审计课后习题
审计课后习题答案
第一章参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】英国政府于1844年颁布了《公司法》，规定股份公司必须设监察人，负责审查公司的账目。
1845年，又对《公司法》进行了修订，规定股份公司的账目必须经董事以外的人员审计。
选项A说法错误。
2.【答案】C【解析】1936年发表《独立注册会计师对财务报表的检查》之后，美国注册会计师审计的重点已从保护债权人为目的的资产负债表审计，转向以保护投资者为目的的利润表审计。
选项C说法错误。
3.【答案】B【解析】尽管财务报表审计在大多数情况下由注册会计师完成，以独立第三者的身份对财务报表发表意见，但政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计。
4.【答案】D【解析】在账项基础审计阶段，随着审计范围的扩展和组织规模的扩大，注册会计师开始采用审计抽样技术，只是抽查数量仍然很大，而且在抽查样本的选择上仍然以判断抽样为主，所以选项D错误。
5.【答案】B【解析】风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。
二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师职业开始复苏，选项C描述错误。
2.【答案】ABD【解析】选项C属于经营审计的范畴，选项ABD属于合规性审计。
3.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均正确。
4.【答案】ABD【解析】现阶段我国注册会计师的审计目标是对财务报表发表审计意见，选项C错误。
5.【答案】AD【解析】选项AD正确。
选项B，虽然注册会计师审计为财务报表使用者做出正确决策提供了一定的基础，但是这并不能代表能提高报表使用者的决策能力，与其能力无关；选项C，注册会计师审计虽然接触到了被审计单位的财务信息，但是这与其资源利用是否有效无关。
选项BC不正确。
第二章参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】被审计单位在经营失败时，是有可能连累到注册会计师，但注册会计师并非一定受其牵连，选项C说法过于绝对。
141502《审计学》1-4章课后习题(答案) (1)
B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在舞弊或错报导致的重大错报获取绝对保证
D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
33.管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下说法中不恰当的是 （ D ）。
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）
一、名词解释题
1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德
6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序
二、单项选择题
1、审计产生的直接原因是什么？( B )
A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营管理权的分离
C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能
D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用
24.对财务报表过程承担监督责任的是（A）
A、治理层B、管理层C、注册会计师 D、监事会
25.注册会计师对财务报表的责任是( B )。
A．保证会计资料的真实、完整、合法
B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责
A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊”
40.下面与认定的表述中，错误的是（C）。
A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可理解性错报
B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性以及权利和义务认定的错报
A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任
审计课后部分习题答案
一、简答题1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
下表给出了应收账款的相关认定：要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
1、答：二、案例分析题ABC会计师事务所注册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）2004年度的会计报表进行审计。
在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到XYZ公司销售与循环的内部控制，描述如下：（1）销售部门收到顾客订单后，由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。
在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员丙；第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联送应收账款专管员丙，作为记账和收款的凭证。
（4）应收账款专管员丙收到发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
要求：（1）指出XYZ公司在销售收款循环内部控制中存在的缺陷。
（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。
【答案】（1）XYZ公司销售收款循环的内部控制存在一下缺陷：第一，没有根据批准的订单编制销售通知单；第二，销售单不应由仓库部门编制，也不能代替装运凭证；第三，货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担；第四，会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；第五，负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；第六，没有对销售收款循环进行独立稽核。
（2）针对上述存在的问题应提出的改善措施如下：第一，销售部门必须根据批准的订单编制一式多联连续编号的销售通知单，分别用于批准赊销、审核发货与装运货物、记录发货数量及向顾客开具账单；第二，货物的发货和装运由仓库和运输部门分别办理；第三，运输部门必须根据已批准的销售单编制一式多联，连续编号的提货单，装运货物；仓库部门核对经批准的销售单与提货单发货；第四，会计部门必须在核对装运凭证（提货单）、销售单和商品价目表无误的情况下，才能开具销售发票；第五，将收款业务和负责销售账的业务分开；第六，设置独立稽核人员专门审核销售发票的单价、加总、入账日期等。
审计案例课后习题答案
审计案例课后习题答案审计案例是学习审计学的重要组成部分，通过分析具体的案例，学生可以更好地理解审计原理和实践操作。
以下是一些可能的课后习题答案：审计案例习题答案问题一：审计证据的重要性是什么？审计证据是审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的信息。
它的重要性在于：1. 确保审计结论的准确性：审计证据是形成审计意见的基础，只有充分、适当的审计证据才能确保审计结论的正确性。
2. 降低审计风险：通过收集充分的审计证据，可以降低审计人员因信息不足而做出错误判断的风险。
3. 提高审计工作的效率：有效的审计证据收集方法可以提高审计工作的效率，减少不必要的重复工作。
