美国现行税制改革方案
美国税改
最高联邦个人所ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税率降至38.5%。
二、将企业所得税从35%大幅降至20%。此外，对跨国 企业目前为避税而囤积在海外的2.6万亿美元利润，只需
“美国贸易赤字居高不下，一旦财政赤字再扩大，美国 将陷入更大的双赤字漩涡，对美元汇率将构成持续的贬值压 力。”上述美国外汇经纪商自营部门交易员说。只不过当前 金融机构更关注税改政策带来的美元资金回流效应，忽略了 财政赤字扩大的负面影响。 “包括城堡投资、橡树投资等国际大型资产管理机构已 经注意到这个隐患，这两天并没有大举加仓美元多头头寸。” 一位美国投行外汇交易员向21世纪经济报道记者透露，他们 会先观察特朗普税改政策所带动的美国经济增长前景，能否 有效提高整体税收收入进而缓解财政赤字压力，再考虑是否 加仓美元多头头寸。
一次性缴纳14%便可合法汇回美国。
三、将目前的全球征税体制转变为属地征税体制，对 海外子公司股息所得税予以豁免。但同时，此次税改针对
跨国企业新增了20%的“执行税”，以限制这些企业通过 和美国以外分支机构的内部交易来避税。
“短期内市场普遍预计美元指数可能最高触及95附近，但 中长期而言，美元涨幅能走多远，还存在很多变数。”上述美 国外汇经纪商自营部门交易员分析，一方面欧洲、英国等央行 都开始有步骤地收紧货币政策，抵消了一部分税改政策与美联 储鹰派加息的利好效应；另一方面，有金融机构担心特朗普税 改政策将进一步扩大美国财政赤字，可能令美元面临中长期 贬值压力。 美国税收政策中心（TPC）估计，特朗普税改政策将令美 国政府收入在未来10年减少2.4万亿-2.5万亿美元，在20272037年减少3.4万亿美元。 美国国会预算局也做了一份评估，未来十年美国增加预算 赤字高达1.5万亿美元。若要保持当前财政赤字占GDP的比例不 变，美国的GDP增速需达到4.5%。不过，美国国会预算局认为， 美国GDP潜在增速仅有2%-3%，因此特朗普税改政策导致美国财 政赤字大幅增加，依然是大概率事件。
特朗普税改方案通过
特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。
近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。
本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。
特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。
下面将对其主要内容进行详细介绍。
个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。
根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。
除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。
根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。
这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。
企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。
根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。
这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。
此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。
该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。
这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。
特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。
下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。
经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。
降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。
这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。
就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。
企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。
此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。
美国税务法纳税义务与规划
美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。
