注册税务师税法二(车船税)模拟试卷13
注册税务师税法二（车船税）模拟试卷13(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围√C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围解析：解析：选项B属于车船税的征收范围。
2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
（分数：2.00）A.省、自治区、直辖市人民政府√B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
3.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.乘用车以每辆为计税单位B.货车以每辆为计税单位√C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位解析：解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
4.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
（分数：2.00）A.消防车B.高空作业车C.混凝土泵车D.救护车√解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。
以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
5.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。
（分数：2.00）A.申请退还的当月B.申请退还的次月C.退货发票所载日期的当月√D.退货发票所载日期的次月解析：解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
6.某企业2015年年初拥有纯电动商用车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元／辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。
则该企业当年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.62000B.62200 √C.62600D.63600解析：解析：纯电动商用车免征车船税；非插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的50％计征车船税。
该企业当年应缴纳车船税=3×400×50％+5×2000×4+6×1800×4×50％=62200(元)。
7.某企业2015年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆；乘用车4辆，其中2辆为纯电动乘用车；当年11月，1辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。
已知当地载货汽车车船税年税额为60元／吨，乘用车车船税年税额为360元／辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税是( )元。
（分数：2.00）A.4680B.4260 √C.5040D.5010解析：解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。
该企业2015年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×2－360×2／12=4260(元)。
8.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
（分数：2.00）A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月√C.车船交付的次月D.购买车船的发票所载日期的次月解析：解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
9.关于车船税纳税地点，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船税扣缴义务人所在地C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地√解析：解析：车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
10.根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定B.拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税√D.扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税解析：解析：选项C：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：18，分数：36.00)11.下列各项中，免征或者经批准可以免征或减征车船税的有( )。
（分数：2.00）A.军队、武装警察部队专用的车船√B.节约能源的车船√C.纯电动商用车√D.农村居民拥有的并主要在农村地区使用的摩托车√E.半挂牵引车解析：解析：选项AC属于法定免税的范围；选项B：为减半征收车船税；选项D：为定期减征或免征车船税；选项E：要照章征收车船税，没有免税和减税的规定。
12.下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）A.插电式混合动力汽车B.纯电动乘用车√C.燃料电池乘用车√D.境内单位和个人将船舶出租到境外E.经批准临时入境的外国车船√解析：解析：选项A属于法定免税的范围；选项BCE不属于车船税的征税范围，不征收车船税；选项D要依法征收车船税。
13.下列各项中，按车船应纳税额的50％计征车船税的有( )。
（分数：2.00）A.货车B.挂车√C.半挂牵引车D.机动船舶E.非机动驳船√解析：解析：选项ACD要正常计算缴纳车船税，没有按应纳税额的50％计征车船税的规定。
14.下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有( )。
（分数：2.00）A.客货两用车√B.高空作业车√C.拖船D.游艇√E.轮式专用机械车√解析：解析：选项A：按照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项BE：高空作业车属于专用作业车，专业作业车和轮式专用机械车都属于车船税税目中的其他车辆，要正常计算缴纳车船税；选项C：按照机动船舶税额的50％计算缴纳车船税。
15.下列纳税人中，属于车船税纳税人的有( )。
（分数：2.00）A.购买应税车辆销售的汽车经销商B.自产应税车辆用于对外投资的工业企业C.受赠应税车辆自用的个体工商户√D.外购船舶使用的海运公司√E.租入外国籍船舶的境内单位和个人解析：解析：车船税的纳税人是在中国境内属于规定范围的车辆、船舶的所有人或管理人。
选项A属于将车辆作为自己的存货，汽车经销商不是车辆的所有人或者管理人。
选项B该工业企业也不是车辆的所有人或者管理人。
选项E由于车船税是对在我国境内属于规定范围内的车辆和船舶征税，因此境内单位和个人租入的外国籍船舶不属于车船税征税范围。
16.下列纳税人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
（分数：2.00）A.进口应税车辆自用的国有企业√B.购买已税旧车使用的李某C.外购游艇使用的甲企业D.将自产的车辆赠送给本单位职工的企业E.孙某抽奖取得的车辆并自用√解析：解析：车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
选项D：企业没有使用，所以不属于车辆购置税的纳税人；选项B：车辆购置税有一次性缴纳的特点，即缴纳过了车辆购置税(能提供完税凭证)的车辆不再纳税；选项C：游艇不属于车辆购置税的征税范围。
17.保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息，具体包括( )。
（分数：2.00）A.保险单号√B.税款所属期√C.代收车船税金额√D.滞纳金金额√E.控购费解析：解析：保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。
具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
18.下列各项属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）A.自行车B.三轮摩托车√C.非机动驳船√D.客货两用车√E.电车√解析：解析：选项A：非机动车辆不属于车船税的征税范围。
19.下列各项不属于车船税征税范围的有( )。
（分数：2.00）A.经批准临时入境的外国车船√B.经批准临时入境的台湾地区的车船√C.境内单位将船舶出租到境外D.境内个人将船舶出租到境外E.境内单位租入外国籍船舶√解析：解析：选项CD：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
20.根据车船税法的有关规定，下列各项中，属于车船税的立法原则的有( )。
（分数：2.00）A.筹集地方财政资金，支持交通运输事业的发展√B.加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置√C.调节财富分配，体现社会公平√D.统一各类企业的车船税制E.适当提高税额标准解析：解析：选项DE属于车船税法出台的意义。
21.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有( )。
（分数：2.00）A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税√D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税E.税务机关出具免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税√解析：解析：选项A：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；选项B：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。
而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。
2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？A. 购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B. 接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物D. 从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。
