工资费用分配明细表
03.第三章 Excel与工资核算
第二节 工资核算初始数据的建立
工资核算初始数据的建立是进行工资核算业务的基础。工资核算的 初始数据主要来自于人事部门，即给哪些人发工资，发多少，工资 单由哪些项目组成，奖励政策、考勤扣款政策、三险（或五险）的 代扣政策、公积金代扣政策等。每个单位的工资项目的组成，各类 政策会有所不同，但有些基本项目是一致的。本节主要介绍运用 Excel建立职工工资结算明细表、部门级别岗位工资对应表，以及 表中相关项目的计算模型；建模完成后输入职工工资结算明细表中 的固定信息，为日常工资的计算和发放做好准备。 一、建立职工工资结算明细表 职工工资结算明细表应包含工资结算的所有项目。每个单位的工资 结算项目会有不同，但一般可以分为固定项目和变动项目。固定项 目指职工编号、姓名、部门、级别、基本工资、岗位工资等相对稳 定的项目；变动项目指奖金、加班费、考勤扣款等每月需要计算的 项目，而三险、公积金等代扣款项一般是随着基本工资的变化而变 动的，每个月按一个固定比例代扣。建立工资结算明细表包括表的 格式设置和基本工资项目的设置与建模。
一、工资核算系统的目标、任务与计算方法 （一）工资核算系统的目标 工资核算系统的目标是及时准确地计算职工薪酬，正确反映和监督企业与职工的工资结算情况，正确计算成本和 损益，全面提供企业工资费用信息，为企业的人力资源管理制定有效的激励政策提供信息支持，为企业管理信息 系统和决策支持系统提供有效的数据支持。 （二）工资核算系统的任务 工资核算系统的主要任务包括工资结算与工资分配两个方面。工资结算是根据工资制度和职工劳动数量与质量， 计算并发放应该支付给职工的工资，即应付工资、代扣款项和实发工资的计算；工资分配是指按部门、人员类别 进行工资汇总，并按工资的用途对工资费用进行分配，即对工资和计提的有关费用进行总分类和明细分类核算， 为成本核算与管理信息需求提供依据。具体任务如下： 1．工资结算。根据人事部门提供的职工工资基本信息和各部门提供的职工劳动数据和考勤情况，及时、准确地 计算职工的工资，编制工资结算单。 2．工资的汇总和分配。根据职工的工作部门和工作性质，汇总与分配工资费用，并生成相应的记账凭证。 3．满足管理人员的信息需求。根据管理的需要提供有关的工资统计分析数据。 4．处理人员工资变动信息。及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。 （三）工资项目的构成与计算方法 企业的工资计算方法有计时工资和计件工资等方法。不同单位工资构成项目和工资计算方法可能不一致。以计时 工资为例，组成应付工资总额的具体项目一般包括：基本工资、奖金、岗位津贴、补贴、加班工资以及特殊情况 下支付的工资；另外，有一些应扣或代扣项目，例如养老保险、医疗保险、失业保险（下文简称三险）、住房公 积金、病事假扣款、旷工扣款和个人所得税等，在计算每个职工实发工资之前应在工资总额中扣除这部分款项， 即有如下计算关系： 应发工资=基本工资+岗位津贴+加班工资+（固定补贴+变动津贴+奖金） 扣款合计=各种保险费+住房公积金+个人所得税+病假扣款+事假扣款+（其他扣款） 实发工资=应发工资-扣款合计
成本核算流程图
成本操作流程、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。
人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。
1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、批“次”的确定成本。
2、成本表格：2.1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。
这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。
2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。
3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。
二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→ 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→ 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→ 传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工学习参考时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→ 核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→ 取下入库单——→ 分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→ 核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→ 根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
成本会计复习题答案
成本会计复习题答案一、填空题1、商品产品成本，是指商品产品在生产中耗费（物化劳动）和（活劳动）货币表现。
2、产品成本是指企业为生产（一定种类）和（一定数量）产品所发生各项生产费用总和。
3、成本会计对象是指成本会计（反映）和（监督）内容。
4、待摊费用摊销期限最长为（一年），摊销期限超过（一年）费用，应作为递延资产核算。
5、企业根据需要可将“生产成本”科目分设（基本生产成本）和（辅助生产成本）两个科目。
6、划分各月份费用界限，主要是要正确核算（预算）费用和（待摊）费用。
