企业信用管理(PPT 87张)
合集下载
央行企业信用报告解读(上) PPT
知情权
满足信息主体的知情权，强调信 息展示的充分性和完整性。
可自主打印
提供给信息主体的打印版本。
易读性高
提高报告的可读性，更好地 为信息主体服务。
企业信用报告——政府版
身份核实
核实企业身份真实性。
经营合规性
反映企业遵纪守法的信息。
查询需求
满足政府部门在受理设立机 构、颁发许可证等业务时对 信息主体的查询需求。
企业信用报告的结构主要分为八个部 分：报告头、报告说明、基本信息、 有直接关联关系的其他企业、信息概 要、信贷记录明细、公共记录明细和 声明信息明细，如右图。
信息概要
点 信 贷 记 录击明 细
添 加 公 共 记 录标明 细 题
声明信息明细
企
报告头
业
信
用
报告说明
报
告 的
基本信息
结
构
有直接关联关
系的其他企业
企业信用报告自助查询版——报告说明
数据源 部分专有名词 补充说明的重要事项
报告说明的内容主要是对信用报告中的数据源、 部分专有名词，以及一些需要补充说明的重要事项 进行说明。
在线浏览时，不展示报告说明。 打印和下载时，报告说明在封面的后一页展示。
1
身份信息
身份信息主要包括信用主体的 名称、注册地址、登记注册类 型、登记注册号、组织机构代 码、登记注册日期、有效截止 日期、中征码、国税登记号、 地税登记号等。
企业信用报告自助查询版——基本信息
21
主要出资人信息
主要出资人信息包括注册资金、 出资方名称、证件类型、证件号 码、币种、出资金额、出资占比 等。
31
高管人员信息
高管人员信息包括职务、姓名、 证件类型、证件号码等，按照高 管人员类别依次展示法定代表人、 总经理和财务负责人的信息。
信用风险管理培训课件(PPT 31页)
• 一、信用风险监测概述 • 1.监测指标与风险预警 • 风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
信用管理(PPT95页)
销售
(xiāoshòu)
订单(dìnɡ dān)、发货
部门 考虑客户风险
财务部门
记帐、结算
销售额下降
拖欠仍会 大量发生
流动资金紧张
弊端：1、业务人员无力控制客户风险，仍会发生大量拖欠。 2、业务人员担心客户风险，过份谨慎，销售额下降。
3、业务人员与客户勾结，给公司造成损失。
第十一页，共94页。
管理(guǎnlǐ)误区之三
• 企业内部资金和项目审批不科 学，领导主观盲目决策；
缺少准确判断客户的信用状况 的方法；
没有正确地选择结算方式和结 算条件；
对应收帐款监控不严；
对拖欠帐款缺少有效的追讨 (zhuī tǎo)手段；
对内缺少科学的信用 管理制度和组织体系
对客户缺少科学的信用政 策和规范的业务管理流程
第五页，共94页。
10万
D：立即催收、
发催讨函
C：上门催讨
金额 (jīn é)
C
A
B
D
60天 帐龄
第二十八页，共94页。
DSO——销售(xiāoshòu)变现天数
6月30日 总应收帐款 3500000元
倒
6月的销售额 1400000 30天
推
5月的销售额 1600000 31天
法
4月的销售额 500000 10天
DSO为 71天
销售与回款两难问题的症结(zhēng jié) 企业在应收账款管理上的误区
第八页，共94页。
销售(xiāoshòu)与回款两难问题的症结
• 在买方市场条件下，企业一方面通过信用交易（赊销） 以争取客户(kèhù)扩大销售，另一方面巨大的信用风险 使企业陷入货款被拖欠、经营亏损的困境中。
企业信用管理
基本上向所有客户进行赊销，无论风险大小。企业 发展迅速但逾期帐款和坏帐风险很大，如果碰到某 一大客户出现坏帐，其危害可能带来灾难性后果。
信用经理
2信用管理组织结构的建立
资信调查专员 客户信息调查
资
授
信
信
科
科 信息管理专员
内部商情服务 信息贮存 信息收集
信用评审专员 资信分析 评定信用等级 信用额度审定 客户预测 客户服务专员
