智慧审计的七种武器之知识图谱
大数据审计研究综述与展望基于Citespace的知识图谱分析
(2)研究趋势分析
通过Citespace知识图谱分析，我们可以发现大数据审计研究的发展趋势。目 前，基于机器学习和数据挖掘的大数据审计方法越来越受到。未来，这些方法 和技术可能会成为大数据审计研究的主流方向。此外，随着区块链技术的不断 发展，区块链与大数据审计的结合也可能会成为未来的一个研究趋势。
2、基于Citespace的大数据审计 研究展望
(1)研究热点预测
通过分析现有的大数据审计文献，我们可以发现目前的研究热点主要集中在大 数据技术应用、审计数据挖掘、风险评估等方面。未来，随着大数据技术的不 断发展和应用领域的拓宽，大数据审计的研究热点也会不断扩展和深化。例如， 可能会涉及到数据治理、数据安全、隐私保护等更多方面的问题。
(3)大数据审计的风险和挑战：部分研究者到了大数据审计存在的风险和挑战， 如数据安全、隐私保护、技术难度等，并探讨了相应的解决方案。
二、基于Citespace知识图谱分 析的未来展望
1、Citespace知识图谱简介
Citespace是一种可视化知识图谱工具，可以帮助研究者们更好地理解和展示 某一领域的研究现状和发展趋势。通过Citespace，我们可以绘制出某一主题 的关键词共现图、作者合作图等，便更全面地了解该主题的研究现状和热点。
(1)大数据审计的方法和技术：研究者们不断探索新的审计方法和技术的，例 如基于大数据的异常检测、聚类分析、关联规则挖掘等，以适应海量、高维、 异构的审计数据。
(2)大数据审计的实践应用：许多研究者将大数据审计方法和技术应用于实践， 涉及到诸多领域如金融、医疗、政府等。例如，利用大数据技术对银行客户信 贷风险进行评估，对医疗机构进行医疗费用分析，对政府部门进行绩效审计等。
3、加强数据驱动的决策和政策制定研究。随着大数据和人工智能等新技术的 不断发展，数据驱动的决策和政策制定逐渐成为可能。未来，应加强这方面的 研究，利用大数据的优势来提高决策和政策制定的效率和准确性。
审计学习导图-审计知识点树状图(清晰可放大PDF)
函证程序函证的项目应收账款除不重要“或”函证很可能无效之外，均应函证无效的情形：以往回函率低、特定行业、制度规定函证主要选择金额大、账龄长的（应对高估风险）应付账款函证主要选择交易频繁但余额小的（应对低估风险）银行存款除不重要“且”风险低之外，均应函证注意：函证对象包括零余额账户和本期注销的账户第三方保管的存货若存货是重要的，应当函证或实地检查函证的考虑1.函证的形式积极式：可靠性高；消极式：可靠性低使用消极式的条件：小余额、风险低、错报少、认真对2.函证的时间通常在期末实施，若风险低可在期中实施3.不符事项函证差异要调查，调查不能只询问在使用审计抽样时，要根据样本错报推断总体错报4.未收到回函与对方联系，考虑再次发函实施替代程序：检查原始单据、对账记录、期后回款若回函是必要的，则无法替代，应考虑对审计意见的影响5.管理层拒绝函证合理：实施替代程序不合理：审计范围受限，考虑对审计意见的影响6.被询证者多嘴限制条款：影响可靠性免责条款：不影响可靠性函证的控制发函前：核对一致再发出核对函证信息和收件人地址典型错误：由企业填写函证信息，注册会计师未进行核对发函时：亲自发出防舞弊邮寄：CPA亲自发函；跟函：对函证的全过程保持控制典型错误：交给被审单位代为发函、未对全过程保持控制收回时：仔细评价可靠性回函应直接寄给注册会计师应验证回函中的发件地址与被询证者的地址是否一致应验证询证函上的签章是否与被询证者的名称一致典型错误：函证由被审单位转交；回函地址、签章不一致审计抽样设计样本选取测试项目的方法选取特定项目测试总体不完整，不能用来推测总体审计抽样所有项目都有被选取的机会，因此可以用来推测总体审计抽样的目的用于控制测试属性抽样：评价内控是否得到有效执行用于细节测试变量抽样：推测总体中存在错报的金额抽样风险与非抽样风险抽样风险：与测试数量相关与样本规模反向变动非抽样风险：与测试质量相关如审计程序设计、执行不恰当抽样风险的类型控制测试信赖不足冤枉好人信赖过度相信坏人细节测试误拒风险冤枉好人误受风险相信坏人选取样本总体方法统计抽样随机选取样本、运用概率论评价样