财务效益评估
项目财务效益评估
一、现金流量表的编制
自有资金现金流量表与全部投资现金流量表的 结构基本相同，大部分数据来源也与全部投资现金 流量表中的相同。其主要区别在于： 1.在自有资金现金流量表中的现金流出中，将固定资 产投资和流动资金中的自有资金部分合并为一栏， 即“自有资金”。这是因为：从项目投资主体的角度 看，建设项目投资借款是现金流入，但又同时将借 款用于项目投资建设，又构成相同时点、相同数额 的现金流出，二者相抵不影响净现金流量，所以表 中投资只计自有资金。该项数据可以从辅助报表“ 投资计划与资金筹划表”中资金筹措项下的自有资 金分项取得。
二、项目财务效益评估的内容
（二）清偿能力评估 投资项目的清偿能力包括两个部分：
1. 项目的财务清偿能力，即项目全部收回投资的能力 ，回收的时间越短，说明项目清偿能力越好，这是 投资者考察投资效果的依据；
2. 项目的债务清偿能力，即项目清偿建设投资借款的 能力，这主要是银行考察项目还款期限是否符合有 关规定的依据。清偿能力评估主要是考察计算期内 各年项目的财务状况和偿债能力，主要通过对资金 来源与运用表和资产负债表的分析，计算项目的投 资回收期、贷款偿还期利息备付率和偿债备付率等 指标。
根据编制出的基本财务报表，计算一系列反映项目盈利能 力、清偿能力和外汇平衡能力的指标。反映项目财务盈利能力 的指标有静态指标和动态指标，静态指标有静态投资回收期、 投资利润率、投资利税率和资本金净利润率等，动态指标有财 务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和动态投资回收期 。反映项目偿债能力的指标有借款偿还期、资本负债率、流动 比率、速动比率、利息备付率和偿债备付率等。此外，还有反 映财务外汇效果的财务外汇净现值和财务换汇成本等指标。对 上述财务效益指标进行鉴别、分析和评估，一是要审查计算方 法是否准确，二是要审查计算结果是否准确。如果计算方法不 准确或者计算结果不准确，则需要重新进行计算。
财务效益分析内容的六个方面
财务效益分析内容的六个方面在企业的经营管理中，财务效益分析是一项至关重要的工作。
它能够帮助我们全面、深入地了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供有力的依据。
财务效益分析主要包括以下六个方面：一、盈利能力分析盈利能力是企业获取利润的能力，是财务效益分析的核心内容之一。
通过对盈利能力的分析，我们可以了解企业在一定时期内的盈利水平和盈利趋势。
首先，我们会关注毛利率。
毛利率等于（营业收入营业成本）÷营业收入× 100%。
它反映了企业在销售商品或提供服务过程中，扣除直接成本后的盈利空间。
较高的毛利率通常意味着企业在产品定价或成本控制方面具有优势。
其次，净利率也是一个重要的指标。
净利率等于净利润÷营业收入×100%。
净利润是扣除所有成本、费用和税费后的最终盈利。
净利率的高低直接反映了企业的经营效率和综合盈利能力。
另外，还有一些比率如总资产报酬率和净资产收益率也能反映企业的盈利能力。
总资产报酬率等于息税前利润÷平均资产总额× 100%，它衡量了企业运用全部资产获取利润的能力。
净资产收益率等于净利润÷平均净资产× 100%，则侧重于反映股东权益的收益水平。
二、偿债能力分析偿债能力关系到企业的财务风险和持续经营能力。
它主要包括短期偿债能力和长期偿债能力的分析。
短期偿债能力通常通过流动比率和速动比率来衡量。
流动比率等于流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率在 2 左右。
速动比率等于（流动资产存货）÷流动负债，速动比率大于 1 通常被认为是企业具有较好的短期偿债能力。
长期偿债能力的分析则常用资产负债率。
资产负债率等于负债总额÷资产总额× 100%。
资产负债率反映了企业资产对负债的保障程度。
较低的资产负债率表明企业的长期偿债能力较强，但也并非越低越好，过低可能意味着企业没有充分利用财务杠杆。
三、营运能力分析营运能力反映了企业对资产的管理和运用效率。
财务决策的效益评估如何评估不同决策方案的效益
财务决策的效益评估如何评估不同决策方案的效益财务决策对于一个企业的发展至关重要。
在面临多个决策方案时，如何准确评估每个方案的效益，选择最佳决策方案，是每个企业管理者亟待解决的问题。
本文将探讨财务决策效益评估的方法及思路。
一、财务决策效益评估的背景和重要性财务决策的效益评估是指通过一系列的财务指标和方法，对不同决策方案的效益进行量化和比较的过程。
它可以帮助企业管理层更好地了解每个方案的风险与回报，做出明智的决策。
评估效益的准确性和全面性直接影响企业的长期发展和利润增长。
二、财务决策效益评估的常用方法1. 财务指标法财务指标法是最常用的评估财务决策效益的方法之一。
通过对财务指标的分析和对比，可以对不同决策方案的财务影响进行评估。
