企业所得税税收优惠政策
(2023年一般纳税人税收优惠政策)还有2023年税收政策
一般纳税人所得税优惠政策最新2023一、小型微利企业减免企业所得税适用条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
优惠政策：1、2023年1月1日-2023年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%计算2、2023年1月1日-2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算政策解析：1、企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根据总数判断是否符合小型微利企业条件。
2、小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
2023年一般纳税人税收优惠政策一、正面回答一般纳税人当中的小微企业，六税两费可以享受减半征收。
一般纳税人当中的小微企业，留抵税额在今年6月份之前国家全部退还。
一般纳税当中的中小型科技企业，研发费用将从75%增长到100%。
一般纳税当中的小微企业，100万以内的利润是按照2.5%来缴纳所得税的，100万-300万的部分，直接按照5%来缴纳所得税，降低了一般纳税人中的小微企业的所得税负担。
二、分析一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
三、一般纳税人需要缴纳哪些税？1、应缴增值税额；2、企业所得税；3、个人所得税；4、印花税；5、教育费附加；6、地方教育附加；7、水利基金；8、工会筹备金；9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）；10、城市维护建设税。
交通运输业2023年税收优惠政策一、正面回答2023年1月1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，自2023年1月1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
企业税收优惠政策
企业税收优惠政策税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调控经济、促进企业发展的重要手段之一。
为了促进企业发展，吸引外资和推动经济增长，许多国家都采取了各种税收优惠政策。
本文将介绍企业税收优惠政策的种类和优势，探讨其对企业的影响及相应的应用案例。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润纳税的一种税种，对于企业的发展来说，所得税的减免或优惠政策具有重要意义。
目前，很多国家都推出了不同形式的企业所得税优惠政策，比如降低税率、减免税款、推进税基政策等。
1. 降低税率降低企业所得税税率是一种常见的税收优惠政策。
通过降低税率，可以有效减轻企业税负，增加企业的实际收入，提高企业的竞争力。
例如，某国的企业所得税税率由30%降至25%，从而为企业创造了更好的发展环境。
2. 减免税款除了降低税率，还有一种常见的企业所得税优惠政策是减免税款。
政府可以根据企业所属行业、地理位置等因素，对企业的所得税进行减免或者延迟缴纳。
这样的政策可以降低企业税负，提高企业的现金流，增强企业的发展动力。
3. 推进税基政策税基是企业所得税的税收依据，推进税基政策是指通过扩大税基范围，增加征税对象，进一步优化税收结构。
这样的政策能够确保企业税负的公平合理，减少企业逃税行为，提高税收征管水平。
二、增值税优惠政策增值税是一种按照增值额征税的税种，对于企业来说，增值税的减免或优惠政策同样具有重要影响。
以下是一些常见的增值税优惠政策。
1. 减免税率降低增值税税率是一种常见的优惠政策。
政府可以根据企业所属行业、类型等因素，对增值税税率进行差异化调整。
这样的政策可以减轻企业税负，促进行业的发展。
2. 减免税款除了降低税率，政府还可以针对特定行业或区域，对增值税进行减免。
例如，某国在创新型企业中推行增值税减免政策，为企业提供经济支持和鼓励创新。
3. 税收抵扣税收抵扣是指企业可以将购买和生产过程中缴纳的增值税用于抵扣应纳税额。
这个政策可以提高企业的现金流，减轻企业的负担，促进企业的发展。
2023年企业所得税税收优惠政策与2023年企业所得税优惠政策
拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍2023年企业所得税税收优惠政策2023年企业所得税优惠政策，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
✅小微企业所得税2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
企业所得税优惠政策最新20232023年企业所得税优惠政策最新的是，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
2023年小微企业所得税优惠政策最新2023年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2023〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