本结果非统计抽样不满足上述条件的其他方法选样方法通用随机选样、系统选样通常不使用整群选样仅用于非统计抽样随意选样仅用于统计抽样传统变量抽样、货币单元抽样分层通过降低每层的变异性以降低抽样风险影响样本规模的因素同向关系总体的变异性、预计总体错报/偏差反向关系误受风险/信赖过度风险、可容忍错报/偏差几乎没有影响总体规模无法找到抽样单元时不能直接进行替代，要考虑是否属于错报评价样本可容忍错报应当等于或低于实际执行的重要性总体错报VS可容忍错报大于等于总体不能接受远远小于总体可以接受小于但接近不能直接接受，应扩大测试范围工作底稿基本概念含义对审计过程所做的记录作用依据、证明、工作、监督内容不包括初：不全面或初步思考的记录废：因存在错误而作废的记录重：重复的文件和记录替：已被替代的文件和记录注意事项若调整重大错报风险、审计计划等，之前的底稿应当保留归档期限归档期限审计报告日起60日内归档保存期限审计报告日起至少保存10年注意事项未完成的业务也应自业务中止日起进行归档和保存组成部分审计报告日早的，保存期限自集团报告日算起工作底稿的变动归档期间原则：底稿归档是事务性工作，不涉及实施新的审计程序可以对工作底稿进行分类和整理、对规整工作签字认可可以删除被取代的底稿、记录审计报告日前已获取的证据归档后不得删除底稿修改或增加底稿仅限于对已实施的程序补充记录对新发生的期后事项追加审计程序修改或增加底稿应当记录修改的理由（仅限于上述两点）修改与复核的人员修改与复核的时间两类特殊的风险仅通过实质性程序无法应对的风险情形：业务量巨大，对日常交易采用高度自动化处理要求：1.应当了解内控，若预期内控可靠应执行控制测试2.若内控不可靠，则无法获取充分适当的审计证据3.即使内控可靠，也应当对重大事项实施实质性程序特别风险应当评估为特别风险的事项：一般需同时满足：金额重大，且容易出错其他特殊情况：舞弊、管理层凌驾于控制之上的风险对于特别风险的特别要求：风险识别阶段：判断是否属于特别风险时，无需考虑控制风险评估阶段：了解内部控制必须做特别风险应当有控制，无控制属于内控重大缺陷风险应对阶段：控制测试可以不做实质性程序中的细节测试必须做前期证据、期中证据都不可靠应对舞弊风险的3项措施：总体应对措施选老将，看估计，难预见针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序针对管理层凌驾于控制之上的风险实施审计程序测分录看估计评理由采购付款循环成本费用的实质性程序虚增成本费用发生认定：逆查计价测试；查单据；查合理性隐藏成本费用完整性认定：顺查利用内控：检查与供应商的对账记录守株待兔：检查期后入账和期后付款特殊事项将费用资本化无形资产/开发支出：存在管理费用：完整性少计提减值准备应收账款等资产：计价与分摊资产减值损失：完整性业务流程及内部控制三单核对：订货单、验收单、发票风险：虚构负债套现控制：检查三单是否齐全存在/发生风险：入账金额错误控制：核对金额是否一致计价/准确风险：报销私人费用控制：检查是否属于公司的支出权利与义务连续编号+顺查风险：漏记采购交易控制：月底未收到发票，根据“两单”暂估负债完整性监盘程序制定监盘计划（监盘前）要求若存货对财务报表是重要的，应当进行监盘作用能够证明存货的存在认定；可以为其他认定提供部分证据逻辑盘点数=存货台账=存货明细账，以此来确认存货的数量时间在非报表日监盘，应进行倒推并对之间的变动进行测试范围不可预见性：不通知、同天同类监盘、连续审计变更地点性质通常属于控制测试。
内部审计的数智化研究脉络梳理——基于CiteSpace的知识图谱分析
内部审计的数智化研究脉络梳理——基于CiteSpace的知识
图谱分析
孟志华;于蕊瑗
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2024()2
【摘要】随着我国人工智能的发展进入新阶段,发展数字化与智能化对内部审计职业产生了重要影响,梳理内部审计数智化的研究脉络有利于该领域学者进行更深入
研究。
本文利用CiteSpace对相关文献内容进行分析,绘制出我国内部审计数智化
知识图谱,从时间划分、高被引文献和作者合著、发文机构、文章关键词等不同层
次分析来绘制出我国内部审计数智化研究现状。