常见的财务指标包括投资回报率（ROI）、净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等。
投资回报率（ROI）是用来衡量决策方案投资回报效果的指标。
它计算决策所带来的净利润与所投资金额之间的比值，越高表示效益越好。
净现值（NPV）是通过将未来现金流的现值和初始成本相比较，来衡量决策方案所带来的净现金流量的指标。
NPV大于零表示决策方案带来了正向的净现金流，是可以接受的。
内部收益率（IRR）是指使决策方案的净现值等于零时，投资项目所能够产生的年平均收益率。
IRR越高，决策方案的效益越好。
2. 敏感性分析法敏感性分析法是通过改变决策方案中一个或多个关键变量的值，观察其对方案效益的影响程度，从而评估方案的风险和可行性。
通过敏感性分析，可以判断决策方案在各种情况下的应变能力，并找出对方案效益影响最为敏感的因素。
这对于决策方案的优化和风险管理有重要意义。
3. 财务模型法财务模型法是利用建立的财务模型，对不同决策方案进行模拟和分析的方法。
通过对模型的运算和结果分析，可以评估每个方案的效益，并预测未来可能的财务状况。
财务模型法能够提供更详细和全面的信息，帮助管理者更好地了解各个决策方案的风险和回报，从而做出明智的决策。
财务效益分析的方法与指标
财务效益分析的方法与指标一、引言在现代商业环境下，财务效益是企业成功与否的重要评判标准之一。
财务效益分析是一种系统性的方法，旨在评估企业的财务状况、盈利能力和资本回报率。
本文将探讨财务效益分析的常用方法和指标，以帮助企业更好地了解和改进自身的财务状况。
二、财务效益分析的方法1. 财务比率分析财务比率是衡量企业财务表现的关键指标之一。
常用的财务比率包括利润率、净利润率、资产收益率等。
利润率反映了企业每单位销售收入所获得的利润水平，净利润率则表示销售收入中利润所占的比例，资产收益率衡量企业运用资产创造收益的能力。
通过比较这些指标，企业可以了解自身的盈利水平和效率，进而引导管理决策。
2. 资本预算分析资本预算分析是企业决策过程中的重要环节，旨在评估投资项目的可行性和回报率。
常用的方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法。
净现值法通过计算投资项目未来现金流的折现值与投资支出之间的差异，评估项目的盈利潜力。
内部收益率法则计算使项目净现值为零时的折现率，衡量项目的回报率。
投资回收期法则衡量完成投资所需的时间。
这些分析方法可以帮助企业评估投资项目的风险和回报，从而做出明智的决策。
3. 成本效益分析成本效益分析是评估企业决策的重要工具，可用于比较不同决策方案的成本与效益。
该方法通过权衡决策的成本和所获得的效益，帮助企业决策者做出最优选择。
常用的成本效益分析方法包括成本-效益比分析、净现值法和内部收益率法。
这些方法可以帮助企业评估投资项目、产品开发和流程改进的经济性和可行性。
三、财务效益分析的指标1. 资本回报率（Return on Investment，ROI）资本回报率是衡量投资项目或企业整体表现的关键指标之一。
它表示每单位资本投入所获得的回报水平。
资本回报率可以帮助企业评估其资金运用效率和盈利能力，进而指导资本配置决策。
2. 利润率（Profit Margin）利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
它表示企业每单位销售收入中的利润占比。
项目财务效益评估
首先用20%旳折现率，得到
NPV1=21.4×[(P/A,20%,5)-(P/A,20%,1)]51.3×(P/F,20%,1)
=21.4×(2.991-0.833)-51.3×0.833=3.55>0
选用25%旳折现率，得到： NPV1=21.4×[(P/F,25%,5)-(P/A,25%,1)]-
二、项目财务效益评估旳内容 （一）盈利能力分析 投产后旳利润、税金、净现金流分析 （二）清偿能力分析
财务清偿能力：项目全部收回投资旳能力，用于考 察投资效果
债务清偿能力：清偿建设投资借款旳能力，银行考 察项目旳还款期限
三、项目财务效益评估旳程序 （一）分析估算项目旳财务数据 （二）建立财务基本报表 1、 审查报表格式是否符合规范要求 2、 审查所填列数据是否正确 （三）计算财务效益指标
投资利润率
静态指标
投资利税率
盈利能力指标
资本金净利润
静态投资回收期
财务内部收益率
动态指标 财务净现值
财务净现值率
动态投资回收期
借款偿还期
清偿能力指标利息备付率偿债备付率外汇效果指标 财务外汇净现值
财务换汇成本
（四）提出财务评估结论 （五）进行不拟定性分析 盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析
年利率为10％，以年为计息期，那么，5年后应偿还旳 本利和为： 200×（1＋10％）5 ＝200×1.6105=322.1 (万元)
2、 现值旳计算
F 1 i t
