审计程序表(doc 175个)70
510主营业务收入审计程序表及审定表
2、与明细账、总账及报表核对相符。
（二）比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象或重大波动及其原因。
（三）将本年度主营业务收入与上年相比较，分析销售结构及价格的异常变动及其原因。
（四）抽查（ ）个月销售业务的原始凭证（如发票、出库单、提货单等）、追查至记账凭证及明细账，确定主营业务收入记录和真实性及完整性。
（六）销售退回与折让，检查其手续是否符合规定，账务处理是否正确：
1、折让应由主管人员核准；
2、退回应有仓库签发的退货交库单；
3、检查会计处理正确性。
（七）检查外币收入汇率方法的正确性及会计政策一致性，若有差异，作出记录；若重大，应予以调整。
（八）验明主营业务收入是否已在利润表充分披露。
（九）根据以上审计工作，编制主营业务收入导引表，并阐明审计结论。
主营业务收入审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项 目
金 额
报表数：
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
说明：
主营业务收入
客户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：E1
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、记录的完整性；2、发生额的正确性；3、销售退回与折让及截止正确性；
4、会计报表披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用情况工作底Fra bibliotek稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制主营业务收入明细表，完成下列工作：
（五）抽查资产负债表日前后（ ）天的收入及退货，作截止性测试，对跨年度的重大销售项目应予以调查：
其他应付款审计程序表
其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。
增值税明细审计程序表
（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税转出是否符合规定：
①结合在建工程和存货审计，检查将购进、领用的物资用于在建工程的，其进项税额是否转出。
②结合应付福利费审计，检查将购入货物及接受应税劳务直接用集体福利和个人消费，其进项税额是否转出。
（审计机关名称）
应交税金－增值税明细审计程序表
被审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查增值税纳税资格、计税凭单
（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况
①确定企业纳税人性质。
②确定适用税率、抵扣金额和方式。
（2）检查被审计企业的计税凭单
①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。
5．检查待扣税金的核算是否符合规定。待扣税金只能核算交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。当以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时，从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分。
（3）函证。结合销售收入审计进行函证，检查有无虚开增值税发票抵扣税款的情况。
（4）检查视同销售的行为是否计提了销项税：
①检查将自产在产品、产成品、委托加工产品作为长期投资，是否计提了销项税。
②检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于在建工程，是否计提了销项税。
③检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于集体福利或个人消费，赠送他人，或分配给股东、投资者，是否计提了销项税。
审计程序——衍生金融工具
xx会计师事务所xx部
125衍生金融工具
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
审计项目质量自查情况表(审计程序实施)
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）被审计单位名称：
项目分类级别： 承办单位/部门： 签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称： 项目分类级别： 承办单位/部门： 签字注师：控与控制测试工作底
项目分类级别： 承办单位/部门： 签字注师：
项目分类级别： 承办单位/部门： 签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称：
项目分类级别： 承办单位/部门： 签字注师：
注：1.本表填列范围为A、B类业务项目，C类项目可参照填列。
2.评分时，若涉及数量的应考虑分值扣减，如“55.是否保持了函证过程控制”，如果有函证项目中50%具有函证控制轨迹，则得一半分，即1分。
此外，不适用的项目不扣分。
告（12分）。
审计程序表(doc 175个)242
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计程序表(doc 175个)242
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
信息系统审计程序
信息系统审计程序信息系统审计程序一般包括审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。
一、审计准备（一）审前准备内部审计人员在实施信息系统审计前，需要根据信息系统审计目标，开展审前调查，收集法规、制度依据以及其他有关资料。
审前调查主要了解组织信息系统的治理管理体制、总体架构、规划和建设、应用管理情况等。
具体如下：1.治理、管理体制。
主要了解信息系统管理机构设置、管理职责、工作流程等。
2.系统总体架构（1）系统分布。
包括系统数量、规模和分布，绘制信息系统分布图。
（2）信息系统主要类型。
（3）各信息系统的基本情况和系统之间的关联关系。
（4）信息系统应用覆盖面及应用程度。
3.规划和建设情况（1）规划：信息系统发展规划以及规划、年度计划落实情况。
（2）建设：信息系统建设程序、投入、管理，了解已完成系统和在建系统。
（3）使用：信息系统应用管理制度、使用率、应用中存在的主要问题、困难和矛盾。
（二）编制审计工作方案根据审前准备情况，编制信息系统审计工作方案，方案内容包括但不限于被审计组织信息系统的基本情况。
