发票常见问题与解答共42页
开具发票常见的错误
开具发票常见的错误常见发票开具错误的情况01票面格式开具有误错误情况：发票打印字迹不清楚，票号错误、压线错格，二维码和密码区与表样原有内容重叠等。
这些粗心的小主开具的这些发票往往是不能正常入账的，当月退回作废，跨月后就只能开具红字发票，然后需重新准确开具。
这样会延长您的收款时间，增加时间成本的哟……正确开具方法：发票打印前应进行格式调整，确保二维码、密码区、文字能一一对应（第一次开具可先用A4纸打印调试准确后，在用发票进行补打，确保开具准确哦~），粗心的小主一定要在开具前对开票系统内发票代码、号码与纸质发票进行一一核对，核对无误后再行开具。
小编建议大家最好用专用打印机进行发票开具，以防打印其他文档后打印机格式错乱出现不必要的废票。
02购买方开具错误错误情况：一种是购买方名称填成销售方名称，现在这种情况比较少见了，但是也有粗心大意的，或者购买方的名称填写不规范，比如正确名称为黑龙江省×××有线责任公司，开成黑龙江×××公司，少了一个“省”、一个“有限责任”就有可能导致购买方以发票开具不规范无法记账为由拒不付账或暂缓结账。
很多纳税人认为名称差不多，意思是一样，发票开出来就行了，但是这一点的随意可能导致销售方要进行退税重开等处理，延长了收款时间，增加了办税成本。
另一种是未填开购买方纳税人识别号。
正确开具方法：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
小编提醒一定要按照购买方提供的开票信息规范填开发票并做到逐项逐字核对。
注意啦！根据《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
新疆国税：增值税发票开具“百问百答”系列三
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
新疆国税：增值税发票开具“百问百答”系列三
1.开具发票有什么要求吗？
答：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。
2.这是国家税务总局公告发布的增值税普通发票（卷票）的票样，7月1日以后取得这样一张卷票是否需要填写纳税人识别号？
答：国家税务总局针对部分行业发行的增值税普通发票（卷票），本身就属于增值税普通发票，受票方企业应向开票方提供税号信息，接收发票时要求对方开具纳税人识别号一栏。
3.电子发票用什么系统开具？
答：使用增值税电子普通发票的纳税人应通过增值税发票管理新系统开具。
4.用增值税发票管理新系统开具发票时，只写商品名称可以吗？。
发票常见问题和解答
答
CONTENTS 7
容红字发票即可；
⑵跨月发生退货的，购销售双方均已入
账，购货方需要到主管局开具《进货退 出及索取折让证明单》，销售方凭此证
明单开具红字发票；
⑶当月发生退货的，购销双方都没有入 账，销售方全联次 “ 作废 ” 即可。
问
CONTENTS 8
客户要求更改发票中货物名称，不按实 际货物名称开具，是否可以？
”
01
对于发票的常见问题进行解答
本次学习是针对公司在日常工作中
Ensample：
“
《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条的规定：开具发票应当按照 规定的时限、顺序、栏目，全部联次一 次性如实开具，并加盖发票专用章。
”
13问常见问题解答
目 录
不 符 合 规 定 的 发 票 ， 指 什么 情 况？
根据税务机关要求，发票货物名称需与
答
CONTENTS 8
实际名称一致。本公司业务特殊性，往 往根据客户要求开票，在实际发生中必 须要求进销一致（即开出发票均需要有 相应购货发票，且货物名称、数量及明 细均需一致）。
问
CONTENTS 9
财务每月底开发票有截止日期吗？
答
CONTENTS 9
每月 28 日为截止日，如有特殊情况，通
13
2 、不需要开票，款项作为项目款，一律
不得打入公司对公账户。 3 、发票已开，开票抬头与个人名字不符，
不得直接打入公司对公账户。
02
增值税基本知识发票相关税法规定
简要说明
增值税基本知识
“
增值税一般货物的税率是17%，即应收货款
＝不含税售价*（1+17%）。假如增值税发票过 期不能抵扣，需要多纳税额＝应收货款/
发票知识问答100题 文档
发票知识问答100题1、问：什么是发票？答：发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
2、问：谁是发票的主管机关？答：税务机关是发票的主管机关。
3、问：发票的真伪由谁鉴定？答：发票的真伪由税务机关鉴定。
4、问：发票换版由哪级税务机关确定？答：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。
5、问：领购发票的基本程序是什么？答：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。
凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
6、问：对于《发票领购簿》的使用有何规定？答：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。
7、问：纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？答：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
8、问：当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？答：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。
限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
9、问：如何正确开具发票？答：开具发票应当按时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
10、问：纳税人在河南省内跨市、县从事临时经营活动时，需要开具发票，应如何办理？答：到本地临时从事生产、经营活动的纳税人，不符合办理税务登记证条件，又需要开具发票的，到营业地主管地税机关发票管理部门办理代开发票手续。
增值税发票常见问题解答
增值税发票常见问题解答1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
”根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。
2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
”根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重新开具。
3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
