企业税务筹划中的误区避让

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企业纳税筹划认识的五大误区

企业纳税筹划认识的五大误区企业纳税筹划认识的五大误区任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的。

你知道纳税筹划的误区有哪些吗?下面是yjbys店铺为大家带来的企业纳税筹划认识的五大误区的知识，欢迎阅读。

税务筹划的分类税务筹划通常分为以下两大类：第一类是税收筹划。

即税务征收机关根据国家税收法律法规和政策规定，依法对纳税主体进行行政执法的一种行为。

这是在国家法律法规和政策赋予的征税权力的基础上，科学合理地进行税收征缴的一种行为。

第二类是纳税筹划。

即纳税单位或个人根据国家税收法律法规和政策规定，依法向征税机关缴纳税款时遵从的一种行为。

这是在遵守围家法律法规和政策赋予的纳税权利的基础上，科学合理地选择税收缴纳方式的一种行为。

简单地说，税收筹划是税务机关的工作布置，纳税筹划是纳税企业或个人的应税行为安排。

二者是既对立又统一的一组矛盾。

说对立，是指征纳双方一征一纳，一掏钱一收钱，是互为矛盾的行为体;说统一，是指征纳双方的涉税目的是维护国家、稳定家园、服务社会。

企业纳税筹划认识的五大误区误区一：纳税筹划就是合理节税。

所谓合理节税，就是纳税人利用税法的漏洞、缺陷，利用税务部门监督成本太高等因素少缴或不缴税，达到减轻税收负担的行为。

这与纳税筹划存在本质的区别：合理节税虽不属于非违法行为，但却与国家立法精神相背离。

同时在具体操作中较难把握，很容易受到质疑，另外，有了节税就有反节税，相关法规一旦完善，就会带来相应的税务风险，使企业蒙受损失。

如有些企业使用转移定价的方式进行合理节税，通过母公司与子公司的交易往来，人为操纵公司损益，从而达到少缴税的目的。

这种行为在一定程度上暂时减轻了企业的税负，但是随着反节税相关法规的健全和税务机关逐步加强反节税工作力度，企业必然会为此付出代价、得不偿失。

纳税筹划合理、合法，顺应国家立法精神，体现了税法引导经济行为的作用，不仅没有风险，事实上还存在较大的操作空间。

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3)税务筹划要具备自我保护意识纳税人开展税收筹划，需要具备自我保护意识。既然税收筹划要在不违法或非违法的前提下进行，那么筹划行为离不合法的距离越远越好，这就是纳税人的一种自我保护意识。纳税人为了更好地实现自我保护，需要注意以下 4 点： 1.增强法治观念; 2.熟练掌握税收法律和法规; 3.熟练掌握有关的会计处理技巧; 4.熟练掌握有关税收筹划技巧。所谓税收筹划技巧，不仅仅是书本上讲的几种或多种税收筹划方法，更重要的是纳税人应结合自己经营的实际业务，运用好所掌握的税收政策，通过恰当的会计处理技巧达到不缴税或少缴税的目的。从根本上讲，纳税人只有确保自己的行为不违法，才能较好地保护自身的合法权益。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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要开展财务税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了。当纳税结果产生后，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。

[税务筹划]企业在做税务筹划要避免的三大误区

现在很多企业都有税务筹划的意识，但往往在操作过程中因为忽略了潜在的风险而给企业造成很严重的损失。

因此，很多老板和财务对税务筹划这个话题非常关注，常会咨询这样一个问题：要做税务筹划了，有没有好文章推荐。

遗憾的是，没有！因为税务筹划是一个专业，而并非简单的一个问题。

企业在现实中的税务筹划操作，并不是几篇文章就可以解决的，而是需要一个甚至几个税务筹划专家进行全面详细的研究并制定方案。

因此这篇文章只是一个简单的知识普及，希望能对不了解税务筹划或者还在犹豫要不要做税务筹划的老板、财务们有所帮助。

对于税务筹划，别说没有财务知识背景的企业老板们了，可能连专业的会计财务们都会有不少误解。

误区一：没有把税务筹划和偷逃税的概念分清楚之前安节税就遇到过这样一位客户，企业的老板想要咨询做税务筹划，却被财务总监义正言辞地拒绝了！原因很简单，就是这位工龄40年的资深财务总监始终坚持国家利益、员工利益至上，认为老板想要做税务筹划就是损害了国家和员工的利益。

