结构性减税
结构性减税政策综述(二)
具 体 是 ： １ 取 消公 路 养 路 费 、 道 （） 航 养护 费 、 路 运输 管 理 费 、 路 客货 公 公 运 附加 费 、 路运 输 管 理 费 、 水 水运 客
货 运 附 加 费 等 六 项 收 费 。 （２ 逐 步 ）
支付 的 方式 给 予补 贴 。补 贴 比例 按
现 行 政 策 执 行 ．补 贴 标 准 随 成 品 油
妥 善安 置交 通收 费征稽 人员 。
以 上 三 方 面 同 时 也 是 结 构 性 减
税 政 策 的 核 心 内 容 。 国 家 现 行 结 构 性 减 税 政 策 以 及 相 关 税 费 新 政 策 的
集 交通 基础 设施 养护 、 设 资金 。 建 提高成品油消费税单位税额 ，
动 因 素 ．继续 做 好城 乡低 保 对 象等 困 难群 体 基本 生 活保 障 工作 。二是
妥 善 解 决 改 革 的 相 关 问题 ，主 要 是
税单位税额为每升 １ ， 元 柴油 、 料 燃
油 、 空 煤 油 为 每 升０８ 。 ？ ） 品 航 ．元 （４ 成 油 消 费 税 属 于 中 央 税 ． 由 国 家 税 务 局 统 一 征 收 （ 口 环 节 继 续 委 托 海 进 关 代 征 ） 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 生 。
内容很 多 ． 比较 重要 的还有 ：
— —
多 次 调 整 出 口退 税 政 策 。
为 应 对 世 界 经 济 下 滑 对 我 国 出 口 的 冲 击 ， 解 出 口企 业 经 营 压 力 ，０ ８ 缓 ２ ０ 年 下 半 年 以 来 我 国 多 次 调 整 出 口 退
排 放 的 目 的 而 成 品 油 消 费 者 行 为 的变 化 可 以 传 导 到 生 产 者 ，促 成 燃 油效 率更 高 、 省 油 产 品 的研 发 ， 更 这 样 可 带 动 产 业 结 构 朝 着 节 能 环 保 的
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
结构性减税政策的国际比较与借鉴
由于新的税收的制定需要通过人 民代 表大会 来立法 ． 历时 比较长 ． 对实际经济状况的反应比较不敏感 ， 容易使政策落后于经济的变化 。 而
正 对 特 殊 情 况 在 现 有 税 种 上 的 调 整 的 不 需 要 经 过 人 大 立 法 ．对 经 济 的
税务筹划
结构性 减税政策 的国 际比较 与借鉴
杭 州 市江干 区 国家税务 局 沈 兰君
各国的结构性 减税政策 目标 都是指 ｌ 訇刺激经济增长 的 ．其政 策的 直接 目标不外 乎鼓励 投资 、 促进 消费 和提 高就业率等 。 但各国的做 法又
各有异同。 我 国 的结 构 性 减 税 政 策 与 发 达 国家 的 结 构 性 减 税 政 策 相 比 ， 策 的基 础 上 ． 探 求 适 合 自己 的结 构性 减 税 政 策 。
经 济 和 社 会 问 题 时 能 快 速 的做 出 反 应 ．首 先 必 须 将 我 国 的 税 制 结 构 进
构性 减税政策 推行 的过程 中学 习和借鉴 。
（ 三） 税 制 站 构 的不 同导 致 我 呻与 发 迭 固 寐 的减 税 政 策 侧 重 的税 种 不
阿
行完善 ． 在这一点上发达 国家的很 多做法都值得借鉴。 如英 国以所得税 为主体 的税制结构 ． 发达国家关 于房地 产的税 收 ． 以及碳排放税等构成
（ 一） 结 构 性减 税 政 策 必 须随 宏 观 经 沸 环 境 的变 化 而 变 化 ． 根 据 实 际 经济 情 况 随 时调 节 在 这 一 点 上 美 国 的减 税 政 策 很 好 的做 出 了 表 率 ． 在２ Ｏ世 纪 ４ ０ ～ ７ ０ 年代 ． 在 西 方 发 生 严 重 经 济 危机 的 背景 下 ． 美 国 实 施 了 凯 恩 斯 主 义 的 减
2024高考政治时政热点专题三结构性减税
2024高考政治时政热点专题三结构性减税一、【时政背景】2018年11月1日，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。
提到六大措施发展民营经济，其中，一是减轻企业税费负担。
即抓好供应侧结构性改革降成本行动各项工作，推动增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除，依据实际状况降低社保缴费名义费率，清理、精简行政审批事项和涉企收费。
“实质性减税”含义深刻。
这让我们想起“结构性减税”的概念。
在2008年12月初召开的中心经济工作会议中提出。
结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
而“实质性减税”则是只减不增，税收的增长，以经济规模为基础。
这体现了“经济确定税收，税收反作用于经济”的基本规律。
十年前的结构性减税既区分于全面的、大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变。
