《会计核算内控漏洞及应对》课后测试及答案
财务核算与内部控制测试 选择题 61题
1题1. 财务核算的基本职能是什么？A. 记录经济业务B. 分析经济业务C. 预测经济业务D. 控制经济业务2. 内部控制的主要目的是什么？A. 提高效率B. 防止欺诈C. 确保合规D. 以上都是3. 下列哪项不是财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 员工手册4. 会计信息的质量特征不包括以下哪项？A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 可预测性5. 下列哪项是流动资产的例子？A. 固定资产B. 无形资产C. 存货D. 长期投资6. 财务报表分析中，比率分析不包括以下哪项？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 员工满意度7. 内部控制的五要素不包括以下哪项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 控制目标8. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则9. 财务报表中的“净利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金10. 下列哪项是内部控制中的信息与沟通要素？A. 确保信息的准确性和完整性B. 确保信息的保密性C. 确保信息的及时性D. 以上都是11. 财务核算中，折旧的计算方法不包括以下哪项？A. 直线法B. 加速折旧法C. 递减余额法D. 递增余额法12. 下列哪项是财务报表中的负债项目？A. 应收账款B. 应付账款C. 存货D. 固定资产13. 财务报表中的“现金及现金等价物”包括以下哪项？A. 银行存款B. 短期投资C. 应收账款D. 以上都是14. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则15. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产16. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是17. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法18. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是19. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款20. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则21. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是22. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是23. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法24. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是25. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入26. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则27. 财务报表中的“总费用”是指什么？A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 以上都是28. 下列哪项是内部控制中的控制活动要素？A. 授权B. 审批C. 记录D. 以上都是29. 财务核算中，无形资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法30. 下列哪项是财务报表中的非流动资产项目？A. 固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 以上都是31. 财务报表中的“总利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金32. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则33. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产34. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是35. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法36. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是37. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款38. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则39. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是40. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是41. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法42. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是43. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入44. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则45. 财务报表中的“总费用”是指什么？A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 以上都是46. 下列哪项是内部控制中的控制活动要素？A. 授权B. 审批C. 记录D. 以上都是47. 财务核算中，无形资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法48. 下列哪项是财务报表中的非流动资产项目？A. 固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 以上都是49. 财务报表中的“总利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金50. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则51. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产52. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是53. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法54. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是55. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款56. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则57. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是58. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是59. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法60. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是61. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入答案：1. A2. D3. D4. D5. C6. D7. D8. B9. D10. D11. D12. B13. A14. B15. C16. D17. D18. D19. C20. B21. D22. D23. D24. A25. C26. B27. D28. D29. D30. D31. D32. B33. C34. D35. D36. D37. C38. B39. D40. D41. D42. A43. C44. B45. D46. D47. D48. D49. D50. B51. C52. D53. D54. D55. C56. B57. D58. D59. D60. A61. C。
