审计目标及其实现过程
审计实施方案(优秀5篇)
审计实施方案(优秀5篇)审计实施方案篇一根据集团公司党群工作部（组审字第20xx001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。
一、审计目的1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。
其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。
审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围1、时间范围***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。
资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围20xx年纳入报表合并范围的全部企业。
与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。
任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。
重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。
⑴根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。
⑴按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。
⑴本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。
本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。
工商管理MBA《审计学》第5章 审计目标及其实现
二、审计具体目标
确定审计目标的步骤
二、审计具体目标
1、财务报表审计的业务循环
在执行财务报表审计时，注册会计师应将财务报表按照一定的标准划 分为若干小的组成部分，以便能更好的利用内控并进行审计人员的进 一步分工，提高审计的效率、效果。注册会计师把紧密联系的交易种 类和相对应的账户余额归类到同一个组成部分中，此方法成为循环法 （Cycle Approach）。
确的会计期间
记录于恰当的期间
正确的会计期间
5.分类：交易和事项已记录于恰 确认被审计单位记录的交易经过
当的账户
适当分类恰当的账户
【例5—1】某公司主营业务收入账户记录本月 收入3 000万元，即意味着该公司管理层认定：
本月实现主营业务收入是真实的； 本月实现的所有主营业务收入都已记入主营业
务收入账户，没有遗漏； 记录的金额1000万元是正确的； 记录的时间是恰当的；记录的账户也是恰当的。
认定
目标
1.发生：记录的交易或事项已发 确认已记录的交易是真实的
生，且与被审计单位有关
高估
2.完整性：所有应当记录的交易 确认已发生的交易确实已经记录
和事项均已记录
低估
3.准确性：与交易和事项有关的 确认已记录的交易是按正确金额
金额及其他数据已恰当记录
反映的
准确性与发生、完整性之间的区别
4.截止：交易和事项已记录于正 确认接近于资产负债表日的交易
审计总目标的演变（三个阶段） ➢ 详细审计阶段：查错防弊（英式审计）。 ➢ 资产负债表审计阶段：重点关注资产负债表项目余额真实
性和可靠性，审查企业财务状况，为银行贷款服务。查错 防弊退居其次。 ➢ 财务报表审计阶段：审计目标是对财务报表是否公允发表 意见。同时，查错防弊成为次要目标。向管理领域深入和 发展。
投资审计目标和程序
投资审计目标和程序投资审计是一种关键的内部审计活动，旨在确保投资决策的准确性和合规性。
本文将讨论投资审计的目标和程序。
目标1. 确保投资决策的准确性和可靠性：投资决策对于企业的成功至关重要。
投资审计的目标之一是验证投资决策所依据的信息的准确性和可靠性。
这包括评估投资提案的完整性、数据的可信度以及投资决策是否基于充分的信息。
：投资决策对于企业的成功至关重要。
投资审计的目标之一是验证投资决策所依据的信息的准确性和可靠性。
这包括评估投资提案的完整性、数据的可信度以及投资决策是否基于充分的信息。
2. 确保投资决策的合规性：投资决策必须符合相关法律法规和公司内部政策。