企业所得税的计算方法及减税优惠政策
企业所得税的计算方法及减税优惠政策企业所得税是指企业根据法律规定应向国家缴纳的税款，其计算方法和减税优惠政策对于企业经营和税负的管理具有重要意义。
本文将重点讨论企业所得税的计算方法以及减税优惠政策。
一、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额计算两个环节。
首先，应税所得的计算是企业所得税计算的首要步骤。
企业应税所得根据企业的经营性收入、所得减除项目以及税前扣除项目等因素进行计算。
具体计算方法如下：1. 确定纳税周期：企业所得税按年度计算，一般纳税周期为一年。
2. 计算应纳税所得额：企业应纳税所得额等于企业经营收入减去可抵扣费用等。
企业经营收入包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。
可抵扣费用包括主营业务成本、管理费用、财务费用等。
应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 经营收入 - 可抵扣费用3. 查找税率表：根据企业类型和应纳税所得额确定适用的税率表。
4. 计算应纳税额：根据税率表将应纳税所得额乘以相应税率，得出应纳税额。
其次，税额计算是根据应纳税额计算企业所需要缴纳的税额。
按照税法规定，企业所得税有两种计算办法：月度计算和年度平衡计算。
1. 月度计算：企业按月度申报和缴纳企业所得税。
每个月应当根据应纳税所得额和税率计算税额以及上期结转税额，并在税务机关指定的时间内缴纳。
2. 年度平衡计算：企业按年度申报和缴纳企业所得税。
每个纳税年度结束后，企业应当进行年度平衡计算，将已缴纳税额和实际应纳税额进行核对，然后补缴税款或者退还税款。
二、减税优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国都制定了一系列的减税优惠政策。
下面将介绍一些常见的减税优惠政策：1. 小型微利企业减免税政策：对符合条件的小型微利企业，可以减免一部分或全部应纳税所得额。
这一政策旨在减轻中小微企业的税收负担，促进其发展。
2. 高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
企业所得税优惠政策的解读与应用
企业所得税优惠政策的解读与应用随着中国经济的不断发展，企业所得税优惠政策逐渐成为各类企业关注和研究的焦点。
本文将对企业所得税优惠政策进行详细解读，并探讨其在实际应用中的一些常见问题及其解决方法。
一、企业所得税优惠政策概述企业所得税是指对企业利润征收的一种税种，是企业纳税的主体税种之一。
为了鼓励企业创新发展、促进产业转型升级，国家出台了多项企业所得税优惠政策，以减轻企业经营成本，提高企业盈利能力。
二、常见的企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠政策针对小型微利企业，国家采取了差别化的税收政策。
小型微利企业可以享受更低的税率，并且可以在应纳税所得额中扣除一定额度的利润。
这对于小微企业来说是一种有力的支持和鼓励。
2. 技术创新型企业所得税优惠政策对于重点支持的技术创新型企业，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以享受更低的税率和减免一定比例的税款等。
这为技术创新型企业提供了良好的发展环境。
3. 资本市场相关企业所得税优惠政策为了支持企业融资，国家对上市公司和证券投资基金等资本市场相关企业实施了一系列税收优惠政策。
例如，对于上市公司，可以通过股权激励计划实现税务优惠，对于证券投资基金，可以享受免征企业所得税等。
4. 鼓励吸纳就业企业所得税优惠政策为了鼓励企业增加就业机会，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。
例如，对于吸纳符合条件的残疾人和大学生就业的企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。
三、企业所得税优惠政策的应用注意事项1. 了解政策具体细则在享受企业所得税优惠政策前，企业需要详细了解政策的具体细则。
包括哪些企业可以享受该政策、享受优惠的条件、享受的具体优惠幅度和期限等。
只有了解政策的具体规定，企业才能合理合法地享受税收优惠。
2. 完善财务制度和税务管理企业在享受企业所得税优惠政策时，需要完善财务制度和税务管理，确保企业财务数据的准确性和完整性。
此外，企业还需要建立健全的税务管理体系，及时履行申报和纳税义务，防止因税收管理不规范而导致的税务风险。
主要税收优惠政策汇总
主要税收优惠政策汇总税收优惠政策是指国家为了促进特定行业或地区的发展、鼓励企业创新和技术进步，以及推动经济增长等目的，给予特定纳税人相应的减免税或减税率的政策。
下面是主要的税收优惠政策汇总。
一、企业所得税优惠政策1.高新技术企业优惠政策：高新技术企业按照一定的比例免征企业所得税。
2.创新型企业优惠政策：对于研发费用的企业可享受超额扣除、加计扣除等税收优惠措施。
3.小型微利企业优惠政策：对小型微利企业的企业所得税征收率减半。