但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物或者应税劳务的合同签订当天B. 销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C. 销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 销售货物或者应税劳务的入库当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
因此，选项C是正确的。
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A. 13万元B. 15万元C. 17万元D. 18万元答案：A解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。
而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。
根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。
请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。
由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。
全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
【税务师考试税二】模拟卷+近三年真题【
税务师考试税法（Ⅱ）模拟卷一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案）【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司【正确答案】C【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.股息、红利所得【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。
【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业）。
应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投入前的账面余值税务师考试税法（Ⅱ）D.政府确定的接收价值【正确答案】D【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
【单选5】某商贸公司2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费按规定在税前扣除的金额是（）万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、关于个人所得税法原理，以下说法错误的是：A. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30%B. 稿酬所得，采用的税率是20%C. 特许权使用费所得，河畔所有的收入需要都看做应纳税所得额的一部分D. 对于居民个人，其一次性取得数月奖金，也可也可以选择并入当年综合所得计算纳税2、关于企业所得税政策，以下说法正确的是A. 作家取得稿酬，可以享受减税优惠B. 境内居民企业出租不动产所得，可以免征企业所得税C. 企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，其持股损失可以在税前扣除D. 企业为债券市场提供第三方担保获得的收入，需要照常缴纳企业所得税3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关核准，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。
C、企业重组的特殊性税务处理，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组完成年度企业所得税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，说明重组有关情况。
未履行备案手续的，不得享受特殊性税务处理。
4、根据企业所得税法的规定，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认收入的实现。
请问：企业以非货币性资产对外投资的所得税处理是什么？（）A、按非货币性资产的市场价格确认收入。
注册税务师税法二(车船税)模拟试卷13(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（车船税）模拟试卷13(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
A．依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B．依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围C．在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D．在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围正确答案：B解析：选项B属于车船税的征收范围。
知识模块：车船税2．根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A．省、自治区、直辖市人民政府B．省、自治区、直辖市地方税务机关C．车船管理部门D．国家税务总局正确答案：A解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
知识模块：车船税3．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
A．乘用车以每辆为计税单位B．货车以每辆为计税单位C．机动船舶以净吨位每吨为计税单位D．游艇以艇身长度每米为计税单位正确答案：B解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
知识模块：车船税4．以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
A．消防车B．高空作业车C．混凝土泵车D．救护车正确答案：D解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。
以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
知识模块：车船税5．车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。
A．申请退还的当月B．申请退还的次月C．退货发票所载日期的当月D．退货发票所载日期的次月正确答案：C解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
2024年税务师税二经典108道母题
2024年税务师【税法二】经典108母题一、单选题1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、对纯电动乘用车减半征收车船税D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税正确答案：A答案解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
2、李某2020年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损3万元。
从2020年6月26号开始改为居住。
另一处用于居住的住房原值30万元，从2020年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金1100元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％，李某应该缴纳的房产税为（）元。
A、6744B、5708C、7272D、6477正确答案：A答案解析：个人拥有的非营业用房免征房产税。
对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。
应缴纳的房产税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744（元）。
3、A运输公司2020年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标准的纯电动商用车2辆。
当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。
下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确的是（）。
A、载货汽车应缴纳车船税8000元B、客货两用车应缴纳车船税2000元C、小客车应缴纳车船税6000元D、纯电动商用车应缴纳车船税1200元正确答案：D答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；选项D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。
A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。
车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。
上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。
选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。
境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。
选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。
选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。
[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。
公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。
2021年该公司应缴纳的车船税()元。
A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。