浅析应收账款国际保理业务
应收账款管理中国际保理和出口信保的运用
票交给保理 商后 ，在应收 账款信 用额度 以内核准 ， 保 理商通 常 向销售 商支付 发 票金 额 ８ ％ ０ 的货 币资
金 ，其余 ２ ％ ０ 的应收账款余额待保理商向购货 商全 部收 回后， 再向销售 商结清 。到期保理是保理商 在
通过 以上 两个维度的划分 ， 便形成 ４种交叉组
可将应 收账 款保理业 务分 为 ：折 扣保理 和到期保 理 。 扣保理 是销售商将应收账款债权转让并将 发 折
商有权 向销售商要求偿还资金 。无追索权保理是保
理商凭取得 的应 收账款债 权 向销售商融通 资金后 ，
即放弃了向销售商追索的权利 ，即保理商一旦与销 售商办理保理业 务，便独 自承担购货商拒绝付款或
合 的保理类型 ， 如表 １ 所示 ：
应 收账款保 理业务发生时 ， 向销售商提供任 何预 不
付账款 融资 ， 而是在应收账款到期或保理 商实际收
表 １
、
以外 贸应 收账款坏账损 失风险为线索 ， ４类 对 国际保理业 务进行 深入分析和解读 ， 以发现坏账 可
应 收 账 款 国 际保 理 的 交 叉 组 合分 类
业务分为 ： 有追索权 保理和无追索权保理 。有 追索
在外 贸应收账款管理 中的运用
一
般来说 ， 贸应收 账款保 理业务可 以分解 为 外
权保 理 是保 理商凭 取得 的应 收账 款债权 向销售 商
融通资金后， 如果购货商拒绝付款或无力付款 ， 保理
企业融资业务和银行 中间业 务。 从企业融资业 务角 度， 以保理商 是否向销售 商提供预付款融 资为标准
无 追 索 权 折 扣 保 理 ： 理 商无 追 索 权 ． 售 商 有 无 追 索权 到 期 保 理 ： 理 商 无 追 索权 ， 售 商 保 销 保 销
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本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==探讨我国开展国际保理业务存在的问题及解决对策一、国际保理概念及意义国际保理又称为承购应收账款。
指出口货物是基于商业信用，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，将来万一进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。
国际保理业务在我国是一种新事务，我国在201X 年加入世界贸易组织之后，银行业面临着越来越激烈的竞争。
所以我国商业银行开展这项业务，首先会扩大银行业务种类，拓宽服务对象，增加银行的利润来源渠道，有利于完善自身，提高和同行之间的竞争力;其次还可提高和世界各大银行之间的业务往来，提升银行在国际上的威望和作用。
另外，在银行界加大宣传力度的前提下，我国进出口企业也要提高对这一新型结算方式的认识，主动推广运用，淋漓尽致地发挥保理业务的作用，从而积极促进我国对外贸易的发展。
根据国际保理商联合会FCI 统计，自201X 年起，我国保理业务量连续4 年位居全球首位，近年来份额一直稳定在17%左右，说明保理行业在我国已迅速崛起。
二、我国开展国际保理业务存在的问题(一)国际保理业务法律法规不健全对于国际保理业务，我国当前尚未建立健全完善的法律规范。
央行作为监管当局，只规定商业银行才能办理保理业务，除此之外对国际保理业务和设立保理机构要具备什么条件没有什么详细规定，所以金融机构在开展该项业务时，只能参考一些国际惯例，如《国际保理公约》等。
但是各国实际情况各有不同，不能完全照搬国际统一惯例，只可把国际统一惯例作为参考的依据。
我国已是FCI 中的一员，就要遵守FCI 所制定的条例，然而我国保理业务的运作还不能完全依赖这一国际规范。
当前我国国际保理业务法律法规不健全，这导致我国在办理国际保理业务时没有法律依据，一旦业务上发生纠纷，银行要根据法律来保障自身权益就变得很难。
国际保理业务介绍课件
供应商需确保提交的应收账款真 实、准确、完整，并符合保理商
的要求。
保理商审核并购买应收账款
