预付账款与应付账款
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
1、应收账款与预收账款核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收 账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项； 应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
軟陋着时闾椎 移，将变成A应向B支忖的
款顶即为应讨 账款他式 三）
公式m应付二应付（贷）師付（贷） 公式四：预付颉付（借）+应付（借）
4、四个公式的记忆方法:
（1）按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账
户；
（2）公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。
5、例题:
元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。
根据本题资料完成下列问题：
根据题目画出丁字账户图下：
应收
预
收
4
—
—
+
30 000
20000
3000
10 000
应付
预付
一
+
—
50 000
120 000
13000
5 000
<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账
户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000
元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000
应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报
应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报：按照制度和一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。
如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。
本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。
一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。
预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。
按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账款，可能会因此出现应收账款明细账的贷方余额。
贷方余额是已预收但尚未提供商品或劳务的预收账款，在编制资产负债表时应包括在预收账款项目内。
由于应收账款明细账贷方余额的存在，应收账款总账账户内真实的应收账款数额应是应收账款明细账借方余额之和，此数额在编制资产负债表时应包括在应收账款项目内。
应收账款总账余额实际上是上述应收账款与预收账款的差额，而不是真正的应收账款。
毕业论文现举例说明以应收账款账户核算预收账款的情况。
例：某采用预收贷款方式向B公司开展销售业务，有关资料如下：（1）3月30日预收B公司货款100000元，存入银行。
（2）4月25日向B公司交付商品，开出增值税专用发票，内列价款300000元，税额51000元。
差额尚未补收。
（3）5月31日收到B公司补付的差额并存入银行。
根据以上业务编制会计分录如下：（1）3月30日收到预收货款时：借：银行存款100000贷：应收账款――B公司100000（2）4月25日向B公司交付商品时，登记应收金额：借：应收账款――B公司351000贷：主营业务收入300000应交税金――应交增值税（销项税额）51000（3）5月31日收到B公司补付的差额时：毕业论文借：银行存款251000贷：应收账款――B公司251000将上述分录的相关内容过入“应收账款――B公司”明细账。
应付、预付账款管理办法
预付、应付账款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印彖。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于屮国的大多数企业。
第一章总则第一条预付、应付账款管理的基本内容预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。
第二条预付、应付账款核算及报表反映按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
第三条预付、应付账款管理目的准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。
第四条预付、应付账款管理的基本原则预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。
第二章预付、应付账款具体管理办法第五条商品、材料采购计划的编制根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。
第六条采购资金的支付原则严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。
第七条采购资金的付款及其审批程序1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。
2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。
原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集屮统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。
应付预付对冲的准则
