未分配利润审计程序表
48_审计工作底稿编制指引——未分配利润
2、复核加计是否正确； 3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 “B”“G”“S” “T/B”等审计标识； 审计结论：经审计，未发现重大异常情况。（底稿见 QD002、QD004）。 提示： 审计人员在复核或编制明细表时，年初数要与上年审定数核对是否一致，如被审计单位 对上年调整数未进行调整，审计人员要将年初数调整至与上年审定数一致，并在审计说明中 描述该事项。
合同、协议、公司章程等文件资料，并更新
O1、O2
张三
√
√
永久性档案。
4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议
、利润分配方案等资料，对照有关规定确认
QD005
张三 √ √ √
利润分配的合法性。
5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所 获取的文件资料，确定其会计处理是否正确
QD005
张三 √ √ √
6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，
披露。
注：1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
√ √
未分配利润审定表
被审计单位: ABC股份有限公司 编制: 张三
报表截止日: 2008-12-31
复核: 李四
日期: 2009-1-19 日期: 2009-1-22
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
金额
12,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00
天然气公司未分配利润流程说明
北京xx天然气公司未分配利润流程说明
流程编号及名称：GP13.12.05未分配利润
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述本企业未分配利润形成及核算的全过程。
2、流程的起止点
未分配利润流程自确定企业税后净利润并已按规定比例提取盈余公积开始，至相关会计业务处理为止。
3、术语解释：
未分配利润：是企业流待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。
它有两层含义：一是流待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。
二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务部：按规定比例分别提取法定公积金、法定公益金、任意公积金并且弥补企业亏损和按董事会决议分配利润等相关帐务处理。
2、业务参与部门及职责：
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
《会计法》
《企业会计准则》、
《企业会计制度》、《公司章程》
《中华人民共和国公司法》
2、记录：
四、其他需要说明的事项
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日。
GF 未分配利润审计底稿
2013版
目录表
被审计单位： 项目： 编制人： 日期： 序号 1 2 3 XXX公司 未分配利润 张三 2013/1/1 底稿目录 未分配利润可供参考程序表 未分配利润实际实施程序表 未分配利润审定表 索引号： GF 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人： 李四 日期： 2013/1/2 索引号 GF GF GF1 模板性质 参考 必须执行 必须执行 如果样本量没有单独底稿，必须在检 查表中说明选样方法及样本量说明 4 未分配利润使用检查情况表 GF2 参考 也可以在审定表中的审计说明处记录 检查情况 5 未分配利润披露表（国企适用） GF3 参考 考虑审计过的信息是否满足披露要求 底稿说明
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会计事务所全套审计工作底稿模板 Q所有者权益类 QD未分配利润
获取与未分配利润有关的董事会会议记录、股东大会决议、政府部门批文以及有关合同、协议 3. 、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。
检查董事会会议记录、股东大会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合 4. 法性。
5. 检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。
性。
9. 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
D 10. 检查盈余公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
检查对资产负债表日后至财务报表批准出日之间由董事会或类似机构所制定的利润分配方案中 拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
C AC AB ABC ABC C
ABC
ABC
可供选择的审计程序
索引号
获取或编制未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对
1. 是否相符。
QD2
将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入帐 2. 。
单位名称： 取被审计单 位信息被审 单位名称
截止日期： 取项目信息 截止日期
未分配利润实质性程序核 人：取 底稿信 息一级 复核人
认定、审计目标和审计程序对应关系
索引 号：QD 编制日 期：取 底稿信 息编制 复核日 期：取 底稿信 息一级 复核日
一、审计目标与认定关系对应关系表
审计目标
A 资产负债表中记录的未分配利润资本是存在的 B 所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润的增减变动符合法律 、法规和合同、章程的规定 C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中
利润审计流程
利润审计流程
一、简介
利润审计是企业财务管理中至关重要的一环，通过审计企业的利润情况，能够检查财务报表的真实性和准确性，确保企业的财务状况稳健可靠，为企业管理者及相关利益相关方提供决策依据。
二、利润审计流程
1. 初步准备
在进行利润审计之前，审计团队需要对企业的财务文件进行初步了解，包括财务报表、会计记录、内部控制文件等，以便后续审计工作的顺利开展。
2. 制定审计计划
审计团队根据初步了解的情况，制定审计计划，包括审计范围、时间表、工作分配等，确保审计工作有条不紊地进行。
3. 进行实地审计
审计团队对企业的实际经营情况进行实地审计，核查财务报表上的数据是否与现实情况一致，发现可能存在的问题和风险。
4. 数据分析与比对
审计团队对采集到的数据进行分析与比对，确保财务数据的准确性和一致性，排除可能存在的误差和问题。
5. 编制审计报告
审计团队根据实地审计和数据分析的结果，编制审计报告，对企业的利润情况进行全面评估，提出审计意见和建议。
6. 审核与确认
审计报告完成后，审计团队需要进行内部审核和确认，确保审计意见的准确性和可靠性，最终提交给企业管理者和利益相关方。
三、利润审计的意义
利润审计是企业管理的重要环节，通过利润审计可以发现企业在运营过程中存在的问题和风险，为企业管理者提供决策依据，保障企业的财务健康和利益相关方的合法权益。
四、结语
利润审计流程是企业财务管理中不可或缺的步骤，通过严谨的审计工作，可以确保企业的财务数据准确可靠，为企业的持续发展和稳定经营提供有力支持。
愿利润审计在企业管理中发挥更大的作用，为企业和社会带来更多的价值。
期后事项-审计程序表(1)
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．通过向项目管理当局询问的方式，了解项目单位是否存在期后事项。询问的内容主要有：
（1）已依据数据进行会计处理的项目的现状。
（2）是否已进行或将进行异常的会计调整。
（3）资产和项目建设是否因不可抗力而遭受损失。
6．向被审计单位或其律师索取关于期后事项的声明书。
7．验明期后事项是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（4）是否发生新的担保、贷款或承诺。
2．结合年末账户余额审计，对期后事项进行审核，着重查明期后重大的收付款业务。
3．复查截止日后编制的内部报表及其他相关管理报告，查明是否存在财务承诺或其他重要事项。
4．复查截止日后的相关会计记录，确定被审会计期间相关业务的存在及内容。
5．检查被审计单位截止日后发布的会议记录，着重检查对特定目的财务报表及项目执行情况有重大影响的期后事项。
实训十一利润
实训十一利润、利润分配的审计表2-11-1 营业利润审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-2 营业利润审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1-1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-3 投资收益审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-4 投资收益审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI1项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-5 利润总额审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-6 利润总额审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2-1项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-7 利润分配审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-8 利润分配审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3-1项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日。
20期后事项-审计程序表
表4－74 索引号：（审计机关名称）期后事项审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
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③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。
4．完成未分配利润审定表。
（审计机关名称）
未分配利润审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大方案是否合理、合规。