营运资金管理原则
企业资金池管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强企业资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有资金池的管理和使用。
第三条企业资金池管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：资金池管理必须符合国家法律法规和本企业规章制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失和风险。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
4. 透明性原则：资金池管理过程公开透明，便于监督。
第二章资金池的设立第四条本企业设立资金池，用于集中管理企业各项资金。
第五条资金池分为以下几类：1. 营运资金池：用于日常经营活动的资金需求。
2. 投资资金池：用于企业投资项目的资金需求。
3. 应收账款资金池：用于企业应收账款的资金管理。
4. 应付款项资金池：用于企业应付款项的资金管理。
第六条资金池的设立需经企业董事会批准，并报上级主管部门备案。
第三章资金池的管理机构第七条设立资金池管理委员会，负责资金池的日常管理工作。
第八条资金池管理委员会组成如下：1. 主任：由财务总监担任，负责资金池的整体管理和决策。
2. 副主任：由财务部经理担任，协助主任工作。
3. 成员：由财务部、业务部门、审计部门等相关人员组成。
第九条资金池管理委员会的职责：1. 制定资金池管理制度和操作规程。
2. 审核资金池的资金使用计划。
3. 监督资金池的资金使用情况。
4. 定期向董事会报告资金池管理工作。
第四章资金池的资金来源第十条资金池的资金来源包括：1. 企业内部留存收益。
2. 银行贷款。
3. 其他合法渠道筹集的资金。
第十一条资金池的资金筹集应遵循以下原则：1. 优先使用企业内部留存收益。
2. 严格控制银行贷款规模，确保贷款安全。
3. 合法合规筹集资金，不得违规融资。
第五章资金池的资金使用第十二条资金池的资金使用应遵循以下原则：1. 优先保障企业日常经营活动。
论价值链视角下的企业营运资金的科学管理
论价值链视角下的企业营运资金的科学管理一、引言企业营运资金是企业正常运作的重要资金来源，对于企业的发展具有至关重要的作用。
如何科学、合理地管理企业的营运资金，提高资金的使用效率，成为企业管理者需要关注的重要问题。
本文将从价值链的视角出发，探讨企业营运资金的科学管理。
二、价值链理论与企业营运资金1. 价值链理论价值链理论是由迈克尔·波特提出的，它是指企业通过一系列的活动，不断地为产品或服务增加价值，最终使得企业能够获得相应的利润。
价值链理论将企业的活动划分为主要活动和支持活动两部分，主要活动包括收购原材料、生产、销售和售后服务等环节，支持活动包括采购、研发、人力资源管理和行政等环节。
通过对这些活动的不断优化，企业可以提高产品或服务的附加值，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
2. 企业营运资金在价值链中的地位企业营运资金在价值链中处于非常重要的位置。
购买原材料、支付生产成本、推广销售、提供售后服务等都需要资金支持，营运资金的充足与否直接关系到企业的各项活动能否正常进行。
营运资金的高效利用可以降低企业的成本，提高产品或服务的附加值，增强企业的竞争力。
管理企业的营运资金，不仅关系到企业的资金安全，也关系到企业的经营效益和生存发展。
三、营运资金管理的科学原则1. 根据价值链活动优化资金使用企业可以根据价值链的不同活动，对营运资金进行精细化管理。
对于采购活动，可以通过合理的库存管理和供应商信贷政策，减少采购成本和资金占用；对于生产活动，可以通过优化产能规划和生产调度，降低生产成本和节约资金；对于销售活动，可以通过加强应收账款管理和提高销售效率，加速资金周转；对于售后服务活动，可以通过提高服务效率和控制成本，提高附加值和提升客户满意度。
2. 着眼长期发展，平衡资金回笼和现金流企业在管理营运资金时，要着眼长远发展，平衡资金的回笼和现金流。
一方面，要保证企业有足够的资金支撑日常经营，保证企业各项活动能够正常进行；也要注意企业的现金流状况，避免大量资金被长期占用而不能回流，导致现金周转不畅。
财务管理习题 (7)
第五章营运资金管理本章考情分析从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。
客观题部分考点一:营运资金的概念、分类及特点【例题1·多选题】下列各项中，可用于计算狭义营运资金的算式有（）。
A.非流动负债+所有者权益-非流动资产B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额【答案】AC【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额=非流动负债+所有者权益-非流动资产。