应付预付对冲的准则1. 什么是应付预付对冲？应付预付对冲是指企业在进行交易时，为了减少货币流动性风险而采取的一种财务管理策略。
该策略通过同时进行应付账款和预付账款的交易，以达到对冲货币流动性风险的目的。
2. 应付预付对冲的原理应付预付对冲的原理是通过同时进行应付账款和预付账款的交易，将应付款项和预付款项相互抵消，从而减少企业的货币流动性风险。
具体来说，当企业需要支付应付款项时，可以利用预付款项进行抵消，从而减少对现金流的依赖。
3. 应付预付对冲的应用场景应付预付对冲主要适用于以下几种情况：3.1. 货币流动性风险较高的企业对于货币流动性风险较高的企业来说，应付预付对冲可以帮助其减少对现金流的依赖，降低因货币流动性风险而导致的经营风险。
3.2. 长期供应链关系的企业对于与供应商或客户有长期合作关系的企业来说，应付预付对冲可以帮助其在交易中更好地管理货币流动性风险，增强双方的信任和合作关系。
3.3. 国际贸易企业对于从事国际贸易的企业来说，应付预付对冲可以帮助其降低由于汇率波动而导致的货币流动性风险，提高交易的可预测性。
4. 应付预付对冲的操作步骤应付预付对冲的操作步骤如下：4.1. 确定应付账款和预付账款的金额首先，企业需要确定应付账款和预付账款的金额。
应付账款是指企业需要支付给供应商或其他合作伙伴的款项，而预付账款是指企业收到的预付款项。
4.2. 寻找应付账款和预付账款之间的对冲机会企业需要寻找应付账款和预付账款之间的对冲机会。
对冲机会可以是同一个供应商既是应付方又是预付方，也可以是不同的供应商之间存在对冲关系。
4.3. 进行应付预付对冲交易一旦找到对冲机会，企业可以进行应付预付对冲交易。
具体来说，企业可以通过将应付账款和预付账款相互抵消，减少对现金流的依赖。
4.4. 确认对冲交易的效果企业需要确认对冲交易的效果，确保应付账款和预付账款的对冲操作能够达到减少货币流动性风险的目的。
5. 应付预付对冲的优势应付预付对冲具有以下几个优势：5.1. 减少货币流动性风险应付预付对冲可以帮助企业减少货币流动性风险，降低因货币流动性风险而导致的经营风险。
应付账款和预付账款的会计账务处理
应付账款和预付账款的会计分录
1、应收账款
(1)企业销售商品等发生应收款项时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)收回应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
(3)企业代购货单位垫付运杂费、包装费时：
借：应收账款
贷：银行存款
(4)收回代垫费用时：
借：银行存款
贷：应收账款
(5)企业应收账款改用应收票据进行结算，在收到承兑的商业
汇票时：
借：应收票据
贷：应收账款
2、预付账款
(1)企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)企业收到所购物资时，按应计入物资成本的金额：
借：材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
(3)当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应当将不足的部分补付：
借：预付账款
贷：银行存款
(4)当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，应当收回的多余款项：
借：银行存款
贷：预付账款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买
单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
预收账款是什么？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
预付账款收到货物后的账务处理
预付账款收到货物后的账务处理
预付账款收回货物贷方科目不计入应付账款，而应计入预付账款，冲减前期预付账款。
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
预付账款相关的会计分录如下：
1、支付预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、卖方发出商品，买方收到货物时：
借：原材料
贷：预付账款
3、支付预付账款差额：
借：预付账款
贷：银行存款
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
预付账款的相关案例
案例：甲向乙采购材料，按照合同规定甲要向乙预付货款，验收货物后补付其余款项，接着做会计处理：
1、在预付货款时
借：预付账款——乙
贷：银行存款
2、收到乙发来的材料，甲补付所欠款项时
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——乙
借：预付账款——乙
贷：银行存款。
应收账款与预付账款 应付账款与预收账款
资产：应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）- 坏账准备预付账款=预付账款（借）+应付账款（借）
负债：预收账款=预收账款(贷）+应收账款（贷）
应付账款=应付账款（贷）+预付账款（贷）
财务报表几个关键词
预收账款：公司市场地位强势或产品很抢手供不应求，能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。
应收账款：有可能产生坏账。
应付账款：市场地位强势，现在社会往往债权方是孙子，债务方是老子。
存货：绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品，极少数商品例外。
净利润：可以做出来的账面利润是不可靠的，尤其以宽松信用交易条件形成的应收账款或仓库堆积滞销库存。
经营现金流：我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的烧钱机器。
投资现金流：安于现状的不是好统帅，只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的好统帅。