在2024年的最终两个月，财政要更加主动，更有作为。
详细来说，实质性减税有以下内容：一是个税应当进一步降低。
今年10月1日起，个税减税政策已经领先实施，工资薪金起征点提至5000元，并适用新的税率，而明年1月1日起个税改革将全面实施，老百姓还能享受专项附加扣除。
个税起征点提高到每月5000元以后，从总体上来讲，税收一年大致要减3200亿。
新的个税法已经明确子女教化、接着教化、大病医疗、一般住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除，而扣除的详细范围和标准还在制定中，向社会公开征求看法后依法于明年1月1日起实施。
二是第一大税种增值税仍将是下一步减税的主力军。
在今年约4000亿元减税基础上，下一步增值税减税方向将是借税率三档并两档来降低税率。
结构性减税降费概念
结构性减税降费概念结构性减税降费是指将重点减轻负担类型的税收，以及对社会各界群体减轻社会税费和社会支出等负担，以实现改善相关群体经济状况、释放社会消费潜力、促进经济稳定发展、提高效率等目的。
结构性减费是经济体发展过程中十分重要的一种经济政策手段，在一定程度上反映了政府推进改革的决心和力度。
结构性减税降费的包括税收减轻、社会支出减轻两个层面。
其中税收减轻又包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等多项税种的减轻，重点满足企业和个人的实际需求，瞄准改善经济体劳动力耕地状况。
社会支出减轻主要是涉及到医疗教育等支出减少，重点改善面板和低收入家庭的财政负担，促进民众生产要素的充分配置。
结构性减税降费是一种运用市场机制来实现政府经济政策目标的重要手段，它涵盖了国家政策、法律、约束力等层面，而这些层面规定了政府在经济运行过程中的行为准则，对于维护社会经济秩序、改善宏观管理方式具有重要意义。
结构性减税降费的推行也是一个系统工程，要达到预期效果，必须充分考虑政策设计、社会效应及国家财政效益等多方面因素，并以积极有效的实施措施，才能达到预期的效果。
推行结构性减税降费需要充分考虑政策设计，比如发放的政府补贴，有效地激发企业及个人消费支出，尤其是以低收入家庭为主的政府补贴项目，有助于促进投资前驱效应的产生。
另外，还有关于政策的实施深度和广度，通过政策及其支持性措施，可以有效激励和引导企业加快投资增长，促进经济增长，提高投资效率。
同时，推行结构性减税降费也要考虑社会效应及国家财政效益，打造稳定的税收环境，改善宏观经济的管理模式，以及制定可操作性的金融改革政策，及时纠正和纳入社会发展趋势，促进经济发展和社会进步。
更重要的是，确保政策实施的科学性。
建立可操作性的政策形式，准确计算减税降费范围，并针对税收减轻及社会支出减轻提出灵活的办法，能够有效地实现政策的实施。
结构性减税降费是激发投资活力、改善市场结构，促进经济发展的重要手段，是政府推动经济转型升级的重要举措。
结构性减税政策有效性
浅析结构性减税政策有效性摘要：自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策，刺激生产和消费，促进经济发展，但企业和个人依然觉得税负很重，那我们不禁要深思，到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用，这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用？本文通过实证分析来探讨这一问题.最后，结果表明结构性减税政策效果不显著，在此基础上分析相关原因并提出了政策建议，以期为政府相关部门和企业提供参考。
关键词：结构性减税；三大产业；税收一、引言从2003年开始，我国的税收增长速度一直保持在较高的水平上，平均每年的增长速度比国内生产总值的增长速度高出10个百分点。
例如2011年，当年的税收总额比2010年增长了接近228%，由于税收增长速度高于国内生产总值的增长速度，我国财政收入总额占国内生产总值的比重，由十年前的157%增长到现在的23%。
而在现代社会中，税收是国家参与社会产品分配的最重要的手段，具有筹集收入、调节经济和促进社会公平三大职能，税制的改革和调整要以有利于三大职能的改善为目标。
2008年金融危机席卷全球，为了应对国际金融危机的影响，我国中央政府确定2009年的宏观调控目标是“保增长、扩内需、调结构”。
为此，中央政府实施了积极的财政政策。
但企业和个人依然觉得税负很重，这些结构性减税政策对三大产业的减税作用到底如何，本文将实证对比结构性减税政策实施前后三大产业的税负水平探讨这些减税政策的有效性。
二、基于产业税收角度的实证研究从税收的角度来看，三次产业对我国的税收增长的贡献程度是不一样的，与第二产业、第三产业相比，农业对税收增长的贡献力度较小，因而，第一产业所占在国民经济比重的高低，将严重影响到整体的国家税收水平。
因此，第二产业和三产业在产业结构中所达到的比重越大，整个国民经济的总体税收负担水平也就相应的会越高。
