中国的关税制度(精选)
中国的粮食关税配额制度
中国的粮食关税配额制度【原创版3篇】目录（篇1）一、粮食关税配额制度的背景和意义二、中国粮食进口关税配额管理的具体措施三、粮食进口关税配额申请及分配细则四、粮食进口关税配额政策的优势与影响正文（篇1）一、粮食关税配额制度的背景和意义自 2001 年中国加入世界贸易组织后，我国对农产品进口管理体制进行了重要改革。
为了适应国际市场的变化，我国制定了《农产品进口关税配额管理暂行办法》，对小麦、玉米、大米、豆油、菜籽油、棕榈油、食糖、棉花、羊毛及毛条等 10 种农产品进口实行关税配额管理。
这一制度的设立旨在保护国内农业产业免受国外农产品的冲击，维护国家粮食安全，同时兼顾国内市场需求，实现粮食进口的适度调控。
二、中国粮食进口关税配额管理的具体措施我国每年粮食进口量将近粮食产量的四分之一，在国际粮食市场上占有重要地位。
为了适度控制粮食进口，我国对三大主粮实行进口关税配额管理。
在今年 1-10 月，我国进口粮食 12233 万吨，同比减少 11.3%，进口趋势有所减弱。
为了避免粮食进口数额过大，冲击国内粮食安全，我国对小麦、玉米、大米等实行进口关税配额管理。
在关税配额管理方面，国家发展改革委发布了 2021 年粮食进口关税配额申请和分配细则。
根据细则，2021 年粮食进口关税配额总量为：小麦 963.6 万吨，其中 90% 为国营贸易配额；玉米 720 万吨，其中 60% 为国营贸易配额；大米 532 万吨，其中长粒米 266 万吨、中短粒米 266万吨，50% 为国营贸易配额。
三、粮食进口关税配额申请及分配细则有关粮食进口关税配额的申请，一般需要向发改委或其授权的地方机构提出。
以大米为例，其进口关税配额由发改委公布，并由发改委授权的地方机构受理配额申请。
申请期为每年的 10 月 15 日到 30 日，在申请期前一个月在商务部和发改委网站公布相关信息，在下一年的 1 月 1 日前发放下一年度的配额证。
四、粮食进口关税配额政策的优势与影响粮食进口关税配额政策有利于优化供给结构，弥补结构性短缺，调剂国内余缺。
第16课中国赋税制度的演变(同步课件)-2024-2025学年高二历史同步课堂(统编版选择性必修1)
【课堂小结】
一、中国古代的赋税制度
秦汉时期 编户制度
隋唐时期 租庸调 两税法
宋元时期
明
清
募役法 一条鞭法 摊丁入亩
1.关税制度的起源与演变：
二、关税与个人所得 税制度的起源与演变
（1）海关的诞生： （2）近代关税主权的丧失和
争取关税主权的斗争
（3）新中国的关税制度建设
2.个人所得税的形成与演变：
感谢您的观看
4.新中国成立后关税制度如何发展的？
新中国成立不久，就颁布 《中华人民共和国海关进 出口税则》，第一部独立 的海关税法，统一了全国 关税制度——实现了关税 自主
颁布了《中华人民共 和国进出口关税条例》 和《中华人民共和国 海关进出口税则》， 强化了关税制度的法 制化建设。
一、中国古代的赋役制度
（三）隋唐时期的赋役制度： 租（庸）调——两税法 3.唐中期：两税法 （1）背景：土地兼并导致均田制遭破坏，大批农民丧失土地成为流民，失去了输租
庸调的能力，国家财政收入减少。 （2）特点：量出为入；人丁税转为财产税；简化名目；扩大收税对象；
➢ 780年，唐 德宗接受宰 相杨炎的建 议，废除租 庸调，改行 两税法。
③按资产计税，相对公平合理，调动劳动 者的生产积极性。
④定时：分夏秋两次征收。 ⑤征收对象：主户、客户、行商
④由实物为主到以货币为主转变，是我国 赋税制度的一次大变革。
⑤基本定时，规范税制
⑥扩大征收对象，保证国家的财政收入
（四）宋元时期的赋役制度 1.宋朝 ①宋承唐制，征收两税，附加税繁杂 ②除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外，还经常再派发各种徭役 ③北宋中期王安石推行募役法，内容：百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役
中国关税制度的改革
1978年，改革开放后，逐步放开对外贸易，实行关税自主权，降低关税税率，扩大进口商品范 围
Part Three 中国关税制度改革的原
因和目标
改革的原因
适应国际贸易的发展趋势 提高关税制度的公平性和透明度 促进国内产业的发展和升级 保护国内产业的利益和竞争力
中国关税制度的 改革
/单击此处添加副标题内容/
汇人：
目 录
Part One.
