万科资金管理专项审计方案常规审计

万科资金管理专项审计方案常规审计

公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

资金管理专项审计方案

（安全性、规范性部分）一、审计关注点：

资金管理环节

审计关注点

安全性合规性

存量管

理现金

岗位设计——现金接触的

控制

审批权限及额度——现金

付款、提现

库存现金的完整性

现金存量的安全性——转

存及时性

存折管理——保管、密

码、转存的及时性

离职员工借款的清理

违规行为——小金库

定期现金盘点记录

备用金借款归还与清理的

及时性

存折记录和备案

银行

存款

违规行为：出租、出借银

行帐户、套现

印鉴保管——分开保管

票据管理——票据不能预

留印鉴、进行领用作废记

录、严禁开具空头无限额

支票等。

网上银行

审批权限及额度——集团

内资金划拨、公司内部银

行帐户间资金划拨。

帐户开立的审批（尤其关

注共管帐户）

《银行存款余额调节表》

流量管

理收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款

付款

地价及工程款：

地价、工程款付款审批权

限、额度

以合作双方签署合同为支

付依据的符合性。

付款的审批——尤其关注

对提前支付的控制

往来管理

不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。

内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双

方签字盖章确认；

融资管

理专户

资金

专户专用

专档建立募集资金项目

使用

二、审计程序：

（一）准备阶段

1、资料搜集清单——发被审计单位提供。

2、分析性审核

（1）内控环境分析

（2）业务状况分析

（二）现场阶段

1、现金业务：

2、银行业务

3、收款业务

4、付款业务

5、往来业务

6、专项资金业务