投资审计的目标之一是验证投资决策是否符合适用的法律和规定，并遵守公司内部的投资政策。
：投资决策必须符合相关法律法规和公司内部政策。
投资审计的目标之一是验证投资决策是否符合适用的法律和规定，并遵守公司内部的投资政策。
3. 评估投资实施的有效性：投资审计的目标之一是评估投资实施的有效性。
这包括评估投资决策的实施过程是否符合计划、资源的使用是否高效、投资目标是否实现以及风险管理是否有效等。
：投资审计的目标之一是评估投资实施的有效性。
这包括评估投资决策的实施过程是否符合计划、资源的使用是否高效、投资目标是否实现以及风险管理是否有效等。
程序投资审计的程序通常包括以下步骤：1. 确定审计范围和目标：在进行投资审计之前，需要明确审计的范围和目标。
这包括确定审计的时间期限、投资项目、审计重点等。
：在进行投资审计之前，需要明确审计的范围和目标。
这包括确定审计的时间期限、投资项目、审计重点等。
2. 收集和分析相关信息：审计人员需要收集和分析与投资决策相关的各种信息。
这包括投资提案、财务数据、市场情报、法律法规等。
：审计人员需要收集和分析与投资决策相关的各种信息。
这包括投资提案、财务数据、市场情报、法律法规等。
3. 进行实地调查和核实：审计人员可能需要进行实地调查和核实，以验证收集到的信息的准确性和真实性。
合同管理审计工作方案
合同管理审计工作方案一、背景合同是企业和其他组织之间实施商业活动的基本工具之一。
合同管理是指对企业合同进行全面管理和监督，以确保合同的执行符合法律、法规和相关政策的要求，减少风险和争议的发生，并最大程度地实现合同预期目标。
为了加强对合同管理工作的监督，提高合同管理工作的效率和透明度，本方案旨在进行合同管理审计工作，确保合同管理工作的合规性和规范性。
二、审计目标1.评估合同管理的合规性：审计合同管理工作的质量和效能，检查合同管理工作是否符合法律、法规和相关政策的要求。
2.检查合同执行情况：审计合同的履行情况，包括对合同履行过程的跟踪、检查和评估，并对不合规的情况提出整改建议。
3.评估合同监督制度：审计合同的监督制度，包括合同的签订、修改、履行和结算等环节的管理制度和流程，以及对合同执行情况的监督和评估的制度和流程。
4.发现并预防合同管理中的风险：审计合同管理中存在的季度和风险，提出相应的风险防范和管理建议。
三、审计范围1.合同管理工作的组织机构及人员：包括合同管理部门的组织机构设置、人员配备、岗位职责、权限划分等。
2.合同管理制度和流程：包括合同的签订、修改、履行和结算等环节的管理制度和流程。
3.合同的履行和执行情况：对一定数量的合同进行抽样审查，检查合同的履行情况和执行过程。
4.合同管理的风险分析：对合同管理中存在的风险进行分析，包括合同的风险防范、风险管理和风险控制等方面。
四、审计方法1.文件审计:对与合同管理相关的文件、档案进行审查，包括合同的签订、履行和结算等环节的文件和记录。
2.实地调查:对合同管理工作的组织机构和人员进行实地调查，了解其职责、权限、人员配备等情况。
3.数据分析:对合同管理数据进行统计、分析和比对，发现异常情况，及时解决。
4.交流访谈:与合同管理工作的相关人员进行交流访谈，了解其工作情况、问题和建议。
五、审计步骤1.确立审计目标和范围，明确审计内容和要求。
2.收集并分析合同管理相关的文件、档案和数据。
审计目标及其实现过程
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二、审计师责任
• 审计师的总体目标是： (1)对财务报表整体是否不存在由于错误
或舞弊而引起的重大错报获得合理保证，以 使审计师能够就财务报表是否遵守可适用的 财务报告框架在所有重要方面公允表达发表 意见。
(2)根据审计师的审计结果按照审计准则 的要求对财务报表出具审计报告和传达报告 。
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三、财务报表循环
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2.2 审计准备阶段
• （1）确定审计任务：确定涉及的审计目标 和审计范围
• （2）确定审计标准：审计人员判断被审计 单位行为是否相符的既定尺度。
• （3）组建审计组：要特别注意审计组的能 力组合和独立性，要组织审计组内部研讨 学习，了解审计任务和审计标准