保理商对供应商提交的应收账款进行审核，核实其真实性和合法性。 保理商根据审核结果，决定是否购买该笔应收账款。
如果决定购买，保理商与供应商达成保理协议，明确融资金额、融资期限等条款。
供应商收到融资款项
提高竞争力
提升产品竞争力
通过提供国际保理服务，增加产 品附加值，提高在国际市场上的
竞争力。
增强客户黏性
通过提供优质的金融服务，增加 客户对卖家的信任和忠诚度。
扩大销售渠道
国际保理业务能够帮助卖家开拓 国际市场，扩大销售渠道和客户
群体。
简化操作流程
高效审批流程
国际保理业务通常具有快速、简便的审批流程， 降低操作成本和时间。
融资服务
国际保理业务为出口商提供融资支持，帮 助解决资金流转问题。
账款催收
国际保理业务提供专业的账款催收服务， 帮助出口商快速回款。
信用风险担保
国际保理业务承担买方信用风险，保障出 口商的收款安全。
业务模式
双保理模式
反向保理模式
双保理模式是最常见的国际保理业务 模式，涉及出口国保理商和进口国保 理商的合作，共同完成应收账款的转 让和融资服务。
总结词
出口企业通过国际保理业务成功开拓海外市场
详细描述
某出口企业面临海外应收账款风险，选择国际保理业务作为解决方案。通过与 国际保理商合作，该企业获得买家信用评估、应收账款管理和坏账担保等服务 ，成功开拓海外市场，实现销售增长。
案例二：某银行国际保理业务创新
总结词
银行创新国际保理业务模式，提升客户体验
保理业务在企业应收账款管理中的作用【会计实务操作教程】
保理业务在企业应收账款管理中的作用【会计实务操作教程】 【导读】保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的 综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管 理的麻烦，提高企业的竞争力。
(1)获取融资上的好处。 从理论上来说，企业可以通过自有资金和银行贷款来保证资金顺利的 运转，但是对于那些规模小，销售业务少的公司来说，向银行贷款将会 受到很大限制，然而自身的原始积累不能支撑企业高速发展，通过保理 业务进行融资可能是企业最为明智的选择。保理商通过管理企业应收账 款，预先付给企业的资金来支持企业的发展。 (2)完善销售渠道。 推行保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈竞争，企业可 以把应收账款让与专门的保理商进行管理，使企业从应收账款的管理之 中解脱出来，但是企业并没有完全脱离销售商，而是利用保理商的专业 知识、专业技能和信息，建立企业的客户体系，完善企业的销售渠道， 提高企业的销售能力。 (3)提高收款的能力和收款的及时性。 由于专业的保理公司对销售企业应收账款的管理，销售企业可以免去 对应收账款管理上的一大负担，同时，保理公司具备专业技术人员和业 务运行机制，它会详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效的 收款政策，及时收回账款。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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·企业会计常见问题解答实务 ·银行存款记账常见 16种错误 ·应收票据账务处理妙法 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
国际保理业务存在的问题及对策建议
02
01
技术创新推动保理业务升级源自03行业监管趋严，市场规范逐 步完善
04
05
客户需求多样化，服务内容 丰富化
THANKS
谢谢您的观看
03
对策建议
完善法律法规
制定专门的保理法规
目前保理业务的相关规定散见于不同的法律法规中，缺乏系统性和专业性，需要制定专门 的保理法规来规范和促进保理业务的发展。
明确保理商的法律地位和责任
在保理合同中，保理商承担着债务人违约风险和应收账款回收风险，因此需要明确保理商 的法律地位和责任，以保障其合法权益。
的赊销问题而设立的。
02 03
