审计要点培训资料重点
稽核审计知识重点
稽核审计知识重点稽核审计是企业内部控制体系的一项重要环节，旨在评估该体系的有效性、合规性以及风险防范机制的有效性。
本文将重点介绍稽核审计的核心知识。
一、定义和目的稽核审计是指对企业内部控制体系进行全面、系统和独立的评估，以确定其有效性和合规性。
其目的是发现潜在的问题和风险，提出改进措施并确保企业的合规性，为企业的持续发展提供有力保障。
二、稽核审计的类型1. 财务稽核审计：主要关注企业财务报表的真实性、准确性以及合规性。
2. 经营管理稽核审计：重点关注企业内部管理流程、资源配置情况和绩效评估等方面。
3. 战略稽核审计：针对企业的战略目标和发展方向进行评估，帮助企业制定合理的战略规划。
三、稽核审计的主要步骤1. 确定稽核范围和目标：明确要审计的对象、时间范围和审计目标。
2. 制定稽核计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员分配等。
3. 收集资料和信息：对企业的相关资料和信息进行调查和收集，包括财务报表、内部控制文件等。
4. 进行实地调查：对企业的各个单位或部门进行实地走访和观察，获取更直接的信息。
5. 进行数据分析：通过对采集到的数据进行分析，找出异常情况和潜在的问题。
6. 编写审计报告：总结审计的结果，提出问题和风险，并提供改进意见和建议。
7. 审计跟踪：对企业是否采纳了改进意见和建议进行跟踪，确保问题得到解决。
四、稽核审计的核心要点1. 内部控制体系：企业的内部控制体系是稽核审计的重点内容，包括企业的流程、流程控制和风险管理等。
2. 合规性：稽核审计要关注企业的合规性，包括遵守法律法规、遵循内部规章制度等方面。
3. 风险评估：审计过程中要对企业的潜在风险进行评估，重点关注可能对企业业务运营和财务状况产生重大影响的风险。
4. 信息技术审计：随着信息技术的快速发展，稽核审计也要关注企业信息系统的安全性和准确性。
5. 员工培训和教育：稽核审计需要重点关注企业员工的稽核意识和内控意识，加强培训和教育，提高整体审计水平。
审计专业知识培训课程
2021年审计培训安排
固定资产投资审计与案例分析培训班
2021年04月19日—04月19日 南 审
2021年07月24日—07月28日 呼和浩特
2021年08月21日—08月25日 乌鲁木齐
2021年10月23日—10月27日 厦 门
内部审计实务操作技巧与案例分析培训班
2021年6月8日—6月12日
二、内部审计实务操作技巧与案例分析
1、培训内容 ①公布新准那么的目标与意义；②新准那么框架和内容；③国内外先 进的内部审计理念、工作思路及开展趋势；④内部审计中关注的重点 、难点问题；⑤内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；⑥内部 审计风险管理和内部控制；⑦舞弊调查与审计；⑧结合案例讲解内部 审计实务操作技巧与技术方法。
内部审计职能上的变化
开展新阶段
开展阶段
职能
21世纪
起步阶段
80年代
监督 主要针对财务领域。监督 其是否真实、准确、合理， 是否存在舞弊？是否自觉 遵守财经纪律？是否遵守 财经政策？
90年代
职能 内部控制
以加强企业内部控制制度为 目标，对内部控制制度的评 价为主要职能，即：企业内 部审计人员依据一定的审计 标准对被审计对象的经营活 动及其效果的合理性进行分 析和判断。
昆明
2021年7月13日—7月17日
银川
2021年7月8日—7月13日
西宁
内部控制与风险管理培训班
2021年6月10日—6月14日
贵阳
2021年9月18日—9月22日
成都
经济责任审计与绩效审计培训班
2021年5月22日—5月26日
厦门
2021年8月14日—8月18日
长春
2021年11月06日—11月10日 昆 明
幼儿园财务规范与审计要点
幼儿园财务规范与审计要点幼儿园作为儿童成长的摇篮，不仅承担着培养和教育孩子的重任，还涉及到了财务管理等方面。
财务管理是幼儿园运营的重要环节，规范的财务管理和审计工作对于保障幼儿园的合法权益、提高教育质量具有重要意义。