狭义的营运资金是指长期资金超过长期资产的差额。
【例题2·多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（）。
A.预收账款B.应付职工薪酬C.应付票据D.根据周转信贷协定取得的限额内借款【答案】ABC【解析】以流动负债的形成情况可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。
自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。
选项D属于人为性流动负债。
【例题3·多选题】下列属于营运资金特点的有（）。
A.来源具有多样性B.数量具有稳定性C.周转具有短期性D.实物形态具有变动性和易变现性【答案】ACD【解析】营运资金的特点有：来源具有多样性；数量具有波动性；周转具有短期性；实物形态具有变动性和易变现性。
考点二:营运资金的管理原则【例题4·多选题】下列属于营运资金管理原则的有（）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的短期偿债能力【答案】ABCD【解析】本题考点是营运资金的管理原则。
考点三:营运资金管理策略【例题5·单选题】采用宽松的流动资产管理策略的特点是（）。
A.较低水平的流动资产与销售收入比率B.较高的运营风险C.较高的投资收益率D.较高水平的流动资产与销售收入比率【答案】D【解析】流动资产的投资策略分为紧缩的和宽松的两种。
财管第七章
第七章营运资金管理【高频考点1】营运资金管理概述1.含义：营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金=流动资产-流动负债2.管理原则①保证合理的资金需求②提高资金使用效率③节约资金成本④保持足够的短期偿债能力3.流动资产的投资策略流动资产投资策略的类型紧缩维持低水平的流动资产与销售收入比率；高风险、高收益。
宽松维持高水平的流动资产与销售收入比率；低风险、低收益。
4.流动资产的融资策略融资决策主要取决于管理者的风险导向，此外它还受短期、中期、长期负债的利率差异的影响。
（1）流动资产负债分类分类特点特征永久性流动资产满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量相对稳定——淡季也需求。
长期来源流动资产波动性流动资产（临时性流动资产）指由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产——旺季才需求。
短期来源直发性负债（经营性流动负债）直接产生于企业持续经营中的负债，如其他应付款、应付职工薪酬、应付税费等，自发性负债可供企业长期使用：可长期使用流动负债临时性负债（筹资性流动负债）为了满足临时性流动资产需要所发生的负债，临时性负债一般只能供企业短期使用——旺季举债。
短期使用（2）根据资产的期限结构与资金来源的期限结构的匹配程度差异，流动资产的融资策略可以分为：①期限匹配融资策略；②保守融资策略；③激进融资策略。
【高频考点2】现金管理一、现金的持有动机交易性需求为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额预防性需求企业需要维持一定量的现金，以应付突发事件。
企业需掌握的现金额取决于：企业愿冒现金短缺风险的程度；企业预测现金收支可靠的程度；企业临时融资的能力投机性需求企业持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。
这种机会大都是一闪即逝的，企业若没有用于投机的现金，就会错过这一机会二、目标现金余额的确定（1）成本模型：三成本法机会成本与现金持有量正相关管理成本固定成本，没有明显的比例关系。
三个成本短缺成本与现金持有量负相关总成本=管理成本+机会成本+短缺成本，机会成本与短缺成本反方向变化，二者相等时总成本最低（2）存货模型：二成本法=机会成本+交易成本交易成本和机会成本之和最小的每次现金转换量，就是最佳现金持有量。
企业营运资金管理的原则
2021/1/目6 的和数额。
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（2）对各项预算方案进行成本—效益分 析。
（3）根据生产经营的客观需要与一定期 间资金供应的实际可能，在预算期中对 各个项目进行择优安排，分配资金，落 实预算。
四、滚动预算
1、滚动预算的特点
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其基本特点是：凡预算执行1个月后，即 根据前1个月的经济结果结合执行中发生 的变化等新信息，对剩余11个月加以修 订，并自动后续1个月，重新编制新1年 的预算，从而使总预算经常保持12个月 的预算期。
