离任审计要点
浅议施工企业离任审计的工作要点
浅议施工企业离任审计的工作要点离任审计是对施工企业离任过程中相关事项进行全面审查和评估的一种重要工作。
它旨在确保离任过程的合规性和透明度，保护利益相关方的权益，同时也是对施工企业过去工作的一种总结和回顾。
离任审计的工作要点可以从以下几个方面来进行论述：1. 离任过程合规性审查：离任审计首先要关注的是施工企业在离任过程中是否符合相关法律法规的规定。
审计人员需要详细了解相关法律法规，对企业进行全面梳理和整改，以确保企业在离任过程中的行为是否合法合规。
2. 财务状况和业绩审计：离任审计还包括对施工企业的财务状况和业绩的审查。
审计人员需要对企业的财务报表进行全面分析，确认其真实性和准确性。
还需要对企业的经营业绩进行综合评估，了解其经营状况及可持续发展能力。
3. 内部控制审计：内部控制是企业运作的重要环节，而离任过程中内部控制的失控可能会导致一系列风险。
审计人员需要对企业的内部控制制度进行全面审查，评估其有效性和完整性。
并通过审计，发现可能存在的问题，并提出改进意见。
4. 人员离任审查：在施工企业离任过程中，人员离任往往是一个关键点。
审计人员需要对离任人员的资格、背景、离职原因等进行查证，以排除可能的人为风险。
还需要对离任人员的工作职责和业绩进行评估，了解其对企业的贡献和影响。
5. 合同和法律风险审计：在离任过程中，合同和法律风险可能会给企业带来不小的损失。
审计人员需要对施工企业所承接的合同进行全面审查，确认合同的合法性和有效性。
还需要评估合同履行中可能存在的风险，并提出风险防范和控制建议。
7. 职工权益和福利审计：施工企业在离任过程中需要保障职工的合法权益和福利。
审计人员需要对企业是否正常支付职工工资、提供合法保险和福利进行审查。
还需要评估企业是否按照相关法律法规和合同约定，妥善处理离职人员的权益问题。
8. 风险防范和控制建议：离任审计最终要对施工企业的离任过程提出风险防范和控制建议。
审计人员可以通过对企业过去工作的回顾和总结，发现可能存在的潜在问题，并提出相应的改进和措施，以提高其离任过程的合规性和风险控制能力。
企业离任审计要点及企业内部审计的基本流程
企业离任审计要点及企业内部审计的基本流程一、离任审计要点（一）成立审计小组，科学分工，根据工作量的大小。
（二）向当事人或责任人调查账龄较长的：“应收帐款”和预付帐款“各债务单位经营情况及资信程度，逐步明确帐款清理，清收的时限和责任人，列表备案，对其中帐龄较大、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会形成呆坏帐损失的，在（审计报告）中作说明。
（三）弄清库存中有哪些问题商品，以自营形式操作的代理业务客户已提货，确认收货函内容是否与库存表一致。
自营部分对帐实不一致的要弄清原因，如以披露。
对质次价高、残损失效、等问题商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离、接任双方和财务、业务等部门负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可亮丽的价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，符（审计报告）获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。
（四）对各商品进销差价和进销差率进行检查验证，发现低于正常水平的，进行差核实，调整损益。
（五）检查各损益销售业务有无按流程进行申报审批，查证内部管理有无失控现象。
（六）分类汇总，撰写《审计报告》，将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针，政策、法规和企业内部管理规章制度，及任期内的经营指标，对被审计部门的经营管理状况进行集体讨论，评价，研究《审计报告》提纲和审计“建议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩，让继任者从中吸取经验和教训，在些基础上撰写<审计报告》的初稿，发送给离任接任者，再根据双方反馈的意见，作进一步调查认证和修改。
（七）如何准确判断有问题商品和有问题资金，合同认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的责任，这是审计工作中的一个难点，我们在验证、取证过程中，凡发现利润不实，费用开支不当，债权不够可靠，债务有出入等问题，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的责任，要求其边工作。
