企业内部控制流程——合同管理
企业内部控制合同管理
企业内部控制合同管理引言企业内部控制是指企业为了达成预定的目标，通过制定一系列的规章制度、组织结构、管理方法和流程等，对企业内部资源进行合理管理和控制的一种方式。
合同是企业经营活动中的重要组成部分，对企业内部控制具有重要影响。
本文将重点介绍企业如何进行合同管理，以确保内部控制有效运作。
1. 合同管理的重要性合同是企业与外界进行业务交流的重要工具，同时也是内部控制的基础。
有效的合同管理可以对企业内部流程、资源进行有效调配和控制，确保企业能够合规经营、稳定发展。
以下是合同管理的重要性：•风险防范：合同管理有助于预防和控制合同履约风险，避免合同纠纷给企业带来经济损失。
•资源优化：通过合同管理，企业能够合理调配资源，优化资源配置效率，提升企业经营绩效。
•绩效评估：合同管理有助于对合作伙伴的履约能力进行评估，选择合适的供应商和合作伙伴。
•合规监督：合同管理有助于监督企业员工合规行为，减少内部违规行为的风险。
•法律依据：合同是企业与外部进行交流的法律依据，有效的合同管理有助于企业维护自身权益。
2. 合同管理的流程合同管理流程是指在合同签订、执行和归档等过程中，企业进行有序管理的一系列操作。
以下是合同管理的典型流程：2.1 合同起草和审批合同起草是指根据业务需求、法律规定等，编写合同文本的过程。
在起草过程中，需要明确合同的各项条款和条件，确保合同的完整性和准确性。
审批阶段是指合同起草完成后，需要经过内部审批程序，确保合同内容符合企业政策和法律法规的要求。
2.2 合同签订合同签订是指在经过起草和审批后，双方达成一致，正式签署合同的过程。
签订合同时，需要确保签约双方的身份和权力合法合规，保证合同具有法律效力。
2.3 合同执行和履约监督合同执行阶段是指根据合同约定进行业务交流和执行活动的过程。
在执行过程中，需要及时监督履约情况，确保合同的有效执行。
履约监督包括对合同履约情况的跟踪、评价和反馈等操作。
2.4 合同归档和档案管理合同归档是指在合同执行结束后，将合同存档的过程。
企业内部控制应用指引第16号—合同管理
企业内部控制应用指引第16号--合同管理第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章合同的订立第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
内部控制,合同管理流程图2018.3
内部控制,合同管理流程图2018.3[公司名称][日期]内部控制,合同管理流程图2018.3一、引言内部控制是公司管理的基础，合同管理是公司运营的核心。
为了保障公司各项业务的合法性、准确性和有效性，制定了，旨在规范内部控制和合同管理流程。
二、背景说明为适应公司业务发展的需要，优化公司内部控制和合同管理流程，并提升公司管理水平，特制定。
三、内部控制流程1. 制定内部控制目标：明确公司内部控制的目标，确保公司的合规性、风险管理和业务运营的有效性。
2. 内部控制评估：定期评估公司内部控制的有效性，发现问题并及时修正。
3. 内部控制措施建立：根据内部控制目标，制定相应的内部控制措施，确保公司各个环节的风险得到管理。
4. 内部控制执行和监督：各部门按照内部控制措施，落实相关工作，上级部门对执行情况进行监督并提供必要的支持。
5. 内部控制追踪和改进：定期追踪和评估内部控制的执行情况，发现问题并改进内部控制体系。
四、合同管理流程1. 合同申请：各部门根据业务需要，提出合同申请，包括详细的合同内容和相关附件。
2. 合同审核：审核部门对合同申请进行审核，包括合同合法性、风险评估等。
3. 合同审批：审批部门对审核通过的合同申请进行审批，并签署相关合同。
4. 合同执行：各部门根据合同内容执行相关业务，并确保合同履行的及时性和准确性。
5. 合同归档和跟踪：归档部门负责将已执行完毕的合同进行归档，并定期跟踪合同执行情况。
五、文档附件1. 附件一：内部控制目标设定表2. 附件二：内部控制评估表3. 附件三：内部控制措施汇总表4. 附件四：合同申请表5. 附件五：合同审核表6. 附件六：合同审批表7. 附件七：合同执行情况记录表8. 附件八：合同归档清单六、法律名词及注释1. 合规性：符合法律法规和行业规定的要求。
2. 风险管理：对公司面临的各种风险进行识别、评估和控制的过程。