4.鼓励外商投资优惠政策：对符合条件的外商投资企业可享受企业所得税的减免或免征。
5.农民专业合作社优惠政策：农民专业合作社可享受免征企业所得税等优惠政策。
二、个人所得税优惠政策1.个人住房贷款利息抵扣：个人购买首套住房贷款支付的利息可在个人所得税中抵扣。
2.个人住房租金收入免征税：个人出租住房的租金收入可免征个人所得税。
3.购买符合条件的商业健康保险可享受税前扣除。
4.对于特定职业的人员如科技人员、养老教师等，工资、薪金所得可以享受税收优惠。
三、增值税优惠政策1.小规模纳税人简易计税方法优惠政策：小规模纳税人可以选择简化征税方法来计算增值税。
2.对新兴产业和高新技术产业征收减按征收法定税率一半的增值税。
3.免税、减征出口货物和技术出口货物的增值税。
四、关税优惠政策1.对于进出口时的免关税和减征保税货物和技术出口货物关税。
2.对符合条件的跨境电子商务商品和进口药品实行进口关税减免。
五、消费税优惠政策1.对生产销售生态环境保护设备的免征消费税。
2.对小轿车征收的消费税适用征收率减半。
六、其他税收优惠政策1.对被列为国家级、省级重点产业项目(园区)免征城市维护建设税。
2.对新建和改造扩建光伏发电项目给予免征城市维护建设税和土地增值税。
3.对于购买符合条件的新能源汽车可以享受车辆购置税减免优惠。
总结起来，税收优惠政策主要包括企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、增值税优惠政策、关税优惠政策、消费税优惠政策和其他税收优惠政策。
2023年企业所得税的政策
2023年企业所得税政策一、税基调整在2023年，企业所得税的税基进行了以下调整：1.税基拓宽：为了适应经济发展的需要，税基从原来的“生产经营所得”拓宽到了“综合所得”，包括工资、奖金、利息、股息、红利、租赁收入等。
这样，更多的收入类型将纳入企业所得税的征税范围。
2.税基优惠：对于符合条件的小型微利企业，税基享有优惠。
例如，应纳税所得额在一定范围内的企业可以享受减半征收的优惠。
二、费用扣除在费用扣除方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.扣除范围扩大：在原有的直接费用和部分间接费用的基础上，更多的费用如职工福利费、抚恤费、捐赠等被纳入扣除范围。
2.扣除标准提高：部分费用的扣除标准在原有基础上有所提高，如职工教育经费的扣除比例从原来的2.5%提高到8%。
3.扣除项目增加：例如，企业的固定资产折旧可以作为费用扣除，加速了企业的折旧速度，有利于企业的更新换代。
三、优惠政策在优惠政策方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.鼓励创新：对于企业的研发费用，实行了加计扣除的政策，以鼓励企业进行技术创新。
此外，对于新产品和新技术的市场推广费用也给予了税前扣除的优惠。
2.扶持小微企业：对于小微企业，除了在税基和费用扣除方面给予优惠外，还在税收优惠政策上进行了倾斜。
例如，对于符合条件的小微企业，实行了减免企业所得税的政策。
3.促进节能环保：对于企业的节能环保项目，实行了投资抵免的政策，以鼓励企业进行环保投资。
此外，对于清洁能源和节能技术的使用也给予了税收优惠。
4.支持农业发展：对于农业企业和农民合作社等农业经营主体，给予了更多的税收优惠政策，以支持农业的发展。
例如，对于符合条件的农业经营主体可以享受免征企业所得税的政策。
5.加速折旧优惠：对于企业的固定资产折旧，实行了加速折旧的政策，以鼓励企业更新换代。
此外，对于使用国产设备和采购国产软件的企业也给予了税收优惠。
6.特定行业优惠：对于特定行业如文化产业、高新技术产业等给予了更多的税收优惠政策以支持其发展。
企业所得税优惠政策解析指南
企业所得税优惠政策解析指南企业所得税是指企业在一定时期内取得的所得，根据国家相关法律法规，需要缴纳相应的税款。
为鼓励企业发展、促进经济增长，政府针对不同类型的企业制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行详细解析，以帮助企业了解并合理利用这些政策，降低企业税负，促进企业发展。
一、普通企业所得税优惠政策1.小型微利企业税前扣除政策小型微利企业是指符合一定条件的企业，其年应纳税所得额不超过100万元。
对于小型微利企业，国家允许在计算应纳税所得额时按照一定比例进行税前扣除，降低企业税负。
2.高新技术企业优惠政策高新技术企业是指依法认定的拥有核心自主知识产权，并从事研发、创新等高新技术活动的企业。
对于高新技术企业，国家实行优惠的所得税政策，包括减按15%的税率征收等。
3.创业投资企业所得税优惠政策为支持创新创业，国家针对符合一定条件的创业投资企业，给予一定的所得税优惠政策。
包括对投资企业的投资损失、分红收入等给予一定的税前扣除或减免税款。
二、跨境经济所得税优惠政策1.双重征税协定优惠政策双重征税协定是两国之间为避免同一所得在两个国家同时征税而签订的协议。
对于从属于双重征税协定范围的企业，其在一国的所得将得到相应优惠，避免双重征税。
2.境外所得免征政策根据国家相关规定，企业在境外取得的所得，可能免征企业所得税。
这包括对境外利润的股息、利息、特许权使用费等给予免税或者减按一定比例征收的政策。
三、地区优惠政策1.西部地区优惠政策为推动西部地区的经济发展，国家对西部地区的企业实行了一系列税收优惠政策。
