政府投资项目前期决策阶段与评审工作有关的要求
浅谈如何加强财政投资项目工程变更与签证的评审
浅谈如何加强财政投资项目工程变更与签证的评审卫向利 山西省晋城市财政局预算评审中心摘要：随着我国市场经济的发展和城镇化发展的要求，财政投资规模不断扩大，为人们的生活提供很大便利。
财政投资项目具有复杂性、长期性和动态性。
在项目建设过程中，不可避免会有工程变更与签证，对整个项目的安全、进度、质量、投资都会产生影响。
在财政投资项目中，有的项目因变更与签证的造价占总投资的比重已不容小觑。
本文主要就如何加强工程变更与签证评审以控制工程造价做些探讨。
关键词：财政投资项目；工程变更与签证；评审中图分类号：TU723 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)016-0365-02财政投资项目对我国的经济活动发挥着非常重要的作用，工程变更与签证涉及内容广泛，构成原因复杂，规律性不强，发生的时间无定数，做好工程变更与签证评审工作已成为工程管理中一项重要内容，也成为财政投资评审工作中的重要组成部分。
因此，有效地加强财政投资项目工程变更与签证评审，对改善宏观经济管理，深化投资体制改革，促进经济持续稳定健康发展，提高政府投资效益，构建公共财政体系，打造廉洁高效政府，具有十分重要的意义。
一、工程变更与签证的含义（一）工程变更工程变更是在施工过程中，为保证施工质量、确保施工工期以及满足现场条件变化，由建设单位、设计单位、监理单位、施工单位及其它单位提出的设计修改和完善意见。
工程建设一般由投资决策、设计、预算、招投标、合同签订、施工、工程竣工结算和决算验收等阶段组成，在工程建设的任何一个环节，都有可能出现工程变更。
尤其是财政投资项目，时间跨度大，工期长，各种不确定性因素较多，工程变更的存在已经成为常态化。
（二）工程签证工程签证指除施工合同及施工图纸所确定的工程内容以外的非施工方原因引起的工程量变化，施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容，由业主和监理工程师按合同原则及项目的有关规定，确认是否予以计量与支付，并以书面的形式签认其工程行为的发生与数量。
政府投资项目前期决策阶段与评审工作有关的要求
要注意新情况的出现，及时、全面、准确地获取新的信息，必要时做出追踪分析。
分析方法要科学合理 分析过程要具有说服力 要留足充分的前期工作时间Leabharlann 三、投资决策的三个主要阶段
项目建议书－－解决“该不该建”的问题 可行性研究报告－－解决“该建多大”的问题 初步设计总概算－－解决“该花多少钱建”的
（2）要重点论证项目建设的必要性。如是否符合国家宏观经济 政策、产业政策和生产力布局等要求；根据需求调查和发展预测， 是否需要投资等。
（3）要从规模经济角度和同类项目类比角度，论证提出合理的 建设规模和投资规模。
（4）要尽可能全面地勾画项目的整体构架，减少较大建设内容 的遗漏。
（—）项目建议书阶段
定性分析：政策因素、效果因素等； 定量分析：规划、项目定位、需求分析、费用效益 分析等； 重点是与政策、规划的一致性问题。 投资匡算审核： 多采用简单估算法（包括单位生产能力估算法、生 产能力指数法、比例估算法、系数估算法和指标估算 法）。
（二）可行性研究报告阶段
可行性研究报告的深度要求：
（须委托有相应资质的咨询机构按照规范编写） （3）电脑申报盘及深圳市年度项目申报表； （4）项目建议书批准文件复印件； （5） 环保批文复印件； （6） 其他必备材料。
报盘需附申请报告、项目可研报告电子版。
（二）可行性研究报告阶段
可行性研究报告评审要点：
主要解决项目的建设规模问题。 建设规模的审核：
（1）应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结 论明确，数据准确，论据充分，满足决策者定方案定项目的要求。