征税和纳税一直以来都是国家和企业间的博弈，这位财务总监的出发点也是好的，但是显然他把税务筹划等同于偷逃税了。

企业要做税务筹划，首先要搞清楚税务筹划的概念。

税务筹划是纳税人在遵守法律法规的基础上，对涉税的业务进行一系列策划，科学合理地选择税收缴纳方式。

虽然税务筹划的最终目的可能和偷逃税一样是为了降低税负，但它有两大前提要求，即合法性和可操作性。

误区二：只要有个好会计，就能进行税务筹划很多老板把大量的精力放在了公司的发展和业务上，税一交多，就指责会计怎么不筹划。

但实际上，税是在业务过程中产生的，而业务由合同决定，合同则是老板签定的！所以，企业要进行税务筹划得从老板入手，合同怎么签、业务怎么做，都与事后的税收息息相关。

税务筹划有一个筹划型和过程性，是经济行为产生税收结果之前做的一系列规划调整。

如果业务过程已经完成，产生了税收结果，再来让财务通过做账减少税金，这叫偷税，而不是税务筹划！误区三：税务筹划就是为了节省税金，不考虑风险相信绝大多数人会认为，税务筹划就是为了减少企业的税收负担。

企业纳税筹划误区及改进

经济发展和社会进步，对企业发展提出了全新的要求，而纳税筹划作为企业一项重要工作内容，其重要性也越来越突出，这已经成为了企业内部共同关注的话题之一。

通过加强企业纳税筹划，可以确保各种税收筹划的科学性和合理性，将企业税收负担保持在合理范围内，进一步规范涉税行为，避免出现违法违规行为，获得更高的经济效益和社会效益，从而将企业推向更为长远的发展之路。

但是在现实中，一些企业在实施纳税筹划过程中，存在着一些误区，严重影响着企业的健康发展，所以必须要制定切实可行的改进措施，做到及时发现问题并予以解决。

1企业纳税筹划的必要性分析首先，税法中存在众多税收优惠。

在我国经济不断发展过程中，纳税人的发展水平是不一致的，所以国家要结合不同地区的发展水平，以此制定税收优惠。

比如以霍尔果斯的税收政策为例，诸多影视公司在此进行了经济活动，以此来获取相应的税收优惠。

造成这种现象的原因，主要是因为纳税人希望借助霍尔果斯特定税收政策，以此来确保相关税收优惠的顺利取得。

其次，纳税对象的转换性比较明显。

一般来说，现阶段，纳税对象比较多，交叉或重叠现象经常出现。

纳税人在实际纳税过程中，必须要借助纳税对象的重叠性，将最为适宜的纳税对象确定下来。

由于在税法规定中，不同纳税对象要将不同的税额承担起来［1］，所以纳税人要加强纳税筹划，确保纳税对象确定的适宜性，比如企业组织形式的选择、企业所得税小型微利企业优惠等。

最后，纳税成本比较高。

在企业成本中，一些是因为纳税成本导致而形成的。

对于纳税人来说，纳税是重要的一项法律义务，所以要将相应的税款进行缴纳，但是在这个过程中，企业要结合自身实际情况，对适用税率进行合理选择，比如选择增值税纳税人的种类、利用增值税小规模纳税人限额免税优惠，选择按月或按季申报纳税从而减少企业纳税负担，降低税负。

