信用社贷款五级分类培训考试试题(附答案)讲课讲稿
贷款四级分类、五级分类竞赛试题题库（完整）
贷款五级分类培训测试题社别：姓名：得分：一、填空题（每空0.5分，共10分）1、贷款分类应遵循真实性、及时性、重要性、审慎性原则。
2、根据〘中国银监会关于印发〖贷款风险分类指引〗的通知〙(银监发〔2007〕54号)(以下简称〘指引〙)，分类频率调整为及时认定，适时调整，按季清分。
3、关注类贷款的基本特征是潜在缺陷，次级类贷款的基本特征是缺陷明显，可能损失，可疑类贷款的基本特征是肯定损失，损失类贷款的基本特征是损失严重。
4、各社成立以社主任为组长的五级分类领导小组，按照授权负责对贷款分类结果的认定，并对需上报贷款提出初分意见。
各社社主任为该社五级分类授权内贷款的认定责任人。
5、贷款五级分类标准的核心内容是贷款偿还性，而借款人的还款能力又是决定贷款偿还性的最主要因素。
6、流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，该指标反映每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
比率越高，说明说明借款人拥有较高营运资金可用于抵偿短期债务，债权的保障程度越大，但该比率不能过高。
二、选择题（既有单选，也有多选，每题2分，共60分。
）1、农村信用社要适时对保证人的信誉和经营情况、抵（质）押物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为：（ BCD ）A、好B、较好C、一般D、较差2、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中 B 活动现金流出。
A、经营B、投资C、筹资D、利润3、某企业2005年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为（ D ）万元。
A、300B、450C、150D、-1504、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为 B 类贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失5、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期30天应划分为 B 类贷款。
贷款五级分类考试试题
贷款五级分类考试试题姓名： 工作单位： 得分：一、填空题（每题0.5分，共20分）1、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良贷款范围的有 、 、 。
2、可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。
划分可疑贷款把握 这一基本特征。
3、信用社应当通过各种现场查阅和非现场分析等手段，获取借款人的式 、 、 和 ，将影响借款人还款能力的各类因素综合评估，作为判定贷款类别的主要依据。
4、五级分类抓住借款人 还款能力 这个核心，将其 作为第一还款来源，5、保证是一种人格的担保，以保证人不特定的 和 承保。
保证人必须是借贷双方当事人以外的 。
6、法人客户财务分析收集的会计报表包括连续 年会计报表，主要有 表、 表和 表。
7、总资产周转率是指 除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明借款人的资产经营效益越好。
8、流动比率是指 除以 的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。
9、速动资产是指 减去存货、预付帐款和 后的余额。
10、资产负债率是指 除以 的比率，该指标越高，说明负债占资产的比例越高，债权的保障程度越低，长期偿债能力就低。
11、贷款五级分类应遵循的五个原则是： 、 、、 、 、 。
12、进行五级分类时，对贷款担保物的分析，主要从法律上的、价值上的 、担保续存期间的 、和执行上的 进行评估。
13、社团贷款的风险类别原则上由 认定。
14、信贷管理工作必须遵循 、 、 、的三原则。
15、贷款五级分类时，对保全资产等目的而实施的“借新还旧”贷款，至少认定为 。
16、贷款五级分类的目的是为农村信用社树立 、的管理理念。
二、选择题（既有单选，也有多选，每题2分，共30分）1、抵押物流失或失效的贷款至少认定为（ ）类贷款。
A、损失B、关注C、次级D、可疑2、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中（ ）活动现金流出。
818-《农村信用社贷款五级分类》讲稿
1、经营活动的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所
有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商 品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支 付工资、支付广告费、交纳各项税款等。通过经营 活动产生的流量，可以说明企业的经营活动对现 金流入和流出的影响程度，判断企业在不动用对 外筹集资金的情况下，是否足以维持生产经营、 偿还债务、支付股利和对外投资等。具体内容见 教材54页，表4-1 2、投资活动的现金流量
杜邦财务分析体系 图
权益净利率
总资产净利率
*权益乘数（资产/权益）
销售净利率
*资产周转率
1/（1-资产负债率）
净利润/主营业务收入净额
主营业额
杜邦分析图，包括以下几种主要的指标关系 1、权益净利率是一个综合性最强的财务指标，是杜邦
系统的核心。 2、总资产净利率是从销售成果和资产营运两方面来分
信贷人员注重自身业务技能提高，注意 对信息的收集、分析、判断，并能够有效的 斟别信息。从内部条件看，农村信用社在观