对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。
本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。
一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。
联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。
1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。
个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。
2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。
纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。
3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。
联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。
二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。
1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。
对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。
同时，要及时申报并缴纳相应税款。
2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。
3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。
否则，可能会面临罚款或其他法律后果。
三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。
1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。
个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。
- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。
美国现行税制改革方案.docx
美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。
这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政F预算持续的巨额赤字的目的所进行的改革是很不相同的。
1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到大多数观察家的高度评价。
联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。
据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。
但是，尽管1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。
就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促进经济增长方面，则进展不大。
1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，然而，在此以后的税改又明显地在倒退。
例如，布什总统19XX 年的《预算执行法案》在一定程度上又提高了有效税率，而克林顿总统19XX年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提高了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提高了三分之一。
一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性不断受到损害。
目前，美国政Z舆论普遍认为现行的所得税制必须进行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。
第一，税法不必要的复杂性加大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为只是一个时间问题。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
美国税务解决方案(3篇)
第1篇随着全球化的发展，越来越多的企业和个人开始涉足国际市场，美国作为全球经济的重要一环，其税收政策对于跨国企业和个人来说至关重要。
美国税法复杂多变，涉及多个税种和税收优惠政策，因此，寻找合适的税务解决方案成为企业和个人关注的焦点。
本文将详细介绍美国税务解决方案，包括税务规划、税务合规、税务筹划等方面。
一、美国税务概述1. 税种美国税法体系较为复杂，主要包括以下税种：（1）个人所得税：针对美国公民、居民和非居民个人征收。