计作：（P / F, i , t） 例2：某项目在项目结束时收回100万元旳余值，项
10
目旳寿命期为23年，项目旳折现率为10％，则其折 算到项目期初旳现值为：
算期初旳等值资金。
财务效益评估
财务效益评估财务效益评估是企业决策中的重要环节之一。
通过对企业各项财务指标的分析和评估，可以客观地评判企业的财务状况和经营绩效，为企业决策提供参考依据。
本文将从几个方面来介绍财务效益评估的方法和意义。
一、财务效益评估的指标1. 资产利润率：资产利润率是评价企业资产运营效益的重要指标之一，它反映了企业利用资产创造利润的能力。
资产利润率的计算公式为：资产利润率=净利润/总资产。
2. 净资产收益率：净资产收益率是评价企业投资回报率的指标，它衡量了企业每年净利润与净资产的关系。
净资产收益率的计算公式为：净资产收益率=净利润/净资产。
3. 负债比率：负债比率是评价企业财务风险的指标，它反映了企业长期负债占总资产的比例。
负债比率的计算公式为：负债比率=总负债/总资产。
4. 应收款项周转率：应收款项周转率是评价企业应收账款回收能力的指标，它反映了企业资金周转的速度。
应收款项周转率的计算公式为：应收款项周转率=营业收入/平均应收账款余额。
5. 存货周转率：存货周转率是评价企业存货管理能力的指标，它反映了企业存货的周转速度。
存货周转率的计算公式为：存货周转率=营业成本/平均存货余额。
二、财务效益评估的具体方法1. 横向比较法：横向比较法是将企业几个时间点的财务指标进行对比分析，以判断企业财务状况的变化趋势。
通过比较不同时间点的财务指标，可以及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行调整。
2. 纵向比较法：纵向比较法是将企业不同部门或分支机构的财务指标进行对比分析，以找出效益较好的部门或机构，并对效益较差的部门或机构进行改进。
通过纵向比较，可以促进内部资源的优化配置，提高整体效益。
3. 同行业比较法：同行业比较法是将企业的财务指标与行业内其他企业进行对比分析，以评判企业在同行业中的竞争力和市场地位。
通过同行业比较，可以了解企业在同行业中的相对优势和劣势，为未来的发展提供参考。
三、财务效益评估的意义1. 判断企业盈利能力：财务效益评估可以帮助企业判断自身的盈利能力，是否能够持续为股东创造价值。
财务效益评估概述
（四）、财务评估指标
静态分利税率 资本金利润率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
清偿能力
盈利能力
财务净现值
财务净现值率
项目投资财务内 部收益率
资本金财务内部 收益率
投资各方财务内 部收益率
盈利能力
四、财务评估的方法
(一)现金流量分析法
是对某一个工程投资项目从筹建、施工建设、试车投产、正 常运行、直到停止关闭的整个有效寿命期内，各年的现金流 入和现金流出的全部现金活动的分析。
(4)按照现行税法规定，增值税作为价外税不包括 在销售税金及附加中，产出物的价格不含有增值税 中的销项税额，投人物的价格中也不含有增值税中 的标进项税额。但在财务效益分析评估中还应单独 计算增值税税额，作为城健税和教育费附加的计算 基数。
(三)利率和汇率
(1)评估项目销售税金时，应审查所采用的 税种、税目和税率是否符合国家税法的规定， 尤其是涉及减免税时，应确保其有允分的法 律依据，并已得到有关部门的认可。
(2)在评估过程中，如果发现所适用的税种、 税目和税率不易确定时，可征询税务主管部 门的意见来确定，或按照就高不就低的原则 计算。
(3)除销售出口产品的项目外，项目的销售税金及 附加一般不得减免，除国家有特殊规定以外，一 律按国家主管部门的有关规定执行。产品出口退 税比例，亦应按照现行有关规定计算。
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。02:14:2702 :14:270 2:14Saturday , December 26, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.12. 2620.1 2.2602:14:2702 :14:27 December 26, 2020
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财务部门年度工作总结及效益评估报告
财务部门年度工作总结及效益评估报告一、绪论在过去的一年里，财务部门全体员工团结协作，克服各种困难和挑战，在上级领导的正确指导下，认真履行职责，充分发挥财务管理的作用。
本报告将对财务部门的年度工作进行总结，并评估其所取得的效益。
二、财务管理工作总结1. 收支管理财务部门在年度预算执行方面严格把控，实施了有效的收支管理措施。
通过合理的预算分配和审批流程，确保了公司的经费使用合理、规范。
同时，对公司各项收入、支出进行了及时、准确的记录和核对，提升了财务管理的效率和准确性。