（2）选用主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。引进 技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。
政府投资项目自评价工作流程及要点总结
政府投资项目自评价工作流程及要点总结为配合发改委及行业主管部门对政府投资项目建设、运营过程的后评价审查，捷宏公司承担了南京某学校建设项目自评价报告编制工作，项目组从实践出发，对项目自评价报告的编制流程及要点进行了梳理和总结，以期对同类项目提供参考及借鉴。
一、背景政府投资在我国社会全投资中一直担任着举足轻重的角色，这些项目主要集中在公共基础设施建设、公益性事业、生态环境保护等行业，该类项目实施不仅满足了人民群众对社会文化和生活的基本需求，也是国家对经济进行宏观调控的有效手段，其导向作用在社会投资和资源配置中十分明显。
政府投资项目管理是一个全过程管理，由事前、事中和事后管理三部分组成。
项目后评价作为政府投资项目监督管理中重要的一环，能对项目建设和实施过程中的经验教训做出总结，是加强项目实施后管理的重要手段。
二、政策规范要求《中央政府投资项目后评价管理办法(试行)》（发改投资〔2008〕2959号）明确规范了项目后评价工作的内容、程序、监督以及成果应用，《中共中央国务院关于深化投融资体制改革的意见》（中发〔2016〕18号），文件强调：“完善政府投资监管机制，加强投资项目审计监督，强化重大项目制度，完善竣工验收制度，建立后评价制度”。
为加强江苏省政府投资项目全过程管理，规范项目后评价工作，江苏省发改委出台了《江苏省政府投资项目后评价管理办法（试行）》（苏发改规发〔2020〕3号），文件要求：列入后评价年度工作计划的项目单位，应当在收到开展后评价通知后，按照时间要求，向省发展改革委和省级行业主管部门报送项目自评报告。
项目自评报告由项目单位完成，也可以委托具有相应资质的中介服务机构编写。
三、自评价报告编制流程1、项目承接与工作启动项目承接后，咨询机构组建项目工作小组，仔细研读后评价文件要求，明确审查范围、内容，及时参加发改部门组织的后评价启动会，领会会议精神及要求。
工作小组根据后评价启动会要求尽快组织项目首次碰头会，参会单位包括不限于项目建设单位、代建单位、施工单位，会上需向建设单位汇报接下来的工作思路、计划，并明确各方分工及后续工作。
项目立项及前期工作要求
时间
根据项目计划和里程碑，合理安排工作时间， 确保项目按时完成。
风险评估
识别风险
分析项目可能面临的风险，如技术难点、市场变化、政策法规等。
分析风险
对识别出的风险进行评估，分析其可能性和影响程度。
制定应对策略
针对不同风险制定相应的应对措施，如预防措施、应急预案等。
监控与调整
在项目实施过程中，持续监控风险状况，及时调整应对策略，确保项目顺利进行。
Part
03
项目立项申请与审批
立项申请书编写
明确项目目标
在立项申请书中，应明确项目的目标、任务和预期成果，确保项目 符合组织战略和业务需求。
充分调研与可行性分析
在编写立项申请书之前，应对项目进行充分的调研和可行性分析， 包括市场需求、技术可行性、资源投入等方面。
完整性与规范性
立项申请书应内容完整、条理清晰、规范严谨，包括项目背景、意 义、目标、实施方案、预期成果、风险评估等内容。
项目立项的重要性
确保资源合理分配
通过项目立项，可以对项目进行 全面评估，确保有限的资源得到 合理分配，提高项目的成功率。
明确项目目标和范
围
项目立项阶段需要明确项目的目 标和预期成果，以及项目的范围 和限制条件，为后续工作提供指 导。
降低项目风险
通过项目立项，可以对项目潜在 的风险进行识别和分析，制定相 应的应对措施，降低项目失败的 风险。
05
04
经济可行性评估
评估项目的经济效益，预测项目的投 资回报率，判断项目的经济可行性。
Part
02
项目前期工作要求