问题二：如何评估审计证据的充分性和适当性？评估审计证据的充分性和适当性通常包括以下几个步骤：1. 确定审计目标：明确审计的目的和需要验证的事项。
2. 收集证据：通过检查、观察、询问和函证等方法收集与审计目标相关的证据。
3. 评估证据的充分性：判断所收集的证据是否足够支持审计结论，是否覆盖了所有相关的方面。
4. 评估证据的适当性：考虑证据的来源、性质和可靠性，确保证据是相关和可信的。
问题三：审计过程中常见的风险类型有哪些？审计过程中可能遇到的风险类型包括：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和环境有关，不因审计程序而改变的风险。
2. 控制风险：由于内部控制的缺陷，可能导致错误或不当行为未被及时发现或纠正的风险。
3. 检测风险：审计人员未能发现或误解错误或不当行为的风险。
4. 总体审计风险：固有风险、控制风险和检测风险的综合。
问题四：审计抽样在审计工作中的作用是什么？审计抽样在审计工作中的作用主要包括：1. 提高审计效率：通过对样本的检查，可以有效地推断总体情况，减少对所有项目的全面检查。
2. 降低审计成本：抽样可以减少审计人员的工作量，从而降低审计成本。
3. 提供合理的审计证据：合理的抽样方法可以确保审计证据的代表性，为审计结论提供支持。
问题五：审计报告的基本要素有哪些？审计报告的基本要素通常包括：1. 2. 收件人：指明报告的接收方，通常是被审计单位或其股东。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
审计(2024)-第02章-审计计划-课后作业
审计(2024) 其次章审计支配课后作业一、单项选择题1.A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表，在就管理层责任达成一样看法时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。
A.注册会计师拟不承接该审计业务B.假如法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能须要向管理层说明这种状况的重要性及其对审计报告的影响C.假如承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示看法的审计报告D.注册会计师应当解除该审计业务约定2.假如认为将审计业务变更为批阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的批阅业务相关，在出具批阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。
A.在批阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B.在批阅报告中提及原审计业务C.在批阅报告中说明业务变更的合理理由D.在批阅报告中不提及原审计业务的任何状况3.下列各项中，（）不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础C.收费的计算基础和收费支配D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。
A.审计的范围和方向B.报告目标、时间支配及所需沟通的性质C.审计资源D.支配实施的进一步审计程序5.在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，须要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围B.报告目标、时间支配及所需沟通的性质C.审计方向D.审计资源6.注册会计师应当在总体审计策略中清晰地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。
A.向高风险领域分派有适当阅历的项目组成员B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源D.预料审计工作涵盖的范围7.在制定具体审计支配时，注册会计师应当考虑的内容是（）。
审计学课后习题答案
第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD三、判断题1.×2.√3. √4.×5.√第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. √3.×4. √5. √四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. √3. . ×4. √5. ×四、业务题1.2.第4章 审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C 二、判断题1. √2. ×3.×4.×5.√ 三、业务题答：乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
由于审计证据的数量与重要性成反比例关系，因此，对分配了较多的重要性金额的账户，就可以相应地减少审计证据的数量，而对重要性限额较低的账户就需要收集更多的审计证据。
所以，乙方案较为合理第5章 审计抽样一、单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A 二、判断题1. √2.√3. √4. √5.√ 三、业务题1.答：（1）0417、3404、2038、3779、2305 （2）1148、0592、2186、3841、35652.答：（1）n'=(60000100002565.1⨯⨯)2=47n=471000047147=+(2)p=1.65×4728×10000×1000471=67228推断的总体金额为146×10000=1460000元账面价值为1500000则总体误差为1500000-1460000=40000元 可接受的区间为1567224与1432776之间(3)李明得出的审计结果是问题不大，因为总体误差低于可容忍误差。
《审计实务》(高教版)课后习题答案：项目七 生产与存货循环审计
第一部分项目习题一、单项选择题1、【正确答案】： A【答案解析】：生产指令又称“生产任务通知单”或“生产通知单”，是企业下达制造产品等生产任务的书面文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算。
2、【正确答案】： B【答案解析】：生产与存货循环是生产过程，生产的起点是生产通知单。
3、【正确答案】： C【答案解析】：总体上看，生产与存货循环的内部控制主要包括存货的内部控制和成本会计制度的内部控制两项内容，不包括费用类内部控制。
4、【正确答案】： D【答案解析】：选项A，查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目，目的是测试其完整性；选项B，鉴定存货的质量，目的是测试其价值；选项C，了解盘点指示是否得到贯彻执行，目的是测试其盘点指示是否执行。
5、【正确答案】： A【答案解析】：分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可以确认其差异的真实性。
【该题针对“存货监盘”知识点进行考核】6、【正确答案】： D【答案解析】：商品入库后发生的仓储费用应计入当期管理费用。
【该题针对“存货计价测试”知识点进行考核】7、【正确答案】： C【答案解析】：当年 12 月 31 日存货的账面价值＝ 128＋215＋316 ＝659 (万元)。
8、【正确答案】： B【答案解析】：由于注册会计师未获取到存货盘点的有关证据，而存货又只占了总资产的5％，属于审计范围受到重要的局部限制，并不导致注册会计师发表无法表示意见，而应对此发表保留意见。
9、【正确答案】： B【答案解析】：生产好并验收入库才能计入产成品账中。
10.【正确答案】： D【答案解析】：数量为零，对应金额也为零，金额为负数说明多转了成本。
11.【正确答案】： C【答案解析】： 220-400+300=120 件12.【正确答案】： C【答案解析】：存货入库前发生的费用构成存货成本。