发展
自20世纪50年代以来，国际保理业务得到了快速发展。随着全球经济 一体化和国际贸易的增长，越来越多的企业开始认识到保理服务的重要 性。
现状
目前，国际保理业务已经成为全球金融服务市场中的重要组成部分。它 不仅为各国企业提供了灵活的贸易融资和风险管理工具，还促进了国际 贸易的发展。
信用风险管理困难
信用风险复杂
国际保理业务涉及不同国家和地区的客户，其信用状况、偿债能力和风险承受 能力等方面存在差异，加大了信用风险管理的难度。
信息不对称
由于各国市场环境和信息披露机制不同，保理商可能无法全面、准确地了解客 户的真实情况和风险状况，导致信用风险评估和管理的难度增加。
业务操作不规范
国际保理业务能够提供专业的应收账款管 理服务，帮助企业降低催收成本并提高账 款回收率。
02
国际保理业务存在的问题
法律法规不完善
法律体系不健全
目前国际保理业务的法律法规相对分 散，缺乏统一、明确的法律规定，导 致在实际操作中存在法律风险和不确 定性。
法律适用困难
国际保理业务的功能、特性与分类
国际保理业务的功能、特性与分类保理是一种为企业提供融资和风险管理服务的商业模式。
国际保理业务则是在跨国贸易中，为跨国公司提供保理服务的一种业务形式。
在国际贸易中，由于跨国交易的复杂性和风险性，国际保理业务发挥了重要的作用。
本文将介绍国际保理业务的功能、特性与分类。
保理业务的功能主要有三个方面：融资功能、风险管理功能和服务功能。
首先，融资功能是保理业务的核心功能之一。
保理公司根据企业的应收账款进行融资，提供企业流动资金的支持。
对于跨国贸易中的双边交易来说，保理业务可以提供跨国融资的解决方案，极大地方便了企业的资金流动。
其次，保理业务具有良好的风险管理功能。
在国际贸易中，涉及不同国家之间的交易风险是非常高的。
保理公司通过对企业应收账款的买断和催收，可以帮助企业管理交易风险，降低坏账风险。
此外，保理公司还可以提供国际信用评估服务，帮助企业对交易对方的信用状况进行评估和管理。
最后，保理业务还具备良好的服务功能。
保理公司可以提供全面的信息服务，包括订单跟踪、物流管理等。
同时，保理公司对应收账款的管理和业务流程的规范化也可以提高企业的运营效率。
国际保理业务具有以下几个特性。
首先，国际保理业务具有跨国性特点。
跨国贸易往往涉及多个国家和地区的企业和机构，需处理不同法律、货币和风险管理体系。
因此，国际保理业务需要具备跨国业务能力和经验，以便更好地服务于国际交易的平台。
其次，国际保理业务具有多元化和灵活性。
不同国家的保理业务在操作和政策上可能存在差异，需要根据实际情况进行灵活的处理。
此外，由于不同国家的法律制度和商业环境的差异，国际保理业务还需要适应不同的文化和规范。
最后，国际保理业务具有较高的专业要求。
由于国际贸易的复杂性和风险性，国际保理业务需要具备丰富的行业知识、专业技能和风险管理能力。
保理公司需要对不同国家和地区的经济环境、法律法规和市场情况进行深入了解，并能够为企业提供全面的解决方案。
根据不同的分类标准，国际保理业务可以分为多个类型。
浅析应收账款保理业务在出口企业的应用
企 业 商 业 信 用 出 口货 物 时 ，采 用 非 信 用 证 支 付 方 式 包 括 付 款 交 单 （ Ｄ ／ Ａ） 、 承兑 交单 （ Ｄ ／ Ａ） 和赊 帐（ Ｏ Ａ） 等， 出 口商 交 货 后 把 应 收 帐 款 的 发 票、 装箱单 、 报关单 、 出 口合 同或 订 单 等 转 让 给 保 理 商 。 即 可取 得 应 收 帐 款 大 部 份 的货 款 ， 通常 为 ８ ０ ％的 应 收 帐 款 。
础 上 还 推 出 了 服 务保 理 （ 不涉及保理预付款发放 ， 无 需对 客 户 进 行 评 级 授信和核准 ， 无需在 Ｃ Ｌ Ｐ Ｍ 系 统 发 起 额 度 申报 和 业 务 申 报 ， 无 需 在 人 员 在 征 信 系 统进 行 查询 和转 让 ． 手续简便 ） 。 而 对 于 出 口企 业 来 说 ， 首 先应
出 口企 业 应 足 额 交 纳 保 险 费 ， 应 按 规 定 向 保 险 机 构 申报 ． 如 出１ ２ １ 发 票号 ， 申报金额 ， 日期 ， 申报 支 付 方 式 等 ， 经过保险机构 审核 ， 出 具 承 包