市场调研
确定调研目标
明确市场调研的目的，是为了了 解市场需求、竞争态势还是产品 定位等。
南京市人民政府关于进一步规范政府投资项目管理的意见
南京市人民政府关于进一步规范政府投资项目管理的意见文章属性•【制定机关】南京市人民政府•【公布日期】2019.11.08•【字号】宁政发〔2019〕182号•【施行日期】2019.11.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文南京市人民政府关于进一步规范政府投资项目管理的意见宁政发〔2019〕182号各区人民政府，市府各委办局，市各直属单位：为贯彻中共中央国务院《关于深化投融资体制改革的意见》和全面落实国务院《政府投资条例》，依法规范政府投资行为、充分发挥政府投资作用、提高政府投资效益、激发社会投资活力，加快推进“放管服”改革，结合南京实际，现就进一步规范政府投资项目管理提出以下意见。
一、总体要求规范政府投资项目管理是贯彻党中央、国务院政策方针的重要举措，是适应新时代发展重要战略机遇期的客观需要，也是提高政府投资项目资金使用效率、控制和化解政府隐性债务的有效途径，有利于发挥投资对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的关键作用，也有利于加强对资金使用和项目建设的统一管理，集中力量办大事，加快补齐经济社会发展重要领域和薄弱环节短板，是顺应转型升级带来的新机遇，开创高质量发展新局面的重要工作举措。
规范政府投资项目管理必须把握以下原则。
一是坚持统筹规划和有序推进。
着眼于打造创新名城、提升城市首位度，更好实现城市战略定位的要求，强化政府投资服务于全市发展大局的基本功效，由规划谋项目，以计划促建设，紧紧抓住当前我市公共服务领域的薄弱环节和功能短板，在项目建设三年滚动计划和中期财政规划充分衔接平衡的基础上，加强推进年度建设，整体提高政府投资的规划导向性和实施计划性。
二是坚持统一管理和分工负责。
着眼于加快推进“放管服”改革，着力解决政府投资工作中全市统筹力度不够、行业管理专业优势发挥不足等问题，按照统一计划管理、统一审批流程、统一监管标准、统一信息平台的要求，加强扎口管理，加快推进简政放权，优化审批和监管等责权配置，增强行业部门的积极性和主动性，打造放管结合、统筹高效的政府投资管理模式。
北京市顺义区人民政府关于进一步加强政府投资建设项目全过程管理的实施意见（2020年修订）
北京市顺义区人民政府关于进一步加强政府投资建设项目全过程管理的实施意见（2020年修订）文章属性•【制定机关】北京市顺义区人民政府•【公布日期】2020.12.18•【字号】顺政发〔2020〕51号•【施行日期】2020.12.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定,专项资金管理正文北京市顺义区人民政府关于进一步加强政府投资建设项目全过程管理的实施意见（2020年修订）顺政发〔2020〕51号各镇人民政府，地区和街道办事处，区政府各委、办、局，各区属机构：为进一步加强和规范全过程管理工作，明确部门权责、形成有效工作合力，不断提升项目管理水平，依据《北京市发展和改革委员会北京市财政局关于印发加强市级政府性投资建设项目成本管控的若干规定（试行）的通知》（京发改〔2019〕990号）及《北京市顺义区人民政府印发〈关于进一步加强政府投资项目超投资管理意见〉的通知》（顺政发〔2019〕8号）文件要求，结合我区实际，对政府投资建设项目全过程管理工作进行修订形成本意见：一、基本概念全过程项目管理：指项目建设单位运用系统的观点、科学的方法、专业的管理，从项目决策、施工建设、竣工交付3个主要阶段，对项目决策、投资、质量、进度、安全等方面进行全过程综合协调和专业技术管理，实现项目顺利移交使用的一种建设管理模式。
二、工作原则以“决策科学、程序规范、投资严控、进度合理”为目标，实施政府投资全过程管理。