8.联系客 户
9.逾期账 款内部催 收
10.逾期 账款外部 催收和坏 账抵消
11.客户 信息资料 整理更新
货款 回收
事后管理
统计分析结论
劳信 ！用
管 理 的 功
4企业信用管理带来的好处
案例
一汽集团大连柴油机厂是一家年销售额20多亿的大型国有企 业，1997年被拖欠的账款高达四亿七千多万，2001年开始实 行全程信用管理模式，几年后逾期应收账款降低到7840万元， 并累计收回欠款近4亿元。 一汽大柴的成功管理经验说明，企业只有引进先进的经营管 理机制，实行科学、全面的信用管理制度，才能从根本上解 决赊销和应收账款的问题。
5、账龄控制 6、收账政策
7、债权评估
赊销业务管理制度 （事中管理）
应收账款管理制度 （事后管理）
1信用政策的制定
信用政策是为企业持续一致的信用 决策提供依据所制定的一整套 信用策略，是企业实施信用风 险管理的基本准则。
客户资信管理制度
赊销业务管理制度 应收账款管理制度
信用政策类型
保守型政策 温和型政策
企业信用管理
我国许多行业已经进入买方市场时期
100%
90%
80%
70%
60%
50%
信用经理
2信用管理组织结构的建立
资信调查专员 客户信息调查
资
授
信
信
科
科 信息管理专员
内部商情服务 信息贮存 信息收集
信用评审专员 资信分析 评定信用等级 信用额度审定 客户预测 客户服务专员
8.联系客 户
9.逾期账 款内部催 收
10.逾期 账款外部 催收和坏 账抵消
11.客户 信息资料 整理更新
货款 回收
事后管理
统计分析结论
劳信 ！用
管 理 的 功
4企业信用管理带来的好处
案例
一汽集团大连柴油机厂是一家年销售额20多亿的大型国有企 业，1997年被拖欠的账款高达四亿七千多万，2001年开始实 行全程信用管理模式，几年后逾期应收账款降低到7840万元， 并累计收回欠款近4亿元。 一汽大柴的成功管理经验说明，企业只有引进先进的经营管 理机制，实行科学、全面的信用管理制度，才能从根本上解 决赊销和应收账款的问题。
5、账龄控制 6、收账政策
7、债权评估
赊销业务管理制度 （事中管理）
应收账款管理制度 （事后管理）
1信用政策的制定
信用政策是为企业持续一致的信用 决策提供依据所制定的一整套 信用策略，是企业实施信用风 险管理的基本准则。
客户资信管理制度
赊销业务管理制度 应收账款管理制度
信用政策类型
保守型政策 温和型政策
企业信用管理
我国许多行业已经进入买方市场时期
100%
90%
80%
70%
60%
50%
浙江省交通建设市场施工企业信用评价管理系统培训讲座精品PPT课件
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25
建设单位操作说明－在建项目评价报表
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26
培训内容
系统概述 建设单位操作说明 市交通局（委）操作说明 省业务局操作说明
27
市交通局操作说明－用户登录
28
市交通局操作说明－用户信息审核、项目分配
点击“激活”按钮
点击“分配项目”按钮
29
市交通局操作说明－三级企业自评报告审核
点击“提交”按钮 点击“待审核”按钮
30
市交通局操作说明－在建项目评价表审核
点击“提交”按钮
点击“待审核”按 钮
补充或修改建设单位填报 的数据
31
市交通局操作说明－三级企业评分汇总
点击“汇总”按钮
点击“查看”按钮
点击“查看”按钮
32
市交通局操作说明－三级企业公示
点击“添加”按钮
15
建设单位操作说明－合同段信息填报
点击“添加”按钮
16
建设单位操作说明－投标行为填报
点击“导入”按钮 点击“报
每个项目的三类人 员信息都必须填报
18
建设单位操作说明－合同履行（其他）
设备到位、资金到位、工程进度、廉政合同 履行状况、文明施工5项观测点填报类同人 员到位填报
交通建设市场施工企业信用评价管理系统
培训讲座
1
时间安排
