公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度

一、总则

1、为规范光华鼎业投资集团有限公司（以下简称母公司）和下属全资、控股及实际控制公司（以下简称子公司）的会计核算行为，实施有效的财务管理和监督，维护公司及投资人的合法权益，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》，结合集团公司经营和管理特点，制定本制度。

2、本制度适用于集团本部及下属全资子公司、控股子公司（事业单位除外），本制度所属细则的适用范围从其规定。

3、本制度由光华鼎业投资集团有限公司负责修订。

二、财务会计机构、人员和制度

1、母公司及子公司均设财务部，财务部由财务经理负责，财务人员根据业务需要确定。子公司的财务人员原则上由母公司派出或母公司委托子公司按公司要求招聘。母公司有权根据各公司的实际情况调配财务人员。母公司对下属财务人员负有培训、指导、监督和管理职责。

2、财务总监协助总裁领导母公司及子公司的财务会计工作。

3、建立健全财务收支、财务管理、成本管理、费用开支标准与审批程序、货币资金管理、内部控制等项制度。

4、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人办清交接手续。母公司一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由财务总监监交；子公司一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交，财务经理办理交接手续，由子公司总经理监交，必要时母公司可派人会同监交。

三、会计核算原则

1、会计核算工作必须符合中华人民共和国有关法律和法规的规定。

2、会计核算可将会计期间划分为月、季、年。公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

3、会计核算以人民币为记帐本位币，以中文为记账文字。

4、会计记账采用借贷记账法。

5、会计核算以权责发生制为基础。

6、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流量。

7、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，需提前向母公司财务总监提出书面报告，经批准后方可变更，变更情况应报母公司投资管理部备

案，并在会计报表附注中予以说明。

8、会计核算须遵循收入与成本、费用相互配比原则，同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。

9、各项财产物资按取得时的实际成本记账。除另有规定者外，不得调整其账面价值。

10、合理划分资本性支出和收益性支出。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的为资本性支出（房地产公司以销售为目的的工程项目支出除外）；支出的效益仅及于本会计年度的为收益性支出。子公司的资本性支出需母公司批准。

四、记账与帐簿

1、每发生一笔经济业务，都应当及时取得或填制原始凭证。原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误后填制记账凭证。

2、日记账、总分类账、明细分类账和各种必要的辅助性帐簿设置齐全。

3、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须真实、准确、合法、完整。

4、采用计算机制证、记账和编制会计报表的公司，报主管部门备案，并具备安全、保密功能。由磁性或其他介质存储的各种数据和资料，应有备份，并定期打印成书面形式保存。

五、流动资产

1、流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。

2、现金和银行存款必须设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，外币另设账户登记。每日终了，必须做到现金账款相符。每月终了将银行存款日记账余额与银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

3、应收及预付款项，包括应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款及待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额计价入帐，其中应收票据按面值计价，贴现或带息票据的实得款项与面值的差额，计入当期的财务费用。

4、应收帐款及时清算，催收，每半年必须至少与对方对账核实一次，并有对账单留底。

5、房地产公司的预付账款包括按合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照合同预付给供应单位的购货款。本科目应按工程承包单位和物资供应单位名称设置明细账，进行明细核算。

6、存货包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

7、存货按照实际成本登记入帐。存货核算方法根据各公司具体情况确定并报母公司备案。存货应当定期或者不定期清查盘点，会计年度结束前，必须进行一次全面盘点清查；对清查出的问题，应及时查明原因并提出处理意见，在期末结账前处理完毕后报母公司备案。

六、固定资产

1、固定资产是使用年限一年以上、单位价值在人民币2000元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

2、公司固定资产按下列方式计价：

（1）基建和技改工程，按工程实际支出计价。

（2）购置的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本、缴纳的税金等计价。需单体安装的固定资产应包括安装成本。

（3）自行建造的固定资产，按建造的该项资产达到预定可使用状态前发生的全部支出计价。

（4）在科研项目中购入的固定资产价值中，不应该包括该科研项目的咨询费、外协费和该固定资产的技术秘密费。

（5）投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。（6）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加运费、保险费、安装调试费等计价。

（7）接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类或类似设备市场价格估计的余额，加上应支付相关税费计价。

（8）在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产的原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

（9）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

（10）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付相关税费作为入账价值。涉及补价的，按减去收到的补价，加上支付的补价处理。

（11）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付相关税费作为入账价值。涉及补价的按减去收到的补价，加上支付的补价处理。

3、公司固定资产折旧方法一般采用平均年限法。其计算公式为：

年折旧率＝（1－净残值率）÷折旧年限

公司一般应按月提取折旧，净残值率一般为5%，折旧最高年限参照以下规定确定：房屋、建筑物20年

生产设备、机器机械10年

电子设备、运输工具，以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等5年

4、固定资产修理发生的修理支出，计入有关费用；修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或预提的办法，到年终按实际予以调整。

