技术创新审计

–创新的扩散 –专门问题，包括R&D、专利和技术国际收支问题
基于阶段的测度
• • • • 投入的测度 实施的测度 产出的测度 其他非阶段因素的测度
基于阶段的测度
• 1、投入的测度
• 投入主体指标（机构结构、投入来源结构、人员来源结构、政府、企 业、科研院所等） • 人员投入指标 --国家层次（人均受教育水平、每万人口中从事科技开发的科学家和 工程师数、每万人口中专业技术人员数 ） --企业层次（R&D人员占职工总数的比重，技术人员占职工总数的比 重、人员流动率） • 设备投入指标（技术创新设备占总设备的比重、企业平均设备水平结 构、微电子控制设备原值占生产设备原值的比重） • 资金投入指标（在国家层面指科技活动经费支出占国内生产总值的比 重、R&D支出占国内生产总值的比重；在企业层面的指标包括人均 R&D投入、R&D经费投入强度 ） • 间接资金投入（培训费用）
• 3工艺创新 • 工艺过程的创新是一个非常重要的过程，它不但间接影响 产品创新过程，而且是提高企业产品竞争力的直接源泉。
• 2、周边系统 • 2。1技术战略 • 技术创新战略是由战略的制定、战略本身和战略实施构成 的一个完整的闭环体系，对技术创新战略的审计着重落实 在上述三个环节上。 • 2。2组织环境 • 企业的组织环境包括四个方面：高层领导关注、职能交叉、 创新气氛和创新激励，主要考察技术创新所处的企业内部 环境以及与其他职能之间的相互作用。 • 2。3资源供给 • 资源供给时技术创新成功的一个关键因素，主要包括人力 资源供给、资金供给和系统与设备的供给。
基于创新能力的审计模型
• （Burgelman）
– 资源的可获得性和分配（表现为R&D基金水平、技术的 广度和深度，明显的竞争优势和R&D的资源分配）； – 对竞争对手的创新战略和产业发展的了解； – 对技术环境的了解； – 组织和文化氛围（表现为 R&D 项目的管理、 R&D 到生产 的转化、及各职能部门的集中化程度）； – 表现为企业家素质的战略管理能力。
工业总产值 利润 产品销售收入 新产品产值率等
•产品开发 •创新速度 •产品新能 •工艺创新 •技术获得 •组织协调 •资源供给等
单个创新对公司竞争 力的影响 单个创新对公司产品 组合的影响 系列创新对公司竞争 力的影响 一段时间内创新对企 业竞争力的影响
四、技术创新审计的步骤
技术创新审计的步骤 第一步，获得审计模型和指标体系 第二步，利用高标定位的方法确定指标衡量标准 第三步，审计模型和指标体系的试验和修正 第四步，企业整体范围内的审计推行，获取数据，并分析差 距和制定相应措施 第五步，根据对策，制订改进实施措施，并在企业范围内逐 步推进，提升技术创新管理水平。
2.3、技术创新的测度
• 主要内容及指标体系
– 基于特性的测度 – 基于阶段的测度
基于特性的测度
• 基本内容（奥斯陆手册）
– 创新的目的 –创新的促进或阻碍因素 –确定创新的企业和创新数目 –创新的定性方面，包括考察创新的新颖性和性质 –创新对企业行为的影响
• 考察指标包括：新产品销售份额，引入阶段产品的销售份额， 创新努力的成果，创新对生产要素使用的影响。
• 在审计该集团技术创新能力过程中,对企业各个部门经理进行访谈, 了 解企业信息, 并根据中层干部的判断, 进一步修正审计指标, 使之更符 合企业的实际情况;通过审计框架考核企业的技术创新能力,找出技术 创新能力方面的弱环节, 制定出适合技术创新战略和流程的资源配置 方案; 提出具体的几个可操作的方案, 提升企业的技术创新能力. 通过 连续4 年审计, 考核企业每年的技术创新能力 (参见图 ) . 根据审计结 果, 提出与企业实际相结合的提升与加强方案 (参见表） .