（2）公司所得税：针对美国公司和外国公司在美国境内的所得征收。
（3）遗产税和赠与税：针对遗产和赠与征收。
（4）社会保险税：包括工薪税、自雇税和铁路退休税等。
（5）消费税：部分州和地方征收。
2. 税率美国税率的确定取决于纳税人所在的州、市、县和特区，以及其身份（居民或非居民）。
个人所得税和公司所得税的税率分为联邦和州两级，其中联邦税率较为复杂，包括多个税率级距。
二、美国税务解决方案1. 税务规划税务规划是指通过合理配置资产、调整收入和支出，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。
以下是一些常见的税务规划策略：（1）资产配置：根据个人或企业的财务状况和风险偏好，合理配置资产，降低税收风险。
（2）投资组合调整：通过调整投资组合，选择税收优惠的投资工具，如免税债券、养老基金等。
（3）税务时间管理：合理安排收入和支出，使税负在时间上分散，降低税收风险。
（4）税务身份规划：对于非居民个人和企业，可以通过设立子公司、分支机构等方式，合理规避税收。
2. 税务合规税务合规是指遵守美国税法规定，确保个人和企业税务事项合法、合规。
以下是一些税务合规措施：（1）及时申报：按时向税务机关申报各项税收，包括个人所得税、公司所得税、遗产税和赠与税等。
（2）准确核算：确保会计账簿、财务报表等准确反映企业的财务状况，为税务申报提供依据。
（3）税务审计：积极配合税务机关的审计工作，提供必要的资料和解释。
（4）税收筹划：在遵守税法的前提下，通过税务筹划降低税负。
特朗普降税方案
第1篇
特朗普降税方案
一、背景分析
近年来，美国经济增长逐步恢复，就业市场持续改善，但税收体系繁重，税率偏高，对企业和个人负担较重。在此背景下，特朗普政府提出降税方案，旨在减轻企业和个人税负，刺激经济增长，提高国际竞争力。
二、目标定位
1.降低企业和个人所得税率，减轻税负；
2.简化税收体系，减少税收漏洞；
3.其他税制改革
（1）遗产税：提高遗产税免征额，减轻家庭负担；
（2）州和地方税：限制州和地方税抵扣，减轻联邦政府负担；
（3）跨境税：对跨境交易征税，防止企业避税。
四、实施步骤
1.草案制定：由财政部和国税局负责制定具体降税方案，提交国会审议；
2.国会审议：国会就降税方案进行辩论和修改，形成最终法案；
3.总统签署：总统签署法案，使之成为法律；
4.实施准备：财政部和国税局对降税方案进行具体实施准备；
5.正式实施：按照新税法规定，自2018年起开始实施。
五、预期效果
1.降低企业和个人所得税负担，刺激经济增长；
2.提高美国在国际市场的竞争力，吸引外资；
3.简化税收体系，减少税收漏洞，提高税收公平性；
4.促进就业，提高民众收入。
六、风险评估与应对措施
第2篇
特朗普降税方案
一、前言
美国作为全球最大的经济体，其税收政策对国内外经济产生深远影响。当前，美国税收体系复杂、税率偏高，对企业和个人造成较大负担。在此背景下，特朗普政府提出降税方案，旨在优化税收结构，激发经济增长潜力，提升国际竞争力。本文将结合相关背景信息，制定一份详细的降税方案。
二、目标定位
1.降低企业和个人所得税率，减轻税负，刺激经济增长；
（4）优化企业税收优惠政策：整合现行税收优惠政策，提高政策效果。
美国目前实行税收征管模式
美国目前实行税收征管模式美国目前实行税收征管模式（作者:___________单位: ___________邮编:___________）美国国内收入局自1998年起进行税收执法与纳税服务的改革，通过调整税务部门的结构、捍卫纳税人权利等措施，形成了大量能够将战略构想转变为现实的优势资源，建立起富有成效的执法服务型税收征纳模式。
其做法为我国完善税收征管制度提供了经验。
税源监控严密有效。
在美国，除小额交易外，其他交易都要通过银行账户转账，否则就是违法。
在美国银行开户，必须具有合法的身份。
社会安全号是美国居民的身份证，税务部门也把它作为纳税代码。
有了社会安全号，交易合同才会有效，纳税人才能进行正常的经济交往活动，并享受社会保险。
因此，社会安全号在美国政府部门和社会有关方面得到广泛的应用。
由于代码的共同性，税务部门很容易与其他部门交换信息。
所有纳税人的报税单都能通过一个自动数据处理系统来确认其准确性。
税务部门与银行合作，可通过大型计算机集中处理系统，准确获取纳税人的各项应税收入情况，从而对纳税人进行有效的监督。
税收法律规定对超过1万元以上的款项收入，银行要向税务部门报告。
税务部门一旦怀疑纳税人有偷逃税嫌疑，就要求纳税人说明收入来源。
如果纳税人受到纳税处罚，其就将被税务部门记录在案。
人们可以借助资信公司调查个人信用情况。
社会安全号起着一个无与伦比的认证、授权与监控作用。
征管手段现代化。
在美国，大量先进的科技手段被广泛应用于税收征管中，特别以计算机的普遍使用为显著标志。
税务部门从20世纪60年代起大规模使用计算机进行税收征管。
美国联邦、州及地方政府税务部门已全面实现计算机管理。
美国联邦国内收入局在全国各地建立了10个税务管理计算中心，形成了全国计算机网络。
每个美国居民年满18周岁时，必须在社会福利保险局的计算机系统中建立个人社会保险卡和社会安全号码，以便记录其社会经济情况。
计算机的应用使税收征管发生了质的飞跃，纳税人的纳税申报、纳税核算、税款征收、催缴欠税等全由计算机处理，工作效率大幅提高。