最后就内部审计数智化的审计服务、审计方式、审计模式、审计人才四个方面进行概括与发展,并指出内部审计数智化
的未来发展方向。
【总页数】10页(P18-27)
【作者】孟志华;于蕊瑗
【作者单位】兰州财经大学会计学院
【正文语种】中文
【中图分类】F23
【相关文献】
1.我国网络意识形态研究的发展脉络与未来进路——基于CiteSpace知识图谱的
可视化计量分析2.乡村振兴战略下我国乡村自媒体研究状况、热点与研究脉络分
析——基于CiteSpace知识图谱的可视化分析3.我国城市社会化养老的发展脉络与研究前沿——基于CiteSpace的知识图谱分析4.数智驱动下基于CiteSpace的智慧图书馆研究的知识图谱分析
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
审计行业的现代化工具与技术介绍
审计行业的现代化工具与技术介绍在当今信息时代，审计行业也正迎来了现代化工具与技术的快速发展，这些新工具和技术不仅极大地提高了审计工作的效率，还改变了审计的方式和方法。
本文将为大家介绍审计行业的现代化工具与技术。
一、数据分析工具数据分析是审计工作中至关重要的一项任务。
传统的审计方法常常依赖于手工收集、整理和分析数据，费时费力且容易出错。
然而，现代化的数据分析工具极大地简化了这个过程，并提供了更准确、更全面的结果。
1. 数据挖掘工具：通过大数据技术，审计师能够从庞杂的数据中挖掘出有价值的信息。
这些工具能够分析海量数据，识别出异常模式和趋势，并作出风险提示。
2. 数据可视化工具：审计报告通常需要将复杂的数据以直观的图表形式展示，以便于决策者理解。
数据可视化工具能够将数据转化为易于理解和分析的图表和图像，使审计报告更具说服力。
二、人工智能技术人工智能技术的飞速发展也给审计行业带来了极大的变革。
通过模拟人类智能和学习能力，人工智能技术能够在短时间内处理大量的复杂问题。
1. 自然语言处理（NLP）：NLP技术使得计算机能够理解和处理人类语言。
在审计领域中，NLP技术可以帮助审计师快速分析和理解大量的合同、文件和审计报告。
2. 机器学习：通过对大量数据的学习和分析，机器学习技术能够识别出重复性的审计任务，并自动完成。
这极大地提高了审计工作的效率，从而节约了时间和成本。
三、云计算技术云计算技术是指通过网络连接的一组共享的计算资源，包括存储、数据库和软件工具。
对于审计行业来说，云计算技术可以提供更强大、更安全的数据处理和存储能力。
1. 云存储：审计工作需要大量的数据存储空间和备份机制。
云存储技术能够帮助审计师实现数据备份和存储的自动化，并提供高可靠性和可扩展性。
2. 云计算平台：通过云计算平台，审计师能够在任何地点使用企业级的审计工具和资源。
这种灵活性不仅提高了审计工作的效率，还便于审计师之间的协作和信息共享。
四、区块链技术区块链技术是一种去中心化的分布式账本技术，可以记录和验证交易。
大数据驱动智慧审计——金融大数据审计趋势和挑战
审计广角AUDITING SCOPE大数据驱动智慧审计——金融大数据审计趋势和挑战闻豪 合肥工业大学管理学院摘要：大数据审计系统性强，影响深远，科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一，金融审计对防范化解金融风险、提高金融治理水平发挥着关键作用。
本文从分析金融大数据审计趋势和挑战角度出发，建议要利用好我国现有的审计信息化基础优势；加快金融审计创新步伐；强化政策落实和风险识别；提出进一步完善金融审计相关的法律法规是实现金融审计有法可依的重要举措；实现风险精准识别是金融审计发挥监督作用的重要保证；转变为“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计模式有利于实现审计监督常态化和全覆盖；大数据审计人才培养至关重要。
关键词：大数据；金融；审计；风险引言现代经济中，金融占核心地位，在国民经济中发挥着不可替代的作用。
金融审计是实现货币稳定、金融助力实体经济发展的重要推动力，也是“健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线”重要手段。