1、ppt 讲解（ 40分钟 ） 2、系统操作讲解（ 20分钟 ） 3、上机操作及答疑（ 30分钟 ）
2
培训内容
系统概述 建设单位操作说明 市交通局操作说明 省业务局操作说明
3
系统概述-项目介绍
信用评价系统是以施工企业为评价对象，采用建设单 位评价、市交通局评价、省业务局评价及省交通运输厅评 价这种多角度评价，以实现施工企业信用自评网上录入、 建设单位信用动态台帐网上录入和交通主管部门信用审核 网上录入等主要功能，确保信用动态管理的时效性和信用 评分的真实性，以建立一个公平、公正信用评价体系为目 标的信息平台。
企业信用管理的形式
▪ 由于其盲目性加剧了资本主义部门之间发展的不平衡。 ▪ 造成经济的虚假繁荣，引发经济危机。
３、社会主义信用
▪ 由于社会主义社会中仍然存在着商品和货 币，因此，信用仍然有存在的必要。
▪ 所谓社会主义信用，是指社会主义经济中 借贷资金的运动形式。
▪ 社会主义信用体现着社会主义的生产关系， 摈弃了资本剥削和寄生的性质。
▪ 但就信用的基本特征来说，社会主义信用 仍然是一种借贷关系，是以偿还为条件的 价值运动形式。
▪
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1621.8.16Monday, August 16, 2021
▪
10、市场销售中最重要的字就是“问”。03:03:5003:03:5003:038/16/2021 3:03:50 AM
▪ 1、前资本主义信用——高利贷信用 ▪ 高利贷是指通过贷放货币或实物而获取高额利息
的借贷行为，是历史上最早的、最古老的生息资 本的形式。 ▪ 高利贷在奴隶社会和封建社会得到了广泛的发展。 这是由当时小生产占主导地位的自然经济决定的。 其需求者主要包括小生产者、奴隶主和封建主。
▪ 高利贷信用的特点：
▪ 利率高、剥削残酷； ▪ 对生产具有寄生性和破坏性，导致社会生产力的衰退。
▪ 高利贷信用的本质：
▪ 高利贷信用反映了高利贷者无偿占有小生产者劳动的剥削关系， 也反映高利贷者和奴隶主、封建主共同瓜分奴隶或农奴所生产 的剩余产品的剥削关系。
▪ 高利贷作用的两重性：
▪ 1、在前资本主义社会中，高利贷信用是促使自然经济解体和商 品货币关系发展的因素之一。
▪ 2、高利贷信用的主要作用是破坏和阻碍生产力的发展。
３、社会主义信用
▪ 由于社会主义社会中仍然存在着商品和货 币，因此，信用仍然有存在的必要。
▪ 所谓社会主义信用，是指社会主义经济中 借贷资金的运动形式。
▪ 社会主义信用体现着社会主义的生产关系， 摈弃了资本剥削和寄生的性质。
▪ 但就信用的基本特征来说，社会主义信用 仍然是一种借贷关系，是以偿还为条件的 价值运动形式。
▪
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1621.8.16Monday, August 16, 2021
▪
10、市场销售中最重要的字就是“问”。03:03:5003:03:5003:038/16/2021 3:03:50 AM
▪ 1、前资本主义信用——高利贷信用 ▪ 高利贷是指通过贷放货币或实物而获取高额利息
的借贷行为，是历史上最早的、最古老的生息资 本的形式。 ▪ 高利贷在奴隶社会和封建社会得到了广泛的发展。 这是由当时小生产占主导地位的自然经济决定的。 其需求者主要包括小生产者、奴隶主和封建主。
▪ 高利贷信用的特点：
▪ 利率高、剥削残酷； ▪ 对生产具有寄生性和破坏性，导致社会生产力的衰退。
▪ 高利贷信用的本质：
▪ 高利贷信用反映了高利贷者无偿占有小生产者劳动的剥削关系， 也反映高利贷者和奴隶主、封建主共同瓜分奴隶或农奴所生产 的剩余产品的剥削关系。
▪ 高利贷作用的两重性：
▪ 1、在前资本主义社会中，高利贷信用是促使自然经济解体和商 品货币关系发展的因素之一。
▪ 2、高利贷信用的主要作用是破坏和阻碍生产力的发展。
信用管理ppt
in D&B file.