包括对西部地区内的企业实行减按15%的税率、减免企业所得税等措施。
2.自贸试验区税收优惠政策国家设立自贸试验区，旨在推动贸易自由化和便利化。
对于自贸试验区内的企业，实行一系列税收优惠政策，包括减半征收企业所得税等。
四、行业特殊税收优惠政策1.金融、证券、保险行业税收优惠政策对于金融、证券、保险行业等特殊行业，政府实施了一系列税收优惠政策。
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年企业所得税税收优惠政策作者: 日期:2017年企业所得税税收优惠政策发布日期：2017-04-30 浏览次数：6406 字号：［大中小］在企业所得税的多项税收优惠政策中都对企业特定人员”有一定的要求。
不同的优惠内容，具体的要求也不尽相同。
为了方便对比，避免经验主义”，现将与人员”有关的十项企业所得税税收优惠政策进行梳理。
1、小型微利企业的从业人数”近几年来，国家针对小企业的税收优惠力度不断加大。
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（2015年四季度的特殊情况略）。
考虑到绝大多数符合小型微利优惠条件企业的企业所得税为按季预缴，财税〔2015〕34号也对应将从业人数和资产总额的计算频次从月”降至季度”。
财税〔2015〕34号规定企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）-2全年季度平均值=全年各季度平均值之和 -4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
”2、企业所得税纳税申报表中的从业人数”在国家的支持和税务部门的努力下，目前，小型微利所得税优惠已经成为了覆盖面最广的优惠政策之一。
为了适应简政放权”的时代要求，提升企业信息透明度，加强对小型微利企业税收优惠管理，税总在2014年新版企业所得税申报表的《企业基础信息表》（A000000）中专门要求企业披露“104从业人数”、“ 105资产总额（万元）”和“ 107从事国家非限制和禁止行业”这三项小型微利企业的关键判断信息。
不过遗憾的是，《企业基础信息表》中关于这三项的原版填报说明口径都有问题。
“ 104从业人数”和“ 105资产总额（万元）”的问题在于与财税〔2015〕34号规定的小型微利企业计算口径并不一致，好在所得税司在2014年度的汇算期内就及时下发《关于企业所得税年度纳税申报表表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）对申报表的计算口径进行了调整，使其与财税〔2015〕34号的要求完全一致。
而“ 107从事国家非限制和禁止行业”填报说明的问题在于逻辑比较混乱。
在2014年度时，如果想符合小型微利企业条件就要勾选是”但2015年度汇算刚开始，税总就在《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）中将该表述修改为“ 107从事国家限制或禁止行业”所以再想要符合小型微利企业条件就要改为勾选否”。
3、研发费用加计扣除的人员范围从2016年开始，研发费用加计扣除迎来了新的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）以及其配套公告《国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）。
财税〔2015〕119号文规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
”为了适应新的用工形势、减少税会差异，119号文件规定可以加计扣除的人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资新金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
”与之前的国税发〔2008〕116号件相比，增加了外聘人员的劳务费用。
同时，为了使财税〔2015〕119号一文落地执行，税总随后下发第97号公告中又专门明确企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
”至此，税法规定可以加计扣除的人员费用范围与《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）规定人员费用范围，即企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用”基本保持一致，除特殊情况，消除了税会差异。
4、高新技术企业的人员范围与研发费用加计扣除政策相似，高新技术企业的认定条件也从2016年启用了新政策。
新的《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法> 的通知》（国科发火〔2016〕32号）对高新技术企业的认定条件做了一些修改，其中，关于科技人员比例要求修改为企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%按照惯例，32号文件只就重点事项进行规定，并不对科技人员范围”、职工范围”等具体口径进行解释，关于这些口径在随后下发的《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引> 的通知》（国科发火〔2016〕195号）中给予了明确。