货币资金内控漏洞及应对课后测试
货币资金内控漏洞及应对课后测试货币资金是企业经营活动中最为重要的资金来源和运用方式之一。
然而，货币资金的管理与控制存在一定的风险和漏洞。
本文将从内控角度出发，探讨货币资金管理中的漏洞及应对措施。
一、货币资金内控漏洞1. 资金流动性风险：企业在资金周转过程中，可能会面临资金不足的情况，导致无法按时支付供应商款项或无法满足员工工资发放等需求。
2. 资金使用风险：企业在资金使用过程中，可能会存在滥用、挪用资金的情况，导致资金流失或被用于非法用途。
3. 资金安全风险：企业的货币资金可能会面临被盗、损毁等风险，如现金被盗、银行账户被黑客攻击等。
4. 资金管理风险：企业在资金管理过程中，可能会存在资金监管不严、内部控制不健全等问题，导致资金管理混乱，风险无法有效控制。
二、货币资金内控应对措施1. 设立完善的资金管理制度：企业应根据自身的经营特点和规模，制定详细的资金管理制度，明确资金使用流程、权限划分、审批制度等，确保资金的安全和合理使用。
2. 建立资金预算和预测机制：企业应根据经营情况和发展需求，制定年度资金预算和短期资金预测，合理安排资金使用计划，避免出现资金不足或闲置的情况。
3. 强化内部审计和监督：企业应建立健全的内部审计机构，对资金流动情况进行定期审计和监督，发现问题及时纠正，确保资金的安全和合规使用。
4. 加强资金流动性管理：企业应根据经营情况和资金需求，合理安排资金的流动性，如通过短期理财产品、银行贷款、资金池等方式，确保资金的及时可用性。
5. 安全保障措施：企业应加强资金的安全保障措施，如加强现金库房的管理、使用安全技术手段保护银行账户等，防范资金被盗、损毁等风险。
6. 建立完善的内部控制体系：企业应建立健全的内部控制体系，包括明确的授权程序、分工与协作机制、审批制度等，确保资金管理的规范和有效性。
7. 培养专业人才：企业应加强对财务人员的培训和管理，提高其风险意识和专业能力，确保资金管理的专业化和科学化。
内控考试题目及答案
内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。
财政部内控会计培训答案
年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第题为选择题（请在备选答案中选择个或个以上正确答案，选出全部正确选项得分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共题，每题分，共分）、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告、年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷•.设计缺陷•.运行缺陷•.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷•.制度缺陷和运行缺陷、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）•.企业应指定专门机构归口管理工程项目•.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展•.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见•.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）•.中央和地方国有控股上市公司，应于年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.非国有控股主板上市公司，且于年月日公司总市值（证监会算法）在亿元以上，同时年至年平均净利润在万元以上的，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.选项、范围之外的其他主板上市公司，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
会计内部控制试题及答案
会计内部控制试题及答案一、单项选择题1. 会计内部控制的主要目标是什么？A. 提高会计信息的准确性B. 确保资产的安全C. 遵守相关法律法规D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是会计内部控制的基本要素？A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 外部审计答案：D3. 会计内部控制的控制活动包括哪些类型？A. 授权控制B. 记录控制C. 监督控制D. 所有上述选项答案：D4. 会计内部控制的监督活动通常包括哪些形式？A. 定期审计B. 持续监督C. 专项审计D. 所有上述选项答案：D5. 会计内部控制的实施主体通常包括哪些角色？A. 会计人员B. 管理层C. 内部审计人员D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题6. 会计内部控制的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 有效性原则C. 经济性原则D. 独立性原则E. 透明性原则答案：ABCDE7. 会计内部控制的常见风险类型包括：A. 操作风险B. 法律风险C. 财务报告风险D. 合规风险E. 市场风险答案：ABCD8. 会计内部控制的记录控制通常包括哪些措施？A. 凭证的审核B. 账簿的登记C. 财务报表的编制D. 会计档案的管理E. 会计信息系统的维护答案：ABCDE三、判断题9. 会计内部控制的目的是确保所有交易都得到适当的授权和记录。
（）答案：正确10. 会计内部控制的监督活动仅包括定期审计。
（）答案：错误四、简答题11. 简述会计内部控制的重要性。
答案：会计内部控制对于确保企业的财务报告的准确性、完整性和合规性至关重要。
它有助于防止和发现错误或欺诈行为，保护企业资产，提高企业的运营效率，并帮助企业遵守相关法律法规。
五、案例分析题12. 某公司近期发现财务报表中存在较大差异，怀疑是内部控制存在缺陷。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
答案：可能的原因包括：授权控制不严格，导致未经授权的交易被记录；记录控制不完善，交易记录不准确或不及时；监督控制不足，未能及时发现和纠正错误。
内控题目和答案
内部控制1、内部控制的根本概念是从早期〔B.〕思想的根底上逐步开展起来的。
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企。
，其中包括〔ACD 〕52、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试前方能得出内部控制有效性的结论。
以下关于再测试工作错误的有〔ABC〕46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括〔ABD 〕57、内部控制评价报告应当报经〔B.〕批准后对外披露或报送相关部门58、内部控制审计的对象是〔A〕.以下2、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD 〕3、以下有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有〔BCD 〕4、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD 〕7、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有〔ABCD 〕8、以下关于中央企业实施企业内部控制标准体系的要求正确的有〔ABC 〕11、以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有〔ACD 〕15、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有〔ABCD 〕21、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷的有〔ABD 〕29、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包。