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六、编制预算的程序
（1）最高领导机构根据长期规划，利用本量 分析等工具，提出企业在一定时期的总目标， 并下达规划指标。
（2）最基层成本控制人员自行草编预算，使 预算能较为可靠，较为符合实际。
（3）各部门汇总部门预算，并初步协调本部 门预算，编制销售、生产、财务等业务预算。
制定计划、日常控制和定期考核评价。
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Hale Waihona Puke 30（2）财务控制按其控制标准可分为制度控制、 定额控制、计划控制、目标控制、责任控制和 内部牵制。
（3）财务控制按控制内容分为财务控制组织 和财务控制活动。
四、财务控制的原则
1、明确目标，坚持标准
2、财务控制应同财务计划和职位相适应
3、财务控制要与企业中的控制人员相适应
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这种方法的基本假定是：
（1）企业现有的每项业务活动都是企业不断 发展所必需的；
（2）现有的费用开支是合理而必需的；
（3）增加费用预算是值得的。
零基预算的特点：
零基预算的基本做法是：
（1）企业内部各有关部门，根据企业的总体
营运资金的管理原则
营运资金的管理原则营运资金是指企业用于日常经营活动的资金，是企业正常运转所必需的资金。
良好的营运资金管理是企业稳定运营和持续发展的关键。
下面将介绍几个营运资金管理的原则，以帮助企业有效管理资金，提高运营效率。
第一，合理预测和计划营运资金需求。
企业需要通过分析历史数据和未来市场趋势，准确预测和计划未来一段时间内的资金需求。
这可以帮助企业合理安排资金，避免出现资金短缺或闲置的情况。
第二，优化应收账款管理。
企业应合理设置信用政策，确保客户支付账款的及时性。
可以通过加强对客户的信用评估和风险控制，加快账款的回收周期，减少坏账损失。
此外，企业还可以采取预付款、分期付款等方式，提高资金周转效率。
第三，精细化库存管理。
企业应根据市场需求和产品特点，合理设置库存量，并及时调整。
过高的库存会增加资金占用成本，而过低的库存则可能导致供应不足，无法满足市场需求。
通过建立有效的库存管理系统，企业可以实现库存的精确控制，减少资金占用并提高供应链的效率。
第四，灵活运用短期融资工具。
企业在面临资金压力时，可以通过灵活运用短期融资工具来满足资金需求。
常见的短期融资工具包括银行贷款、商业票据等。
企业需要根据实际情况选择合适的融资方式，并注意控制融资成本和风险。
第五，控制营运资金周转周期。
企业应积极采取措施缩短营运资金周转周期，包括加强与供应商的沟通合作，优化采购流程，加快产品销售速度等。
通过缩短周转周期，企业可以减少资金占用，提高资金利用效率。
第六，建立有效的资金监控机制。
企业应建立健全的资金监控体系，及时掌握资金流动情况，并对资金使用进行精确监控和预警。
可以通过现金流量表、财务报表等工具进行监控，及时发现和解决资金管理中的问题。
第七，注重风险管理。
企业在进行资金管理时，需要注重风险的防范和控制。
可以通过分散投资、降低财务杠杆比率、建立风险准备金等方式，应对可能的风险，确保企业资金安全。
营运资金的管理原则包括合理预测和计划、优化应收账款管理、精细化库存管理、灵活运用短期融资工具、控制资金周转周期、建立有效的资金监控机制和注重风险管理。
新经济形势下白酒企业的营运资金管理
68ECONOMIC & TRADE UPDATE随着改革开放的进一步深化，我国经济由粗放型规模增长，逐步进入经济新常态。
这给白酒生产型企业带来机遇的同时，也使行业竞争日益激烈。
作为白酒生产型企业，如何在新经济形势下进行合理的营运资金管理，是促进企业持续健康发展的重要保障。
一、企业进行营运资金管理的重要性（一）提高企业规避风险的能力很多白酒生产型企业为了追求业绩量而采用赊销的办法，由此可能导致不良状况的出现。
如：经销商拖欠货款、不能及时回笼货款等。
而如果企业具有规范的预付货款、应收账款等制度，就可以降低经营风险、增强资金利用率等。
（二）实现企业财务控制管理的重要保障白酒生产型企业进行科学合理的营运资金管理，可以使采购业务、生产业务、销售业务的营运资金合理分配，集中整合。
营运资金管理能够实现财务集成，协调企业整体资金链，它贯穿于企业财务控制管理体系。
营运资金管理能将企业资金分配调整到最佳，从而保证企业实现整体经济效益的最大化。
（三）增强企业运行效率企业要达到效益最大化，就必须对生产成本的每一个环节进行严格的预算。
支出的控制使企业营运资金管理规新经济形势下白酒企业的营运资金管理廉睿昕在经济新常态背景下，白酒企业的营运资金管理在企业的良性发展中发挥着重要作用。
本文首先简要概述了企业进行营运资金管理的重要新经济；营运资金管理；白酒企业范、科学、合理。
在这个过程中，需要做到充分调查市场、把握市场规律，优化采购、生产、销售、存货等环节的资金营运效率，让资金贡献出最大力量，创造出最高效益。