（一）坚持全过程管控原则。
加强项目前期论证、评估评审，严把决策审批关；加强项目施工组织、招标管理，严把施工监督关；加强项目概算管理、造价审核，严把投资控制关；加强项目质量验收、决算管理，严把竣工验收关；实现对政府投资的全过程、全要素、专业化、动态化管控。
（二）坚持专业化管理原则。
充分发挥全过程管理单位专业技术强、管理经验丰富、熟悉建设流程的优势，通过施工总承包制、合同管理体系、三级进度计划体系、成本控制体系等专业管理方式，实现对政府投资项目的专业化、制度化和流程化管理。
政府投资项目建设程序
政府投资项目基本建设程序政府投资项目基本建设程序的主要阶段是：项目建议书阶段，可行性研究报告阶段，设计工作阶段，施工准备阶段，实施阶段和竣工验收、后评价阶段。
一、项目建议书阶段项目建议书是要求建设某一具体项目的建议文件，是基本建设程序中最初阶段的工作，是投资决策前对拟建的轮廓设想，项目建议书的主要作用是为了推荐一个拟今昔功能建设项目的初步说明，论述它建设的必要性、条件的可行性和获利的可能性，以确定是否进行下一步工作。
项目建议书的内容一般应包括以下几个方面:1、建设项目提出的必要性和依据；2、产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；3、资源情况、建设条件、协作关系等的初步分析；4、投资估算和资金筹措设想；5、经济效益和社会效益的估计。
各部门、地区、企事业单位根据国民经济和社会发展的长远规划、行业规划、地区规划等要求，经过调查、预测分析后，提出项目建议书。
有些部门在提出项目建议书之前还增加了初步可研性研究工作，对拟进行建设的项目初步论证后，再行编制项目建议书。
项目建议书按要求编制完成后，按照现行的建设项目审批权限进行报批。
二、可行性研究报告阶段1、可行性研究。
醒项目建议书批准后，即可进行可行性研究，对项目在技术是否磕膝盖内和经济上是否合理进行科学的分析和论证。
承担可行性研究工作应是经过资格审定的规划、设计和工程咨询等单位。
通过对建设项目在技术、工程和经济上的合理性进行全面分析论证和多种方案比较，提出评价意见。
凡可行性研究未被通过的项目，不得编制、报送可行性研究报告和进行下一步工作。
2、可行性研究报告的编制。
可行性研究报告是确定建设项目、编制设计文件的重要依据。
所有基本建设项目都要在可行性研究通过的基础上，选择经济效益最好的方案编制可行性研究报告。
由于可行性研究报告是项目最终决策和进行初步设计的重要文件，要求它必须有相当的浓度和准确性。
可行性研究及可行性研究报告一般要求具备以下基本内容:（1）.项目提出的前景和依据；（2）.根据经济预测、市场预测确定建设规模、产品方案，提供必要的确定依据；（3）.技术工艺、主要设备选型、建设标准和相应的技术经济指标；（4）.资源、原材料、燃料供应、动力、运输、供水等协作配合条件；（5）.建设条件，确定选址方案、总平面布置方案、占地面积等；（6）.项目设计方案，主要单项工程、公用辅助设施、协作配套工程；（7）.环境保护、城市规划、土地规划、防震、防洪、节能等要求和采取的相应措施方案；（8）.企业组织、劳动定员、管理制度和人员培训；（9）.建设工期和实施进度；（10）.投资估算和资金筹措方式；（11）.经济效益和社会效益；（12）.建立建设项目法人制度。
财政投资评审工作总结
财政投资评审工作总结财政投资评审是一项重要的工作，对于合理、高效地使用财政资金、促进经济发展具有重要意义。
本次财政投资评审工作主要涉及项目的准备、评估、审查、决策等环节，经过认真细致的工作，取得了一定的成绩。
以下是对本次财政投资评审工作的总结。
一、项目准备工作全面推进1.明确项目需求及目标：在项目准备阶段，充分沟通交流，明确项目需求及目标，明确项目投资规模、项目建设内容及实施计划。
通过细致的项目准备工作，确保项目的科学性和可行性。