智能化的大数据审计技术可以对跨地区跨系统跨年度的巨量电子数据进行实时挖掘分析，有助于有效识别系统性金融风险，建立安全高效的金融体系。
本文从新技术新方法对金融审计的影响角度出发，浅析金融大数据审计的趋势和挑战：一、金融大数据审计趋势（一）审计平台化（1）没有大数据政府审计平台和计算系统的支撑就没有大数据政府审计，大数据政府审计平台是实现大数据、人工智能、移动互联网、云计算在政府审计领域应用的重要渠道。
审计署目前正在推进建设的金审工程三期项目从2002年被国家获批的第一个电子政务建设项目金审工程一期项目发展而来，经过十几年的发展促进了政府审计管理系统的自动化和智能化。
计算机审计由特派办推广使用发展到各地审计部门普遍使用。
一些国家审计机关建立了完善的大数据审计指挥中心、大数据共享中心和大数据审计应用平台。
以Python，R语言为基础的数据分析平台通过机器学习算法、Tableau为代表的视化分析技术、自然语言处理等新方法新技术来分析预警金融风险和确定重点审计事项。
知识图谱技术在商业银行审计中的应用研究
2、违规检测：利用知识图谱技术对银行内部和外部的海量数据进行挖掘和分 析，发现数据中的异常模式和关联关系，进而检测出违规操作和欺诈行为。
3、审计决策支持：通过构建知识图谱，将的决策支持，提高审计效率和准确性。
三、研究方法
本次演示采用文献调研和案例分析相结合的方法，对知识图谱技术在商业银行 审计中的应用进行研究。首先，通过文献调研了解知识图谱技术的发展现状和 应用情况，分析其在商业银行审计中的优势和局限性。其次，运用案例分析法， 选取具有代表性的商业银行审计案例，深入探讨知识图谱技术在审计过程中的 具体应用和效果。
2、数据分析：商业银行内部审计应充分利用数据。
参考内容二
随着技术的不断发展，新闻领域正面临着前所未有的挑战和机遇。知识图谱技 术作为一种新兴的技术手段，已经在多个领域得到了广泛应用，但在新闻领域 中的应用尚处于探索阶段。本次演示将探讨知识图谱技术在新闻领域中的应用 思考，以期为新闻行业的未来发展提供新的思路和方向。
一、现代风险导向审计的内涵与 特点
现代风险导向审计以风险评估为核心，将审计重心前移至风险评估，以科学的 分析方法和大量的数据为基础，通过对被审计单位的内部控制系统进行深入了 解和评估，确定审计重点和优先次序，从而合理分配审计资源，提高审计效率 和效果。它具有以下特点：
1、以风险评估为核心：现代风险导向审计将审计重心放在风险评估上，通过 对被审计单位的风险进行全面、系统和深入的分析，确定审计目标和重点，从 而更好地为银行风险管理提供服务。
四、结果与讨论
通过文献调研和案例分析，本次演示得出了以下结论：
1、知识图谱技术在商业银行审计中具有广泛的应用前景，可以为审计工作提 供全面、系统的支持。
2、通过构建客户知识图谱，可以实现对客户风险的准确评估，为商业银行制 定科学的风险控制策略提供依据。
智能审计机器人在实践中运用
智能审计机器人在实践中运用目录一、智能审计机器人概述 (1)1.1 智能审计机器人的定义 (2)1.2 智能审计机器人的发展历程 (3)1.3 智能审计机器人的应用领域 (4)二、智能审计机器人技术架构 (5)2.1 智能审计机器人的基本组成部分 (6)2.2 智能审计机器人的技术特点 (7)三、智能审计机器人在企业内部审计中的应用 (8)3.1 智能审计机器人在财务审计中的应用 (10)3.2 智能审计机器人在税务审计中的应用 (11)3.3 智能审计机器人在内部控制审计中的应用 (12)四、智能审计机器人在外部审计中的应用 (13)4.1 智能审计机器人在证券市场审计中的应用 (15)4.2 智能审计机器人在银行业审计中的应用 (16)五、智能审计机器人的优势与挑战 (17)5.1 智能审计机器人的优势 (19)5.2 智能审计机器人面临的挑战 (20)六、结论与展望 (22)一、智能审计机器人概述随着信息技术的飞速发展，审计工作也在不断地进行创新和变革。
智能审计机器人作为一种新兴的审计工具，已经在实践中得到了广泛的应用。
智能审计机器人是一种基于人工智能技术的自动化审计系统，它可以模拟人类审计员的行为，对大量的审计数据进行分析和处理，从而提高审计的效率和质量。