该栏全面反映(fǎnyìng)每一
Prompt
1 个客户的付款习惯
Prompt/Slow 2
Slow
21
654697077 1998 380
5199
Prompt
10
Prompt/Slow 2
Slow
10
1058 上海九洲商厦
654588532 1994
1066
654695493 1997 600
Total Current
..............................................
Total Pastdue
.............................................
Total Slow 30 .............................................. Total Slow 60 .............................................. Total Slow 90 .............................................. Total Slow 120 .............................................. Total Slow 150 ............................................. Total Slow 180 .............................................. Total Over 180 ..............................................
企业信用管理考点
第一章一、企业信用管理内涵狭义：指企业通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的信用活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、应收账款回收、信用风险转移等各交易环节进行全面监督管理，以保障应收账款安全和及时回收。
以力求在实现销售最大化的同时，将信用风险降低至最低。
广义：内部管理+外部诚信二、企业信用管理的目标: 1、最大可能促进企业产品销售2、最合理控制信用风险（实质：收益和风险的平衡）第二章一、几种企业信用管理的组织模式（一）信用管理职能外包（移）（补充）Outsourcing:是借助于企业外部的信用管理公司对企业进行管理，如将授信和收账交给专业的保理公司等。
优点：内部无需设立，减少企业管理的压力和负担；服务专业化程度高。
缺点：不能随叫随到；收取各种费用；可能受客户抱怨，有距离感；可能违背或扭曲企业的良好意愿，存在磨合期服务中断时不能保证信用管理的连续性一般说来，信用外包服务对大部分中小企业更为合适。
（二）由财务部门负责信用管理工作依据：信用管理即简单的应收账款管理，财务部门对流动资金管理顺理成章。
财务部门相对其它部门权利更大优点：◆可根据信用政策的松紧程度，更好地将有限资金进行统筹安排。
◆有效的财务分析能够控制信用风险的发生缺点：◆缺乏信用管理的专业背景和知识能力，超出其工作范围。
◆对客户情况和关系的不熟悉难以把握好相关的度。
◆保守性的工作性质往往倾向于保守授信，影响销售额。
◆与业务部门的矛盾增加了管理成本◆对本部门工作更偏重，在利益驱动下甚至不顾及兼管的信用管理责任。
事实证明财务部门兼管信用管理往往是失败的管理（三）由销售部门负责信用管理工作目前国内最流行的信用管理模式（分级管理）依据：直接接触和面对客户一线，信用管理可贯穿业务的始终优点:◆信用管理可贯穿业务的始终◆更清楚业务的进展和执行情况◆充分利用销售部门的人力资源、客户和信息资源◆销售部门的积极性得以有效调动，能够更好维持和发展客户关系◆销售手段和方式灵活自主缺点:◆信用权利和业务权利于一身，缺乏有效制约和监督。
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1、47% 的受访企业其放账比率占营业额的75%
2、企业放账比重愈来愈高(73%)，主要原因为激烈 的竞争及客户的流动资金状况，但并不是因为客户的 信用改善
2019/2/24 13
3、几乎所有受访企业均有放账给客户，平均放账天 期为30-90天 4、超过30%的受访企业，其逾期账款金额占全年国 内营业额的0.5%；更有10%的企业，其逾期账款金额占 全年国内营业额的10% 5、逾期未付款的主要原因为(1)财务困难 (2)管理不 良 (3)商业纠纷 (4)恶意倒账 6、40%受访企业认为授予合理的信用额度及交易条 件，是避免坏账最有效的方法。36%企业相信“信用保 险”及“应收账款承购”可使应收账款获得保障
