厦门大学税务专业硕士研究生统一入学考试税收学考试大纲
2024年度2024年厦门大学433税务专业基础考研资料
2024/3/23
21
中国现行税制改革动态
增值税改革
分析中国增值税制度的改革历程 ，探讨营改增、税率简并、留抵 退税等改革措施对经济社会发展 的影响。
企业所得税改革
阐述中国企业所得税制度的基本 框架和改革方向，包括税率的调 整、税前扣除项目的完善、税收 优惠政策的优化等。
个人所得税改革
介绍中国个人所得税制度的改革 内容，如综合与分类相结合的税 制模式、专项附加扣除的引入、 税率结构的调整等，并分析这些 改革对居民收入分配和税收公平 性的影响。
2024/3/23
4
厦门大学433税务专业特色
2024/3/23
学科实力强
01
厦门大学税务专业在国内处于领先地位，拥有一流的师资队伍
和科研成果。
课程设置完善
02
课程设置涵盖了税务专业的各个领域，注重理论与实践的结合
，培养学生的综合素质。
实践机会丰富
03
学院与多家企业和税务机构建立了合作关系，为学生提供丰富
03
进行模拟考试和真题训练，检验自己的学习成果并不
断改进提高。
2024/3/23
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作文写作规范及范文欣赏
2024/3/23
01
学习英文写作的基本规范和技巧，如文章结构、段落安排、 句式变化等。
02
阅读并分析优秀范文，学习其写作思路、表达方式和语言运 用。
03
多写多练，不断积累写作经验和素材，提高自己的写作水平 。
03
学习阅读理解技巧，如略读、 扫读、预测、概括等，以便快 速准确地把握文章主旨和细节 信息。
2024/3/23
12
完形填空和翻译实战训练
01
通过大量练习完形填空题目，熟悉文章结构和上下文
2021年厦门大学433税务专业基础考研精编资料
五、 2021 年研究生入学考试招生专业目录
7 ． 厦门大学 433 税务专业基础考研招生专业目录
. 2021 年厦门大学 433 税务专业基础考研精编资料 一、厦门大学 433 税务专业基础考研真题汇编 及考研大纲 1 ． 厦门大学 433 税务专业基础 [ 专业硕士 ]2011-2012 、回忆版 2015 年考研 真题；其中 2010-2011 有答案。
2. 厦门大学 433 税务专业基础考研大纲 ①2018 年厦门大学 433 税务专业基础考研大纲。
院系 专业 所
学制
学习 研究方 考试科目
（年） 方式 向
023 财政 系
025300 税务 3 （专业学位）
(1) 全日 制
01 不区 ① 101 思想政治理论②201 分研究 英语一③303 数学三④433 方向 税务专业基础<
（ 3 ）杨斌《税收学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ]
① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研专业课六套仿真模拟题。
② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。
③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
（ 3 ）邓子基《财政学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ] ① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研专业课六套仿真模拟题。 ② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。 ③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
2021年税务专业硕士《税务专业基础》考试大纲与考研复习
2021年税务专业硕士《税务专业基础》考试大纲与考研复习第一部分税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析《税务专业基础》是全日制税务硕士（MT）专业学位研究生入学考试科目之一，总分为150分。
本部分通过解读《税务专业基础》考试科目命题指导意见、重点院校《税务专业基础》命题规律及比较分析全国各院校考研真题，引导考生了解宏观备考方向，并为考生提供具体可行的备考方案，使考生成功迈出《税务专业基础》备考的第一步。
第一章《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读税务硕士专业学位研究生入学统一考试专业课程考试的考试科目为《税务专业基础》，包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容，主要测试考生对于税务基础理论和税务分析与决策能力的掌握。
一、考试性质税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
3综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试内容（一）税收学原理1税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
全国税务专硕考试大纲
全国税务专硕考试大纲全国税务专硕考试大纲一、考试的目的和任务全国税务专硕考试旨在选拔和培养具备税收政策、税法理论和税务实务方面的高级专门人才，为税务机关和相关行业提供专业化、复合型的人才支持。
二、考试的内容1. 大纲范围（1）税收政策与税收制度：包括税收政策、税收制度及其改革、税收调节作用与税收政策效应等方面的知识。
（2）税法理论与实务：包括税法基本原理、税法理论体系、税法实务等方面的知识。
（3）财务会计：包括财务会计基础知识、财务报表分析及财务管理等方面的知识。
（4）管理学基础知识：包括组织行为学、管理经济学、管理信息系统等方面的知识。
2. 考试形式全国税务专硕考试分为笔试和口试两个环节。
（1）笔试：包括选择题、案例分析题和论文题，主要考察考生对税收政策、税法理论和税务实务方面的掌握能力。
选择题主要考察考生对基础理论知识的掌握程度，涉及税收政策、税收制度、税收法律法规等方面的内容。
案例分析题主要考察考生分析和解决实际税务问题的能力，侧重于实践运用能力和综合分析能力。
论文题要求考生选择一个研究课题，撰写一篇研究性论文，展示自己对税务专业知识的掌握程度和研究能力。
（2）口试：主要考察考生对税务实务的综合应用能力、沟通能力和表达能力。
口试内容主要包括税务筹划、税务咨询与评估、税务稽查与纠纷处理等方面的知识和技能。