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美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。
这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政府预算持续的巨额赤字的目的所实行的改革是很不相同的。
1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到绝大多数观察家的高度评价。
联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。
据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。
但是，即使1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。
就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促动经济增长方面，则进展不大。
1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，不过，在此以后的税改又明显地在倒退。
例如，布什总统1990年的《预算执行法案》在一定水准上又提升了有效税率，而克林顿总统1993年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提升了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提升了三分之一。
一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性持续受到损害。
当前，美国政治舆论普遍认为现行的所得税制必须实行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。
第一，税法不必要的复杂性增大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为仅仅一个时间问题。
二、美国税制根本性改革建议的目标近年来在美国提出的几种主要的税制改革建议，虽然其出发点存有显著差别，但都普遍认为税改应该达到以下四项目标：（一）简化征管程序和降低缴付成本仍认为现行税制过于复杂。
例如，1913年的税法只有15页，而今天的税法则达9000多页。
1992年，收入在50000美元以下的美国人约有2／3雇佣税收专业人员填写税单。
美国人每年总计花费约300亿美元以支付税务会计和律师的服务，花费54亿人时来计算他们的税负。
据独立的审计资料表明，国内税务署准确回答纳税人询问的概率只有63％。
根据一项保守估计，现行所得税制使美国经济至少付出了3000亿美元的缴付成本。
国内税务署对公民个人生活的侵扰，也日益受到美国人注重。
当前税务署拥有115000名审计员和代理人，包括警务人员在内的税务署，拥有与所有其它联邦执法机构大致相同的雇员数。
税务署有权在没有搜查令的情况下搜查美国公民的财产和财务文件，有权不经审判即没收美国人的财产。
前税务署委员弗雷德。
戈德伯格指出，“税务署已经变成了我们民主社会中最具侵扰性、压迫性和非民主机构的象征。
”（二）激励储蓄、投资和企业家活动美国现行的公司和个人所得税制，对储蓄、投资和企业家大量征税，某些类型的储蓄被课税二至四次。
一般来说，国民净储蓄是家庭、企业和政府机构储蓄之和扣除折旧的余额，是一个国家未来经济增长的潜力所在。
90年代，美国的国民净储蓄率仅为2％左右，是所有工业化国家中最低的，且该储蓄率当前仍在下降。
大量证据表明，税收、预算、规章和法律制度在对消费、储蓄和投资的处理上没有做到不偏不倚（即没有产生中性影响），这些公共政策交织在一起，支持现期消费，而不利于储蓄和投资。
而且，在所有发达国家中，美国对资本的某些课税是最高的。
例如，联邦政府28％的长期资本利得税率并未按通货膨胀指数化，该税率是世界上最高的税率之一。
据美国政策分析中心计算，1993年克林顿新所得税法的实施，美国资本的边际税率升至58.5％。
预计在1994—1998年期间，投资额将比不增税时低1.8亿美元左右。
以所得为税基的所得税及其较高税率对储蓄、投资、企业家精神和创新活动等产生了极大扭曲和反激励作用，抑制了国民储蓄，防碍了长期经济增长。
（三）最大限度地减少地下经济的逃避税地下经济具有隐蔽性，难以对其作准确估计。
据一些学者的初步估计，美国每年因地下经济流失的税收达1000—2000亿美元。
这对每个自觉纳税的人来说会使他们承担额外税负以维持政府的既定开支规模。
从以往减税的实践来看，美国地下经济的规模并没有因最高边际税率的降低而相对应地缩小。
所以，如何有效改革税制，尽可能使税收触及地下经济，减少其逃避税收的机会，从而迫使其负担政府费用中的应有份额，应是当前税制改革建议的一致目标。
（四）增强美国产品的国际竞争力从本国出口的产品和服务的价格中去掉税金，可增强其在世界的竞争力；而将税金课于进口的外国产品上，可让外国产品承担本国政府费用中的公平份额。
例如，从美国出口品价格中免除10％的税金，对外国进口品征收10％的税金，与现在税制的处理方法相比，将使美国得到因20％的差价所带来的巨大收益。
当然，这必须符合世界贸易组织的法律规定，避免产生贸易战。
美国众议院税收立法委员会主席比尔。