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
2019/2/24
私营企业
国有企业
合资企业
外商独资企业
其他
20
风险最高
行业信用风险
风险最低
2019/2/24 21
案例：应收帐款之痛：中国的大企业病
饮料霸主“旭日升”是怎样衰落的？ 1、机遇：1994年投产冰茶，1995年销量达到5000万元，1996年 骤然升至5个亿； 2、竞争：全力争取销售额于市场占有率，1998年销售额达到30 亿，2000年中国饮料十强排名第二； 3、隐患：大规模铺货造成的应收帐款急剧上升，现金流不足。 2001年初市场份额高达70%，年底便跌至不足30%，2002下 半年停止铺货； 4、危机：销售、回款两难，突击考核销售员回款，打乱了营销政 策，破坏了客户关系； 5、负债：2002年后对外债台高筑，公司陷入困境，2004年4月拍 卖“旭日升”商标。
全国企业概况
企业数量1191.16 万户（含分支机构，下同），实有
注册资本（金）66.16 万亿元， 内资企业实有1146.57 万户，实有注册资本（金） 55.46 万亿元，其中私营企业903.492万户, 注册资本( 金)22.85 万亿元 外商投资企业44.59 万户, 注册资本（金）10.7万亿元 。 个体工商户实有3601.13 万户，资金数额1.5 万亿元 。 农民专业合作社实有44.6 万户, 出资总额0.57 万亿元 2019/2/24 3 。
章企业信用管理
2019/2/24
1
第一节 企业信用的概述
企业信用（商业信用）是指工商企业之间在
商品交易中因延期付款或预付货款而形成的 借贷关系。具体形式包括赊销商品、分期付 款、委托代销、预付定金、预付货款和补偿 贸易等。 1、受限于产业规模 2、严格的方向性 3、期限短 4、支付链脆弱
2019/2/24 2
2019/2/24 14
100%
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30%
中国企业主要支付工具
80%
37%
31%
20%
10% 0%
2019/2/24
12%
现金 支票
8%
7%
0% 信用证 商业票据 其他 银行承兑票据 电汇
15
45% 40%
放账比率 vs 全年本地销售额
43%
35%
30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
2019/2/24
14% 3% 0% 30 天 60 天 90 天 120 天 150 天 180 天 1% 2% >180 天
18
120
100
应收账款平均回收天数（DSO）
76
118
80 57 60 38 40 20 0
2019/2/24
北美
欧洲
拉美
亚太
19
70.0% 60.0%
信用风险最大的企业类型
12
20% 19% 15% 10% 5% 0% <30天 30-60天 60-90天 90-120 120-150 >150天 天 天 3% 2.6% 2% 1.4% 11.5% 11%
2019/2/24
三、我国企业信用管理的现状(刘永明博士）
•
我国企业赊销状况
截至2004年底，国内年销售额在500万以上的制 造企业应收账款净额为RMB 2,451bn (其中，国有 企业应收账款额为6850亿人民币) • 根据科法斯公司的调查
2019/2/24 8
二、赊销的现状调查
80% 70% 60% 50% 40% 30% 22% 20% 10% 0% 预先付款
2019/2/24
73% 73.90%
37.90% 33.10% 20%
2004 2005
货到付款
赊销
9
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
30 天 60 天 90 天 12 0天 15 0天
2019/2/24
4
2019/2/24
5
2019/2/24
6
2019/2/24
7
、企业信用管理概念
基础的企业信用管理：企业对信用销售（赊
销）的管理过程和方法。 高水平的企业信用管理：企业对各种信用活 动的管理过程和方法。信用管理内容包括对 信用输出的管理、对信用输入的管理、对信 用合作方的管理和对企业信用文化建设方面 的管理。 赊销的原因
10%-30%
30%-50% 50%-70%
>75%
11
40% 35% 30% 25% 25.0%
36% 31.0%30% 28.0%