2企业纳税筹划的常见误区(1)税收政策和会计制度的差异性。

众所周知，税收政策和现行的会计制度之间的差异性比较显著，这对企业纳税筹划工作产生了极大的影响。

【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析

【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。

现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：1、纳税筹划=税收筹划。

这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。

荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。

唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。

这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。

笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。

税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的含义。

一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的征收管理活动，称之为征税筹划。

二是从纳税人角度来看，纳税筹划是指纳税人在不违反法律规定的前提下通过对税负进行有效的策划以实现财务管理整体目标的一种管理活动，称之为纳税筹划。

本文所称的纳税筹划为后者。

税收是指国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

法是税收的存在形式，从税收法律关系的主体来看，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关，在我国具体指财政、税务机关和海关。

纳税主体指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即纳税人。

因此，既然将涉税事项的筹划活动概括为税收筹划，那么就应该包括涉税事项的双方即征税主体和纳税主体，而不能只考虑其中一方主体，否则就是不完善的和片面的。

税务筹划中应该避免哪些误区

税务筹划中应该避免哪些误区在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。

然而，税务筹划并非一帆风顺，如果不小心陷入误区，可能会带来严重的税务风险和法律后果。

下面，我们就来探讨一下税务筹划中应该避免的一些误区。

误区一：把税务筹划等同于偷税漏税这是税务筹划中最常见也是最危险的误区。

偷税漏税是指通过隐瞒收入、虚报支出、伪造账目等非法手段来逃避纳税义务，是明确的违法行为。

而税务筹划则是在合法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地利用税收优惠政策和税法的漏洞，以达到降低税负的目的。