包括信息系统项目建设及应用情况、审计目的、审计依据、审计对象与范围、审计内容重点及方法、审计步骤与时间安排、审计组与人员分工等。
在审计组组成环节，审计部门可以借助外部专家的力量，在审计组中应当有具备信息技术经验和知识的专兼职审计专家，便于补充提高审计组的胜任能力。
二、审计实施审计实施是内部审计人员依据审计计划实施现场审计的过程。
内部审计人员应结合审前准备了解的内容，按照被审计组织的信息化环境、业务流程、内控制度等方面的风险，明确具体项目审计目标、细化审计内容，突出审计重点。
实施阶段主要应完成以下工作:（一）了解评估被审计组织的信息系统内部控制1.收集被审计组织信息系统的内部控制管理制度及流程，对被审计组织相关人员进行访谈，了解组织的信息系统决策及管理政策、方法、控制活动主要内容包括但不限于：（1）信息系统内部控制环境。
工程项目内部控制审计程序表修正版
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17
施工图交底和会审会议纪要
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18
设计变更
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19
施工图预算（即工程的预算 书）
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建筑物土建资料清单内部控制测试表 建筑物土建资料清单内部控制测试表
测试项 序号 程序内容 需提交资料 备注 有/无 20 21 监 理 方 的 确 认 阶 段 1.询价、比价资料 2.监理方的资质证明 检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料 审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否 相符 关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质 量、付款方式、审批、条款完整性等 检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料 审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否 相符 关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质 量、付款方式、审批、条款完整性等；是否存在分 包工程 审阅招标文件的规定，关注是否约定收取保证金、 是否明确了工程量、是否有其他相关要求 审阅是否有询标纪要及答疑的书面记录 审阅是否有标底价、标底价是否用信封等密封 审阅投标文件的投标价、简单关注投标方的核算数 据 审阅是否符合招标文件规定交纳。难以验证，只能 通过口头沟通及履约保证金侧面反映 * * 时间 * * 完整性 * 金额 * 审批
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53
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财 务 管 理 阶 段
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温 馨 提 示
备 注
1、工程物资（机器设备、机物料）的采购、仓储、领用、现场管理等测试内容单独罗列在表3.1/3.2中； 即放水将工程项目内控测试分为三大方面：土建管理+设备管理+财务管理（未单独罗列在一张表中） 2、“外部监管手续办理阶段”仅适用于建筑物（外监），不适用于构筑物（自监）。 1、右方内容是对测试表适用范 3、对于构筑物，以上“1-3页”内容中适度从简。其中“立项阶段”、“财务管理阶段”可以全面适用；“ 围的简单解释。解释依据源于 施工图设计阶段”、“施工方的确认阶段”、“施工阶段”、“竣工验收阶段”部分适用。 实践的工程项目审计及咨询工 A、“施工图设计阶段”：设计方价格/资质、设计合同、施工图、设计变更等； B、“施工方的确认阶段”：施工方价格/资质、施工合同等； 程部同事得知，仅供参考。 2、如果存在疑问，请联系放水 C、“施工阶段”：建设单位施工日志、隐蔽工程验收、工程签证等； 共同探讨交流，放水热诚期待 D、“竣工验收阶段”：竣工验收报告等。 4、本表制作背景：立足于制造业的办公楼/厂房建设、设备采购、账务处理等方面。 ing。放水联系方式： 5、本表的适用：侧重于内部控制角度，适用于除造价、经济效益外的工程项目审计，尤其适用于第一次开 QQ：623626669 邮箱：loyalauditor@ 展工程项目审计的公司和同仁。另外，具体测试的深度和广度在于对工程项目管理的了解程度、自身的经验 、对内部控制知识的理解等方面。程序表仅是辅助，如果简单的照表测试将紧紧附于表面；深入挖掘每个测 手机：QQ获取O(∩_∩)O~ 试项背后的信息，积极思考、总结、基于程序表的测试进行沟通将是不二法门。 6、放水希望将其作为通用测试表；但是仍需申明：测试内容仅供参考，请根据贵公司实际情况调整。 7、存在遗漏或不足，请同仁指出，O(∩_∩)O谢谢。
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审计程序表(doc 175个)70
(审计机关名称)
投资收益审计程序表被审计企业：
页次：
审计程序执行情况
说明工作底稿索
引号
1．取得或编制投资收益明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
如果审定表由被审计企业提供，审计人员需对其进行审核。
2．结合短期投资、长期投资审计，检查投资收益是否真实、完整、正确。
（1）抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。
①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数量、利率、发息日期等资料，核实股利收入、利息收入等有价证券的投资收益计算是否正确。
②检查有价证券投资收益是否全部入账，会计处理是否正确。
（2）抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。
①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计报表等相关资料，检查投资收益是否真实、完整，核实有无已分配利润不收回或部分收回，以及隐瞒分回的利润等问题。
②检查投资收益的有关会计处理是否正确，是否根据有无控制权分别采用权益法、成本法进行核算，且前后期核算方法保持一致。
3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得税。
4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。
5．完成投资收益审定表。