三、考试要求1. 知识要求考生应具备扎实的税收政策、税法理论和税务实务方面的知识，掌握相关的法律法规和政策文件。
2. 能力要求（1）分析和解决问题的能力：考生应具备应对实际税务问题的能力，具备独立思考和分析问题的能力，能够运用所学知识解决实际问题。
（2）沟通和表达能力：考生应具备良好的沟通和表达能力，能够清晰地表达自己的观点和意见，能够与他人进行有效的沟通。
（3）综合运用能力：考生应具备综合运用税收政策、税法理论和税务实务知识的能力，能够在实际工作中综合运用相关知识进行税务管理和服务。
四、考试的核心内容和重点难点1. 税收政策与税收制度：重点考察税收政策和税收制度的相关知识，包括税收政策的宏观调节作用、税收制度的构成和功能等。
433大纲2024年
433大纲2024年
对于433大纲2024年的考试内容，可以提供一些相关的信息。
1. 在一些高校中，税务专业的考试内容主要涵盖税收学基础、税收管理和税收经济学等方面。
例如，首都经济贸易大学2024年的税务专业基础考试大纲就包括了税收学原理、中国税制和税务管理等内容。
2. 另外，一些高校会发布考试大纲供考生参考，考生可以根据大纲内容进行复习。
例如，浙江财经大学已经发布了2024年433税务专业基础的考试大纲，其中包括了三本参考书，分别为《税收学》、《中国税制》和《税务管理》。
如果需要更详细或最新的信息，建议直接查阅相关高校的研究生招生官网或咨询相关人员。
2021年大学硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》433考试大纲【模板】
2021年**大学硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》433考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。
其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。
二、考试范围（一）税收学原理（二）中国税制实务（三）中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
测试体现在三个层次，基本要求分别为：（一）熟悉记忆对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
（二）分析判断用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
（二）综合运用运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
四、考试形式与试卷结构（一）答卷方式答卷方式：闭卷，笔试（二）答题时间答题时间：180分钟（三）满分满分：150分（四）各部分内容考查比例税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。
（五）题型及分值简答题、计算题、材料分析题、论述题共计四个题型。
1.名词解释（2小题，每小题5分，共10分）2.简答题（4小题，每小题10分，共40分）3.计算题（2小题，每小题15分，共30分）4.材料分析题（2小题，每小题15分，共30分）5.论述题（2小题，每小题20分，共40分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2019年8月第4次印刷或2019年8月第5次印刷（2019年最新版）），电子工业出版社。
2.王玮编著，《税收学原理》（第3版，2016年8月出版），**大学出版社。
3.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社。
全国税务专硕考试大纲
全国税务专硕考试大纲全国税务专业硕士研究生入学考试（下文简称税务专硕考试）是培养税务专业从业人员的重要途径之一，为了更好地对考试进行准备，下面将详细介绍税务专硕考试大纲的内容。
一、考试范围税务专硕考试的范围主要包括税法学、财政学、会计学等相关领域的知识。
具体来说，税法学部分主要涉及税收管理法律、税收征收管理法律、税务稽查与反避税法律等；财政学部分主要涉及公共财政学、国际财政学、财政法学等；会计学部分主要涉及财务会计、管理会计、审计等。
二、考试形式税务专硕考试分为笔试和面试两个部分。
笔试部分根据题型分为选择题、简答题和应用题。
选择题主要测试考生对基本概念的理解和掌握程度，简答题主要考察考生对相关领域的思考和分析能力，应用题主要通过案例分析考察考生的综合应用能力。
面试部分主要考察考生对相关领域问题的深入理解和解决问题的能力。
三、考试要求税务专硕考试要求考生具备扎实的专业基础知识和一定的理论研究能力。
考生应具备以下能力和素质：1.对税收政策的了解和分析能力：考生应掌握国家税收政策的变化和调整，能够准确分析其影响和应对策略。
2.税务管理与征管能力：考生应具备税务管理的基本原则和方法，能够独立组织和管理税收工作。
3.综合应用能力：考生应能够将理论知识与实际情况相结合，解决实际问题。
4.创新与创业能力：考生应具备创新思维和创业精神，能够运用税法、财政学、会计学等知识进行创新研究和实践。
5.沟通与协作能力：考生应具备良好的沟通能力和协作能力，能够有效与团队成员进行合作，解决问题。
四、备考建议为了能够顺利通过税务专硕考试，考生应制定科学的备考计划并牢记以下几点：1.熟悉考试大纲：考生应仔细研读考试大纲，了解考试范围和要求，有针对性地进行复习。
2.理论与实践相结合：应注重理论知识的学习和实践能力的培养，通过实际案例的分析和解决问题的练习，提高应用能力。
3.多维度的学习资源：考生可以参加相关专业讲座、习题讲解等线下培训，也可以通过专业书籍、学术期刊等线上资源进行学习。
《税收》专业考试大纲.doc