念、管理、员工、技术以及客户素质等方面，存在着明显差距。 况且，许多贷款没有按市场原则发放，要运用市场原则衡量， 困难重重。从外部环境看，农村信用社面临着信息严重不对称、 社会信用状况欠佳、管理体制不顺、会计和税收制度不配套等 问题。这些都决定了农村信用社贷款五级分类工作不可能在短 期内完全达到风险管理的要求，必将经历一个长期、艰苦的过 渡过程。只有树立长期观念，循序渐进，迎难而上，才能真正 实现农村信用社贷款由期限管理向风险管理的转变，因此，从 现在起到2006年止，这两年的过渡期内，重点不能放在分类办 法是否尽善尽美、考核分类结果是否完全准确上，而应全力以 赴地普及五级分类法，树立风险管理理念，帮助农村信用社员 工按市场要求转变经营思路，在实践中逐步探寻适合农村信用 社五级分类的道路。 下面就四种分析工具作简要说明。
银行贷款风险五级分类考试题题库
银行贷款风险五级分类考试题题库一、填空题1、非财务分析是指对财务之外影响贷款偿还的相关因素进行定性分析和综合评价的过程。
2、在目前条件下，农村信用社进行贷款风险五级分类，仅靠企事业单位提供的会计报表得出的财务分析结论，无法准确判断其还款能力，必须有效运用非财务分析来弥补财务分析的缺陷。
3、非财务因素主要包括行业风险、经营风险、管理风险、还款意愿以及农付信用社的信贷管理等因素。
4、企业产品成本由生产成本和销售成本两部分构成。
5、每一个行业都有生命周期，一个行业一般要经历新兴、成熟和衰退三个发展阶段。
6、就行业的依赖性来讲，食糖加工业依赖于甘蔗种植业，水果加工业依赖于果品种植业。
7、就产品的替代性而言，如果一个行业的产品有许多替代品，且转换成本较低，则风险较大。
8、经营风险分析是对借款人经营特征以及采购、生产、销售等重要经营环节的风险程度分析。
9、生产环节主要包括生产连续性、技术先进性、产品质量三个分析要素。
10、销售环节主要包括市场占有率和促销能力。
一般来说，市场占有率与借款人的贷款风险成反比。
11、借款人的管理风险主要从借款人的组织形式、法人治理、管理者素质和经验、管理层的稳定性、员工队伍、关联交易、财务管理水平、法律纠纷、自然社会等方面进行分析。
12、公司制企业都以公司资产为限承担有限责任，不具备法人资格的企业对企业债务承担无限责任，直到追索到经营者个人财产。
13、对于企业来讲，管理者包括整个管理层；对个体经营户或小型私营企业来讲，管理者是指主要经营者。
农村信用社要重点考察管理者的文化程度、年龄结构、道德品质、个人发展历史、个人和家庭收人和负债情况、个人社会背景、管理经验和管理技能、经营思想和作风、开拓精神、团结精神，以及与管理者经济关系密切人员的情况等。
14、在评估借款人还款意愿时，首先要依据其信贷档案所记录的还本付息和借款合同的履约记录。
15、就非财务分析方法而言，农村信用社不可能也没有必要对所有非财务因素逐一分析，而应当重点分析那些影响贷款风险的关键因素。
农村信用社贷款五级分类培训考试试题 附参考答案
农村信用社贷款五级分类培训考试试题(一)一、填空题1、按风险从低到高，农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失五个档次，后三个档次为不良贷款。
2、为了便于对农村信用社贷款进行风险五级分类，农村信用社的贷款分为企事业单位和自然人贷款。
其中：自然人贷款又分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和自然人其他贷款3、农村信用社企事业单位贷款评估贷款偿还的可能性分析方法包括财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析。
4、农村信用社固定资产购建流程包括固定资产购建立项、购建申报、购建实施、购建工程决算业务操作流程。
5、贷款损失准备金的种类包括普通准备金、专项准备金、特别准备金。
6、财务分析资料应包括借款人连续三年以上的会计报表。
7、财务比率主要有盈利比率、效率比率、杠杆比率和流动比率四大类。
8、根据现金来源不同，企业现金流量净额＝经营活动的现金流量净额＋投资活动的现金流量净额＋筹资活动的现金流量净额。
9、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类，在农村信用社贷款至少要被划为关注类及以下。
10、农村信用社教育储蓄存款提前、到期支取时须提供学校证明,不得违规支付。
11、速动比率是将流动资产中变现能力最弱的存贷等扣除后除以流动负债后得到的比率关系。
12、会计主管分析财务会计报表时应采用比较分析法、因素分析法和结构分析法等方法分析经营状况。
13、在对住房按揭贷款进行分类时，借款人连续违约期数达3 次，贷款本金或利息逾期90 天以内的应被划为关注类；借款人连续违约期数达7 次以上，贷款本金或利息逾期181 天以上的应被划为可疑类。
14、上级有关部门或公安机关到网点检查必须查验两证一信（身份证和工作证、介绍信）或省联社安全保卫特别检查证，并在县联社领导或保卫人员陪同下进行，进入营业间检查要进行登记备案。
15、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。
16、担保法规定担保有保证、抵押、质押、留置、定金五种形式，目前农村信用社贷款业务中常用的担保方式有保证、抵押、质押三种形式。
【精品】银行五级分类业务试题
一、填空题：1、银监会提出的（准确分类），（提足拨备），（做实利润），（资本充足率达标）.不仅是对农信社的持续监管要求。
也是农村信用社实现自身科学发展的需要。
2、贷款五级分类是依据安全履行合同，及时足额偿还的可能性将信贷资产分为（正常）、（关注）、（次级）、（可疑）、（损失）五个类别。
其中后三类为不良贷款资产。
3、贷款五级分类应遵循的原则有风险原则、真实原则审慎原则、灵活原则、动态管理原则。
4、借新还旧贷款至少要划入（关注），为清收贷款本息，保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为（次级）。
5、担保分析主要从法律上的（有效性），价值上的（充足性），担保持续期间的（安全性）和执行上的（可变现性）进行评估，判断担保作为第二次还款来源对借款人还款能力的影响。
6、资产转换周期是信贷资金由（金融资本）转化为（实物资本），再由（实物资本）转化为（金融资本）的过程。
7、对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款来源为核心，把借款人正常经营收入作为贷款第一还款来源，把执行担保偿还贷款作为第二还款来源。