最后，要完善营运资金管理制度，这样可以降低企业经营风险。
同时建立应急方案，在各种意外情况下能及时处理。
二、白酒企业营运资金管理中存在的问题（一）企业营运资金管理意识的缺乏随着经济的发展和教育水平的提高，白酒企业的管理人员逐渐高学历化、年轻化，但往往缺乏实践经验。
一些白酒企业管理人员只重视产品生产规模的扩大，缺乏相应营运资金管理的意识，管理方式粗放，影响企业的长远发展。
企业投资损失,财务可行性评价指标,欺诈客户,营运资金的管理原则,筹资分类
企业投资损失企业投资损失包括债权性投资损失和股权(权益)性投资损失。
(1)各类符合坏账损失条件的债权投资，依据相关证据认定损失;(2)金融企业符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项，依据相关证据认定损失;(3)金融企业符合坏账条件的助学贷款，依据相关证据认定损失;(4)企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据相关证据认定损失;(5)企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。
财务可行性评价指标财务可行性评价指标一、财务可行性评价指标的类型1.财务可行性评价指标的含义财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的一系列量化指标的统称。
2.财务可行性评价指标的分类一共有5个指标，它们是静态投资回收期、总投资收益率、净现值、净现值率、和内部收益率。
按照下面三种分类标准进行不同的分类。
二、静态指标(一)静态投资回收期1.含义指以投资项目经营净现金流量抵偿原始投资所需要的全部时间。
2.种类包括建设期的回收期和不包括建设期的回收期包括建设期的回收期(PP)=不包括建设期的回收期(PP')+建设期3.计算：(1)公式法①适用条件投资均集中发生在建设期内投产后前若干年内每年的净现金流量必须相等，且其合计大于或者等于原始投资额。
②计算公式不包括建设期的回收期(PP')=原始投资额/投产后前若干年每年相等的净现金流量(2)列表法①适用条件该方法适用于任何情况。
②计算公式如下包括建设期的投资回收期(PP)=最后一次为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一次为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量=(累计净现金流量第一次出现正值的年份-1)+该年初尚未回收的投资/该年净现金流量(3)两种计算方法使用注意事项①静态投资回收期有两个指标：包括建设期的回收期和不包括建设期的回收期②公式法计算出的回收期为不包括建设期的回收期，列表法计算出的回收期为包括建设期的回收期③如果题目中要求计算静态投资回收期，要注意必须同时计算两个指标。
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营运资金管理原则
1.建立准确的预测和规划：企业在制定营运资金管理策略前，应进行
准确的预测和规划。
通过对市场需求、销售额、资金流动等方面进行分析
和预测，可以确定企业所需的营运资金数量和时机，为企业的运营提供足
够的资金支持。
2.控制资金流动：企业应合理控制资金流动速度，避免过多过快的资
金流出，以免导致资金短缺。
通过合理的资金计划和资金运作，企业可以
更好地控制资金流入和流出，防止资金的浪费和损失。
4.加强现金流管理：企业应重视现金流管理，合理规划与管理现金流。
通过合理的现金流预测和控制，确保企业能够及时支付应付账款，避免出
现资金链断裂的情况。
同时，加强对应收账款的管理和催收工作，降低坏
账风险。
5.控制存货成本：存货是企业的重要资产之一，管理好存货成本对于
企业的盈利能力至关重要。
企业应加强对存货的管理和控制，避免存货过多、变质、过期等问题，降低存货成本，并确保正常生产经营。
6.精确计算资金需求：企业应通过对经营活动的分析和预测，精确计
算资金需求。
根据经营规模、销售额、市场需求等因素，确定合理的资金
需求额度和周期，避免资金短缺和闲置。
7.建立有效的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，规范
资金管理行为。
制定有效的财务制度和流程，加强内部财务管理和监督，
确保资金的安全和合规性。
8.合理运用财务工具：企业可以通过合理运用财务工具，优化营运资
金管理。
例如，采用适当的现金管理工具，优化银行存款方式，提高资金
利用效率；采用合理的应付账款管理方式，延长支付期限，降低资金压力。
以上是营运资金管理的一些原则，企业在实际操作中可以根据自身情
况和实际需求进行合理调整和运用，以达到最佳的资金管理效果。
营运资
金管理的好坏直接影响企业的运营效率和盈利能力，因此，企业应高度重视，并不断完善和优化资金管理策略。