关注的风险的有〔BCD 〕38、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC 〕41、以下属于内部环境评价范畴的有〔ABCD 〕50、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔BCD 〕51、以下关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有〔 B 〕66、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD 〕70、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有〔AC 〕关于5、关于美国科索委员会〔COSO〕发布的【内部控制——整合框架】〔1992〕和【企业风险管理——整合框架】〔2004〕之间的关系，以下说法正确的有〔ABCD 〕20、关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误的有〔AB 〕23、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有〔 C 〕24、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有( BD )25、关于存货保管内部控制，以下说法错误的有〔AC 〕27、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔ACD 〕28、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确的有〔ABCD 〕30、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕32、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有〔ABC 〕33、关于合同管理内部控制，以下说法正确的有〔ABD 〕34、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有〔ACD 〕35、关于信息系统内部控制，以下做法错误的有〔ABD 〕44、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有〔 B 〕47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC 〕48、关于内部控制缺陷，以下说法错误的有〔BC 〕60、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有〔ACD 〕61、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔AB 〕64、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有〔AD 〕企业10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD 〕12、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD 〕17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括〔ABCD 〕14、企业应当建立标准的公司治理结构和议事规那么，明确决策、执行、监督......以下选项中，属于股东〔大〕会主要职责的有〔CD 〕18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求。
会计安全隐患试题题库及答案
会计安全隐患试题题库及答案一、单选题1. 会计信息的安全性主要体现在哪些方面？A. 准确性B. 完整性C. 保密性D. 以上都是答案：D2. 以下哪项不是会计信息系统的常见安全风险？A. 系统故障B. 数据泄露C. 会计人员疏忽D. 会计政策变动答案：D3. 会计数据的备份应该多久进行一次？A. 每天B. 每周C. 每月D. 每年答案：A4. 会计软件的访问权限应该根据什么来设置？A. 个人喜好B. 工作需要C. 职位高低D. 随机分配答案：B5. 会计信息的加密技术主要用于保护什么？A. 数据完整性B. 数据保密性C. 数据可用性D. 数据可追溯性答案：B二、多选题6. 会计信息系统的安全管理措施包括哪些？A. 定期进行系统维护B. 定期进行数据备份C. 限制非授权人员访问D. 定期进行安全审计答案：ABCD7. 会计信息安全事故可能带来哪些后果？A. 经济损失B. 法律责任C. 信誉损害D. 系统瘫痪答案：ABC8. 会计信息的安全防护措施包括哪些？A. 防火墙B. 杀毒软件C. 访问控制D. 数据加密答案：ABCD三、判断题9. 会计人员可以随意将会计数据存储在个人设备上。
答案：错误10. 会计信息的安全性与企业的经济效益无关。
答案：错误四、简答题11. 简述会计信息安全的重要性。
答案：会计信息安全对于确保企业财务数据的准确性、完整性和保密性至关重要。
它有助于防止财务数据被非法访问、篡改或丢失，从而保护企业的资产和声誉，避免因信息泄露导致的经济损失和法律责任。
12. 列举至少三种提高会计信息安全性的方法。
答案：提高会计信息安全性的方法包括：（1）实施严格的访问控制策略，确保只有授权人员才能访问敏感数据；（2）定期对会计系统进行安全审计，以发现并修复潜在的安全漏洞；（3）使用数据加密技术，保护存储和传输中的财务数据不被未授权访问。
五、案例分析题13. 某公司会计信息系统遭受了黑客攻击，导致部分财务数据被篡改。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
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会计核算内控漏洞及应对课后测试
∙1、编制记账凭证时，下列做法错误的是？（）（10 分）
A仔细审查凭证，主要审查票据真实性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写齐备、准确
B将票据所反应的经济业务与自己的所知所闻相印证，如有不符，应仔细询问并核实
C审查凭证时不用多问，只需审查书面情况
D审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符，对各要素的合理性做出职业判断
正确答案:C
∙2、月末结账过程中，下列做法错误的是？（）（10 分）
A对账记录簿应妥善保管，正确记录各科目对账情况
B所有的资产负债科目总账与明细账必须每月核对无误
C月底必须合理估计记录预提/待摊费用，保证财报的准确性
D结账时业务截至点不需要按公司政策执行
正确答案:D
∙1、为防止财务报告编制和披露出现差错，可以采取的控制措施包括？（）（10 分）
A版本控制：对文档版本进行编号
B修改控制：修改后的版本要重新编号，修改建议用修订格式,并插入批注说明原因
C核对控制：对审计报告、报表、附注，要从头至尾，逐段阅读、逐字核对，有疑必问D定稿控制：定稿后也可以多次修改
正确答案:A B C
∙2、会计核算的下列做法，哪些选项是不符合要求的？（）（10 分）
A会计科目设置不合理，缺乏统一的会计核算体系
B会计科目进行统一设置和维护
C未制定统一会计政策
D会计信息系统不同人员共用同一个账号，从而节省开支
正确答案:A C D
∙3、编制会计凭证时，下列选项哪些是不符合要求的？（）（10 分）
A凭证附件装订不规范
B凭证摘要不清
C原始凭证不合规
D凭证附件不完整
正确答案:A B C D
∙4、会计凭证编制常见误区有哪些？（）（10 分）
A不及时记账；多笔业务合并记账
B多借多贷；摘要不清
C原始凭证不规范；凭证附件不完整
D科目使用标准不统一；借贷科目使用不利于取数或日后查账
正确答案:A B C D
∙1、为了保持管理的统一性，企业构建管理驾驶舱指标时，不同岗位应该都使用相同的指标。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:错误
∙2、企业结账时必须锁住其他用户的权限，保证结账的准确性。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙3、会计凭证核查应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
（）（10分）
A正确B错误
正确答案:正确。