7、产品成本核算是对（生产费用）支出和（产品成本）形成核算。
它是成本会计最基本内容。
8、没有单独设立成本项目费用，先由（制造费用）科目归集，然后转入（生产成本）科目借方。
9、材料费用分配方法主要有定额消耗比例法、（系数比例法）和（产品产量法）等多种。
10、在材料日常收发核算采用计划成本计价情况下，实际成本与计划成本之间差异应在（材料成本差异）账户中登记，月终计算出（材料成本差异），将计划成本调整为实际成本。
11、企业生产经营过程中领用各种库存材料，应根据审核后（领退料）凭证，按照材料（用途）分类。
12、“应付工资”账务处理应分为（工资结算）和（工资分配）两部分。
13、企业支付医务及福利人员工资,应借记(应付福利费)科目,贷记(应付工资)科目。
14、考勤记录一般采取（考勤簿）或（考勤卡）方式。
15、工资费用分配是通过(工资费用分配明细表)和（工资费用分配汇总表）进行。
16、固定资产账面净值，是指固定资产（原始价值）减去（累计折旧）以后余额。
17、动力费用分配在有计量仪器记录情况下，直接根据仪器所示（耗用数量）和（单价）计算。
18、辅助生产成本费用归集和分配是通过总账科目（生产成本）明细科目（辅助生产成本）进行。
19、采用交互分配法，由于各种辅助生产费用都要计算（两次）费用分配率，进行（两次）分配，因而计算工作量较大。
20、“制造费用”科目应按（车间）设置明细账，并按（费用项目）开设专栏。
剩余财产计算和分配明细表(附表三)
剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表三《剩余财产计算明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1.第1行“资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。
2.第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
3.第3行“职工工资”：填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。
4.第4行“社会保险费用”：填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。
5.第5行“法定补偿金”：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。
6.第6行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
7.第7行“清算所得税额”：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。
8.第8行“以前年度欠税额”：填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。
9.第9行“其他债务”：填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
10.第10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。
11.第11行“其中：累计盈余公积”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。
12.第12行“其中：累计未分配利润”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。
13.第13－17行“股东名称”列：填报清算企业的各股东名称。
10人小公司工资制度
10人小公司工资制度10人小公司工资制度「篇一」一、工资结构：1.月度工资总额=基本工资（50%）+管理绩效工资（10%）+业绩考核工资（40%）+管理提成（1.5%）+客户开发提成(2%)；2.年终奖金：具体方案另行独立制定。
二、基本工资确定及年薪设定：根据区域（或渠道）任务目标、工作经验、业务能力等因素综合评定与月度考评挂钩；年薪基本设定根据基本工资+管理绩效工资+业绩考核工资+管理提成+客户开发提成+年终奖金，模拟测算额度：津冀三个重点大区内部省区和其他外部省市只设立城市经理。
三、工资核算方法：1、月度基本工资为工资标准的50%；2、月度管理绩效工资为工资标准的10%，发放标准如下：3、业绩考核工资为工资标准的40%x月度业绩指标达成率；4、管理提成：为所辖区域或渠道内既有客户或其他人开发的客户的月度回款的1.5%；当月发放月度回款1.0%，余下部分，视区域或渠道经销商的库存消化情况发放（消化70%以上的，须经销商出具相关证明，且由大区经理和事业部总经理审批确认后予以发放）；5、客户开发提成：为自己直接开发客户的首次回款额的2%（以后的回款一律只核计维护性营销提成）。
6、年终奖金：具体方案另行独立制定。
一、目的为了提升员工个人素质和能力，充分调动全体员工的主动性和积极性，并在公司内部营造公平、公正、公开的竞争机制，规范公司员工的晋升、晋级工作流程，特制定本制度。
二、适用范围公司全体员工三、权责1、行政部负责制定公司的员工晋升制度。
2、相关部门经理负责对晋升员工的考核。
3、总经理、总监负责对员工晋升的最终审核。
四、内容及程序（一）员工晋升原则1、公司员工晋升，必须符合公司的发展需要。
2、公司内部出现职位空缺时，首先考虑公司内部员工。
3、公司内部员工晋升，有利于提高员工的综合素质，做到量才适用，有利于增强员工的凝聚力和归属感，减少员工流动率。
4、管理层的晋升必须建立在考核结果的基础上，遵循有利于提高其综合素质的原则，着重培养管理人员的`综合管理能力。
第四章成本计算的品种法和分批法
3 648 1 720 3 648 1 720
600 600
8 100 18 766 8 100 18 766
表10 辅助生产费用明细账（锅炉车间）
摘要
材料费 工资及福利费 折旧费 其它费用 合 计