二、企业内部审计的基本流程企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。
离任审计要点
一、离任审计是特殊目的的审计，是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。
二、离任审计涉及到人，审计时间跨度大，审计范围广，政策性强，是一种综合性审计，除了财务责任审计，还包括管理责任审计、法纪责任审计、社会责任审计。
因此在离任审计报告中既有一般财务报表审计应包括的内容，又有对离任人员应承担的管理责任、法纪责任等方面的评价。
三、离任审计报告组成1、前言：报送单位名称、审计依据（如某文件号）、审计时间及审计对象。
2、任职单位的基本情况：单位的性质、资产、人员结构、内部机构设置等。
3、审计情况：A：行政部门和事业单位：1）、预算执行情况（预算内资金、预算外资金）2）、审计发现问题（违反财经法纪、贪污等）3）、经济责任（直接责任、间接责任、领导责任）和管理能力评价B：企业单位：1）财务状况及分析2）经营状况及分析3）权益状况及分析4）内部控制制度情况5）任期内廉政情况6）经济考核指标完成情况7）审计发现问题（内控问题、流程问题、违反违纪）8）评价（定量评价-资产负债率、国有资产保值增值率。
社会贡献率、资产收益率或净资产增加额等；定性评价-如对于企业领导干部的决策能力、控制能力和处理问题的水平；综合评价-在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，全面完整地对其责任、业绩、廉洁情况进行总括性的评价。
）4、特别事项说明：1）审计中未涉及的事项；2）审计中由于人力、财力、时间的原因，未能前去调查或询证的事项；3）离任人员或任职单位对有关问题，未能积极配合而没有查证的事项；4）期后事项及或有事项5）其他需要说明的事项。
5、审计建议。
浅议施工企业离任审计的工作要点
浅议施工企业离任审计的工作要点施工企业离任审计是指在施工企业高层管理人员调离或离职之后，对其管理期间的工作进行检查和评估的一项工作。
离任审计的目的在于评估和归纳离任人员的工作表现，为新任人员提供参考和指导，以确保企业的发展和管理连续性。
本文将从离任审计的工作要点角度，对施工企业离任审计的几个重要方面进行浅议。
离任审计的工作要点之一是对离任人员在企业管理方面的表现进行全面评估。
这包括对离任人员的决策和管理行为的评价，了解离任人员具体负责的工作范围和职责，对其在工作中所取得的成绩和存在的问题进行客观分析和评价。
只有对离任人员的工作进行全面评估，才能找出其中的问题和不足，为新任人员提供借鉴和改进的方向。
离任审计的工作要点还包括对施工企业日常运营管理情况的审查。
在离任审计过程中，需要对企业的组织架构、人员配置、业务流程等方面进行全面审查，了解企业的运营状况和管理情况。
这有助于判断离任人员的管理能力和工作效率，及时纠正和改进企业的运营管理问题，确保企业的稳定发展。
离任审计的工作要点还包括对企业财务状况和资产运营情况的评估。
在离任审计中，需要对企业的财务报表进行审查和分析，包括核实各项财务指标的准确性和合规性，评估企业的盈利能力和偿债能力，判断企业资金的使用效率和安全性。
还需要对企业的资产情况进行评估，包括核实企业资产的所有权和价值，并对企业的资产运营情况进行分析，确保企业资产的安全和增值。
离任审计的工作要点还包括对施工企业的内部控制和风险管理情况的评估。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定的、内嵌于业务活动中的一系列制度、方法和控制措施，其目的在于提高企业的管理效率和管理水平。
在离任审计中，需要对企业的内部控制制度和运作情况进行审查和评估，了解企业的风险管理措施和风险应对能力，发现和纠正可能存在的内部管理问题和风险隐患。
《离任审计要点》
《离任审计要点》xx年9月，中国人民银行颁布了《金融机构高级管理人员任职资格管理暂行规定》。
其中第二十一条规定“中国人民银行及其分支行按照对金融机构高级管理人员的管理权限对金融机构高级管理人员进行离任稽核。
金融机构董事长（理事长）和总经理（行长、主任）离任时，对其任职期间该金融机构的经营情况进行稽核（其他高级管理人员离任时，对其任职期间所分管的业务情况进行稽核）。