阿彻甚至认为该目标是最重要的目标，它“应排在下一世纪的议程上”。
三、主要税制改革建议针对美国税制存有的问题，围绕上述税收改革目标，美国近几年出现了诸多的税制改革建议，其中影响较大、引起广泛讨论的几种主要的税制改革建议是：统一比例税、储蓄无限宽免税、增值税和国内零售税等。
因为这些税改建议得到不同的国会领袖的有力支持，其争论也就更加热烈。
影响最大的税制改革建议是由众议院多数党领袖迪克。
阿梅等人提出的被称作统一比例税的方案。
它原是由胡佛研究所的罗伯特。
霍尔和阿尔文。
拉布什卡设计的，其要点如下：按单一（统一）税率对个人劳动所得（包括补助金所得）征税，对个人收入实行较大数额豁免；企业按相同的税率就总收入减去投入成本、资本品、工资、补助金的差额纳税，并用以上两种一体化的税种取代当前的公司和个人所得税。
第二种方案是由参议员萨姆。
纳恩和皮待。
多梅尼西提出的储蓄无限宽免税方案。
对于个人，它主张按累进税率对个人所得减去净储蓄后用于消费的部分征税；对营业所得，则按单一税率征收增值税。
并以这两种税取代当前的公司和个人所得税。
两种新税都实行对工薪税的减免。
第三种主要的税制改革建议是以增值税取代个人与公司所得税。
美国国会关于增值税的提案很多，其中以众议员塞缪尔。
吉斯本的计划最为详细。
从理论上来说，增值税接近于对国民经济中的消费或所得总额征税。
美国就此实行的讨论集中在消费型的增值税上，即主要考虑按总收入减去包括购买资本品在内的投入成本的差额，向企业征税。
因为增值税可在边境退还，所以常常认为它有助于提升一国的竞争力。
第四种税制改革建议是卡托研究所斯蒂芬。
穆尔等人提出来的。
它主张对商品和劳务的零售价格按统一百分比征税，即实行所谓的国内零售税，并以之替代所得税。
四、税制改革建议比较以上几种改革建议均主张以消费为导向，即力图使美国现行所得税制向消费税制转换，从而实现前述的既提升经济绩效，又大幅度地削减纳税人缴付负担和税收管理负担的目标。
但是各项建议方案对个人征税和公司征税的具体处理方式及其经济影响等方面存有诸多差异。
（一）对个人征税的比较在个人税方面，统一比例税方案主张个人要就所有的报酬和补助金纳税，但对其它来源的所得（如利息和股息）不纳税。
对个人实行较大的免税额，对每个受抚养者作相对应的扣除。
按当前提出的方案，一个四口之家只从36，000美元以上的报酬开始纳税。
对该税来说，税率是问题的关键，即应以多高税率征税才能在收入上足以替代现行个人所得税。
对此，胡佛研究所的霍尔和拉布什卡估计为19％，众议院多数党领袖阿梅则认为，这个税率开始时可能是20％，以后随着支出的下降和税基的扩大，税率可能会降至17％。
还有一些人则估计，为了获得充足的财政收入，避免财政赤字上升，税率需达到22％。
储蓄无限宽免税方案主张个人就除福利金和免税利息以外的所有所得纳税。
对净储蓄、某些教育费用、抵押利息和慈善捐款，采用无限额扣除；对工薪税实行抵免和多种豁免，再加上抚养扣除，对四口之家来说，这些项目总额共达12500美元左右。
在税率上，该方案仍采用累进税率制，根据用于消费的所得的多少，税率从8％至40％不等。
所以有人把这种方法称作是一种累进的消费所得税。
若实行增值税方案，则对个人不直接征税，但消费者个人要为所购买的商品与劳务支付较高的价格。
国内零售税方案则要求消费者按含税的价格支付商品与劳务，与现行的州销售税没有多大区别。
（二）对公司征税的比较在公司税方面，统一比例税方案主张对总所得减去投入成本、工资、各种补助金、公司资本（当期支出部分）后的余额征收营业税。
它对利息支付、股息或对企业主的任何其它形式的支付不予扣除。
税率从20％开始，随着支出的下降，它也会降至17％，但有些人则认为为了避免赤字上升，税率须达22％。
储蓄无限宽免税方案则主张对总收入减去投入成本、资本购买（当期消费部分）后的余额征税，报酬不予扣减，税率为11％。
增值税方案实行对增加值或对现金流量和工资征税，国内零售税方案主张以统一税率对最终产品和服务的价格征税。
有人提议，对于食品等“必需品”实行特别豁免或采用低税率。
当前提出的国内零售税方案尚未对税率加以确定，但一般认为除非税基受到大范围侵蚀，税率应在15％—16％区间内。
（三）其它方面的比较上述几种主要的税改方案，若从不同的税制原则加以分析，都有其长处和短处。
就统一比例税方案来说，它对现行所得税制有较大改进，具有简化税制、降低税率和一定水准的累进性等优点。
同时通过普遍使用从源课征原则，它将大大减少现行税制中的漏税问题。
但这种税制仍保留豁免和抵免，本质上仍然是一种所得税，因为只实行单一税率，因而在公平性方面有欠缺。
它也无法解决税务系统对公民个人生活的侵扰性问题。
而且，随着时间推移，所得税制极有可能会回复到以往状态，其优点随时可能会被削弱。
储蓄无限宽免税方案在经济效率方面对当前税制是一种实质性的改善，它结束了对个人储蓄和厂商投资的双重征税。
该方案保留了当前税制的累进税率结构，也即在税制的公平性方面作了较多的考虑。
它实质上把所得税转化为消费所得税。
但储蓄无限宽免税包含着相当高的边际税率（最高可达51％），并且，在简化现行税制方面不如统一比例税。
增值税方案具有税率较低、税基广泛和自我管理等优点，税制也比当前所得税制简单，有助于向消费税制的转换，且在设计实施过程中，有国际经验可资借鉴。
但因为增值税较为隐蔽，给纳税人感觉税负较轻，可能使税收收入和财政支出联系放松，导致政府支出规模膨胀。