本文将从幼儿园财务规范与审计要点两个方面展开论述，为广大幼儿园工作者提供参考。
一、幼儿园财务规范1.财务制度建设幼儿园应建立健全财务管理制度，包括财务收支管理、资产管理、负债管理等方面。
同时，要加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和道德修养，确保财务工作的规范化和专业化。
2.预算管理幼儿园应按照财政部门的要求，编制年度预算，明确收入来源和支出用途。
预算编制应遵循收支平衡、统筹兼顾、突出重点的原则，确保幼儿园的正常运营。
3.收支管理幼儿园应加强收支管理，规范收入和支出行为。
收入方面，主要包括教育收费、赞助收入等，应严格按照规定项目和标准收费，并及时足额上缴财政；支出方面，主要包括教育支出、人员支出、公用支出等，应按照预算规定和实际需要合理安排，确保资金安全、合规。
4.资产管理幼儿园应加强资产管理，建立健全资产台账，定期进行资产清查，确保资产安全、完整。
同时，要加强对资产的出租、出借、处置等行为的规范，防止资产流失。
5.负债管理幼儿园应加强负债管理，严格按照国家有关规定，合理举债，并及时偿还。
负债管理要遵循风险可控、用途明确的原则，确保幼儿园财务稳健。
二、幼儿园审计要点1.审计机构设置幼儿园应设立审计机构，负责幼儿园内部审计工作。
审计机构应独立于财务部门，保证审计工作的客观、公正。
2.审计内容3.审计程序4.审计结果运用幼儿园应充分运用审计结果，对审计发现的问题进行整改，健全财务管理制度，提高财务管理水平。
同时，要将审计结果作为考核幼儿园领导和财务人员的重要依据。
5.审计后续跟踪幼儿园应加强对审计后续工作的跟踪，确保审计整改措施的落实。
同时，要定期开展审计回头看，防止类似问题再次发生。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。
2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。
3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。
4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。
5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。
6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。
7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。
二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。
2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。
3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。
4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。
行政事业单位合规性审计方法及要点
行政事业单位合规性审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为政府机关和公共服务机构的重要组成部分，承担着重要的社会责任。
为了确保行政事业单位合规运行，合规性审计成为一项重要工作。
本文将介绍行政事业单位合规性审计的方法及要点。
2. 合规性审计方法行政事业单位合规性审计需要综合运用以下方法：- 文献研究法：通过研究相关法律法规、规章制度和政策文件，了解行政事业单位应遵守的规范和要求。
- 现场调查法：实地调查行政事业单位的工作流程、制度安排和业务操作等，获取实际运行情况，发现潜在的合规风险。
- 数据分析法：通过收集和分析行政事业单位的相关数据，评估合规性管理措施的有效性和合规风险的程度。
