099.32元，借方记5O99.325日余额为536623.05元。
银行存款余额调节表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2银行存款余额调节表考点二、银行存款余额调节表如何编制？【例题·计算题】甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行未加（2）企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
银行未减（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
企业未加（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
企业未减计算结果见下表：（金额单位：万元）A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额[答疑编号5714010201]『正确答案』D考点三、银行存款余额调节表可不可以做为调整银行存款日记账的依据？银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）[答疑编号5714010202]『正确答案』×『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金考点一、都什么是其他货币资金？包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权---其他应收款。
会计技能证训练--银行存款余额调节表
会计技能证专题训练-----银行存款余额调节表班级：__________姓名：___________学号：____________评分：____________ 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30 日单位：元三、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额29日因销售商品收到53#转账支票一张1420029日开出71#现金支票一张500030日收到A公司交来的143#转账支票一张780030日开出95#转账支票以支付货款1170031日开出96#转账支票支付明年报刊订阅60031日月末余额768402、银行对账单的记录日期摘要金额29日收到71#现金支票500030日收到53#转账支票1420030日收到托收的货款2000030日支付95#转账支票1170031日结转银行结算手续38031日月末余额89260银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年10月31日单位：元四、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105 #转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000月末余额66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转帐支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转帐支票1170010月31日结转银行结算手续费工320月末余额77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
如何编制银行存款余额调节表的示例分析【会计实务操作教程】
这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借 方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入 银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标 记黄色的地方特别注意一下。 根据以上未达账项出纳要编制“银行存款调节后的余额 85000，而不是银行 存款日记账余额 40000。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可 以作为一个考点，大家要特别注意一下。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
如何编制银行存款余额调节表的示例分析【会计实务操作教程】 某企业 20×9年 12月 31日银行存款日记账账面余额为 40 000元，开户 行送到的对账单所列本企业存款余额 35 000元，经逐笔核对，发现未达 账项如下： （1）12月 5 日，企业收到购买单位转账支票一张，计 52 000元，已 开具送款单送存银行，但银行尚未入账。 （2）12月 5 日，银行计算企业存款利息 50 000元，已记入企业存款 户，企业尚未接到通知而未入账。 （3）12月 23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计 2 000元，持票人尚未到银行取款。 （4）12月 23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金 5 000 元，企业尚未接到通知而未入账。 银行存款日记账与银行对账单如下表所示：
【会计实操经验】如何编制银行存款余额调节表的示例分析
【会计实操经验】如何编制银行存款余额调节表的示例分析某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。
这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
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【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。
会计报表 未达账项 银行存款余额调节表
2020年7月17日7时47分“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
5
【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（三）根据总账账户期末余额直接填列 资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据 有关总账账户的期末余额直接填列，如： “短期借款” “应付票据” “应付职工薪酬”（如果出现借方余额，应以“一” 号填列）“应交税费”（如果出现借方余额，应以 “一”号填列） “实收资本” “资本公积” “盈余公积” ......
2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
应收账款
=应收账款总账期末余额-坏账准备明细账中应收账 款坏账准备明细账期末余额
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“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年7月17日7时47分
货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账