通过对第一、二、三产业gdp与税收收入的相关性来分析结构性减税政策实施后对各产业税收贡献程度的影响，以2009年作为实施结构性减税的转折点引入虚拟变量模型dt，参考相关文献可得出如下模型：其中x1、x2和x3为自变量，分别代表第一、二、三产业的国内生产总值（gdp），以y代表同期的税收收入，33702、1490034、131340分别为2008年三产业的gdp，利用1994年至2011年的年度数据来建立回归模型，在消除了多重共线性剔除了一些变量等后，得到了相应的模型：三、结论分析有以上分析结果可得，在三大产业中，第二产业的产值对于税收收入的增长影响最大，第三产业次之，第一产业产值的增长对于税收增长的贡献则相对有限。
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
对我国结构性减税政策的效果分析
一
税 预缴 申报或享受过渡性税 收优惠政策 。 ２ ． 个 人所 得税 ： （ １ ）从 ２ ０ １ １ 年 ９月 １日起 ，个 人所
、
我 国２ ０ ０ ８ 年 以来结构 性减 税 的绩效 评 价
得 税工资薪金 所得的 费用扣除额提高 至 ３ ５ ０ ０元 ，最低税 率从 ５ ％降低到 ３ ％，累进税率层级 由 ９级减少为 ７级 ； （ ２）
２ ０ １ ４ 年 ３ 期 国 际 税 收 Ａ １ ４ ９
目 际 税收
些政策正 在研究和推进的过程 中 （ 如 营业 税改征增值税 ） 。 以下排量乘用车 ，减按 ７ ． ５ ％的税 率征 收车辆购置税 。
具体有 以下方面 ：
４ ． 车船税 ： 白２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日 起， 对节 约能源 的车船 ，
１ ． 企业 所得 税 ： （ １ ）对 西 部地 区 ２ ０ １ ０年 １ ２月 ３ １日 减半征收车船税 ； 对使 用新能源 的车船 ，免征车船税 。
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： ２ ０ ９ ５ — ６ １ ２ ６ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ９ — ０ ４
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 １ ５ ％的 近年来随着 国际 经济 局势的缓和 ，世 界经济 步入 “ 后 期满为止 ； （ ２ ）从 ２ ０ １ ０年 １月 １日一２ ０ １ １ 年 危机时 代” 。但是造成 危机 出现 的根 本原 因并未消除 ，我 税率 征收 企业所 得税 ； 同乃至世界经济 的发 展还 存在很多不确定性 ，因此宏观经 １ ２月 ３ １日，对 年应 纳税 所 得额 低于 ３ 万元 （ 含３ 政 策 的 简单 梳 理
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我国税制改革
——结构性减税
一、我国税制改革的背景
08年下半年以来，受全球金融危机的 影响，我国对财政税收政策进行了适 时调整，释放出“保增长、扩内需、 调结构”的强烈信号，并逐步形成 “结构性减税”的基调。 国家推进税制改革，实行结构性减税， 结构性减税的核心内容是减税。是实 施积极财政政策的重要内容。
二、什么是结构性减税
结构性减税是针对特定税种、基于特 定目的而实行的减税，是“有增有减 结构性调整”的一种税制改革方案。 它区别于全面的大规模的减税，强调 有选择性地减税，有利于优化税制的 内部结构，使我国的税制更加科学合 理。
三、实施结构性减税的用意何在？
结构性减税意在从量上削减税负水平，主 要是从优化税制结构、服务于经济增长和 经济发展方式转变的要求着手，其落脚点 是减轻企业和个人的税收负担。
4、实施“营改增”的意义： （1）有效避免企业设备购置的重复征税有利于 减轻企业税负，增强企业发展能力； （2） （涉及交通运输业、部分现代服务业）有利于 促进第三产业发展； （3）有利于产业结构优化升级和经济结构 调整； （4）（交通运输业适用11%的低税率，有利于减少流通
完善税制方面
业所得税法，统一了内外资企业的税率、税前扣除和税 收优惠，法定税率由33%下降到25%，规范了各类企业 税前扣除和税收优惠政策，为企业创造了公平竞争的税 收环境。 2.统一内外资企业城市维护建设税等。自2010年12 月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始 征收城市维护建设税和教育费附加，标志我国完全实现 了税收制度内外统一。在此之前，增值税、消费税、营 业税、企业所得税、城镇土地使用税、车船税、耕地占 用税和房产税等原来内刺激消费需求；研发和技 术服务、文化创意等适用6%低税率，有利于提高自主创 新能力）有利于转变经济发展方式；
（层层递进） （5）有利于优化和完善税制结构；
5、个人所得税起征点上调。