税务筹划是在法律允许的范围内进行的，遵循了税收法律法规的立法意图，是一种合法的节税行为。

而偷税漏税则是对法律的公然违背，一旦被查处，不仅要补缴税款、滞纳金和罚款，还可能面临刑事处罚。

因此，在进行税务筹划时，必须明确合法与非法的界限，不能为了一时的利益而触碰法律的红线。

误区二：忽视税务筹划的整体性和综合性有些企业或个人在进行税务筹划时，只关注某个税种的税负降低，而忽视了整体税负的平衡。

例如，为了减少增值税的缴纳，可能会增加企业所得税的负担；或者为了降低当前的税负，而给未来的经营带来潜在的税务风险。

税务筹划应该是一个综合性的系统工程，需要考虑企业的整体经营战略、财务状况、税务风险等多方面因素。

要从企业的设立、运营、重组、清算等各个环节入手，对涉及的各个税种进行统筹规划，以实现整体税负的最小化和经济效益的最大化。

此外，税务筹划还应该与企业的财务管理、风险管理等其他管理活动相协调，不能孤立地进行。

只有将税务筹划纳入企业的整体战略规划中，才能充分发挥其作用，为企业创造价值。

误区三：过度依赖税收优惠政策税收优惠政策是税务筹划中的重要工具，但过度依赖则可能陷入误区。

一些企业在进行税务筹划时，仅仅围绕着现有的税收优惠政策来设计方案，而不考虑自身的实际经营情况和发展需求。

税收优惠政策通常具有一定的时效性和条件限制，如果企业为了享受优惠而盲目调整经营活动，可能会影响企业的正常发展。

税收优惠政策税务筹划误区解读

税收优惠政策税务筹划误区解读简介税收优惠政策在税务筹划中扮演着重要的角色，可以帮助企业降低税负、促进经济发展。

然而，由于税法复杂和个体差异，很容易出现误解和误区。

本文将对税收优惠政策中常见的误区进行解读，帮助企业更好地理解并正确运用税务筹划。

误区一：认为所有企业都适用同样的优惠政策有些企业普遍认为，只要符合某个行业或条件，就可以享受某项税收优惠政策。

然而，税收优惠政策往往是有针对性的，具体适用的条件可能不尽相同。

企业在参与税务筹划时应仔细研究相关政策，确保自身符合相关条件，避免因为误解而错过优惠。

误区二：忽视税收优惠政策的时效性税收优惠政策往往具有一定的时效性，通常是根据国家经济发展和税收政策调整而变化的。

一些企业往往忽视政策的时效性，长期以来一直依赖某项优惠政策进行税务筹划。

然而，政策的调整可能随时发生，企业需要密切关注税务政策的变化，并及时调整筹划。

误区三：过度依赖税务筹划带来的税收优惠税务筹划无疑可以帮助企业减少税负，但企业不应过度依赖税务筹划来实现税收优惠。

企业应该更多地关注自身的经营和发展，提高产品质量和市场竞争力。

税收优惠只是降低税负的手段，不能成为企业盈利的主要途径。

误区四：忽视税务筹划的合规性企业在进行税务筹划时，应该注重合规性问题。

一些企业为了追求税收优惠而忽视了合规性的要求，采取了一些不合法的手段。

然而，这样的筹划往往可能带来更大的风险，一旦被税务部门发现，将面临严重的处罚和法律纠纷。

因此，企业应该遵循税法的规定，进行合法合规的筹划。

误区五：不重视税收优惠政策的层层审查税收优惠政策通常需要经过层层审查才能获得批准。

企业在参与税务筹划时，要特别重视政策的审查流程，确保自身的申请能够顺利通过。

同时，企业在申请过程中应提供真实、完整的材料，避免因为虚假申报或者遗漏重要信息而影响申请结果。

总结税收优惠政策在税务筹划中有着重要的作用，可以帮助企业降低税负，促进经济发展。

然而，在运用税收优惠政策时，企业往往会遇到一些误区和困惑。

企业税务筹划若干误区

企业税务筹划若干误区近年来，一些中介机构逐步开展了税务代理和避税咨询业务，一些专业杂志社和出版商也陆续发表、发行了有关避税技巧的文章和书籍，合理避税行为越来越被人们所接受。

可以说，合理避税作为一种很重要的税务筹划手段已正式走上经济前台，服务于广大纳税企业。

成功的税务筹划需要管理者具有相当的专业知识，熟知税法及相关法律，并具有较高的财务、会计水平。

而当前的很多中小型企业因急于降低成本进行的所谓“合理避税”实则成了种种偷逃税行为，一旦被查出，反而要支付更高的纳税成本，给企业带来一定的损失。

以下笔者略举几个典型的避税例证，再引用现行税法给予否定。

一、利用兼营销售和平销返利销售由于当前企业经营的多样性，常常会涉及兼营销售和平销返利销售。

兼营销售主要有两种：（1）税种相同，税率不同；(2)不同税种，不同税率，通常是指企业在其经营活动中，既涉及增值税项目又涉及营业税项目。

例如增值税纳税人在其从事应税货物或应税劳务的同时，还从事属于征收营业税的各项劳务。

因此，当前有的企业故意把正常的应税货物或应税劳务收入转化为供应商交纳的各种名目的费用，采取代购、代销货物方式，或者在价外以代垫、代收费用而变相压低货物销售价格，少计消费税、增值税等避税手段以及各种形式的平销返利行为，从而实现把该按增值税税率纳税的收入按营业税税率计缴。

其实上述这些行为都是税法明令禁止的。

税法规定，从事两种以上兼营行为的纳税人，应当分别核算，即区分不同税种不同税率纳税，否则一律从高征税。

而国税发[2004]136号文件更是强调了对有关平销返利行为的处理:对于商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

而只有商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，才应按营业税的适用税目税率征收营业税。

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浅谈企业税务筹划中的误区避让【摘要】税务筹划是每一个纳税主体应该关注和规划的，其主要目的是在获取的经营收益均在合法范围内的基础上，有效地降低企业缴税负担。

文章在阐述企业税务筹划的相关概念及特点的基础上，就企业税务筹划易踏入的误区进行研究分析，并依据个人意见和看法，对于能够避免企业税务筹划中出现失误的相关方法进行论述。