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Part Two.
中国关税制度的历 史沿革
Part Three.
中国关税制度改革 的原因和目标
Part Four.
中国关税制度改革 的内容和措施
Part Five.
中国关税制度改革 的影响和效果
Part Six.
对企业的影响
降低成本：降低进口关税，降低企 业进口成本
促进创新：鼓励企业进行技术创新， 提高产品质量
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提高竞争力：降低出口关税，提高 企业出口竞争力
优化产业结构：促进企业转型升级， 优化产业结构
对税收的影响
关税改革后，税收收入增加
关税改革后，税收结构更加合 理
关税改革后，税收征管更加高 效
影响消费者福利：提高关税，可能会导致进口商品价格上涨，影响消费者福利
对国际贸易的影响
促进贸易自由化：降低关税壁垒， 提高贸易便利化程度
吸引外资：降低进口关税，吸引外 资进入中国市场
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添加标题
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增加出口：降低出口关税，提高出 口竞争力
促进产业升级：通过关税调整，引 导产业结构优化升级
我国现行的税收制度的规定30页PPT
例2、天津某进出口公司1998年6月进口一批空调，到岸价格 800000元人民币，关税税率为15％，消费税率为30％，该公
司6月份应纳增值税额是多少？
六、增值税的纳税申报及纳税地点
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限
是相联系的。以１个月为一个纳税期的纳税人，自期 满之日起10日内申报纳税；以１日、３日、５日、 10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起 ５日内预缴税款，次月１至10日申报并结清上月应纳 税款。
税法对不得开具增值税专用发票的具体情形 作了规定。
第二节 消费税法律制度
一、消费税的概念和特点
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
消费税的特点：1、征收范围具有选择性；2、征税环节具有单一性； 3、征收方法具有选择性；4、税率、税额具有差别性；5、税负具 有转嫁性。
一、消费税的纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的 消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 二、消费税的征税范围
税、进口消费税和进口增值税。经海关核
实，纳税义务人除申报进口增值税和 31.83万元人民币进口消费税却不符合税 法有关规定，为什么？
六、消费税的纳税环节 1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售 时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用 于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代 缴。
3.某省旅行社1999年1月取得营业收入100万元，发生支出为：在
组织旅行过程中给其他单位住宿费、餐费、交通费及门票、订座费
20万元；出境旅行改由当地施行社接团，支付给旅游费25万元。
请计算该旅行社应纳营业税额。
中国的关税制度
（二）原产地规则的种类
• 按适用范畴分为优惠性原产地规则和非优 惠性产地规则。简单地说，前者适用于所 有贸易对象国或地区，后者只适用于签订 协议或由协定规定的贸易对象国或地区。
（三）原产地证书的种类
• 一般原产地证书；普惠制原产地证书；纺 织品配额原产地证书；区域型经济集团成 员国之间的产地证书；手工制品原产地证 书；濒危动植物原产地证书
退货复运出境的；
• （二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状 退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有 关税收的；
• （三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关 的。
• 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义 务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3 个月内办理有关退税手续。
• 计征进口环节增值税的计算公式为：
应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）× 增值税税率
三、关税的退补
• 关税的退补分为补征、追征、退税还三种情况
1、补征 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征 税款的,应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳 税义务人补征
2、追征 • 进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当
的完税价格 • 2）买卖双方之间有特殊关系可以申报价格 • 3）其他情况 • 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货
物运至中国人名共和国境内输出地点装载前的运输及其相 关费用、保险费为基础审查确定。