8、现金根据来源渠道不同，分为（经营）活动产生的现金流量，（投资）活动产生的现金流量和（筹资）活动产生的现金流量。
二、选择题1、初步分析贷款基本情况，应包括以下：（B、Ｃ、Ｄ）A:：贷款目的分析B：还款来源分析C：资产转换周期分析D：还款记录分析2、借款档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响，这类贷款应划归（Ｂ）A：关注B：次级C：可疑D：损失3、对于因财务信息不足而无法进行严格财务分析的信贷资产，在严格按照核心定义的基础上，根据用途和借款方式，对其非财务因素分析进行初分的基础上，分类结果应（C）A：上调一级B：下调二级C：下调一级D：不变4、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约定足额偿还产生实质性影响，分类时应划为（Ｂ）A：正常类B：关注类C：次级类D：可疑类5、次级类贷款的基本特征是：（Ｂ）A：潜在缺陷B：明显缺陷C：肯定损失D：损失严重６、下列各指标中，可用于分析企业短期偿债能力的有（Ｂ、Ｄ）A：固定资产周期律B：流动比率C：存货周期律D：速动比率７、在担保合同中，合同未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满起（B ）A：三个月B：六个月C：一年D：两年８、国债、本信用社存单、１００％保证金作为质押，如果质押手续合法、完备、有效，贷款本息逾期未超过９０天（含），可划为（Ａ）A：正常B：关注C：次级D：可疑９、贷款的还款来源主要有：（Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ）Ｐ１３页A：经营中的现金流量B：资产转换或销售C：抵押物处置D：重新筹款Ｅ保证人代偿１０、下列比率中，不属于盈利比率的有：（B）A：销售利润率B：资产利润率C：营业利润率D：净利润率11、假设某企业主要财务指标如下表，现在就以此数据进行分析，则下述分析中比较准确的表述有：（Ｃ）A：该企业长、短期偿债能力较强，盈利水平较高，有较强的营运能力。
信用社(银行)信贷资产风险五级分类考试试题
信用社（银行）信贷资产风险五级分类考试试题(开卷考试：120分钟)农村信用联社姓名：得分：一、单项选择（每小题1分，将正确的答案填入括号内，共计20分）1、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产和表外信贷资产。
（）A：贷款B：抵债资产C：固定资产D：置换的不良贷款2、农村信用社信贷资产分类时点日（）A：2005年12月31日B：2006年3月31日C：2006年8月31日D：2006年12月31日3、借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计（）应划入损失类。
A：贷款损失率超过90% B：贷款损失率超过20%C：贷款损失率超过25%4、某一农户借9.8万元的住房按揭贷款，期限10年，每月应归还950元，借款人已连续5次没有向贷款社归还，此笔贷款应划入（）A：关注类B：次级类C：可疑5、某一农户借汽车贷款9万元，与贷款社约期为10年还清，每月归还本息为900元，贷款社通过风险管理委员会认定后，已将次笔贷款划入可疑类，该户连续违约期数（）A：达到90天以上B：达到3次C：达到7次D：达到150天以上6、某联社给某农村信用社的主任发放信用贷款8万元，购买汽车，已逾期150天，年利率为6.39%。
该联社规定贷款在5万元以上都必须提供担保。
请问，风险管理委员会将该户贷款划入（）A：正常类B：关注类C：次级类D：可疑类、7、某农户借养殖业贷款5万元，已逾期403天，经稽核检查发现，该户未进行评级授信，提供的担保抵押失效，请问，信用社应将此笔贷款划入（）A：关注类B：次级类C：可疑类8、各联社应明确规定所辖各信用社报送五级分类情况和报表的时间，并于每季后（）工作日内和年后20个工作日内，通过邮件的形式逐级向省联社和当地监管部门报送汇总报表。
A：季后10天内B：季后15天内C：季后14天内以下9-20小题属于企事业单位贷款、自然人其他贷款经营出现的特点9、借款人偿还贷款的能力出现明显问题，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在（），划入次级类。
贷款质量五级分类管理培训讲稿
贷款质量五级分类管理培训讲稿第一部分贷款五级分类的意义与原理一、什么是贷款五级分类（一）贷款五级分类的定义。
按照监管当局制定的《贷款风险分类指导原则》规定，商业银行（含农村信用社）定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失，这种分类方法就是贷款的五级分类，其中次级、可疑、损失为不良贷款。
（二）五级分类各档次核心定义及主要特征1、正常类贷款定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
主要特征为：（1）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；（2）借款人生产经营正常；（3）借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；（4）借款人贷款资料齐全。
注：该类贷款抓住“一切情况正常”的内在特征。
2、关注类贷款定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不良影响的因素。
主要特征：（1）借款人的偿还能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产项目出现不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或者母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力；（11）本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或垫付款项。