13.D14.D15.A二、多项选择题1、【正确答案】： CD【答案解析】：选项A，材料费用分配表是用来汇总反映各生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录；选项B，成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本和单位成本的记录。
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第9章销售与收款循环审计习题
二、案例分析题
1. 北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司（上市公司）2013年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2013年12月31日的相关会计记录资料
【要求】请根据上述资料回答下列问题并将答案填入下面的表格内：
（1）上述项目中适用函证程序的有哪些
（2）接受函证的对象有哪些
（3）函证的主要内容是什么
（4）可以选用的函证方式是什么
2. 注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计。
该公司2013
年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的
2013年度合并财务报表附注的部分内容如下：
（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。
应收账款和坏账准备项目附注：
应收账款和坏账准备2013年年末余额分别为16 553万元、万元。
（2）营业收入和营业成本项目附注：
【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A
和B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
3. ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2013年度的财务报表。
注册会计师王萍了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
王萍取得2013年12月31日的应收账款明细表，并于2014年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
【要求】针对上述各种异常情况，王萍应分别相应实施哪些重要审计程序
第10章购货与付款循环审计习题
二、案例分析题
1. 标志会计师事务所注册会计师陈文浩在对甲公司2013年的应付账款项目进行审计。
根据
2.注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计。
该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2013年度合并财务报表附注的固定资产原价和累计折旧项目内容如下：
固定资产原价、累计折旧2013年年末余额分别为49 580万元、11 296万元。
单位：万元
单位：万元
【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A和B，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
第11章生产与费用循环审计习题
二、案例分析题
1.注册会计师A审查宏大公司2013年度的利润表时，抽查12月的成本资料，发现甲产品已完工600件，月末在产品300件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。
甲产品的成本计算资料如下：
本、月末在产品总成本，列出计算过程。
（2）针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。
2.注册会计师B负责审计广胜公司2013年度的财务报表，该公司为一家生产彩电的企业，共有职工1 000名。
2013年2月，公司以其生产成本为每台5 000元的超大型平板彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气作为春节福利发放给公司职工。
该型号超大型平板彩电售价每台为7 000元，该公司适用的增值税税率为17%。
该公司购买电暖气出具了增值税专用发票，增值税税率为17%。
1 000名职工中850名为直接参加生产的职工，150名为总部管理人员。
该公司年末对上述事项未作账务处理。
【要求】请代注册会计师B指出上述行为存在的问题，并指明正确的账务处理。
第12章筹资与投资循环审计作业
二、案例分析题
1. 注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计。
该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的为经审计的2013年度合并财务报表附注的部分内容如下：
和B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
2. 2013年5月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元 (含已宣告发放但尚未领取的现金股利元)的价格购入ABC公司发行的股票2 000 000股，占ABC公司有表决权股份的5%，对ABC公司无重大影响，甲公司将该股票划分为可供出售金融资产。
其他资料如下：（1）2013年5月10日，甲公司收到ABC公司发放的上年现金股利 400 000元。
（2）2013年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。
ABC公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
甲公司年末的账务处理为：
借：可供出售金融资产 26 000 000投资收益 4 000 000
贷：可供出售金融资产30 000 000【要求】请代注册会计师A指出上述账务处理存在的问题，并指明正确的账务处理。
第13章货币资金审计习题
二、案例分析题
1. 2014年1月10日下午5时，注册会计师甲对A公司的库存现金进行突击盘点，盘点结果如下：
（1） 100元币5张，50元币8张，10元币30张，5元币40张，1元币50张，5角币60张，1角币30张。
（2）现金日记账余额1 827元。
（3） 1月9日已办理收款手续，尚未入账的收款凭证金额920元，1月10日已办理付款手续，尚未入账的付款凭证金额为890元。
（4） 1月6日出纳员以白条借给某员工现金400元。
（5）银行核定该公司库存现金限额1 000元。
【要求】（1）请代注册会计师甲核实A公司2014年1月10日的库存现金数。
（2）请代注册会计师甲指出A公司库存现金管理中存在的问题。
2. 注册会计师乙在对P公司2013年度财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：
（1）取得2013年12月31日银行存款余额调节表。
（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。
（3）取得开户银行2014年1月31日的银行对账单。
【要求】（1）请问注册会计师乙向开户银行询证的作用有哪些
（2）请问注册会计师乙应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函目的是什么
（3）请问注册会计师乙取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容
（4）请问注册会计师乙索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，能证实2013年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容。