3. 合规性审计要点行政事业单位合规性审计应重点关注以下要点：- 法律规定的合规要求：审查行政事业单位是否遵守法律法规和规章制度的规定，包括财务管理、人力资源管理、采购管理等方面。
- 内部控制制度的完善程度：评估行政事业单位内部控制制度的有效性和合规程度，包括制度设计、执行情况、内部监督等。
- 风险识别和管理措施：识别行政事业单位存在的合规风险，评估管理措施的有效性，并提出改善建议。
- 合规宣传教育和培训情况：了解行政事业单位的合规宣传教育和培训情况，评估其对员工合规意识和行为的影响。
4. 结论行政事业单位合规性审计是保障其合规运行的重要手段。
通过运用文献研究法、现场调查法和数据分析法等方法，重点关注法律要求、内部控制制度、风险管理和宣传教育等要点，可以有效提升行政事业单位的合规水平，确保其有效履行职责和使命。
> 注：本文所述内容仅供参考，具体合规性审计方法应根据实际情况进行调整和补充。
幼儿园财务报表编制与审计要点
幼儿园财务报表编制与审计要点幼儿园作为我国基础教育的重要组成部分，其财务管理工作的重要性不言而喻。
财务报表的编制与审计是幼儿园财务管理的核心环节，关系到幼儿园的运营状况和资金安全。
作为一名多年从事幼儿相关工作的财务工作者，本文将为大家解析幼儿园财务报表编制与审计的要点。
一、财务报表编制要点1.报表格式规范：幼儿园财务报表应按照国家统一的财务报表格式进行编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
2.数据真实可靠：报表中所填列的数据必须真实、准确、完整，不得有任何虚假记载。
对于各项财务数据，要进行多次核对，确保无误。
3.报表附注详细：附注是财务报表的重要组成部分，应详细说明幼儿园财务状况、经营成果和现金流量等关键信息。
包括对固定资产、无形资产、负债项目等方面的说明。
4.按照会计准则进行核算：幼儿园财务报表的编制应遵循《企业会计准则》等相关规定，确保报表编制的合规性。
5.及时性：财务报表应尽快编制完成，确保及时反映幼儿园的财务状况。
同时，要按时向相关部门报送财务报表。
二、财务审计要点1.审计独立性：审计工作应由独立的第三方审计机构进行，确保审计结果的客观公正。
2.审计范围：审计范围应包括幼儿园的资产、负债、收入、支出等方面的全面审计。
3.审计程序：审计工作应按照规定的程序进行，包括审计计划、审计实施、审计报告等环节。
4.审计真实性：审计过程中要着重检查财务报表的真实性，是否存在虚假记载、误导性陈述等情况。
5.审计合规性：检查财务报表的编制是否符合国家相关法律法规和会计准则的要求。
6.审计重点：重点关注幼儿园的资产负债结构、资金使用效益、内部控制制度等方面，评估幼儿园的财务状况和风险。
7.审计报告：审计机构应出具详细的审计报告，对审计过程中发现的问题提出整改建议。
三、幼儿园财务报表编制与审计注意事项1.加强内部控制：幼儿园应建立健全内部控制制度，确保财务报表编制和审计工作的顺利进行。
AO2011培训要点_现场审计实施系统2011版培训
AO2011培训要点
系统准备
启动AO2011
首次登录，使用admin身份，初始密码1
一．导入人员信息（两种导入方式）
人员要素：姓名和身份证号码（“添加”）
1．导入下载人员信息（.xml文件，由OA产生，用于审计组主审导入从OA中下载的计划项目管理员建立的项目的有关信息）
2．导入人员信息（.epkg文件，由AO产生，用于审计组人员之间）
勾选人员后确定，提示导入完成。
二．以admin身份登录可以重置所有人员的用户口令
项目实施
关闭并重新启动AO2011
以审计组成员身份进入
一．项目管理
1．自动建立项目
选择项目路径（选择非系统盘外、有较大存储空间的磁盘，各AO项目建议集中存放）
勾选统计报表类型
2．项目人员管理
导入项目人员（.epkg文件，从OA项目信息中下载）
设置副组长后保存（副组长可设为负责AO-OA交互的人员，AO权限较大而已）
3．审计事项管理
可随时保存至资料树，也可从字典表引入事项，也可批量移动、删除审计事项4．资料管理
应选择资料类别名称
二．采集转换
1．新国标数据采集（GB/T-24589.1-2010）
“新建会计数据”—“确定”