户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号 填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项 目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填 列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、 “周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等 账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额 填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累 计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累 计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
会计财务常用Excel表格-银行存款余额调节表(一)
会计财务常用Excel表格-银行存款余额调节表(一)银行存款余额调节表是会计和财务工作者常用的Excel表格之一。
它是一种按账户记录银行存款进出情况并保证账户余额正确计算的工具。
下面我们将对这个常用的Excel表格进行详细解析。
一、何为银行存款余额调节表？银行存款余额调节表是会计和财务工作者常用的管理工具。
该表中的行和列可被用来记录银行账户的所有交易，如存款、支票、借记卡和信用卡交易等。
该表可帮助用户确保账户余额正确，及时发现任何帐户错漏并及时调整账户余额。
二、如何制作银行存款余额调节表？1. 创建一个名为“银行存款余额调节表”的Excel工作簿，并设置适当的表格样式和标题。
2. 在第一行（标题行）输入表格的列标题。
头两列应注明账户所属银行名称，第3列标题应注明账户号码。
3. 从第4列开始的每列标题会记录账户交易。
定义一个交易类型列表，如支票、存款、转账等。
在表格中记录每种交易类型的数量。
每个交易类型应明确列出、标示和计算其总和。
4. 列出账户活跃日期范围内的每个明细交易。
记住按日期顺序记录每个交易。
在每行中输入日期、交易类型、项目金额和余额。
为便于阅读，使用数字货币格式。
5. 在表格的底部，添加汇总部分，记录一段时间内的交易总额和账户的实际余额。
三、如何使用银行存款余额调节表？1. 每天将银行的流水账单导入表格中，以便获取当前交易。
然后将其与余额调节表中的数据进行比对，检查余额是否正确。
2. 每月底，比对余额调节表末尾行的余额和银行账户余额。
如果此两者不相等，则需要进一步检查记录的每笔交易，确定哪些交易发生了问题。
银行存款余额调节表的作用是显而易见的：它是记录账户余额和交易活动的工具，让用户无论何时都能跟踪账户余额。
为了在处理金融事务时避免混乱，会计和财务工作者一般都会使用该表，它可以让财务工作变得更加清晰和高效。
会计余额调节表公式
会计余额调节表公式
一、银行存款余额调节表公式。
1. 企业银行存款日记账余额的调整。
- 企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款=调节后的存款余额。
- 例如，企业银行存款日记账余额为10000元，银行已收企业未收款为5000元（如银行代收的货款），银行已付企业未付款为2000元（如银行代扣的水电费）。
- 调节后的存款余额 = 10000+5000 - 2000 = 13000元。
2. 银行对账单余额的调整。
- 银行对账单余额+企业已收银行未收款 - 企业已付银行未付款=调节后的存款余额。
- 假设银行对账单余额为12000元，企业已收银行未收款为3000元（如企业收到的转账支票已入账但银行未到账），企业已付银行未付款为1000元（如企业已签发但银行尚未兑付的支票）。
- 调节后的存款余额 = 12000+3000 - 1000 = 14000元。
- 在理想状态下，经过调整后企业银行存款日记账的调节后余额与银行对账单的调节后余额应该相等。
如果不相等，则可能存在记账错误等问题，需要进一步检查。
cpa会计讲银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是财务会计中非常重要的一项工具，它用于记录并解释银行账户余额的变动情况。
对于注册会计师（Certified Public Accountant, CPA）来说，了解和掌握银行存款余额调节表的编制方法是至关重要的。
本文将对CPA会计讲银行存款余额调节表进行详细介绍，帮助读者全面了解这一重要的会计内容。
一、银行存款余额调节表的概念银行存款余额调节表是一张用于记录和调整公司银行账户余额的财务报表。
它主要用于解释银行账户余额与公司自己记录的账户余额之间的差异，包括未上账的存款、未支付的支票、银行收费等因素。
银行存款余额调节表的编制能够帮助公司及时发现并纠正账户余额的错误，保证财务记录的准确性和完整性。
二、银行存款余额调节表的编制要点1. 列出银行存款余额调节表的标题和公司名称，并注明报告的日期。
2. 列出银行账户的资金余额，在银行对账单上可以找到这一信息。
3. 第三步，列出未上账的存款。
这部分主要包括公司已经存入银行但尚未出现在银行对账单上的存款。
4. 第四步，列出未支付的支票。
这一部分包括公司已经发出但尚未被银行支付的支票。
5. 第五步，列出银行收取的费用。
这一部分包括银行对账户收取的各类手续费，如账户管理费、透支费等。
6. 计算出调节项目的总额，并将其加减到银行账户的资金余额上，得出经过调节后的实际账户余额。
三、银行存款余额调节表的作用和意义银行存款余额调节表的编制是财务会计工作中至关重要的一环，它能够帮助公司准确了解和确认自己的银行账户余额，及时发现和纠正错误，并监控和管理银行的收费。
通过银行存款余额调节表的编制，公司能够及时排查账目错误，保证财务报表的准确性，规范公司的财务管理工作。
四、银行存款余额调节表的实际应用在实际的会计工作中，银行存款余额调节表常常用于月末或年终的财务结账工作中。
通过对账户余额的调节，公司能够及时发现银行账户方面的错误或遗漏，保证财务报表的准确性和完整性。
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银行存款余额调节表-会计实务之财务报表
一般情况下，每月银行会按期送给社会医疗保险事业机构银行存款对帐单，以便核对当月的银行存款收支。
如果双方存款余额不符，就需要编制银行存款调节表，把对帐单和银行存款日记帐余额调节相符。
社会医疗保险事业机构的银行存款收支业务频繁，为使银行存款日记帐的记录准确完整，同时也为医疗基金征集部门及时反馈末达帐项信息，便于组织催缴，医疗保险事业机构应每天向开户行索取对帐单，并按时对帐，以减轻月底工作量。
这里所说的末达帐项，是指一方已经登记入帐，而另一方尚未入帐的款项。
发生未达帐项有以下四种情况：
（1）银行已经收款入帐，而医疗保险机构尚未登记入帐。
这时会出现银行对帐单上的结存额大干机构银行存款日记帐结存额的情况。
（2）银行已经付款入帐，而医疗保险机构尚未登记入帐。
这时会出现银行对帐单上的结存额小于机构银行存款日记帐结存额的情况。
（3）医疗保险机构已经收款入帐，而银行尚未登记入帐。
这时会出现医疗保险机构银行存款日记帐结存额大于银行对帐单结存额的情况。
（4）医疗保险机构已经付款入帐，而银行尚未登记入帐。
这时会出现机构银行存款日记帐结存额小于银行对帐单结存额的情况。
对于核对出来的未达帐项，机构应编制银行存款余额调节表，以检查双方的余额是否平衡。
对未达帐项进行余额调节的平衡公式为：
单位银行存款日记帐余额＋银行已收而单位末收的款项－银行已付而单位未付的款项＝银行对帐单余额＋单位已收而银行末收的款项－单位已付而银行未付的款项
例：某医疗保险机构6月30日的银行存款日记帐余额为64300元，截止6。