2.系统梳理项目情况：对项目的背景、目标、内容、预期成效等进行系统梳理，形成项目背景资料，为后续的评估和审查工作提供重要依据。
确保项目的信息真实、准确。
3.规划项目实施计划：制定详细的项目实施计划，明确项目的阶段性目标和时间节点，确保项目按计划有序推进。
二、项目评估与审查全面落实1.严格执行评估要求：根据相关法规和评估要求，开展项目评估工作。
充分了解项目的社会、经济、环境等方面影响，并评估项目的风险和可行性。
确保项目的可持续发展和社会效益。
2.细致审查项目材料：严格按照财政投资评审的程序和要求，对项目申请材料进行详细审查。
对于材料中存在的问题和不足，及时提出意见和建议，确保项目材料的完整性和准确性。
3.充分听取项目相关方意见：开展与项目相关方的沟通和交流，深入了解项目的各方面情况和相关问题，为综合评估和审查提供参考。
并及时反馈评估结果，保障项目的公开、公平、公正。
三、评审与决策工作科学公正1.优化评审流程：完善评审机制，明确评审标准和方法，确保评审过程的公正、透明、科学。
充分发扬民主和集思广益的原则，形成多方参与、多元决策的格局。
2.科学评价项目优劣：根据项目的评估结果和相关指标，对项目进行科学评价。
综合考虑项目的技术可行性、投资回报率、产业发展潜力等因素，做出合理决策。
3.提高决策效率：在决策过程中，充分研究各项指标和因素，准确分析项目的利弊得失，确保决策的公正和高效。
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（—）项目建议书阶段
项目建议书阶段报审资料要求
(1) 申请报告； (2) 项目建议书； （须委托有相应资质的咨询机构按照规范编写） (3) 电脑申报盘及深圳市年度项目申报表； (4) 其他必备材料。 报盘需附申请报告、项目建议书电子版。
（—）项目建议书阶段
项目建议书评审要点：
主要解决项目建设的必要性问题。 必要性的审核： 定性分析：政策因素、效果因素等； 定量分析：规划、项目定位、需求分析、费用效益 分析等； 重点是与政策、规划的一致性问题。 投资匡算审核： 多采用简单估算法（包括单位生产能力估算法、生 产能力指数法、比例估算法、系数估算法和指标估算 法）。
分析方法要科学合理 分析过程要具有说服力 要留足充分的前期工作时间
三、投资决策的三个主要阶段
项目建议书－－解决“该不该建”的问题 可行性研究报告－－解决“该建多大”的问题 初步设计总概算－－解决“该花多少钱建”的 问题 －－这是一个由粗到细、由浅入深，逐步深化 的过程
四、政府投资项目决策阶段管理
（二）可行性研究报告阶段
可行性研究报告阶段报审资料要求
七、各阶段主要工作要求
（一）项目建议书阶段 （二）可行性研究报告阶段 （三）初步设计总概算阶段 （四）各阶段投资估算要求
（—）项目建议书阶段
项目建议书的编制要点：
（1）要全面掌握宏观信息，即国家经济和社会发展规划、行业 或地区规划、国家产业政策、技术政策、生产力布局、自然资源 等信息。 （2）要重点论证项目建设的必要性。如是否符合国家宏观经济 政策、产业政策和生产力布局等要求；根据需求调查和发展预测， 是否需要投资等。 （3）要从规模经济角度和同类项目类比角度，论证提出合理的 建设规模和投资规模。 （4）要尽可能全面地勾画项目的整体构架，减少较大建设内容 的遗漏。
区别：
（1）研究的出发点不同。咨询工作属于项目论证工作，是为确定投资方案服务； 项目评审是项目决策阶段的工作，是为投资决策服务的。 （2）研究的侧重点和作用不同。项目咨询侧重从项目业主或发起人的角度，提出 全面的项目投资的建议；项目评审则侧重在从决策人的角度，考察投资的必要性 和合理性。
六、项目评审的基本要求和方法
政府投资项目前期决策阶段 与评审工作有关Fra bibliotek要求目录
一、前期工作的重要意义 二、前期工作的基本要求 三、投资决策的三个主要阶段 四、政府投资项目决策阶段管理 五、项目咨询与评审的关系 六、项目评审的基本要求和方法 七、各阶段主要工作要求