分配材料费
3 456
3 456
分配工资 及福利费
2 850
2 850
分配折旧费 分配其它费用 分配待摊费用 分配预提费用
月计 本月转出
3 456 3 456
2 850 2 850
1 740
1 740 1 740
1 740
9 100 9 100
2 900 2 900
900
900
12 900 20 946
12 900 20 946
表11 辅助生产费用分配表
辅助 生产 车间
分配 数量
分 配 率
分配 费用
分配对象
基本生产成本 制造费用
小 计 2 000
1 700
3 700
合计
3 500
2 700 3 000 9 200
表8 预提费用分配表
分配对象
基本生产车间
辅助 生产 车间
供电车间 锅炉车间
小计
合计
保险费 租 金 合 计
2 475 600
2 475 600
600
300
900
1 200
300 1 500
3 675
300 3 975
本月 折旧额
基本生产车间
6 500
500
220 6 780
供电车间 辅助 生产 车间 锅炉车间
小计
合计
1 500
1 800 3 300 9 800
成本会计复习题答案
成本会计复习题答案一、填空题1、商品产品的成本，是指商品产品在生产中耗费的（物化劳动）和（活劳动）的货币表现。
2、产品成本是指企业为生产（一定种类）和（一定数量）的产品所发生的各项生产费用的总和。
3、成本会计的对象是指成本会计（反映）和（监督）的内容。
4 、待摊费用的摊销期限最长为（一年），摊销期限超过（一年）的费用，应作为递延资产核算。
5 、企业根据需要可将“生产成本”科目分设（基本生产成本）和（辅助生产成本）两个科目。
6、划分各月份的费用界限，主要是要正确核算（预算）费用和（待摊）费用。
7、产品成本核算是对（生产费用）支出和（产品成本）形成的核算。
它是成本会计的最基本内容。
8、没有单独设立成本项目的费用，先由（制造费用）科目归集，然后转入（生产成本）科目的借方。
9 、材料费用的分配方法主要有定额消耗比例法、（系数比例法）和（产品产量法）等多种。
10 、在材料日常收发核算采用计划成本计价的情况下，实际成本与计划成本之间的差异应在（材料成本差异）账户中登记，月终计算出（材料成本差异），将计划成本调整为实际成本。
11、企业生产经营过程中领用的各种库存材料，应根据审核后的（领退料）凭证，按照材料的（用途）分类。
12、“应付工资”的账务处理应分为（工资结算）和（工资分配）两部分。
13、企业支付医务及福利人员的工资 ,应借记（应付福利费）科目,贷记（应付工资）科目。
14、考勤记录一般采取（考勤簿）或（考勤卡）的方式。
15 、工资费用的分配是通过（工资费用分配明细表）和（工资费用分配汇总表）进行的。
16、固定资产的账面净值，是指固定资产（原始价值）减去（累计折旧）以后的余额。
17、动力费用的分配在有计量仪器记录的情况下，直接根据仪器所示的（耗用数量）和（单价）计算。
18、辅助生产成本费用的归集和分配是通过总账科目（生产成本）的明细科目（辅助生产成本）进行的。
19 、采用交互分配法，由于各种辅助生产费用都要计算（两次）费用分配率，进行（两次）分配，因而计算工作量较大。
支出计划明细表
支出计划明细表
支出计划明细表是一个强大的工具，可以帮助我们更好地管理其财务状况，优化资源分配，并做出明智的决策。
以下是一支出计划明细表的示例，供参考：
这个表格是一个企业支出计划明细表，用于跟踪和管理企业的各种支出。
它的作用包括以下几点：
1.预算控制：通过此表格，企业可以跟踪各项支出是否在预算范围内，有助
于及时发现超支或未计划的支出，并进行调整。
2.财务管理：表格提供了关于企业支出的详细信息，帮助财务管理者更好地
了解企业的财务状况和流动资金。
3.决策支持：对于决策者来说，这张表格提供了关于企业支出的实时数据，
有助于他们做出更明智的决策。
例如，如果某项支出远高于预期，企业可能会重新考虑该项目的投资。
4.透明度：增加了财务的透明度，能够更好地了解企业的运营成本和支出。
5.预测未来支出：通过分析过去的支出数据，企业可以预测未来的支出趋势，
从而更好地制定预算和计划。
6.审计跟踪：如果需要审计，这张表格提供了详细的支出记录，有助于跟踪
每项支出的来源和用途。
7.绩效评估：通过比较实际支出与预期金额，可以评估各部门或项目的绩效，
进一步优化资源分配。
8.长期规划：结合其他财务和市场数据，这张表格还可以帮助企业进行长期
规划，例如投资新项目或扩展业务。
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期初余额 本期增加（A) 本期减少
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工资费用分配明细表
期末余额 销售费用 管理费用 营业外支出 在建工程
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合
计(B)
与本期计提数核 对(A-B)
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年度：XXXX年度 编制单位:
分配项目 1.工资、奖金、津贴和补贴 2.职工福利 3.社会保险费 3-1普通养老保险 3-2补充养老保险（企业年金） 3-3医疗保险 3-4补充医疗保险 3-5失业保险 3-6工伤保险 3-7生育保险 4、住房公积金 5、一次性支付的住房补贴 6、工会经费 7、职工教育经费 8、非货币性福利 9、因解除劳动关系给予的补偿 10、商业保险 11、劳动保护费 12、一次性支付辞退补偿 13、内部退休人员支出 14、其他
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单位:人民币元 差异原因
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