《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究税收负担的重耍性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济閃素、税制閃素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基本原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解習八、税收的司法解霽、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念I•一、税收法律责任的结构耍件十二、税收法律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任十六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系十二、国际避税的概念及产生的原因十三、国际避税的基本途径及避税地有关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度第一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依拥的确定六、增值税的零税率和免税七、增值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点十一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收第三节营业税制度一、营业税的概念和特点二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、金业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税申报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国金业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依拯三、关联企业业务往来定价的调整四、外希投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资金业和外国企业所得税的税额扣除六、外商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、对象及内容七、纳税中报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的耍求十、发票违法行为及处罚第二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对象六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还十一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、出口退税范围十五、出口退税的形式十六、出口退税的时间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调查的含义、冃的和内容二、经济税源调查的方法三、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检查与分析七、税收会计的特点八、税收会计核算内容九、税收会计凭证、账簿及报表十、税务统计的特点、要求十一、税务统计报表第五章纳税检査第一节纳税检查的形式和方法一、金业检查和专业检查二、到场检查和调账检查三、纳税检查的技术方法四、纳税检查的分析方法五、纳税检査的调查方法六、纳税检查的盘存方法七、纳税检查的调账方法第二节纳税检查的基本技能一、资产负债表的审查分析二、损益表的审查分析三、财务状况变动表的审查分析第三节会计账簿的审查分析一、序时账的审查分析二、总分类账的审查分析三、明细分类账的审查分析四、账户侧重点的审查分析第四节会计凭证的审查分析一、原始凭证的审查分析二、记账凭证的审查分析第五节实物的检查一、账实不符的原因分析二、实物检查的重点项冃第六节增值税的检查一、一般销售方式检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法二、视同销售方式的检查内容和检查方法，错账的识別技巧及调账方法三、其他销售方式的检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法四、价外费用的有关计税规定及其正确的账务处理五、进项税额抵扣凭证的检查六、准予抵扣的进项税额范I韦I的检查七、不得抵扣的进项税额的正确账务处理第七节消费税的检查一、销售额的有关规定二、一般销售方式、视同销售方式、委托加工方式的检查内容和检查方法以及错账的调账方法三、销售数量的检查内容和检查方法第八节营业税的检查一、建筑安装金业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及分包或转包业务扣缴税款的检查二、房地产开发金业计税依拯的组成内容、营业收入实现时间的规定三、旅游、饮食企业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及坐支营业收入的检查四、转让无形资产、销售不动产的检查方法及错账的调账方法第九节企业所得税的检查一、入库材料的成本组成内容、入库材料成本计算错误的调账方法二、出库材料的成本计算方法、材料发出计价错误的调账方法三、工资的组成内容的检查四、工资及三项经费的检查方法和调整方法五、批发企业销售成本的检查方法，零售企业销售成本的检查方法六、管理费用、营业费用、财务费用的检查内容和检查方法七、主营业务税金及附加的核算范围，营业外收支的核算范围，纳税调整项冃范围及调整方法第十节个人所得税的检查一、工资、薪金所得个人所得税的计算规定及检查方法二、稿酬所得个人所得税的计算规定及检查方法三、劳务报酬所得个人所得税的计算规定及检查方法四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算规定及检查方法。
2023年税务专硕考试大纲
2023年税务专硕考试大纲
2023年税务专硕考试大纲包括以下内容：
1.考试性质：介绍税务专业硕士考试的目的、考试的性质和基本要求。
2.考试范围：列出考试涉及的知识点，包括税收基础知识、税收法规、税收管理、税务审计、国际
税收等方面。
3.考试形式：介绍考试形式和考试时间，以及试卷结构。
4.考试内容：详细列出考试涉及的各个知识点，包括各个税种的计算方法、纳税申报流程、税务筹
划方法等。
5.考试要求：对考生提出具体要求，包括掌握税收基础知识、熟悉税收法规、理解税收管理、掌握
税务审计和国际税收等方面的知识，并能够灵活运用所学知识解决实际问题。
6.考试参考书目：列出考试参考书目，包括《税法》、《税收管理》、《税务审计》、《国际税收》
等书籍。
7.考试注意事项：提醒考生注意考试纪律和规范，以及如何合理分配考试时间等。
1。
税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-五节至七节
五、简答题1．国际税收协定内容。
[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。
国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。