【关键词】企业税务筹划；筹划管理；筹划误区；误区避让税收是一种调节国家财务的手段，是价值分配手段之一。

与此类似，税务筹划也是一种手段，这种手段是为了保护纳税主体在税务上的利益，通过该手段，纳税企业可以在一定程度上降低税收政策对该公司经营的影响，规避一些风险，在合法的前提下获取更高的既得利益。

税务筹划是普遍发生在与税收相关的法律法规中所界定下的边沿性地操作，这就造成了税务筹划的危险性和高级属性，因为一旦操作不慎，就有可能违反法律，造成严重后果。

现实中也常常容易踏入某些误区，在税务筹划的过程中要正确的认识到常规性的误区，并以有力措施实现税务筹划误区的避让。

一、企业税务筹划内容概述（一）企业税务筹划概念《国际税收词汇》对于企业税务筹划的概念分析是这样的：税务筹划指的是经营或私人事务能够在遵照法律法规的基础上，最大限度的为纳税主体降低税务，减少税收安排，同时，其还指出，这里所说的纳税主体可以指自然人，也可以是指企业法人或者是其他的组织。

我们可以按照目前的情况，将税务筹划这样理解：企业或者其他纳税主体，在中华人民共和国相关的税收法律法规所允许的范围内，对该企业或者个人在生产经营活动中出现的各项有关于金融投资、金融财务管理等行为，进行开展税收统筹规划等相关工作，该项工作要以纳税方案的合理优化作为基本准则，以降低纳税人的税收成本作为工作目标，以纳税主体能够在纳税之后获取最大的利益为标准来进行，最终为实现纳税主体效益最大化而做出贡献。

从本质上来说，税务筹划是一种规避风险、获取最大效益的手段，这种手段是为了保护纳税主体在税务上的利益，依据相关的法律法规、在遵守和践行国际税收方面的惯例且尊重并遵守我国的税法的基础上，寻求企业经营中的整体税负的最小化和经营价值最大化。

（二）企业税务筹划特点税务筹划是在相关税法的约束之下进行的活动，首先具有合法性的特点，这主要是指税务筹划必须要以遵守国家现行的税收法律法规为基础，逾越税收法律法规界限的税务筹划将被界定为税收违法行为。

税务筹划是一种事前规划，目的是为企业带来与在没有开展税务筹划之前相比更为可观的效益。

不合理且带有盲目性和随意性的企业税务筹划，极有可能因为不符合企业的发展需求，非但不会给企业带来税收方面的利益，还会影响企业的健康发展。

企业的税务筹划作为一种事前的统一规划和设计，是纳税企业在对本企业内部的相关事宜进行了探究之后，结合税务缴纳相关事宜重新进行的一项规划工作，来实现企业财务收益的整体最大化。

这就要求企业事务要具备严密的筹划性，着眼于企业经营管理中长远性及整体性赋税的降低，而非单个税种或个别税种的短期降低筹划，并在税务筹划活动的开展中，依据当前社会环境、经济形势、企业发展需求及发展现状等，对税收筹划方案作出及时必要的调整。

二、企业税务筹划中的误区前文提到，企业税务筹划工作是发生在与税收相关的法律法规所界定下的边沿性的操作，具有较高的危险性和技术属性。

此外还要注意的是，我国的税务筹划发展时间很短，无论是税务筹划的普及程度还是税务筹划工作的成熟程度，都还有很大的提升空间，仍需要较长时间的实践及较多的研究等才使将其不断完善，近几年各大企业所开展的税务筹划工作表现出的误区有如下几个方面：（一）税务筹划观念上的误区我国的税务筹划发展时间很短，与发达国家相比在整体水平上相差很大，这就造成了我国的纳税主体对税务筹划的认知偏差，在很多人心目中，税务筹划甚至与偷税、逃税、避税等违法行为画上了等号，这无疑是错误的，税务筹划的最大特点之一就是它是在国家税收相关法律法规的允许下进行的，与偷逃国家税款不同，后者是通过隐瞒企业的营业收入及利润等，来获取营业税、增值税、所得税的少缴纳机会，该种行为虽然可以降低企业税收支出，但却并不隶属于税务筹划，而是违法行为。