二、中国进出口税费的征收
1、进出口关税的计算 2、进口环节税的计算 3、关税的退补 4、关税的减免
率 • 从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位税
额 • 复合税征的计算公式为：复合关税=从量关税+从价关税
第二节 我国的关税制度
第二节我国的关税制度一、我国关税制度的建立与发展新中国成立后，彻底取締了帝国主义在中国的一切特权，建立了完全独立自主的关税制度和海关管理制度。
1949年10月设立了海关总署，统一领导全国海关机构和业务。
1951年颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《海关税则》）和《中华人民共和国海关进出口税则暂行实施条例》（以下简称《暂行实施条例》）。
这两个最基本的文件一直执行到1985年3月。
由于改革开放，1951年颁布的《海关税则》和《暂行实施条例》已不适应新形势的发展要求。
为此，1985年对关税制度进行了全面修改，制定了新的《中华人民共和国海关进出口关税条例》（以下简称《进出口关税条例》）和《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《进出口税则》）。
1987年1月颁布了《中华人民共和国海关法》，而后在2000年和2014年进行了修订。
此后，在2011年和2013年先后两次修订了《中华人民共和国海关进出口关税条例》。
自2002年起，海关总署对《中华人民共和国海关进出口税则》进行了多次修订。
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过了新的《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起施行。
《中华人民共和国进出口关税条例》第三条规定，国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
为适应市场发展的需要，2012年海关总署重新修订了《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》，保证了我国关税制度的动态、规范调整。
二、关税政策关税政策是国家为了在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。
国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。
一般来说，关税政策可以分为财政关税和保护关税。
财政关税主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。
关税法律制度概述
三、关税的计税依据
关税的计税依据是完税价格。 完税价格是指为计算应纳关税税额而由海
关审核确定的进出口货物的价格。 进口货物的完税价格：以成交价为基础 = 货价 + 运抵我国境内输入地点起卸前的
运输及相关费用 + 保险费 出口货物的完税价格：以成交价为基础 = 货物运至我国境内输出地点装载前的运输
二、关税法概述
关税法：指国家制定的调整关税征收 与缴纳权利义务关系的法律规范。 现行关税法律规范主要包括： 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》 《中华人民共和国海关入境旅客行李物 品和个人邮递物品征收进口税办法》
我国关税法律制度
一、关税纳税人 二、关税的征税对象 三、关税的税率 四、关税的计税依据 五、关税应纳税额的计算 六、行李和邮递物品进口税 七、关税的减免
3．已征出口关税的货物，因故未将其运出口， 申报退关，经海关查验属实的；
4.对已征出口关税的出口货物和已征进口关税 的进口货物，因货物品种或规格原因（非其他 原因）原状复运进境或出境的，经海关查验属 实的，也应退还已征关税。
（二）补征和追征
性质：行政行为
补征：在纳税人少缴或漏缴关税的情况下 ，海关应当自缴纳税款或货物放行之日起1 年内，向纳税人补征税款。
关境VS国境
关境：一个国家的关税法完全实施的境域。 国境：一个主权国家的领土范围。
国境内设有自由贸易港、自由贸易区： 关境 ＜ 国境 几个国家结成关税同盟： 关境 ＞ 国境
（二）关税的特点
1.征税对象特殊 仅对进出境的货物或者物品征收，这是关税
与其他税种的主要区别。 2.征税环节单一
中国的粮食关税配额制度
中国的粮食关税配额制度
一、配额管理
中国对小麦、玉米等主要粮食实行进口配额管理。
国家发展和改革委员会会同商务部、海关总署制定和调整年度进口总量计划，并组织实施。
配额管理的实施确保了中国主要粮食的供应稳定，并通过对进口量的控制，维护了国内市场的稳定。
二、配额分配
粮食进口配额将按照年度总量计划、依据申请企业的进口实绩和相关情况分省、自治区、直辖市核定。
必要时，可采取招标等方式分配配额。
这种分配方式考虑到了各地区的实际需求和企业的进口实绩，有利于公平合理地分配资源。
三、贸易方式
中国通过边境贸易、一般贸易和“市场采购”贸易等方式进口粮食。
边境小额贸易企业由各边境省（区）商务主管部门根据企业申请和实际需求核定一定时期内粮食进口数量；一般贸易企业由所在地商务主管部门根据企业申请和实际需求核定一定时期内粮食进口数量。
这种方式使得中国的粮食进口贸易灵活多样，适应了不同的需求和情况。
四、监管措施
对超出配额数量进境的粮食，由海关按有关规定征收进口环节税。
这是为了防止不合规的进口行为，保护国内市场和确保国家粮食安全。
同时，海关还将对进口粮食的质量、安全等方面进行监管，确保其符合中国的相关规定。
总的来说，中国的粮食关税配额制度是一个全面、公平、有效的制度，既保障了国内粮食供应的稳定，又促进了国际贸易的公平竞争。
同时，中国还通过加强监管措施，确保了粮食进口的安全和质量。