、
应 收 账 款 保 理 业 务
应 收账 款 保理 ， 有 的解 释 为 应 收 帐款 的质 押 。 是 一 种 专 门 为 赊 销 而 设计 的 集商 业 资信 调 查 、 应收账款管理 、 信 用 风 险 担保 与 贸 易 融 资 于 一 体 的综 合 性 金 融服 务 业 务 。应 收 账 款 保 理 在 直 接 有 效 地 规 避 应 收 账 款 所带 来 的 风 险 的 同时 ， 可 以迅 速 低 成 本 地 筹 集 资金 ， 开 辟 企 业 融 资 的 新
灵， 面临破产。 如何加速资金周转 ， 运用信贷资金 渡过难关 ， 应 收帐款保 理 融 资 业 务 能 够 很 好 地解 决 出 口企 业 面 临 的 资 金 压 力 和 进 口商 信 用 风
国际保理业务存在的问题及对策建议
05
未来发展趋势预测与展望
技术创新推动发展
人工智能与大数据
利用人工智能和大数据技术对客 户信用评估、风险控制和业务决 策进行优化，提高保理业务的准
确性和效率。
区块链技术应用
通过区块链技术实现保理业务的透 明化和可追溯性，降低欺诈风险和 操作成本。
数字化转型
借助云计算、移动支付等数字化手 段，提升保理业务的便捷性和用户 体验。
政策环境优化助力发展
政策支持与监管
政府应加大对国际保理业务的政 策支持和监管力度，为行业发展
提供有力保障。
法律制度完善
完善相关法律法规，明确保理业 务的法律地位和权益保护，为行
业发展提供法律保障。
人才培养与引进
加强保理业务的人才培养和引进 ，提高从业人员的专业素质和服 务水平，为行业发展提供人才保
失败案例分析
一家国际保理公司曾为一家新兴市场 国家的出口商提供保理服务，但由于 对当地市场和政策了解不足，导致应 收账款无法按时回收。最终，该保理 公司不得不承担损失，并调整业务策 略。
VS
另一家国际保理公司在为一家大型跨 国企业提供服务时，由于内部沟通不 畅，导致审批流程缓慢，无法满足客 户的紧急需求。最终，客户转向其他 金融机构寻求解决方案。
02
存在的问题分析
法律法规不完善
法律法规不健全
目前国际保理业务相关的法律法 规尚不健全，缺乏专门的法律法 规对其进行规范和保障。
法律适用问题
由于各国法律体系和规定存在差 异，国际保理业务在适用法律方 面存在一定的困难和不确定性。
信用风险较高
买方信用风险
在国际保理业务中，买方信用状况对 保理商的收款风险具有决定性影响。 然而，由于信息不对称和缺乏有效的 信用评估机制，买方信用风险较高。
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浅析应收账款国际保理业务
摘要：在国际商品市场竞争日益激烈的今天，结算方式成为继商品价格、商品质量之后另一个重要的竞争手段。
鉴于我国开展国际保理业务的时间不长，可借鉴的经验做法不多，加之未有专门的法典对保理业务进行调整的缘故，笔者认为我国在开展国际保理业务时，应从我国现存的问题入手，从政策上、法规上、观念上、人才上等诸多方面进行努力，积极促进商业信用体系发展，构建完善的国际保理业务体系。
关键词：应收账款；国际保理业务；赊销；信用；风险
一、应收账款国际保理业务在我国的发展
据权威专家统计,中国企业海外应收账款总额很大，在出口收入中，迄今至少有1000亿美元愈期无法收回，并且这个数字还在以每年150亿美元左右的速度增加，其中一个重要原因就是许多出口交易采用的是对出口方收汇没有保障的支付方，而美、日、欧80%的货款都采用了国际保理结算，这形成了鲜明的差距。
近年来在证券市场闹得沸沸扬扬的四川长虹巨亏事件，就是因为出口美国APX 公司的42亿人民币货款长达3年时间无法收回，给企业带来灾难性的损失。
因此，大力发展国际保理业务，提高结算速度和质量，以促进进出口贸易的健康发展已成为一个亟待解决的问题。
二、应收账款国际保理业务在我国现存的问题
（一）固守传统制约进步。
当前，大多数进出口企业习惯并普遍接受基于银行信用的信用证方式进行结算，对国际保理业务的概念、操作、优势所在等缺乏足够的了解，因而首先使其在观念上就对国际保理业务有了一种排斥心理，很大程度上阻碍了国际保理业务在我国的发展。