5、固定资产必须定期盘点，每年至少盘点一次。盘点差异，查明原因及时处理。

七、长期投资

1、长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他投资。

2、长期股权投资在取得时按照初始投资成本入帐。具体规定如下：

（1）以现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，应以减去现金股利的差额，作为初始投资成本；

（2）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务的方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。涉及补价的，按减去收到的补价，加上支付的补价处理；

（3）以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费作为初始投资成本；支付补价的按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价作为初始投资成本；

（4）公司对其他单位的长期股权投资持股比例超过该单位有表决权资本总额的20%（含20%），或不超过20%但具有重大影响的，长期股权投资按权益法核算，少于20%的或超过20%但不具有重大影响的，长期股权投资按成本法核算；

（5）处置股权投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。

八、无形资产和其他资产

1、无形资产是指不具备实物形态，而以某种知识、权利或关系等价值形态存在于公司，能在一定期限内对公司生产经营持续发生作用并带来经济利益的资产。公司的无形资产主要包括专利权、专有技术、版权、商标权、科技成果、土地使用权和商誉。

2、无形资产的计价。投资者作为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价；外购的无形资产，若购入所有权或采用一次性付款法支付使用权转让费，按实际购入成本计入无形资产，若使用权转让费采用分年支付方式，则此项费用不列入无形资产，计入当期成本；自行开发并按照法律程序认可的无形资产，按开发过程中的实际支出入账；接受捐赠的无形资产，按照所附单据或者参照同类无形资产市价计价。

3、除了公司合并如兼并或购买另一个公司外，商誉一般不得作价入帐。专有技术和商誉，以法定评估机构确认价值计价。

4、无形资产的摊销。无形资产采用直线法摊销，其摊销期限采用如下方法确定：法律和合同或者公司申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限孰短的原则确定；法律没有规定有效期限，公司合同或者公司申请书中规定有受益年限的，按照合同或者公司申请书规定的受益

年限确定；法律和合同或者公司申请书中均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于十年的期限确定。

5、无形资产的摊销直接计入公司“管理费用”。

6、公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度的期限分期摊销。房地产公司开发商品房时应将土地使用权的帐面价值全部转入开发成本；公司因利用土地建造自用项目时，将土地使用权账面价值全部转入在建工程。

7、无形资产的转让。无形资产的转让，其转让收入均作为公司“其他业务收入”处理。如为转让无形资产所有权，其转让成本应按转让无形资产的摊余价值计算；如为转让无形资产的使用权，其转让成本则按履行出让合同所规定的义务时所发生的费用计算。

8、无形资产的投资。公司按评估确认或合同、协议约定的价值作为长期投资，按确认或约定的价值与无形资产帐面净值的差额作为资本公积金处理。

9、递延资产，是指不能全部直接计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括经营性租赁方式租入的固定资产的改良工程支出以及摊销期限在一年以上的其他费用。

10、其他资产包括长期待摊费用、特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产。其中所有筹建期间发生的费用，应先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营期起一次计入开始经营当期的损益。

九、成本和费用

1、公司生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工费和制造费用，计入产品制造成本，房地产公司的成本主要包括土地征用费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装费、配套设施费、开发间接费用等。

2、房地产公司工程成本核算须分项目设置明细账，进行明细核算和管理。

3、公司成本核算有关主要消耗数据的截止时间点由各公司根据具体情况确定。

4、物料、备品的领用、消耗以及运输费等均由各公司根据市场实际价格结算。房地产公司工程成本中的前期工程费、基础设施费、建筑安装费、配套设施费、开发间接费用等应严格按照公司招标管理暂行规定以及货比三家的采购原则寻找合适的施工单位和供货单位。

5、制造成本核算由各公司财务部负责，并编制有关的成本报表。

6、销售费用，是指公司在产品销售过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括销售中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费、法律顾问费、会议费、商品检验费、仓储保管费、销售服务费、广告宣传费等，房地产公司的销售费用还包括开发产品销售前的改装修复费、看护费、采暖费等。

7、管理费用，是指公司管理部门为了管理和组织公司的生产经营活动所发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、

诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐准备、流动资产盘盈盘亏以及其他管理费用项目。

（1）公司经费包括公司行政管理部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费项目。

（2）职工教育经费是指公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额2.5%计提。

（3）劳动保险费是指公司按照规定缴纳的职工社会统筹金。

（4）待业保险费是指公司按照国家统一规定所缴纳的待业保险费。

（5）咨询费是指公司向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等所支付的有关费用。

（6）诉讼费是指公司因为起诉或者应诉等而发生的各项费用。

（7）排污费是指公司按照规定缴纳的排污费用。

（8）绿化费是指公司对办公区等进行绿化而发生的各种费用。

（9）税金是指公司按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。（10）土地使用费是指公司按照规定使用土地而必须支付的有关费用。