七、困难及解决办法1. 困难：员工对内部控制和合同管理流程不熟悉。
内部控制-合同管理流程图合同管理流程图2022.3
内部控制-合同管理流程图合同管理流程图2022.3内部控制-合同管理流程图一、概述本文档旨在明确公司的合同管理流程，确保公司对合同的签署、履行和终止进行有效监督和控制，以支持公司的运营和管理活动。
二、合同管理流程图1.需求方提出合同申请；2.合同管理员收到申请，并进行初步筛选和审批；3.若初审通过，合同管理员将合同申请转交给合同起草人；4.合同起草人制定合同，并将合同送至需求方审批；5.需求方进行审批，如有异议，需求方将合同退回合同起草人；6.合同起草人根据需求方的意见进行修改，并重新提交给需求方审批；7.需求方审批通过后，将合同送至合同管理员处；8.合同管理员审核合同的完整性、合法性和合规性，并将合同交给法律顾问审查；9.法律顾问审核合同，提出修改意见，合同管理员将修改后的合同送交给公司主管领导审批；10.公司主管领导进行审批，如有异议，将合同退回合同起草人或者需求方；11.合同起草人或者需求方根据主管领导的意见进行修改，并重新提交给主管领导审批；12.主管领导审批通过后，合同正式签订，并归档。
三、本文档所涉及简要注释如下：需求方：指在公司内部提出合同需求的部门或者个人。
合同管理员：负责协调管理合同流程、审核合同申请，指派合同起草人和监督合同的签订。
合同起草人：起草、修改合同文本，是合同的主要制定者。
法律顾问：负责对合同内容进行法律审查、提出相应意见、建议和修改意见。
公司主管领导：负责对合同内容进行审批并签署合同。
四、本文档所涉及的法律名词及注释：1.合同法：规定了合同的订立、修改、履行和终止等方面的法律规定。
2.公司法：公司在法律上的地位、组织形式、资本结构以及经营管理方式等方面的法律规定。
3.民法通则：包括合同基本原则和合同的普通规定。
4.中华人民共和国民法典：对合同的内容、效力等进行了全面的法律规定，是当前我国合同法律体系的最高级别法律。
5.劳动合同法：规定了劳动关系中的合同的订立、履行和解除等方面的法律规定。
内部控制,合同管理流程图合同管理流程图2018.3
内部控制，合同管理流程图合同管理流程图2018.3内部控制与合同管理流程图范本本文档旨在为企业内部控制和合同管理提供详细的流程图和说明，以确保内部业务流程顺畅、合法合规，同时提高合同管理效率和准确性。
以下是本文档所涉及的内容和注释：一、内部控制流程图1. 计划和组织包括制定合理的计划和目标、确定工作职责、建立有效的内部控制机制等步骤。
2. 策略和风险评估根据公司的战略目标和业务情况，识别和评估可能的风险和机会，制定相应的控制策略。
3. 控制活动实施在制定好的控制策略基础上，实施各种控制活动，包括财务报告、内部审核、合规性审核等。
4. 信息和交流有效的信息和交流渠道对于保障内部控制的有效性至关重要。
本步骤包括信息收集、报告、传递和交流等方面。
5. 监控与审计通过监控和审计保障内部控制的保持有效性。
本步骤包括制定内部控制审计计划、进行审计和评估、总结找出的问题并及时解决、向董事会汇报审核结果等。
二、合同管理流程图1. 合同编制确定合同需求并编制详细的合同，包括合同范本、条款和条件、个别版和批量版合同等。
2. 合同审查审查合同是否符合法律法规和公司规定的合同范本。
审查包括客户盖章、日期、价格、条款和条件等。
3. 合同签订在审查过后，签订合同并核查合同完整性。
签订过程中包括客户签字、日期、合同信封、取得客户营业执照或认证资料等步骤。
4. 合同执行根据合同要求完成合同的执行，包括合同条款、交付期限、收付款等要求。
需要确保合同执行过程中合同文件的完整性。
5. 合同归档按照公司规定，将执行后的合同清单和相关合同文件归档。
需要确保文档不易遭到损坏、丢失或被外泄。
注释：1. 内部控制：指为达成公司财务和执行目标而制定的在企业内部建立保障、指导、控制和监督制度的整体。
2. 合同：一种法律文件，用于明确交易双方的权利和义务以及合同范围，包括产品和服务、付款等。
3. 合同范本：以一种标准格式设计的合同样板，用于衡量合同是否符合规定和公司政策。
企业内部控制流程——合同管理