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• （4）了解被审计单位及其环境：也称为审 前调查，其直接目的是初步确定审计重点 ，是编制审计计划的前提
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1.2审计目标实现的基本要素
• （1）审计标准：这是既定的标准，是审计 人员判断审计对象行为的尺度，也称为审 计依据。
• （2）审计证据：是审计人员通过系统方法 获取的，以证明审计对象的事实真相的证 据，一般以审计工作底稿的方式出现。
• （3）审计程序：审计人员获取审计证据要 采用一定的技术方法，这些技术方法也称 为审计程序。
• 业务循环是指处理某一类经济业务的工作程 序和先后顺序。
• 业务循环审计是指审计师按照业务循环了解 、检查和评价被审计单位内部控制建立及其 执行情况，从而对其会计报表的合法性、公 允性进行审计的一种方法。
• 循环法将不同日记账中所记录的源自易与那些 交易产生的总账余额结合起来。
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交易 销售
浅析绩效审计过程中的目标选择与实现
就会 得空泛 ， 失去其应有的作用 ； 三是现实性 ． 即绩效审计 目标应
该是在现有 的审计 条件下可以实现的， 审计风险在审计人员 的可控 范围内。 如果是在现有 的审计条件下根本不可能达到的 目标或者审 计风险超出了审计人员的可控制范围， 审计 目标就是不现实的。
二 、 现 绩 效 审计 目标 面 临 的 问题 实
（ ） 一 明确 实现绩效 审计 目标 的基本思路 当前我 国审计机关 尽管也开展 了一定的绩效审计 丁作 ， 但从整体上看 ， 绩效审计 的开 展受到 了严重制约 。 国绩效审计发展的基本思路 ： 我 随着我国民主 政治与法治建设进程的加快 ，积极推动政治体制改革及其所带动 的审计体制的改革和完善 ，逐 步打破一直 以来束缚绩 效审计发展 壮大的体制 ，使得开展绩 效审计 的各种有利条件在审计实践 中充 分彰显 ， 最终实现绩效审计在我国未来的全面展开 。 （ ） 二 完善现有 的政 治制度和 审计 体制 ， 求对绩效审计的最 谋 大化 支持 由于种种主客观原 因，我 国政治制度优越性及其为发 展绩效审计 提供 的有利条件更多 的还暂时停留在理论 和宪法层次
标包含下面五个方面的内容 ： 经济或节约 ； 效率 ； 效果 ； 当或公平 ； 适 环境。 在实际审计 中， 绩效审计的具体 日标随着审计环境 、 审计主体 、 审计客体等条件的变化而变化 ， 而呈现出一定的多样性和复杂 眭。 （ ） 效审计 目标 的选择 二 绩 在国外 ， 凡是有利于提 高政 府部 门公共管理水 平的内容均可纳入绩效审计的范闹 但巾于被审计 单 位 的业务活动涉及面宽 ， 内容十分复杂 ， 汁人员Ｊ 乎不可能对其 审 Ｌ 全部活动进行绩效审计 ，一般都只是选择其巾的一部分进 行检查。 绩效审 计的总体 目标是通过 对政府部 『 以及其他使用公共 资金 的 ｊ 单位利用公共资源履行职责的经济性 、效率性 和效果性进行评价 ，
第4章 审计目标与审计过程实现
目录
审计目标 审计目标实现的过程 管理层责任与注册会计师责任
目录
审计目标 • 审计总体目标 • 管理层认定及具体审计目标 审计目标实现的过程 管理层责任与注册会计师责任
审计总体目标
• 通过执行财务报表审计工作时，注册会计师的 总体目标是：
（1）对财务报告整体是否存在由于舞弊或错误导致的重 大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务 报表是否存在所有重大方面按照使用的财务报告编 制基础编制发表审计意见； （2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出 具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
具体审计 确认已记录的交易是真实的。 目标 违反情形 实务中，最典型的情形是虚构主营业务收入等，这同 样也是考试中几乎必考的内容之一。
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定2/5