一、前期工作的重要意义
前期各项工作是投资决策的科学依据
政府投资项目管理的龙头：投资管理 投资管理的核心：科学决策
五、项目咨询与评审的关系
编制项目建议书、可行性研究报告及初 步设计总概算是项目咨询的工作内容； 审核申报的项目建议书、可行性研究报 告及初步设计总概算是项目评审的工作 内容； 两者既有联系又有区别
联系：
(1) 目标是一致的。把项目建好，使政府投资发挥最大效益。 (2) 咨询阶段的工作成果是项目评审的对象和基础。评审是对前期各项研究工作的 延伸和再分析、再评价，即对拟建项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用 进行的审核和评价。 (3)项目评审是科学决策的重要手段，是投资决策的重要依据。
（二）可行性研究报告阶段
可行性研究报告的深度要求：
（1）应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结 论明确，数据准确，论据充分，满足决策者定方案定项目的要求。 （2）选用主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。引进 技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。 （3）重大技术、经济方案，应有两个以上方案的比选。 （4）主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求。 （5）构造的融资方案，应能满足银行等金融部门信贷决策的需 要。 （6）应反映可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未 被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。 （7）应附有评审、审批决策所必需的合同、协议、意向书、政 府批件等。
基本要求
（1）客观公正； （2）分析论证具有系统性，综合评价、比较择优； （3）定性分析和定量分析相结合，评价参数与指标统一 ； （4）准确把握与项目建设有关的政策、规范、标准、规划 。
基本方法：
着重解决在满足功能需求的情况下，投资规模控制的问题。 (1)根据项目的功能定位、现状调查、需求分析及规划情况，并结合有关 的政策因素，分析项目建设是否必要、建设条件是否具备、建设时机是 否成熟。 (2)根据国家颁布的有关政策、建设标准、规范、规定、定额、评价参数 等，分析项目建设规模和投资规模的合理性。 (3)无相关建设标准，参考同类项目经验并根据其具体的功能设置，分析 项目建设规模和投资规模的合理性。 (4)无相关建设标准，也无同类经验参考的项目，按照费用效益分析法的 最有效原则、最经济原则和费用效益比原则，分析其建设规模和投资规 模的合理性。最有效原则是指当费用不变时，效益最大者为优；最经济 原则是指当效益不变时，费用最小者为优；费用效益比原则是指当费用 与效益都不固定时，则效益与费用之比值最大者为优。 (5)注重工程方案的优化、多方案比选和全生命周期费用测算，力求资源 配置合理，避免重复建设，尽可能使政府投资发挥最大的效益。
前期工作文件，是工程项目实施的规定 性文件
二、前期工作的基本要求
采集的资料数据要准确可靠
(1)国民经济长期规划、行业规划、地区规划和专项规划； (2)国家颁布的有关项目评价的基本参数和指标； (3)有关技术、经济、工程方面的规范、标准、定额等指标，以及国家颁布的技术 法规和技术标准； (4)可靠的自然、地理、气象、水文、地质、社会、经济等基础数据资料、交通运 输和环境保护资料； (5)有关项目本身现状、资金来源等各项数据资料。 要注意新情况的出现，及时、全面、准确地获取新的信息，必要时做出追踪分析。