各金融机构上一级机构对下一级机构高级管理人员的离任稽核报告必须抄送下一级机构所在地的中国人民银行分支行”。
在此前后，各商业银行陆续开始对系统内各级领导干部实施离任稽核，制定相应管理办法，对离任稽核的目的、对象、范围、内容、程序等进行初步规范。
就拿工商银行来说，离任稽核工作从xx年起步，在xx年至202x年9月间，共对升任、调任和退出领导岗位的177位一级分行、直属分行行长、副行长、总行业务部门总经理和海外分行总经理（副总经理）进行了离任稽核和在任稽核，取得了较好成效。
202x年3月，中国人民银行令[202x]第1号颁布了《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》，针对商业银行高级管理人员的离任稽核工作提出了一系列具体要求，对离任稽核原有规定作了进一步补充、完善与细化。
其中第二十二条规定“金融机构高级管理人员离任，其任职机构的上级机构或干部管理机构应对该高级管理人员进行离任审计，并对其工作业绩作出综合评价……离任审计应全面、客观、真实地评价离任高级管理人员”；第二十三条规定“离任审计报告至少包括以下内容：1、分管业务经营状况，包括资产质量、盈利水平等；2、分管业务合规合法情况；3、分管业务内控建设和风险管理情况；4、职责范围内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应承担的责任；5、审计结论”等等。
据此，各家商业银行结合各自工作实际，对本行的原有办法作了进一步充实和修订。
如中国工商银行于202x 年修订的《高级管理人员离任稽核办法》突出了对高级管理人员任职期内经营决策行为的监督，特别是将“一把手”的经济责任重点放在了对全行总体经营决策的制定、实施和效果的评价方面，而不是只注重核查基层行的违规细节。
离任审计的四大要点【最新版】
离任审计的四大要点一、业务约定书签定后，在进场前的准备工作业务约定书签好后，先不要急着进场进行现场审计，对于重要审计项目，应做好进场前的准备工作。
可能遇到的问题:一般企业委托后，就会比较急着催事务所快点进行，以便早日拿到报告。
对这样的要求，我们一方面可以给企业做工作，告诉他们，第一，我们会尽量快点出报告。
第二，为保证审计工作的质量也不能一味的求快。
否则短时间内有些问题可能发现不了，降低了审计的质量。
为给客户一个交待，我们也可以先派项目组的成员进场进行工作，而项目负责人可以在场外进行他在进前的工作，进场前的准备工作不能时间太长，一天时间应该差不多了。
进场前需进行哪些准备工作呢?1、了解所要审计企业的背景、行业及其经营情况，从侧面了解被审计人员的情况。
2、制定审计计划，确定审计小组成员。
3、初步制定审计期限、审计的重点内容。
4、做好进行审计记录的准备，包括:在审计前与企业人员的接触时的感觉，谈话的内容，通过对企业相关了解的记录，与企业内部人士聊天的记录。
将被审计公司应提供的资料清单给被审公司。
(区别年审资料清单，应单独制)应引起注意的事项:在安排小组成员时，第一，要请有相关经验的同事，第二，要求该成员有与被审计企业所处行业的相关知识。
如果大部分成员没有这方面的经验与知识，应请有经验或相关知识的同事先在所里讲讲。
另外，要多做笔录，即与被审计单位人员接触时的谈话记录。
注意发现企业内部人员谈话时可能引起注意的问题。
因为如果企业存在哪些问题，有时侯，账面上可能看不出来，但是，离任经济责任审计不同于年审，所以，一定从多方面入手，保持警觉与清醒，抓住蛛丝马迹，发现问题，查清楚问题。
二、审计的内容基本内容为:1、资产效益、负债、损益的真实性。
2、成本、利润核算的合规性。
3、关联企业的经济往来状况及双方往来的合规性。
4、资产保值增值情况。
5、任期内经济责任的履行情况。
重点应关注的审计内容:1、上任时公司的财务状况。
浅议施工企业离任审计的工作要点
浅议施工企业离任审计的工作要点随着现代经济的不断发展，审计在企业管理中的地位越来越重要。
而离任审计是企业审计中的一种重要形式，对于施工企业而言，离任审计则更加重要。
离任审计是指在董事、高管等离职时，对企业财务、业务、管理等方面展开全面的审查与评估。
离任审计不仅有利于企业合规经营，提高企业管理水平，还可以发现问题并及时进行纠正，保证企业长期稳定发展。
下面将从以下三个方面浅议施工企业离任审计的工作要点。
一、财务审计的重要性财务审计是离任审计的重要组成部分，主要包括对企业财务报表、财务制度、财务管理、内部控制等方面的审查。