（11）土地损失补偿费是指公司在生产经营过程中破坏的国家不征用的土地所支付的损失补偿费。

（12）技术转让费是指公司使用非本单位的非专利技术而支付的有关费用。

（13）技术开发费是指公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图纸资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员工资、研究设备的折旧、与新成品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行的科研试制的费用、试制失败损失等。（14）无形资产摊销是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。

（15）业务招待费是指公司为经营业务的合理需要而支付的费用，在下列限额内据实列入管理费用：全年销售净额在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500万元的，不超过该部分的3‰。超过限额部分的，年终在企业所得税纳税清缴时处理。

8、财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出（利息收入）、汇兑损失、银行手续费以及筹资发生的其他财务费用等，还包括房地产公司为开发房地产借入资金发生的借款费用，在房地产完工之前发生的应计入有关房地产的开发成本。

9、职工福利费按照公司职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费（包括公司参加职工医疗保险缴纳的医疗保险费）、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助等以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

10、公司一次支付、分期摊销的待摊费用，按照费用项目的收益期限确定分摊数额。分摊期限一般不超过一年。预提费用的标准，由公司根据具体情况确定。预提数与待

摊数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。多提数一般应在年终冲减成本、费用，年终财务决算时不留余额。需要保留余额的，在年度财务报告中予以说明。11、公司不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或定额成本核算的，按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。

十、收入、利润及分配

1、营业收入是指公司通过其生产经营活动，生产并交付了产品或提供了劳务或进行了其他业务活动而获得的收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指经常性、主要业务所产生的收入；其他业务收入是指非经常性、兼营业务交易所产生的收入。

2、营业收入的确认。公司于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时，确认销售收入的实现。

（1）在交款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否发出，都应作为收入的实现。

（2）采用预收货款方式销售产品、商品，在产品、商品发出时作为收入的实现。（3）委托其他单位代销的产品、商品，收到代销单位的代销清单后作为收入的实现。（4）在采用托收承付结算方式销售商品、产品或提供劳务的情况下，在商品、产品已经发出，劳务已经提供，并已经将发票帐单提交银行办妥托收手续后作为收入的实现。

（5）采用分期收款方式销售商品、产品，按合同约定的收款日期作为收入的实现。（6）出口销售的商品、产品，以取得承运货物收据或铁路运单、海运以取得出口装船提单、空运以取得空运运单，并向银行办理出口交单后作为收入的实现。

（7）房地产公司以预收货款来确认收入。

3、销售退回、销售折扣或销售折让的处理。

（1）销售退回，是指由于商品、产品质量或品种不符合规定要求，购买者将已购买的这部分商品、产品退回给公司的事项。

公司本月发生销售退回，无论是属于本年度还是以前年度的，均应冲减本月的营业收入，如已经结转营业成本的销售退回，还应冲减本月的营业成本，以保持营业利润的真实正确。

（2）销售折让，是指由于商品、产品质量或品种不符合规定要求，但购买者对于这部分商品不作退回处理，而是要求在价格上给予某些折让的事项。

公司本月发生的销售折让，作为本月份营业收入的减项处理。

（3）销售折扣，是指公司在赊销和商业信用的情况下，为了推销商品和及早收回销售货款，在合同中规定一个短于信用期限的折扣期限，如果购货方能够在折扣期内付款，就能得到一定的现金折扣，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额的事项。

公司发生的销售折扣，采用“全价法”处理，即营业收入按全价反映，实际发生的销售折扣冲减营业收入。

4、公司的利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。

5、投资净收益，是指公司对外投资所取得的收益与发生的损失的净额。

投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。

投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。

6、营业外收入和营业外支出，是指公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出或损失。

营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入、包装物押金没收收入以及确定无法支付的应付款项等。

营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务应收损失、罚款支出、计提的各项准备金、捐赠支出、非常损失等。

营业外收入和支出应按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。

7、公司若发生年度经营亏损，可以用下一年度的税前利润及筹建期间不计入资产价值的汇兑净收益弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内连续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润或盈余公积金弥补。

8、公司对年度利润总额，应按照国家规定作相应调整后，依法计算缴纳所得税。

9、公司缴纳所得税后的利润，加上年初未分配利润和其他转入后的余额，为可供分配利润。按照现行会计制度顺序进行分配。

（1）分别提取法定盈余公积金和法定公益金，法定盈余公积金已达到注册资本50%时可不再提取。

（2）应付优先股股利。

（3）提取任意盈余公积金。

（4）应付普通股股利。

10、公司的盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，公司的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%；公司的公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。