（二）我国的社会信用机制不健全，保理业务法规建设滞后，监管不到位。
虽然我国已经加入国际保理联合会，接受了《国际保理管理规则》、《国际保理公约》等，但这些规则尚不能直接用于指导监督我国保理业务的具体实施。
外汇局对出口保理业务的核销问题、进口保理业务的性质问题，均没有明确的规定。
（三）缺乏高素质的国际保理从业人员。
由于国际保理业务涉及国际结算、
融资、信用担保、风险控制的功能，并涉及国际贸易、银行、计算机、法律、国际惯例等领域，需要从业人员熟悉相关规则、惯例，及计算机操作能力，熟练的英语运用能力，等等。
三、应收账款国际保理业务的对策建议
（一）国家应制定扶持政策
单纯依靠我国的企业自觉转变交易观念，改变传统交易习惯是不能适应发展的要求。
政府必须出台扶植政策，一方面鼓励出口企业应用保理业务以扩大对外贸易；另一方面，鼓励国有商业银行拓展自己的业务经营范围，放宽业务准入条件和简化业务准入手续，引进利益驱动机制，是出口商、保理商都能在开展保理业务中有利可图，从而变被动发展为主动引导示范。
（二）建立健全国际保理业务所需的法制信用环境。
1、选择信誉卓著、富有经验的出口保理商
首先，信誉卓著的出口保理商可以最大程度地实现国际保理商联合会所倡导的原则。
其次，富有经验的出口保理商知道如何选择进口保理商并与之合作，可以防止问题和风险发生或将之降低到最低限度。
另外，优秀的出口保理商知道如何选择适合保理的业务，及早去除那些易产生争议的产品或服务，这不仅对出口商，而且对保理当事人各方都有益。
2、严格指定合同条款
从法律上，买方应根据买卖双方签署的销售合同对所购买的产品或服务付款，因此订立内容和释义清晰、明确的合同条款极为重要。
实务中，买方的争议通常是针对货物的种类、质量和数量提出，出口商可以在贸易合同中规定买方提出争议时所需要的法律书面证明，如买卖双方都认可的独立的质量检验机构出具的检验证书等，以便在发生争议时作为裁决的依据。
3、注意单据质量和保存
保理业务下的商业单据一般由出口商在发货后自行寄给买方，这是它比信用证简便、灵活之处。
但出口商仍应注意商业单据的质量，至少保证合同、发票、运输单据、检验证书、装船前要求的其他单据、以及其他履行销售合同的证明等内容完整一致、准确清晰、与进口保理商核定信用额度时的情况一致。
这些证明
文件都有可能使出口商在日后处理争议时处于主动地位。
（三）开展保理业务从业人员的专业培训
可以走出去主动学习国际先进经验，也可以邀请国外大保理公司人员或知名国际保理业务专家在国内举办业务培训，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，加强交流和研讨，以切实提高国际保理业务人员的理论及实务水平。
（四）加快国际保理业务所需的配套设施建设
在内部管理上，一方面可考虑设置专门机构，也可在商业银行的国际业务部门中增加国际保理业务品种，待业务扩大到一定规模再设置专门的保理业务部，同时制定相应的业务操作规程及明确相关部门职责。
另一方面在国际保理业务的定价问题上，可参照国际标准再加上对本行开展该业务的成本收益分析，确定合理的价格，同时对在不同目标市场的客户体现差别定价策略。
总之，保理业务在我国还是一门新兴的行业，目前尚处于发展的初期，对于销售企业来说，一方面要充分利用国际保理业务的优势进行应收账款委托管理；另一方面要认真学习保理业务的各项法规，在保护自己的基础之上，保证企业有充裕的资金，减少企业的风险，同时人才的培养和思想理念的形成更是成败的关键。
任何一种金融服务手段都有其优势和劣势，过分夸大或过分贬低保理的作用都是不可取的。
只要运用得当，笔者认为保理仍不失为一种为赊销贸易服务、功能全面而有效的金融手段。
参考文献：
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[2]许文珍.浅析应收账款管理[J].税收与企业,2002,5:33-35.
[3]陈显兰.企业走出应收账款困境的思考[J].四川会计,2002,6:56-58.。