在施工企业离任审计中，财务审计尤为重要。
施工企业是以工程项目为主要经营方式的企业，对于施工企业而言，项目投资、结算款项、财务报表等方面必须经过审查。
通过财务审计，可以查明企业的收入来源、资产负债状况、流动性等情况，以及企业在项目投资、结算款项等方面是否严格合规。
同时，财务审计还可以发现企业在会计准则、税收制度、合同条款等方面的问题，并及时予以纠正。
二、风险评估的重要性在离任审计中，对企业的风险评估也是非常重要的。
针对施工企业的特点和风险，可以分类评估，比如对于重大工程项目的投资风险、结算款项回收风险、人力资源管理风险等方面进行评估。
风险评估可以有效降低企业运营中出现的风险，并告知企业的离职高管或董事，确保其离任后，企业可持续经营的风险大大降低。
风险评估是离任审计中的重要内容，如果施工企业无法有效评估自身的风险就无法制定合理的应对方案，无法保证企业的可持续发展。
三、合规审查的重要性合规审查是施工企业离任审计中最重要的部分之一。
在施工企业的管理运营过程中，涉及到的相关法律法规非常复杂，比如环保、安全生产、质量保证等方面的法规。
为了保证企业的顺利运营，必须对企业的合规性进行审查。
如果企业未能遵守相关法律法规，可能会面临重罚、停产、关闭等严重后果。
因此，通过合规审查可以有效发现企业在管理、资金运作、税收等方面存在的风险和问题，并及时解决。
离任审计应注意的几个问题
离任审计应注意的几个问题
通过审计可以检查一个公司的财务状况和业务状况，监督管理，改进作业，维护财务秩序和提升财务绩效。
离任审计也是一种审计的形式，它是公司的离任审计，包括公司更换高层管理人员、公司改制以及其他任何可能引起离任审计的因素，如果没有通过离任审计，公司将会存在很多风险。
因此，对离任审计来说，有必要注意以下几点：
首先，要明确离任审计的目的。
离任审计的主要目的是确保离任人员在离任的时候，他的财产和责任是一致的，不能有任何损害公司的情况出现。
其次，要做好准备工作，仔细审查审计范围，确定审计代表的身份，规定审计的程序，收集和分析相关信息，以便更好地完成审计。
再次，要尽可能准确地评估离任人员在离任时的财务状况，确保公司在离任人员离任时不会受到经济损失。
同时，还要审查组织管理结构是否合理，审查文件是否符合法律法规的要求，检查离任人员的合规性。
最后，要撰写审计报告，审计报告中应包括审查的发现、审计意见和改进意见等内容。
有效的审计报告也可以帮助客户正确处理其离任问题。
综上所述，离任审计是一项重要且必要的审计工作，必须给予应有的重视，要确保离任审计工作的准确性，应该注意以上几个重要的问题。
有了合理的规划和审计程序，可以确保公司在离任审计中受益
匪浅，保证财务和业务的稳定发展，为公司的未来发展铺平道路。
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专项工作完成情况
上级交办或职责所需的专项工作完成得如何
专项工作相关人的和资料
7
职业道德
财物往来
是否与公司有财和物的未结来往
财务记录
8ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
公司机密
是否有泄密嫌疑或风险
保密协议、其人去向
9
其它
不良影响
离职后对工作和他人的影响
公司内部和外部
10
其它遗留问题
离职审计报告
(一般员工)
一、审计对象
离职人
部门
职务
工号
一、工作遗留问题方面
二、任期内的个人影响方面
三、任期内的工作风险方面
四、与公司的财物往来方面
五、工作交接情况
六、个人奖惩情况
七、审计结论
如何做好离任审计
序
关注类别
关注点
延伸问题
如何关注
1
职责与权限
有无忠实地履行职责（渎职）
该做的没做
职位说明书与实际工作对比
2
有无廉洁自律（舞弊）
不该做的做了
包括但不限于规章制度、职业道德
3
授权的行使
越权或滥权
所有签字和发文行为
4
奖惩情况
有无未兑现的奖惩
人力资源部记录
5
工作能力
工作失误
该做对的做错了
公司要求/职业标准
二、审计事项与结果
序
审计事项
审计结果
1
是否有渎职行为？
2
是否有舞弊行为？
3
是否有泄秘风险？
4
与公司是否有未结清的财物往来？
5
是否按程序进行工作交接、办理离职手续？
6
个人奖惩是否有未兑现部分？
三、审计结论
未发现问题，可予离职
有待进一步审计，暂缓离职
发现问题需处理完再离职
√
审计人：
日期：
离职审计报告
于年月日提出离职，审计监察中心对其进行了离职审计，审计结果如下：