2. 资产管理财务部门在资产管理方面也取得了显著成绩。
通过建立科学的资产登记台账和核查流程，实现了资产的分类、计量和评估，有效防范了资产流失和损耗。
此外，财务部门还加强了固定资产的折旧管理，提高了资产的使用效益。
3. 财务分析财务部门注重对经营数据的分析和利用，通过对财务指标的研究，为领导层提供了重要的决策依据。
财务部门还建立了有效的财务分析模型，对公司的财务状况、盈利能力和偿付能力进行了准确的评估。
这为公司的战略规划和经营决策提供了重要参考。
三、效益评估1. 成本控制财务部门通过加强成本控制措施，有效降低了公司的运营成本。
通过优化供应链管理、压缩非生产性开支等措施，实现了成本的合理控制，提升了公司的盈利能力。
2. 资金管理财务部门积极开展资金管理工作，完善了资金预测和调度机制。
通过优化资金结构、提高资金利用效率等措施，有效增加了公司资金的利用效益，保障了公司正常运营和发展。
3. 经济效益财务部门的工作成效直接关系到公司的经济效益。
通过全面加强财务管理工作，我部门有效提高了财务数据的准确性和及时性，为公司的经营决策和业绩评价提供了坚实支撑。
四、存在问题与改进措施在财务管理工作中，我们也面临一些问题和挑战。
主要表现在预算执行的灵活性不足、财务信息的共享和透明度有待提高等方面。
为了进一步改进工作，我们将采取以下措施：1. 完善预算管理制度，提高预算分配的灵活性和精确性，以适应市场环境的变化。
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8-2 基本财务报表分析
• 基本报表
– – – – – – 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表（全部投资） 现金流量表（自有资金） 现金流量表（各投资方）
– 主要产出物和投入物使 用价格依据表 – 生产成本估算表 – 固定资产折旧费估算表 – 无形及递延资产摊销费 估算表 – 制造费用、销售费用、 管理费用估算表 – 借款还本付息表 – 总成本费用估算表 – 销售收入及销售税金估 算表
9.60 9.60 120
200
370370Fra bibliotek370
370 120
说明：长期借款利率10％，借款当年计半年利息；流动资金借款利率8％，借款当年计全年利息。
附表5 类别 项目
固定资产折旧费估算表
年
单位:万元
份 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 590 590 590 590 590 590 590 590 原值 房屋及 118 折旧费 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 建筑物 575.25 560.50 545.75 531.00 516.25 501.50 486.75 472.00 净值 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 原值 机器 折旧费 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 2215.8 设备 净值 2185.03 1908.05 1631.08 1354.10 1077.13 800.15 523.18 246.20 40 40 40 40 40 40 40 40 原值 运输 4 4 4 4 4 4 4 4 32 折旧费 工具 36 32 28 24 20 16 12 8 净值 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 原值 固定资 折旧费 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 2365.8 产合计 净值 2796.28 2500.55 2204.83 1909.10 1613.38 1317.65 1021.93 726.20 说明：房屋及建筑物折旧年限30年，残值率 25％；机器设备折旧年限 8年，残值率 10％，运输工具折旧年限 10年，残值率为 0。
制造费用 销售费用 年 份 年 份 项目 项目 3 4 3 4 工 资 24 24 工 资 12 12 折旧费 281.23 281.23 差旅费 24 24 修理费 54.6 64.0 广告费 60 60 物料消耗 80 102.6 其 他 12 12 劳动保护费 4.8 4.8 合 计 108 108 水电费 18 27 运输费 27 45 环境保护费 6 6 其 他 10 15 合 计 505.63 569.63
75
附表4 年 份 借款与还本付息 年初欠长期借款 年初欠流动资金 借长期借款 借流动资金借款 建设期利息 长期借款付息 流动资金借款付息 付息合计 长期借款还本 流动资金借款还本 还本资金来源 税后利润 折旧费与摊销费 流动资金回收