”4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的，因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
增值税发票开具的48个问题解答(老会计人的经验)
增值税发票开具的48个问题解答（老会计人的经验）新疆国税增值税发票开具“百问百答”系列7—11解答增值税发票开具的48个问题新疆国家税务局2017年6月30日增值税发票开具“百问百答”系列七1.房地产开发如何开具发票？答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时差额扣除。
（2）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税办法（/小规模纳税人）的，以取得的全部价款和价外费用全额开具3%专用发票（/普通发票），申报时差额扣除。
2.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，发票开具具体规定是什么？答：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。
3.房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税，发票开具具体规定是什么？答：小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。
购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管国税机关申请代开。
小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。
小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票4.销售不动产如何开具发票？答：（1）一般纳税人销售不动产（不含自建），适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用全额按适用税率11%开具专用发票（/普通发票）。
（2）纳税人销售不动产（不含自建），选择简易计税办法（/小规模纳税人、其他个人）的，通过差额开票模块按5%开具专用发票（/普通发票）。
常见增值税专用发票问题解答集锦
常见增值税专用发票问题解答集锦问：如何处理纳入防伪税控一机多票系统管理的废旧物资回收经营企业已领购但尚未使用的废旧物资普通发票？答：在将废旧物资回收经营企业纳入防伪税控一机多票系统管理时，由主管税务机关将其已领购但尚未使用的废旧物资普通发票予以缴销。
问：废旧物资普通发票能否作为增值税抵扣凭证？答：2007年6月1日以后开具的废旧物资普通发票不得作为增值税扣税凭证。
问：增值税一般纳税人取得的废旧物资普通发票，应当在什么时候向主管税务机关申报抵扣？答：在2007年8月纳税申报期结束以前申报抵扣，并填报《废旧物资发票抵扣清单》，逾期不得抵扣进项税额。
问：从事废旧物资回收经营的小规模纳税人能否开具废旧物资普通发票？答：可以，但不再作为增值税扣税凭证。
问：具有一般纳税人资格的生产企业从小规模纳税人购进废旧物资并要抵扣进项税额，如何处理？答：小规模纳税人可按照《国家税务总局关于印发骉税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）骍的通知》（国税发〔2004〕153号）的规定，申请代开增值税专用发票。
问：增值税一般纳税人利用防伪税控一机多票系统可以开具哪几种发票？答：目前，防伪税控一机多票系统可以开具三种发票，即增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资专用发票。
问：增值税普通发票的基本联次为几联，分别是什么？答：增值税普通发票基本联次为两联，第一联为记账联，销售方用作记账凭证；第二联为发票联，购买方用作记账凭证。
此外，为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联，即五联票，供纳税人选择使用。
问：增值税普通发票左上角10位代码代表什么？答：增值税普通发票左上角10位代码的含义：第1～4位代表各省；第5～6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，二联版用“2”表示，五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号，“0”表示电脑版。
问：增值税普通发票各联次的颜色依次是什么？答：蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。
数电发票知识考试
数电发票知识考试您的姓名： [填空题] *_________________________________您的部门： [单选题] *○1组○2组○3组○4组一、单选题（19*2=38 分）1. 数电发票开具后，发票数据文件（）发送至开票方和受票方的税务数字账户。
[单选题] *A.手动B.自动(正确答案)C.自行2. 通过（）取消特定发票号段申领。
[单选题] *A.“授信制”B.“零前置”C.“赋码制”(正确答案)3. 数电发票使用了最新（），加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
[单选题] *A.发票样式B.加密技术(正确答案)C.赋码规则4. 数电发票将原来“发票代码”+“发票号码”确定发票唯一性，转变为由（）位发票号码确定发票唯一性。
[单选题] *A.15B.20(正确答案)C.255. 开具金额总额度，是指一个（）内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。
[单选题] *A. 自然月(正确答案)B.季度C.年度6. 初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的（）发票可开具金额上限额度。
[单选题] *A.自然月B.次月C. 当月(正确答案)7.定期调整是指电子发票服务平台（）自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。
[单选题] *A.每月(正确答案)B.每季度C.每年度8. （）是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。
[单选题] *A.定期调整B.临时调整(正确答案)C.人工调整9. （）是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。
[单选题] *A.定期调整B.临时调整C. 人工调整(正确答案)10. 纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，（）要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章。