高度自动化：智能审计机器人可以自动完成审计任务，无需人工干预，大大提高了审计工作的效率。
强大的数据分析能力：智能审计机器人可以对大量的审计数据进行快速、准确的分析，帮助审计员发现潜在的问题和风险。
可定制性：智能审计机器人可以根据不同的审计需求进行定制，满足各种复杂场景的审计要求。
实时监控与反馈：智能审计机器人可以实时监控审计过程，及时发现问题并提供反馈，有助于审计员调整工作策略。
持续学习与优化：智能审计机器人可以通过不断学习和积累经验，不断提高自身的审计能力，实现自我优化。
智能审计机器人作为一种具有高度自动化、强大数据分析能力和可定制性的审计工具，已经在实践中取得了显著的成果。
NLP自然语言处理和知识图谱及其在财务中的应用
1、标准化过程中总部管理与业务变化的频率差异，一般会选择控制导向，导致财务数据基础的收敛。 2、财务对业务数据的释义过程及系统化，往往基于人为结构化机制展开，导致数据入口的收敛。 3、上述收敛趋势在制度上不利于财务数据对于业务发展的支持，尤其是不确定性的业务。
5
背景三：技术驱动下财务管理迎来了第三次大变革
和其他方法相比，提出的方法具有很高的并发 性能（20-40倍）
比较方法 character
flask flask+gunicorn+nginx
句子级别准确率 0.49 0.79 0.79
比较方法 character
flask flask+gunicorn+nginx
平均响应时间（s） 6.858 3.324 0.178
对话管理引擎
通用函数 （数据解析和服务调用）
技能定制函数 （技能特定业务逻辑）
平台接入
业务接口
逻辑处理
结果返回
对话策略1
对话策略2
…
对话策略N
13
基于语义表达的社交属性生成
⚫ 基于神经机器翻译的释义生成
相关研究成果已申请专利（公开号：109885830A）并获博士后基金
语料库构建
数据预处理
模型构建
4. J. Zeng, J. Che, C. X. Xing, L. J. Zhang. A Two-Stage Bi-LSTM Model for Chinese Company Name Recognition. In Proceedings of International Conference on AI and Mobile Services (AIMS), pp. 3-15, Springer, 2018. (EI)
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
智慧审计的七种武器之知识图谱
（2019-05-20）
一、前言
在大数据和人工智能时代，数据是非常重要的资源。
通过知识图谱，可以将企业海量且繁杂的数据内容整合为一个知识网络，从而突破关系型数据库的限制，更精准、迅速地攫取数据价值，提高内审的效率和精度，为企业打造更加高效、专业的风险管理方案。
二、正文
1、形态
随着大数据时代的到来，大数据分析技术受到了广泛关注，而将海量的数据转化为知识，是大数据分析的关键。
知识图谱技术提供了一种从海量非结构化数据（如文本、图像）中抽取计算机能够理解的结构化数据的手段，对大数据时代的知识获取、知识共享、知识创新具有非常重要的应用价值。
知识图谱是语义网络的知识库，以语义网络为基础，结合自然语言处理、机器学习、数据挖掘、知识表示等技术，旨在描述客观世界的概念实体事件以及其之间的关系。
通过知识图谱可以高效直观地刻画目标主体（如企业、事件等）之间地关联网络，从而全维度地对企业进行画像，立体复现主体的真实情况和错综复杂的关系。
2、招式
相对于传统的知识表示形式，知识图谱可提供更多的隐含知识。
利用知识图谱技术，可以将银行内部、外部海量且繁杂的数据内容整合为一个统一的知识网络，通过与银行业务经验相结合，实现知识图
谱技术在银行内部审计中的具体应用。
●反欺诈
除了通过信息造假等手段进行欺诈申请外，不少欺诈会涉及团伙
作案并形成复杂的关联网络，这就给反欺诈审核带来了新的挑战。
知
识图谱包含丰富复杂的关系，这种直观的表示方法可以帮助我们更有
效地分析复杂关系中潜在的风险。
●企业风险图谱
由于企业业务间的交叉、创新，外部的风险对企业的影响越来越。