平均应收账款回收天数 DSO （days sales outsdanding ） 2004 2005年与2004年比较有所 2005 降低， 30天以内收回账款 所占的比例有明显的提高 ，超过30天以上的的部分 都有所下降。表明企业通 过缩短收款期限，并配合 预先付款和货到付款的方 式力保收款安全。
2019/2/24
25%
20%
5%
7%
<10%
10%-30% 30%-50%
50%-75%
>75%
16
过去三年的赊销比率
上 升 , 47% 不 变 , 41%
下 降 , 12%
2019/2/24
17
45% 40% 35% 37% 43%
放账期以30-90天为主
30%
25% 20% 15% 10% 5% 0%
10
50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% <10%
2019/2/24
20% 13.9% 12% 12.5% 7% 15.4% 14% 25%
47%
赊销正在逐步被
32.3%
2004 2005
中国企业普遍采 用。在此次调查 中，发现赊销比 例占交易总额达 到75%的企业比 重最高，而赊销 比例小于10%的 企业也不属少数 ，因此呈现出相 对极端的现象。
14.2% 6% 2.5% 1%0.0% 4% 0.5% 33.1% 32% 49.4% 44%
32%
2004 2005
3% 0.0%
18 0天
2019/2/24
18
0天
以
上
大多数企业仍以 60天的赊销期限 为主，几乎占到 50%的比例；其 次是30天的赊销 期限，占比为 33%；而超过 120天的赊销期 限则并不多见。
2、企业放账比重愈来愈高(73%)，主要原因为激烈 的竞争及客户的流动资金状况，但并不是因为客户的 信用改善
2019/2/24 13
3、几乎所有受访企业均有放账给客户，平均放账天 期为30-90天 4、超过30%的受访企业，其逾期账款金额占全年国 内营业额的0.5%；更有10%的企业，其逾期账款金额占 全年国内营业额的10% 5、逾期未付款的主要原因为(1)财务困难 (2)管理不 良 (3)商业纠纷 (4)恶意倒账 6、40%受访企业认为授予合理的信用额度及交易条 件，是避免坏账最有效的方法。36%企业相信“信用保 险”及“应收账款承购”可使应收账款获得保障
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
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私营企业
国有企业
合资企业
外商独资企业
其他
20
风险最高
行业信用风险
风险最低
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案例：应收帐款之痛：中国的大企业病
饮料霸主“旭日升”是怎样衰落的？ 1、机遇：1994年投产冰茶，1995年销量达到5000万元，1996年 骤然升至5个亿； 2、竞争：全力争取销售额于市场占有率，1998年销售额达到30 亿，2000年中国饮料十强排名第二； 3、隐患：大规模铺货造成的应收帐款急剧上升，现金流不足。 2001年初市场份额高达70%，年底便跌至不足30%，2002下 半年停止铺货； 4、危机：销售、回款两难，突击考核销售员回款，打乱了营销政 策，破坏了客户关系； 5、负债：2002年后对外债台高筑，公司陷入困境，2004年4月拍 卖“旭日升”商标。
全国企业概况
企业数量1191.16 万户（含分支机构，下同），实有
注册资本（金）66.16 万亿元， 内资企业实有1146.57 万户，实有注册资本（金） 55.46 万亿元，其中私营企业903.492万户, 注册资本( 金)22.85 万亿元 外商投资企业44.59 万户, 注册资本（金）10.7万亿元 。 个体工商户实有3601.13 万户，资金数额1.5 万亿元 。 农民专业合作社实有44.6 万户, 出资总额0.57 万亿元 2019/2/24 3 。
章企业信用管理
2019/2/24
1
第一节 企业信用的概述
企业信用（商业信用）是指工商企业之间在
商品交易中因延期付款或预付货款而形成的 借贷关系。具体形式包括赊销商品、分期付 款、委托代销、预付定金、预付货款和补偿 贸易等。 1、受限于产业规模 2、严格的方向性 3、期限短 4、支付链脆弱
2019/2/24 2
2019/2/24 14
100%
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30%