b)完整性认定： 定义 理解要点 所有应当记录的交易和事项均已记录。 i) 完整的、没有遗漏的； ii) 没有“少计”和“低估”。
管理层认定及具体审计目标
认定的类别
• 管理层对财务信息的认定贯穿于从交易、事项的发生、 期末账户余额的形成、直至这些信息在财务报表中列 报与披露的整个过程。
利润表
资产负债表
涉及财报附注
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定1/5
a)发生认定： 定义 理解要点 记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。 i) 真实的、与自身有关的而不是虚构的； ii) 没有“多计”和“高估”。
管理层认定及具体审计目标
与列报和披露相关的认定4/4
认定
d）准确性和计价
含义
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰 当。
审计实施方案的步骤和方法
审计实施方案的步骤和方法引言审计在现代企业管理中扮演着非常重要的角色，通过对企业各项运营活动的全面检查与评估，能够帮助企业发现潜在问题、提高运营效率，进而实现可持续发展。
本文将介绍审计实施的步骤和方法，以帮助读者更好地了解和应用审计工作。
步骤一：确定审计范围和目标审计在开始之前，需要明确审计的范围和目标。
审计范围包括审计的主要业务领域、部门和流程，以及需要审计的具体对象和时间段。
审计目标则是确定审计的目的和期望达到的效果，例如检查合规性、发现潜在风险或提高业务流程效率等。
确定审计范围和目标的关键是与相关部门和人员进行沟通和协商，了解他们的需求和期望，以确保审计的准确性和有效性。
步骤二：收集和整理相关信息在进行审计之前，需要收集和整理相关的信息和数据。
这些信息可以包括财务报表、业务流程图、政策文件、人员培训记录等。
通过收集和整理这些信息，可以帮助审计人员更好地了解被审计对象的背景和运营情况，为下一步的审计工作做好准备。
步骤三：制定审计计划和程序制定审计计划是审计工作中的关键一步。
审计计划应该包括审计的时间安排、具体的审计程序和方法、所需的资源和人员分配等。
在制定审计计划时，需要考虑到被审计对象的特点和需求，以确保审计工作的有效性和高效性。
制定审计程序时，可以参考相关的国际审计准则和标准，根据实际情况进行适当的调整和补充。
审计程序应包括对关键控制环境和流程的检查、采样测试和数据分析等。
步骤四：实施审计工作在实施审计工作时，需要按照制定的审计计划和程序进行操作。
在操作过程中，审计人员需要与相关人员进行沟通和协调，确保审计的顺利进行。
同时，还需要注意保持审计工作的独立性和客观性，不受任何利益的干扰。
实施审计工作的过程中，需要记录好审计的发现和结论，并及时将重要的问题和建议反馈给相关部门和人员，以促进问题的解决和改进。
步骤五：编写审计报告审计报告是审计工作的重要成果之一，它反映了审计的过程和结果。
审计报告应该包括审计的背景和目的、审计范围和方法、审计发现和问题、建议和改进措施等内容。
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审计目标及其实现过程
审计目标的定义
审计目标指的是在审计过程中最终要实现的目标，也称审计目的。
它
是审计过程的最终目的，是完成整个审计的最终目的。
审计目标可以定义为：通过审计工作，为审计主体提供有证据的信心，以确保审计主体的财
务报告符合财务报告准则要求，以及在财务报告中披露的信息是可靠的、
准确的和完整的。
审计目标的实现过程
审计目标的实现是一个复杂的工程，需要经过一系列系统的审计步骤
和工作，包括审计计划和审计报告的编制，审计政策、控制、程序和内部
控制的评估，以及审计证据的收集和评估等等。
首先，审计目标的实现需要有一个良好的审计计划，而审计计划就是
针对审计要求和审计目标而有一个系统的指导框架，在审计计划中，可以
明确审计目标，审计范畴和内容，以及审计计划中审计程序和方式，以及
审计报告的写作方式，以及审计人员的分配和审计人员的培训等。
其次，审计目标的实现还需要对审计程序、控制、程序和内部控制的
评估，这部分需要审计人员完成，审计人员需要根据审计计划和审计程序，评估审计主体的控制环境、管理程序的有效性，以及与审计主体内部控制
相关的可靠性。