在税务筹划的认识上存在对成本的忽略。

税务筹划在能够给企业带来税收负担的降低及税收经济利益的过程中，还需要企业为此承担必要的成本及费用，企业为获取更为优化的税收缴纳方案，为开展税收法律法规及政策的研究所付出的人员培训方面的费用、代理费用等，均属于税务筹划中的成本，要将该部分成本计入税务筹划中，如税务筹划成本高于税后经济利益，筹划方案依然是失败不可取的。

（二）税务筹划目标上的误区部分企业存在着将减少短时期内的税额负担作为税务筹划目标的现象。

在企业开展税务筹划的过程中，过于侧重短时期或当前的税后利益，并没有综合考量企业长期的经营效益，而缺乏长期经营下的税负规划极有可能给企业的长期经营效益带来负面影响。

企业税务筹划以纳税方案的合理优化作为基本准则，以降低纳税人的税收成本作为工作目标，以纳税主体能够在纳税之后获取最大的利益为标准来进行，最终为实现纳税主体效益最大化而做出贡献。

很多人以为税务筹划与税负降低是划等号的，这是一种片面的想法。

如果想降低企业的税务支出，就可采用分期收款的方式来进行税务筹划工作，在缴纳税款延缓期间获得该部分资金对应的时间价值，最终完成减小税务支出的目的。

从企业长期发展的战略性目标来说，采用分期收款可使客户较长时间占用资金，所以，这种税务筹划方式应该考虑一个问题：企业资金成本的损失与税金延缓缴纳期间中得到的补偿是否能够达到平衡状态。

（三）税务筹划风险上的损失税务筹划多是在税收法律法规所规定的边沿进行的边缘性活动，在很大程度上税务筹划与其他的获取经济利益的行为相同，存在着某种程度的风险性，但目前企业在开展税务筹划活动的过程中缺乏必要的风险意识，为实现税务负担的降低而忽视税务筹划有可能带来的潜在性危险，极有可能给企业造成更大的经济损失、丧失获取更大利润的机会。

如果无法对税务筹划过程中的风险进行彻底的排除或规避，那企业就需要进行利弊的权衡以制定最佳的税务筹划方案。

此外，税务筹划人员要面临岗位及筹划理财目标等各个方面的压力，心理负担及精神压力相对较大，在该种状态之下，极易造成税务筹划风险的增大，对该现象的忽视是税务筹划中的一大误区。

（四）税务筹划信息上的误区企业的税务筹划是一种事前的统一规划和设计，它是一项系统性和复杂性都较强的工作，不合理的企业税务筹划极有可能因为不符合企业的发展需求，非但不会给企业带来税收方面的利益，还会影响企业的健康发展。

对经济活动开展必要且合理的预控分析，在对未发生的活动进行控制时需要以以往的统计资料作为预测及策划的依据及基础，然后组建相应的财务模型等，如果这期间存在任何环节上的统计资料不完备、数据信息不准确或者对企业内外部环境相关的信息获取不及时，就会造成企业税务筹划工作开展过程中的信息缺失问题。

三、企业税务筹划的误区避让（一）正确认识企业税务筹划理念正确认识税务筹划与偷税、漏税及逃税等违法行为的本质区别，明确合法合理的税务筹划是法律赋予的可降低企业税务负担的正当行为。

以不违反税收方面的法律法规为基础，对投资经营、运行管理及理财活动等进行事前的合理安排，以降低企业税务负担，使企业的纳税缴税行为更加的科学化、规范化，从而实现税收负担的降低及经济效益最大化。