2．数据软件备份数据采集（用现有模板进行采集）
“新建会计数据”
检查会计期间、科目方向、科目余额是否有误需要调整
帐表重建
3．财务软件数据库数据
保存后
此处“分录序号”是唯一标识，凭证表只有1张时，可选列表中最后一个“selfincreaseid”字段（AO生成）。
酒店财务收入审计培训
2、记录：
设置工作记录本，针对审计工作中发现的
问题及时记录，解决后方可核销。
收入审计的审核重点：保证当天所有的交易在当天入账；保证已入的账 务必须与实际情况相符，或经合法调整后是正确、合法的。
收入审计的岗位划分及主要工作职责
01 02 03
夜审：
酒店收入审计工作的基石：过夜审、查矛盾房、编制收入报表、审核 账单、发现、解决问题并记录。
需符合《临时担保管理办法》及《应收信贷政策》
酒店重点项目审计方法
六、应收挂账：
1、目的： 每日对转入后台的应收账务审查，目的是为了避免转交往来会计后影响催收，产生呆死账。
2、要求： （1）审核销售点递交的账单与AR明细表是否一致。 （2）审核签单字样是否为挂账单位的有效签单人，若不是则需确认是否有酒店相关销售人员的 担保签字。
二、厨房：
1、审核厨房所有出品是否见单出品： 逐一核对餐厅账单菜品明细与厨房上交的出品联是否一致，确保所有出品均已入账。
漏洞
2、审核宴会/婚宴标准单是否有超标行为： 根据已审批的标准单配置与厨房上交的出品联核对是否一致，避免造成损失。 临时配置
酒店餐饮收入审计要点
三、酒吧：
1、审核酒吧ORDER单是否完整： 核对ORDER单的流水号是否连续，所有作废单是否完整。
关注点：账户类型、审批
四、账务核查类报表
关注点：馆内客账、转账、PLU、 DAY US、 全日租/半日租、冲减 等
五、发票统计类报表
关注点：开具登记、交接登记
酒店重点项目审计方法
一、备用金：
1、目的： 对酒店各收银点备用金进行抽查，目的是检查是否存在挪用或长短款的情况。
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生的结题验收费用、审计费用。
2、全成本审计 包括市财政科技经费、自筹经费、
其他经费等全部课题经费。
3、支出要单独核算 根据市科委项目（课题）经费支出明细
科目设置要求进行会计核算。
4、十二大科目的审计要点及注意事项 （1）设备费
➢按规定程序、标准办理换汇手续 ➢支出不得超预算，超出部分不予确认。
➢国际合作交流经常出现的问题：
• 参加国际交流、考察，未取得政府外办批 文，未使用因公护照出国。
• 国际交流、考察或参会的国家与预算评审 材料不符，未办理变更。
（8）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事 务费 ➢ 大额支出需提供相关合同或协议。 ➢ 符合政府采购条件的，应按照政府采购有关
设备的规格、型号等应当与任务书及 财政预算评审材料列示相符。设备需要 进行实地盘查。
➢ 符合政府采购条件的，要执行政府采购程 序。
➢ 采购任务书及预算评审材料之外的设备及 通用设备，要出具市科委主管业务处室签 署的意见。
➢ 设备费经常出现的问题 • 购买设备的型号、数量发生变更，未பைடு நூலகம்得
批复。
• 符合政府采购条件，未执行相应程序。
直接计提管理费。
间接经费支出的内容
1、科研条件支撑费：使用其内部非独立经济核算 单位现有仪器设备及房屋使用费、水电气暖消耗 费、图书馆及资料室使用费、网络信息运行管理 服务费。
• 课题截止日购买的设备尚未使用。
（2）材料费 ➢支出应当同任务书及预算评审材料列示相
符，否则出具市科委批复的变更材料。 ➢承担单位应提供采购明细单、采购合同。 ➢材料费经常出现的问题： • 购买的材料与预算评审不符，未办理变更
手续。 • 大额采购无合同或者明细单。 • 领用材料无出库手续。
（3）测试化验加工费 ➢ 必须与外协单位签订合同或协议。 ➢ 承担单位要提供委托内容完成结果的证明
➢劳务费发生应出具人员身份信息，费用签 收记录。不得发放给本单位在职职工。
➢支付标准：临时工月工资标准为2484元； 研究生按80元/天，1680元/月。