（2）国际税收协定的有关定义①居民。
②常设机构。
（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。
当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。
税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。
②营业利润。
③投资所得。
④资本利得。
⑤劳务所得和其他个人所得。
⑥财产。
（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。
关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。
但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。
目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。
（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。
2．简述瓦格纳的财政原则。
[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。
瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。
财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。
（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。
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433-税务专业基础
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：
1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1．试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
2．答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3．试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；
中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容
（一）税收学原理
1．税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2．税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3．税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1．税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2．流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3．所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。
包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（三）中国税收征管制度
1．税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2．税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争
议处理制度等。
3．纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
五、考试题型与示例
（一）考试题型
1．单项选择题20题，每小题1分，共20分；
2．多项选择题10题，每题2分，共20分；
3．判断题10题，每小题2分，共20分；
4．计算题6题，每小题5分，共30分；
5．综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；
6．论述题2题，每小题15分，共30分。
（二）题型示例：
1．单项选择题
【例题】：增值税的零税率是指（）。
A．纳税人外购货物不含税B．纳税人本环节应纳税额为零
C．纳税人以后环节税额为零D．纳税人生产销售货物整体税负为零
2．多项选择题
【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）
A．增值税B．营业税C．消费税D．关税
E.城市维护建设税
3．判断题
【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。
（）
4．计算题
【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。
5．综合分析题
【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。
2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:
借：库存商品270,000
应交税金──应交增值税61,200
待处理财产损益90,000
贷：银行存款421,200
（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出90,000
贷：待处理财产损益90,000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：
借：管理费用-职工福利费80,000
贷：库存商品80,000
该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：借：银行存款117,000
贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）17,000
商品销售收入100,000
借：商品销售成本88,000
贷：库存商品88,000
假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6．论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。