中国企业主要支付工具
80%
37%
31%
20%
10% 0%
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12%
现金 支票
8%
7%
0% 信用证 商业票据 其他 银行承兑票据 电汇
15
45% 40%
放账比率 vs 全年本地销售额
43%
35%
30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
2019/2/24
14% 3% 0% 30 天 60 天 90 天 120 天 150 天 180 天 1% 2% >180 天
18
120
100
应收账款平均回收天数（DSO）
76
118
80 57 60 38 40 20 0
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北美
欧洲
拉美
亚太
19
70.0% 60.0%
信用风险最大的企业类型
12
20% 19% 15% 10% 5% 0% <30天 30-60天 60-90天 90-120 120-150 >150天 天 天 3% 2.6% 2% 1.4% 11.5% 11%
2019/2/24
三、我国企业信用管理的现状(刘永明博士）
•
我国企业赊销状况
截至2004年底，国内年销售额在500万以上的制 造企业应收账款净额为RMB 2,451bn (其中，国有 企业应收账款额为6850亿人民币) • 根据科法斯公司的调查
2019/2/24 8
二、赊销的现状调查
80% 70% 60% 50% 40% 30% 22% 20% 10% 0% 预先付款
2019/2/24
73% 73.90%
37.90% 33.10% 20%
2004 2005
货到付款
赊销
9
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
30 天 60 天 90 天 12 0天 15 0天
2019/2/24
4
2019/2/24
5
2019/2/24
6
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7
、企业信用管理概念
基础的企业信用管理：企业对信用销售（赊
销）的管理过程和方法。 高水平的企业信用管理：企业对各种信用活 动的管理过程和方法。信用管理内容包括对 信用输出的管理、对信用输入的管理、对信 用合作方的管理和对企业信用文化建设方面 的管理。 赊销的原因
10%-30%
30%-50% 50%-70%
>75%
11
40% 35% 30% 25% 25.0%
36% 31.0%30% 28.0%
平均应收账款回收天数 DSO （days sales outsdanding ） 2004 2005年与2004年比较有所 2005 降低， 30天以内收回账款 所占的比例有明显的提高 ，超过30天以上的的部分 都有所下降。表明企业通 过缩短收款期限，并配合 预先付款和货到付款的方 式力保收款安全。
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25%
20%
5%
7%
<10%
10%-30% 30%-50%
50%-75%
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过去三年的赊销比率
上 升 , 47% 不 变 , 41%
下 降 , 12%
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放账期以30-90天为主
30%
25% 20% 15% 10% 5% 0%
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赊销正在逐步被
32.3%
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中国企业普遍采 用。在此次调查 中，发现赊销比 例占交易总额达 到75%的企业比 重最高，而赊销 比例小于10%的 企业也不属少数 ，因此呈现出相 对极端的现象。
14.2% 6% 2.5% 1%0.0% 4% 0.5% 33.1% 32% 49.4% 44%
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大多数企业仍以 60天的赊销期限 为主，几乎占到 50%的比例；其 次是30天的赊销 期限，占比为 33%；而超过 120天的赊销期 限则并不多见。