技术创新审计
张莉-20131263723
主要内容
目录
技术创新审计的概念
技术创新新指标体系 案例分析
1、技术创新审计概念
齐萨（Chiesa）等人这样描述技术创新审计： 创新审计是指以创新的度量为基础，找出创新目前的状况 和期望状况间的差距，确定问题所在和需改进的环节，进 而提供用以提高创新水平的信息，促进计划实施的改善。
技术创新能力审计模型
• 技术创新能力审计模型主要是从研究企业技术创新能力入手，审计企 业是否具备获取外界信息和资源、利用自身优势、实现各种技术创新 资源有效转化的能力。 • 德国弗劳恩霍夫协会认为企业技术创新项目成功的关键取决于企业自 身的创新能力，所以对技术创新项目的审计本质上还是对企业技术创 新能力的审计。 • 根据“弗劳恩霍夫模型”，对企业技术创新能力的审计主要从创新过 程领域、创新战略领域、创新结构领域、创新文化领域4个方面进行。 该协会通过大量与企业的合作试点，证明了上述4个因素加上技术创 新投入共同对技术创新的成效起决定性作用。 • 技术创新能力审计的研究更多偏向理论探讨和规律总结
• 2、实施的测度
• • • • • • --市场分析 -方案设想和选择 -原型设计 -详细设计和试验 -生产 -市场营销
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3、产出的测度 收益性产出 – 创新产品销售收入占产品销售收入的比重、创新产品实现利润占产品实现利润的 比重、技术进步对经济增长的贡献 技术性产出 – 专利数/技术成果数、专利利用率/技术成果转化率、新产品比重、技术创新成果技 术水平结构 竞争性指标 – 创新产品对市场占有率的贡献、创新产品质量提高率、创新产品成本降低率
2、技术创新审计的基础与步骤
• 技术创新测度为技术创新审计提供指标支持 • 测度的本意是把非数字世界的某种状态转换为数字的状态。 技术创新测度是指运用统计数据和经验数据研究技术创新。 但是技术创新测度一般不指技术创新研究中测度方法的使 用，而是指在大量技术创新调查数据的基础上，对技术创 新活动进行全面而系统的分析，或者说，进行系统的、定 量的实证性研究。
案例分析
• 浙江某集团公司是一家经过十多年快速稳健发展, 形成了 化工、 农业、 物流三大产业为核心,资本运营与实业经营 互动发展的现代企业集团. 自 2001 年起, 通过技术创新审 计评估该集团各子公司现有技术创新的能力, 总结技术创 新经验, 发现存在的问题, 以不断优化创新管理, 完善技术 创新的各项机制, 最终提升了集团技术创新能力.
• 2产品开发过程是指了解消费需求并利用现有技术能力开 发新产品和改进现有产品来满足这一需求的过程，包括三 项活动， • 明确创新来源 • 制定产品创新计划，比如制定一个“产品创新卡片”，用 来确认目标商品领域、产品创新目标和专门设计的行动程 序。 • 产品创新。在本阶段中，新产品构思通过开发、试验和生 产最后得到成功的产品。
基于创新绩效的审计模型
• 模型包括对创新各个环节和创新过程的绩效以及对市场和 企业竞争力的影响进行了评价。
表：三种技术创新审计模型的特 征比较
创新审计 模型 创新过程 审计 创新能力 审计 创新绩效 审计 审计对象 过程和环 节 技术及相 关能力 经济、效 率、效果 审计方法 多种 技术鉴定 为主 多种 实施时间 事中 事中和事 后 事中和事 后 作用 创新过程 的把握 创新水平 的提高 创新绩效 的比较
2、技术创新审计的基础与步骤
• 一、管理审计 管理审计 • 二、高标准定位 • 三、技术创新测度
高标准定位
技术创新审计
技术创新测度
2.1 管理审计
管理审计为技术创新审计提供内容基础
现代审计是指由独立的专门机构或人员，接受委托或根据 授权对经济组织的经济活动进行的一种鉴证活动。其目的 是根据审计证据提供审计意见，确保审计对象行为的规范 化和合法化。 审计的类型：财务审计、生产审计、管理审计、业绩审计、 社会审计
技术创新过程的审计
核心过程
周边系统
技术能力积累
技术获得 产品开发 工艺创新
技术战略 组织环境 资源供给
• 1技术获得的过程审计主要应该从有效的外部链接、合理 的技术获得战略、技术获得的实施三个方面展开。 • 要有效地进行技术获得，企业必须首先建立完善、广泛的 外部链接。可连接的企业外部环境主要报其他企业（竞争 者或非竞争者）、大学、科研机构、和政府等 • 技术获得的方式有很多，可以分为包租、技术许可证、合 作开发、战略合作、合资。 • 同时企业还必须系统监测现存和未来技术的发展趋势，确 认即将出现的技术，获取企业外部技术情报，监测竞争对 手的技术能力，仔细审核企业内部技术能力，以采用恰当 的技术获得方式。
• 其他非阶段因素的测度 – 政府政策、激励或阻碍创新的因素、风险因素 – 风险指标 技术创新成功率、技术创新机会成本、人员流动率、创新速度、 专利保护期、产品寿命周期、创新设备的沉没成本比
技术创新审计模型
• 创新过程的审计模型（Chiesa、陈劲） • 基于创新能力的审计模型（Burgelman） • 基于创新绩效的审计模型（Chiesa、陈劲）
• 高标准定位的四个阶段： – 筹划阶段 – 分析阶段 – 贯彻和实施阶段 – 常规化和制度化阶段 • 高标准定位方法的意义： 为企业提供了一种可信的、可行的奋斗目标，使企业实现提高竞争力 在实践上成为可能。另外，这种方法的优点还在于它始终以现存的最 佳表现为企业的标杆，因此本身就实现了动态性，不会因为外部环境 的变化而失效。 • 缺点：耗时、实施要求很高、实施效果受制约
• 管理审计与管理咨询服务的区别
– 前者是对管理进行评估，对象往往是管理的全过程，后者则是为 了帮助企业就某一个具体问题提供解决方案； – 前者往往要定期进行，后者则不必如此； – 在方法上，前者采用标准化问卷，后者则形式不拘。
2.2高标准定位
• 高标准定位为技术创新审计提供方法支持 • 简介
– 以行业中的领先企业为基准对本企业进行定位，通过资料收集、 分析比较、跟踪学习等一系列规范化的程序，改进绩效，赶上并 超过竞争对手，这个过程要不断循环，反复展开。 – 始于1980’s，美国感受到日本的竞争危机。