但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。
筹资现金流：最好是不需借外债，其次是向银行贷款或发企业债，最差劲的是动辄新增股本向股东要钱。
中国企业在内地高价IPO后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好戏，圈钱性质明显。
现金分红：真的假不了，假的真不了。
企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。
如何进行应付账款与预付账款的调节
如何进行应付账款与预付账款的调节应付账款和预付账款是公司经营活动中常见的财务科目，正确进行应付账款与预付账款的调节对于维护公司的财务健康和经营稳定至关重要。
本文将详细介绍如何进行应付账款与预付账款的调节方法和注意事项。
一、应付账款与预付账款的基本概念应付账款是指企业购买商品或接受服务而形成的未付款项，属于短期负债项，一般反映了企业与供应商之间的交易关系。
预付账款是指企业在购买商品或接受服务前提前支付的款项，属于短期资产项，反映了企业与客户之间的交易关系。
二、应付账款与预付账款的调节方法1. 应付账款的调节（1）核对与供应商的应付账款余额企业应定期与供应商核对应付账款余额，确保准确无误。
核对应付账款时应比对发票、采购合同、付款凭证等相关文件，确保金额一致。
（2）排除重复计入的应付账款有时会因为系统错误或操作失误导致应付账款多次计入，这样会造成应付账款的重复计算。
在调节应付账款时，要仔细审查账款明细，排除重复计入的金额。
（3）调整因退货或交易纠纷而产生的差异在与供应商发生退款或存在交易纠纷时，应根据实际情况调整应付账款余额。
对于退货，应视为减少应付账款；对于交易纠纷导致的索赔或责任赔偿，应增加应付账款。
2. 预付账款的调节（1）核对与客户的预付账款余额企业应定期与客户核对预付账款余额，确保准确无误。
核对时可比对销售合同、收款凭证等相关文件，确保金额一致。
（2）排除重复计入的预付账款与应付账款类似，预付账款也可能因为系统错误或操作失误而多次计入。
在调节预付账款时，要仔细审查账款明细，排除重复计入的金额。
（3）调整因退货或交易纠纷而产生的差异对于与客户发生的退款或存在交易纠纷，应根据实际情况调整预付账款余额。
对于客户的退货，应视为减少预付账款；对于交易纠纷导致的索赔或责任赔偿，应增加预付账款。
三、应付账款与预付账款的调节注意事项1. 保持准确的账务记录企业应建立健全的会计制度和财务管理制度，确保对应付账款和预付账款的记录准确无误。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
预付账款与应付账款
“预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。
“预收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列；“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。
例1：A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。
该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款
”项目的金额分别为（）元。
A.20000，70000
B.30000，20000
C.-30000，-20000
D.-20000，-70000
答案：A
资产负债表编制中预付账款和应付账款怎么填列?
预付账款和应付账款都是按单位明细账核算,我一直在编制报表时是按预付账款和应付账款明细账借贷分类计算填列. 按照:预付账款=预付账款明细账期末借方余额+应付账款明细账期末借方余额
应付账款= 应付账款明细账期末贷方余额+预付账款明细
账期末贷方余额现在上面检查报表说这样填列不对,由于科目明细中借贷数字有相互抵销,这样跟科目余额表数字不一致。
上面说按：预付账款=预付账款期末余额，应付账款= 应付账款期末余额，这样就跟科目余额一致！
请问按哪个公式核算正确呀，并且我去年报表已经上报了，要是更改如何处理？以下答案仅供参考：
你的做法虽然没错，但是太教条了
一般填报表时为了与总账保持一致，都是按照总账各科目的余额填写，预付账款是负数余就填写负数，应付账款也是一
样做法年报报了就报了，把你手里的改好了，错的也别扔就可以了
2010年12月31日，某企业“预付账款”总账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元；“应付账款”总账科目有贷方余额400000元，有关明细科目余额50000元，该企业编制2010年资产负债表时，“预付账款”期末数一栏填列的余额为（）。
老师这种题目我应该怎么想？“预付账款
”“应付账款”总弄不明白，又加上总账的借方贷方、明细账的借方贷方就越不明白了？本题“预付账款”期末数一栏应填列的金额＝350000＋80000＋50000＝480000元。
资产负债表中某些项目不能根据总账账户的期末余额，或若干个总账账户的期末余额简单计算填列，而是需要根据有关账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，包括应付账款，应收账款、预付账款、预收账款，它们都是根据明细账的借贷方余额来计算填列的。
其中应付账款要用应付账款明细账贷方余额＋预付账款明
细账贷方余额，来计算填列，因为预付账款贷方有余额，相当于该企业原预付的少，现在得到的货物多，所以在性质上相当于产生了应付账款，应该加到应付账款中去反映。
相应的预付账款中应该用“预付账款明细账借方余额
＋应付账款明细账借方余额”来反映。
本题“某企业“预付账款”总账科目有
借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元
”，这里350000＋80000是为了计算出预付账款的明细账借方余额来，因为“明细账借方余额－明细账贷
方余额＝总账的借方余额”，所以明细账借方余额＝
总账的借方余额＋明细账贷方余额。
所以我们做题时要仔细，看题目已知的是总账科目余额还是明细科目余额。