➢劳务费常出现的问题： • 发放的人员与预算评审材料不符，未办理
变更。
• 劳务费支付给课题组有工资性收入的人员 。
• 费用签收单内容不齐全，如没有身份信息 ，支付标准等内容。
➢咨询费常出现的问题：
• 人员与预算评审材料不符，未办理变更手 续。
• 费用签收单内容不齐全，如没有身份信息 ，支付标准等内容。
• 咨询费支付超标准。
（11）管理费
➢管理费不得直接提取。承担单位应按照财务 制度允许的分摊办法，分摊计入课题成本， 在规定的预算范围内列支。
➢支出不得超预算，超出部分不予确认。 ➢管理费经常出现的问题：
（6）会议费
➢要在政府采购列表中的会议地点召开，并 提供政府采购会议结算清单。
➢开支标准：每人每天不超过300元（包括住 宿费、伙食费、会议场地租用费和文件资 料印刷费等）。不住宿的可以列支每人20 元误餐费。
➢提供会议通知、会议纪要等相关证明资料 。
➢会议费经常出现的问题：
• 召开会议的地点不在政府采购定点单位。 • 会议费超标准支付。 • 召开的会议与预算评审材料不符，未办理变
• 市内调研不住宿，补贴餐费20元／天。
• 区县调研需住宿，按每人每天180元，包含 食宿等费用。
➢应当提供出差事由、调研报告等证明材料 。差旅费应与任务书及预算评审材料相符 ，否则应出具市科委批复的变更材料。
➢差旅费经常出现的问题： • 参加的会议或地点与预算评审不一致，未
办理变更。 • 超规定标准列支差旅费。
更手续。
（7）国际合作与交流费
➢ 发生国外交流、考察、调研等费用，应出 具邀请函、市政府外办因公出国批件、主 管处室的批复，会议通知、纪要、调研报 告、考察报告等文件。
➢ 支出应符合费用开支标准。（参考财政部 外交部关于印发《临时出国人员费用开支 标准和管理办法》的通知 财行〔2001〕 73号）
（10）咨询费
➢专家咨询费不得支付给项目（课题）管理 相关的工作人员。
➢咨询费发生应出具人员身份信息，费用签 收记录。
➢应提供咨询事由及咨询成果等证明材料。
➢专家咨询发放按照北京市咨询费有关管理 规定执行：高级专业技术职称及相当于高 级职称的500-800元/天。其他专业技术人 员按照300-500元/天的标准执行。超过两 天的，从第三天开始分别按照300-400元/ 天、200-300元/天的标准实施。另外以通 讯形式实施的咨询，按照高级专业技术职 称的人员按照60-100元/人次，其他专业技 术人员40-80元/人次的标准执行。
规定执行并出具相关政府采购证明材料。 ➢ 论文版面费标准：国内论文每篇1000元，国
际论文每篇3000元。
➢档案费经常出现的问题：
• 论文版面费超标准支付。 • 符合政府采购条件，未执行相关程序。 • 支付大额印刷费未签订合同。
（9）劳务费 支付给项目（课题）组中无工资收入
的相关人员和课题组临时聘用人员等的劳 务性费用。
材料。 ➢ 支出不得超预算，超出部分不予确认。 ➢ 必要时会进行延伸审计。 ➢ 测试费经常出现的问题： • 无完成结果的证明材料。 • 超预算标准支付。
（4）燃料动力费 可以列支项目实施过程中仪器设备、
专用科学装置等运行发生的可以单独计量 的水、电、气、燃料消耗费用。
➢如无法单独计量，不允许直接计提，可根 据缴费依据以及合理计算方法，按比例分 摊。
科技经费审计要点培训
二○一三年六月
一、科技经费审计要点
1、经费支出起止期限
（1）经费支出有效时间：项目（课题）任 务书规定的起止期间。
（2）如果有延期批复，以批复的截止日期 为准。
（3）课题截至期后原则上不得有经费支出 ，否则需要出具市科委的项目（课题）延 期批复资料。
以下2类情况可以直接认定经费： ➢ 项目（课题）起止期间签订的合同中明
➢燃料动力费经常出现的问题：
• 在燃料动力费中列支汽油费。 • 分摊的燃料动力费无依据。 • 把日常管理运营的水、电、气等费用计入
燃料动力费。
（5）差旅费
可以列支外埠差旅费、市内交通费等。
➢差旅费支出标准 • 外地调研出差每人每天不超过230元，其中
住宿费150元/天，伙食补助50元/天，公杂 费30元/天。