注：（1）该类贷款抓住“潜在损失”这一内在特征。
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信用社贷款五级分类培训考试试题（附答案）Post By：2008-10-10 8:21:19一、填空题（每题1分，共15分）1、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良贷款范围的有次级、可疑、损失。
2、可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。
划分可疑贷款把握肯定损失这一基本特征。
3、信用社应当通过各种现场查阅和非现场分析等手段，获取借款人的财务信息、现金流量信息、非财务信息和担保信息，将影响借款人还款能力的各类因素综合评估，作为判定贷款类别的主要依据。
4、自然人其他贷款中额度在10万元以上的贷款可参照企事业单位贷款分类，额度在10万元以内的贷款可参照自然人一般农户贷款分类。
5、五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营业务收入作为第一还款来源，6、保证是一种人格的担保，以保证人不特定的资产和信誉承保。
保证人必须是借贷双方当事人以外的第三人。
7、法人客户财务分析收集的会计报表包括连续三年会计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流量表。
8、总资产周转率是指主营业务收入净额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明借款人的资产经营效益越好。
9、流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。
10、速动资产是指流动资产减去存货、预付帐款和后的余额。
11、毛利润率是指主营业务利润除以主营业务收入净额的比率，该指标越高，说明取得同样产品的销售收入，其销售成本越低，销售利润越高。
12、资产负债率是指负债总额除以资产总额的比率，该指标越高，说明负债占资产的比例越高，债权的保障程度越低，长期偿债能力就低，一般不得高于60 %。
13、保证期间是保证人承担保证责任的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。
债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。
14、抵押是指债务人或第三人不转移对抵押物的占有，以抵押物作为债权的担保。
15、资产利润率是指利润总额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明资产利用率越高，盈利能力越强，营运能力越好。
二、选择题（既有单选，也有多选，每题1分，共15分）1、对挪用的贷款最高只能分为 B 类贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑2、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中B 活动现金流出。
A、经营B、投资C、筹资D、利润3、某企业2005年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为万元 DA、300B、450C、150D、-1504、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为 B 类贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失5、对行政事业单位贷款，最高只能分为B 类贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失6、保证担保的范围应当包括ABCD 。
A、主债权及利息B、违约金C、损害赔偿金D、实现债权的费用7、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款应在B 以下分类。
A、正常B、关注C、次级D、可疑8、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为类C 贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失9、未参加信用等级评定的农户抵押贷款，已逾期31天应划分为B 贷款。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失10、贷款到期未受清偿时，抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。
农村信用社实现债权的方式主要有AC 。
A、协商方式B、租用方式C、强制方式D、收购方式11、损失贷款的主要特征是D 。
A、基本损失B、存在潜在缺陷C、缺陷明显，可能损失D、较大损失12、非财务因素分析时间一般在贷款业务的A 和D两个阶段。
两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。
A、贷前调查B、贷款审查C、贷款审批D、贷后检查13、地市联社在五级分类复审中，对确认为金额在A万元（含）以上的自然人损失类贷款、D 万元（含）以上的企事业损失类贷款报省联社审查认定。
A、100B、1000C、200D、200014、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入 B 类。
A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失15、全省农村信用社首次五分分类基期日统一为 D 。
A、2004年12月31日B、清分当日C、2006年5月1日D、2005年12月31日三、简答题（每题5分，共25分）1、次级类贷款的核心定义及基本特征是什么？答：核心定义：是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