2011年9月，我国个税起征点由原来
的2000元提高至3500元。 意义：（1）有利于减轻低收入者个 税负担，维护分配公平； （2）有利于增加居民收入， 刺激消费，拉动内需，促进生产发展。
2、全面实施增值税转型改革。 措施：①为了鼓励企业增加自主创新和技 术改造投入，扩大投资需求，允许企业抵 扣新购入设备所含的增值税； ②为促进资源节约和综合利用， 将矿产品增值税税率从13%调到17%。 意义：有利于促进企业技术进步、产 业结构调整和经济增长方式的转变。
3、取消和停止征收100项行政事
1.实施新企业所得税法。自2008年起我国实施新的企
3.实行房产税改革试点。
4.实施营业税改征增值税试点。
其目的主要是通过减税、退税和税收 抵免的方式减轻税收负担，促进企业 投资和居民消费增长，从而扩大内需， 拉动经济增长。
四、2008年下半年以来 我国部分税收政策调整 情况
1、提高部分产品出口退税率。在2008年4次提 高部分产品出口退税率的基础上，2009年又先 后3次提高劳动密集型、科技含量及附加值较 高产品的出口退税率。将科技含量、附加值较 高产品作为提高出口退税率的重点，同时坚持 对“两高一资”产品取消出口退税政策这条底 线不放松，促进出口增长方式的转变。 意义：有利于缓解出口企业经营压力，增强克 服金融危机的信心。保持出口的稳定增长，减 轻企业负担，提高企业的国际竞争力。
4、实施营业税改征增值税试点。
自2012年1月1日起，在上海地区的交通运输业、 部分现代服务业等生产性服务业开展营业税改征 增值税试点。在现行增值税17%标准税率和13% 低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。其中， 交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分 现代服务业适用6%税率，并对出口劳务实行零 税率或免税。 自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分 现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海 市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、 福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、 计划单列市）。 2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全 国范围试点。
归纳、补充：改善民生方面
1.调整就业税收优惠政策。
2.减轻小型微利企业税收负担。
3.对蔬菜流通环节免征增值税。
4.提高个税起征点；
5.提高增值税和营业税起征点；
调整经济结构方面
1.继续实施西部大开发税收优惠政策。 2.提高部分产品出口退税率。 3.调整进出口关税政策。对730多种商品实施较低
业型收费
此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及 教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工 程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、 农业生产等多个领域，总的减免金额约190 亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市 场管理费和个体工商户管理费约170亿元， 国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会 负担约360亿元。 意义：则有利于发挥与减税政策相同的扩张 效应，促进企业增加投资和居民消费。
的进口暂定税率，以积极扩大进口，满足国内经济社会发 展及消费需求。同时继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、 化肥、铁合金等“两高一资”（高能耗、高污染、资源性） 产品征收出口关税。
4.对集成电路和软件产品给予税收优惠。
保护环境和节约资源方面
1.实施燃油税费改革 2.调整乘用车消费税税率。 3.推进资源税改革。 4.出台车船税法。 5.对资源综合利用产品劳务给予增值税优惠。
增值税转型将成结构性减税重头戏。结构 性减税的重点将是落实增值税转型。 增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业 结构升级优化，转变经济发展方式，解决 企业创新不足的问题，更可以理顺税制关 系、完善税制，符合国家财税体制改革的 整体思路。 增值税转型对对于想要投资的企业，特别 是要进行技术改造的企业，优惠很大。这 一政策的推出一定会有效刺激企业的投资 欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。