精选资料第 16 章 企业内部控制流程——合同管理可修改编辑精选资料可修改编辑16．2 合同订立控制精选资料16．2．1 合同签定流程1．合同签定流程与风险控制图合同签定流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理承办部门相关部门外部单位段可修改编辑精选资料未签定书面合 同可能导致企 业资产或股东 权益遭受损失合同信息安全 保密工作不当， 可能导致商业 秘密泄露；不对 合同谈判资料 进行及时存档 备案，可能导致 资料丢失、遗漏 等，给企业带来 损失开始合同 审批通过商定合同签 定方式商定合同签 定方式现场 签定是否确定签 定时间1 先行签 字盖章寄送对 方签字盖章2 当场签字盖章D1 签字盖章当场签字 盖章送交合同 正本、副本和 相关审核资料3 保管正本4 接收合同档案副本和相关审核资料并归档结束D22．合同签定流程控制表合同签定流程控制可修改编辑精选资料控制事项详细描述及说明1．对合同先行签字盖章，应当由具有审批权限或具备被授权资格的人履行签字盖章手续，不对未经编号、缺少合同审核手续、缺少报签文件，以及代签的情况下缺少授权委托阶书的合同用章D1段2．当场签字盖章的合同签定方式多用于合同比较重要的情况；正式订立的合同，包括合控同书、补充协议、公文信件、数据电文等应当采用书面形式；款项即时结清的情况除制外3．一般由合同的归口管理部门保管合同正本 D24．保管合同副本和其他相关审核资料的部门一般为企业的档案管理部门相 应建 《合同章管理制度》、《合同保密制度》、《档案管理规定》关 规范规 参照 《中华人民共和国合同法》范 规范文件资料 《××××合同》责任部门 合同承办部门、归口管理部门、档案管理部门及责任人 总经理、承办部门人员、归口管理部门人员、档案管理部门人员可修改编辑精选资料16．2．2 合同登记流程1．合同登记流程与风险控制图合同登记流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理承办部门相关部门外部单位段可修改编辑精选资料合同应登记而 未登记的，可能 导致企业未来 业务运作受到 影响，进而带来 损失不对合同登记 资料进行及时 存档备案，可能 导致资料丢失、 遗漏等，给企业 带来损失开始合同 审批通过签定 合同需要 登记 否 是1 明确登记要求2 准备登记资料资料存档 结束D1否 符合登 记要求是 予以登记D2可修改编辑精选资料2．合同登记流程控制表合同登记流程控制控制事项详细描述及说明阶1．合同承办部门对于需要登记的合同，应通过查阅相关法律法规明确登记的具体要求，D1段包括登记时间、登记需要携带的资料等控2．合同承办部门根据合同登记要求准备登记材料，包括向相关部门收集相关材料，查阅D2制相关文件的盖章用印是否规范等，并应将登记材料独立保管，以备登记时用相 应建 《合同章管理制度》、《档案管理规定》关 规范规 参照 《中华人民共和国合同法》范 规范文件资料 《××××合同》责任部门 合同承办部门、归口管理部门、档案管理部门及责任人 总经理、承办部门人员、档案管理部门人员可修改编辑精选资料16．3 合同履行控制16．3．1 合同变更解除流程1．合同变更解除流程与风险控制图合同变更解除流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理 归口管理部门 法律顾问 承办部门经理 承办部门 外部单位 段可修改编辑精选资料合同的变更或 解除未经适当 审批或超越授 权审批，可能产 生重大差错以 及舞弊、欺诈行 为，从而导致损 失；合同变更或 解除未签定书 面文件，可能导 致企业资产或 股东权益遭受 损失审批 审批审核 提出参考意见审核不对合同进行 及时存档备案， 可能导致资料 丢失、遗漏，给 企业带来损失3 汇总和保管变 更、解除后的合 同及相关资料结束开始签定合同审核1 合同履行中发 现条款欠妥申请变更 或解除合同向对方提出变更或解除合同要求D1审核2 达成变更或解除合同的 书面说明签定正式的变更或解除 合同的书面文件，双方盖章确认D22．合同变更解除流程控制表 合同变更解除流程控制可修改编辑。
企业内部控制——合同管理
合同管理各环节主要风险点
合同谈判
忽略合同重大问题或作出不当让步； 谈判经验不足，缺乏理论支撑； 泄露谈判策略。
案例：