基本特征：次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。
借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划分为次级类。
其基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
2、五级分类分析报告的主要包括哪些内容？答：主要内容包括：①影响贷款（授信）偿还可能性的各类风险因素分析；②防范风险的具体措施；③上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况；④其他与贷款分类有关的情况分析；⑤分析结论、相关意见和贷款分类建议。
3、非财务因素中与客户品质有关的预警信号有哪些？答：(1). 企业负责人失踪或无法联系；(2). 客户不愿意提供与信用审核有关的文件；(3). 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；(4). 资产或抵押品高估；(5). 客户不愿意提供过去的所得税纳税单；(6). 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；(7). 改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；(8). 客户频繁更换会计人员或主要管理人员；(9). 作为被告卷入法律纠纷；(10). 有破产经历；(11). 有些债务未在资产负债表上反映或列示；(12). 客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。
4、什么是保证期间，保证期间有何意义？答：保证期间是保证人承担保证责任的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。
债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。
5、请写出农户信用评定等级为较好档次的矩阵分类图。
贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天－90天贷款本金或利息逾期91天－180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天－90天贷款本金或利息逾期91天－180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61-90天贷款本金或利息逾期91天－180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91-1 80天贷款本金或利息逾期181天－270天贷款本金或利息逾期271天以上四、案例题(30分)A主要从事农副产品加工业。
公司在B信用社有贷款两笔，第一笔为2004年1月借款60万元，截止清分日已逾期3个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为100万元；第二笔是2005年1月借款100万元，到期日为2006年12月，用公司的生产线作抵押，评估值为150万元。
两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。
A公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：A公司主要财务指标：项目2003年2003年行业平均值2004年2004年行业平均值2005年2005年行业平均值毛利润率12% 11% 12% 15% 11% 17%应收帐款周转率 3.5 3.2 3.2 3.3 2.8 3.5存货周转率 4.1 4.1 4.2 4.5 3.9 4.6资产利润率 4.6% 4.3% 4.5% 4.5% 4.0% 4.6%资产负债率60% 65% 65% 63% 70% 60%流动比率125% 120% 118% 120% 115% 125%净利润率 4.5% 4.3% 4.3% 4.8% 4.0 % 5.2% A公司现金流量简表项目2003年2004年2005年报告期利润总额50 60 55经营活动净现金流150 50 -40投资活动净现金流-20 -80 -90筹资活动净现金流-70 60 100其中：借款60 100偿还借款70 0 0净现金流60 30 -30附资料:1、经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。
2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。
3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。
并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。
根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什么类别？结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。
答：一、A公司贷款应至少划为次级类。
二、财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。
三、现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。
说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。
四、非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。
五、担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失综合以上分析，认为A公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。
五、论述题（25分）结合实际，谈谈你对农村信用社五级分类工作的认识和建议。