（国科发火〔2016〕195号）文规定：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。
在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上”。
（国科发火〔2016〕195号）还规定：在计算归总高新技术企业研究开发费用占比时，人员人工费用中人员”范围的口径与科技人员”定义一致，范围一致，并特别强调包括外聘人员的劳务费用。
另外需要强调的时，在高新技术企业判断中，企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算（注意上述小微企业中是按季度平均值进行计算的）。
具体计算如下：月平均数=（月初数+月末数）+2全年月平均数=全年各月平均数之和 +12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
新的高新技术企业的认定文件，比之前的国科发火〔2008〕362号文件在口径规定上更加具体明晰，更加易于操作，有效减少了税企理解差异，降低了企业的涉税风险。
5、技术先进型服务企业人员要求”从2009年国务院办公厅下发《关于促进服务外包产业发展问题的复函》开始至2016年，技术先进型服务企业从最初的20个城市经三次扩展发展为现今的31个城市和15个服务贸易创新发展试点地区（但二者有重合）。
根据现行有效的《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）的要求，可以享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合6个条件，其中人员条件要求企业具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上”。
在具体把握时，一般而言，认为这里的员工必须是与企业建立有劳动关系的正式职工，不能包括临时工或者外聘人员。
6、软件及集成电路企业的人员范围软件和集成电路企业”实际上是一种统称，在实务中，共分为集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业五种类型。
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税有关优惠问题的通知》（财税〔2016〕49号）对每一种情况都有具体的条件，这里只分析人员要求。
1、集成电路生产企业。
“（）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40% ，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20% 。
2、集成电路设计企业。
“（）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40% ，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20% 。
3、国家规划布局内重点集成电路设计企业。
除需满足普通集成电路设计企业条件外，还需满足以下两者中的一项：“a （一）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%;b 、在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。
”二者满足其中一个。
4、软件企业。
汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40% ，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20% 。
5、国家规划布局内重点软件企业。
除需满足普通软件企业条件外，还需满足以下三者中的一项：“a汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%;b 、在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%;c、汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。
”7、动漫企业的人员范围”《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）规定：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
即，在2017年12月31日前自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
根据现行有效的《文化部财政部国家税务总局关于印发＜动漫企业认定管理办法（试行）＞的通知》（文市发〔2008〕51号）要求，能够享受动漫企业优惠政策的企业应同时达到八项标准，其中人员条件要求企业具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。