11、年度利润分配方案由公司董事会提交股东会批准后执行。若提请批准方案与股东会批准的方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。

十一、外币业务

1、外币业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。

外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、外币结算的债权和债务，应当与非外币的各该相同帐户分别设置，分别核算。

2、公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额记帐。所有外币业务有关帐户（包括外币帐户和对应的非外币帐户）无论增加或减少，均采用业务发生时或当月1日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率。月份终了，再重新按照月末

国家外汇牌价中间价作为折合汇率折合记帐本位币金额，其金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。

3、在外汇调剂中卖出或买入外币，按照实际调剂价记账。

十二、会计科目和财务报告

1、公司会计科目和会计报表，参照企业会计制度的规定，再结合公司具体情况设置。

2、财务报告是以日常会计核算资料为依据，总括反映公司在一定会计期间内的财务状况、经营成果及理财过程的报告文件，包括各种会计报表及其附注，是公司会计核算的最终产品。

3、公司定期向上级主管部门、财政机关、税务机关、银行及公司内部、各有关部门提供财务报告。

4、公司财务报告按报送主体的不同分为对外财务报告和对内财务报告两类。

5、对外财务报告主要是为了满足国家财政机关、税务机关、银行等公司外部报表使用者的需要而编制的报表及其附注，主要包括资产负债表、损益表、应上缴款项表等。公司外部报表在编制种类、报送时限、揭示方式上严格遵照国家有关会计制度的规定并符合上级主管部门的具体要求。

6、公司内部财务报告则主要是满足公司内部领导、管理部门的管理需要，主要包括资产负债表及其附表、损益表及其附表、现金流量表、应上交款项表、主营业务收入明细表、管理费用表、营业外收支表、主要指标表及各种成本报表。公司内部报表在格式、报送时间、揭示内容、揭示方式上较为灵活，可根据需要由公司自行决定。子公司需每月十号前向母公司报送以下财务报表：

7、母公司每年年中及年末对母公司的全资、控股子公司编制合并报表。对纳入合并范围的公司应按母公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应包括纳入合并范围的公司之间的内部交易金额和内

部往来明细。

8、公司财务报告在编制质量上要达到以下要求：

（1）数字真实。在编制公司财务报告之前，必须对有关的帐簿记录进行核实、调整；按期结帐，保证报告期内所有经济业务及应分摊的费用和实现的收入全部入帐；做好财产清查工作，保证帐实、帐证、帐帐相符。

（2）计算准确。财务报告必须根据有关资料准确分析，填报，保证数字计算准确。（3）内容完整。公司财务报告严格按国家有关会计制度规定和上级主管部门要求的报表种类、格式和内容编制，各种财务报告的项目、附注均应填写完整、齐全，不能遗漏。

（4）信息可比。公司编制报表所采用的会计计量方法、揭示方法保持相对稳定，保证财务报告前后各会计期的口径可比。如经批准改变计量和揭示方法，应在会计报表附注中加以说明。

（5）编报及时。公司财务报告编制的周期分为公司年度报告和公司月度报告。公司年度报告（包括资产负债表及其附表、利润表及利润分配表、现金流量表）于年度终了后的20天内报送母公司。公司月度报告（包括资产负债表及其附表和损益表及其附表）于月度结束后的10天内报出。

（6）对外报出的会计报表应依次编制页数，加具封面，装订成册，加盖公章并在封面上注明公司名称、地址、开业年份，注明报表所属年月份、送出日期等，并由公司领导及会计主管人员签名或加盖印章。

9、财务评价是对财务报表中的各项数据进行有重点、有针对性的考察分析，对公司的财务状况、经营管理得失和业务前景作出实事求是的评价，将会计报表的信息以更为简洁明了的方式揭示，提供公司领导和有关部门制定决策。

10、公司总结和评价财务状况及经营成果的财务指标主要包括偿债能力指标、资本保值增值指标、获利能力指标及社会贡献指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本保值增值率、资本金利润率、总资产报酬率、销售利润率、社会贡献率、社会积累率等。

十三、会计档案

1、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。

2、公司必须建立会计档案和档案管理制度。会计档案妥善保存，不得丢失。

3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务负责人指定专人归档保存，归档前应加以装订。

4、会计报表及各类纳税资料应分月、季、年报按时归档，由财务负责人指定专人保管，并分类填制目录。

5、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务负责人批准。

7、会计档案的销毁：保管期限到期时，由档案管理员提出销毁申请，经财务负责人审查后编制销毁会计档案清册，报公司领导批准后，由档案管理员、财务负责人及办公室人员共同清点需销毁档案与销毁清册无误后销毁。销毁人员在销毁清册上共同签字确认，销毁清册需永久保管。

十四、附则

本制度经公司总裁办公会议批准后生效，由财务部负责解释和实施。

二O一八年一月