中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%，作为最大的买家， 中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中，中方多 处于被动地位。后经查实，某外国公司4名工作人员采取不正当手 段，拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员，获取企业内部资料以 及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估 计，泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济 损失。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、 合同文本拟定、合同审批、合同签署环节
合同履行阶段涉及合同履行、合同补充 和变更、合同解除、合同结算、合同登 记等环节
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案例分析
合同文本内容和条款不完整
•A公司使用的合同文本是公司合同范本，条款中有“其他约定事项”等项 目，但为了针对不同供应商的不同需要，项目下的内容一般不固定，需要 在具体谈判后根据双方的共同意见填列。如果没有其他约定就应该在此栏 注明“此项空白”或“无其他约定事项”等字样，A公司正是忽略了这一 细节，使B公司篡改合同有了可乘之机。
合同管理各环节主要风险点
合同履行
合同履行有失误； 合同未明确事项未及时补充； 对有损企业利益条款未及时采取有效措施； 合同纠纷处理不当
内部控制合同管理 合同管理内部控制制度
内部控制合同管理合同管理内部控制制度内部控制合同管理是指企业为了确保合同的有效执行和合规性，采取的一系列措施和制度。
1. 合同流程：明确合同的起草、审批、签订、执行和归档等流程，并规定流程中各个环节的责任人和权限。
2. 合同审批制度：设立合同审批流程，确保审批程序合规，审
批人员有相应的资质和权限。
3. 合同签订制度：规定合同签订的要求和流程，包括签订人员
的资质和权限、合同的内容和格式要求等。
4. 合同执行制度：明确合同执行的责任人和程序，包括合同的
履行、变更、终止等情况的处理。
5. 合同归档制度：规定合同的归档要求，包括归档人员、归档
时间和归档位置等。
6. 合同监督制度：设立合同监督机制，对合同的执行情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。
7. 合同风险控制制度：建立合同风险评估和控制机制，对合同相关的风险进行评估和控制，并采取相应的措施进行风险管理。
8. 合同培训制度：开展合同管理相关培训，提高员工对合同管理的认识和能力，确保合同管理工作的质量和效果。
通过建立和完善合同管理内部控制制度，企业能够规范和管理合同管理活动，减少合同风险的发生，提高合同管理的效率和准确性。
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第16章企业内部控制流程——合同管理
16．2 合同订立控制16．2．1 合同签定流程1．合同签定流程与风险控制图
2．合同签定流程控制表
《合同章管理制度》、《合同保密制度》、《档案管理规定》
《中华人民共和国合同法》
《××××合同》
合同承办部门、归口管理部门、档案管理部门
总经理、承办部门人员、归口管理部门人员、档案管理部门人员
16．2．2 合同登记流程1．合同登记流程与风险控制图
2．合同登记流程控制表
《合同章管理制度》、《档案管理规定》
《中华人民共和国合同法》
《××××合同》
合同承办部门、归口管理部门、档案管理部门
总经理、承办部门人员、档案管理部门人员
16．3 合同履行控制16．3．1 合同变更解除流程1．合同变更解除流程与风险控制图
2．合同变更解除流程控制表
《合同管理制度》、《合同变更管理办法》
《中华人民共和国合同法》
《××××合同》、《合同变更协议书》
合同承办部门、归口管理部门
总经理、承办部门人员、归口管理部门人员
16．3．2 合同纠纷处理流程1．合同纠纷处理流程与风险控制图
2．合同纠纷处理流程控制表
《合同管理制度》、《合同纠纷处理制度》
《中华人民共和国合同法》
《××××合同》、《合同变更协议书》
合同承办部门、法务部、其他相关部门
总经理、承办部门人员、法务部人员
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