企业要有针对性的提高自身在税务筹划工作中的成本意识。

从纳税主体的角度出发，个体及企业所缴纳的税款带有很大程度上的无偿性，多是个人或者是企业资产中的净流出，但并没有可以与之相对应的收入来源，这就要求企业在税务筹划活动中，要强化提升筹划人员的成本意识，以便于税务筹划更加合法合理的开展。

（二）科学订立企业税务筹划目标在订立企业税务筹划目标的时候，要将企业所要支付的税款在不触犯法律的前提下进行压缩，尽量减少支出。

税务筹划活动的最终目的是降低企业税负负担，但在开展企业税务筹划相关活动中，追求税务负担的片面降低并非是开展税务筹划的根本目的，如果税务负担的降低引起企业经济价值随之降低（下转第103页）（上接第101页）等问题，那就说明税务筹划失去了原有的意义，这时，企业税务筹划的工作人员要同时综合考量企业的眼前利益和长远利益，在对国家税收政策、市场经济以及企业自身进行深入分析的基础上，吸取以前的经验，多多加强相关优秀案例的学习培训，本着降低企业成本的原则，以增加企业利益为前提，进行筹划工作，为实现最优目标而奋斗。

（三）加强税务筹划风险意识在税务筹划的过程中要正确地认识到常规性的误区，加强税务筹划风险意识，并以有力措施等实现税务筹划误区的避让。

这就要求相关筹划人员首先要保证做一个守法的好公民，在进行税务筹划的时候，要在遵守法律法规的基础上开展，税务筹划人员要深入的学习了解税法相关的法律法规，在熟悉各项法令制度的基础上构筑企业内部的安全税务筹划环境；其次要真正实行事前筹划原则，对税务的筹划要先于企业纳税行为发生之前进行；再次要将税务筹划放置在企业整体性经营决策中进行综合考量，并立足于企业生产经营的具体环境，将税务筹划确立为企业获取最大经济价值的手段和方法，而非最终目的。

针对纳税人的地域、经济状况、履行义务的实际情况等，采取不同的法律依据、处理流程及方法等，做到具体问题具体分析。

（四）系统获取企业税务筹划信息税务筹划多发生在纳税人真正践行纳税职责之前，是对未来的纳税事项采取的事前规划、安排及设计等，这就要求税务筹划要贯穿在企业生产经营的全过程中。

企业要在涉税行为发生之前，就业务和生产活动中涉及到的各种税项、优惠政策、法律法规等有较为清楚的认识，就税务编制中需要的历史数据、文献资料等进行科学全面的收集汇总，确保各类支持及依循数据的准确性，就已经发生的应税行为进行客观公正的评定，从而确立起对税务筹划的正确认识，保障税务筹划工作切实实现企业经济价值的最大化。

四、总结企业应当选用低赋税且总体经济效益最大化的税务筹划方案，也可在税法的允许范围内采用延迟缴纳税款的方式，以便获取延迟期间的税金所对应的无息贷款。

但无论采用何种税务筹划方案，均需要避让税务筹划中的误区，以达到降低企业税务负担、进一步提升企业经济价值的目的。

参考文献：[1]李长熙.金融危机背景下企业税务筹划问题探讨[j].管理观察，2011（34）.[2]宋东国.浅析税务筹划在企业经营管理中的应用[j].企业导报，2012（06）.[3]王汉英，申明江，金姝楠.浅析企业税务筹划中的风险及其防范[j].价值工程，2012（31）.[4]陈玲.基于企业生命周期理论的中小企业税务筹划研究[j].财会通讯（综合版），2011（10）.[5]许宏，王雅丽.企业税务筹划的现状与对策分析[j].企业科技开发，2012（05）.作者简介：陈晨（1982-），女，山东泰安人，硕士，山东工商学院会计学院助教，研究方向：公司治理结构优化、税务筹划。