借款还本付息表
2 0 3 1680 0 4 1480 120 5 1110 120 6 740 120 7 370 120 8
附表2 序号 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.3 2 2.1 3 4 项目
流动资金估算表
最低周 周转 转天数 次数 15 30 60 20 15 30 30 24 12 6 18 24 12 12 3 216.50 45.02 136.07 40.00 10.00 45.55 40.52 35.42 11.50 11.50 205.00 205.00
4、财务评估指标
全部投资回收期 投资利润率 投资利税率 静态分析法 盈 利 能 力 财务净现值 财务净现值率
清 偿 能 力
财 务 效 益 评 估 指 标
资本金利润率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
项目投资财务内 部收益率 资本金财务内部 收益率
盈 利 能 力
动态分析法
投资各方财务内 部收益率
资产负债表
借款偿 还计划表
偿还能力 分析
不确定性 分析 编写评估结 论报告
第四步（不确定性析） 第五步（评估结论）
3、财务评估的基本报表
财务计划现金流量表
项目投资财务现金流量表
资本金财务现金流量表 投资各方财务现金流量表
3、财务评估的基本报表
损益表（利润和利润分配表）
资金来源与运用表
借款还本付息表 资产负债表（基本报表4)
附表6 项目 土地 使用权 专有 技术 递延 资产 无形、 递延资 产合计 原值 摊销 净值 原值 摊销 净值 原值 摊销 净值 原值 摊销 净值
无形资产与递延资产摊销估算表
3 200 6.67 193.33 236 29.5 206.5 80 10 70 516 46.17 469.83 4 200 6.67 186.67 236 29.5 177.0 80 10 60 516 46.17 423.67 5 200 6.67 180.00 236 29.5 147.5 80 10 50 516 46.17 377.50 年 6 200 6.67 173.33 236 29.5 118.0 80 10 40 516 46.17 331.33
单位：万元 9 10
120
120
120
1600 0 120 80 0 168 148 111 74 37 0 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 0 177.60 157.60 120.60 83.60 46.60 200 370 370 370 370
9.60 9.60
9.60 9.60
财务盈利性分析法
根据是否考虑资金时间价值和计算效益的范 围，财务盈利性分析法可分为静态与动态分析两 类方法。
1．静态盈利性分析法
它的计算特点是：
①静止地看问题，不计算资金的时间价值，所采用 的年度现金流量是当年的实际数值，而不进行折现； ②计算现金流量时，只选择某一个达到100％设计生 产能力的正常生产年份(即典型生产年份)的净现金 流量或生产期净现金流量年平均值，来计算投资利 润率、投资利税率、资本金利润率和静态投资回收 期等主要静态评估指标。
管理费用
附表8 年 份 生产成本 原辅材料 动 力 工 资 制造费用 其中:物料消耗 销售费用 管理费用 利息支出 总成本费用 其中:折旧费 摊销费 利息支出 经营成本 固定成本 可变成本
单位: 万元 年份 4 297.25 60.39 195.49 58.55 15.00 66.05 55.89 41.37 17.25 17.25 280.00 75.00 5～10 297.25 60.39 195.49 58.55 15.00 66.05 55.89 41.37 17.25 17.25 280.00
2．动态盈利性分析法 是采用折现现金流量的动态分析法(简 称现值法或折现法一DCF法)；
计算特点是：
①考察资金时间价值，根据资金占用时间长短， 按指定的折现率计算现金的实际价值；
计算特点是：
②计算项目整个寿命期内的总效益，能如实地反 映资金实际运行情况和全面地体现项目整个寿命 期内的财务经济活动和经济效益，从而可对项目 财务可行性作出较为符合实际的评估。
流动资产 应收账款 存 货 原辅材料 备品备件 在 产 品 产 成 品 周转现金 流动负债 应付账款 流动资金 流动资金增加额
附表3 序号 项
投资计划与资金筹措表
目 年 1 2 1300 2228 1300 2228 1300 2228 1300 628 520 251 390 188 390 188 0 1600 份 3 205 205 205 85 34.00 25.50 25.50 120
摊销年限：土地使用权 30 年；专有技术 8 年；递延资产 8 年。
附表7
制造费用、销售费用、管理费用估算表
项目 工 资 折旧费 修理费 办公费 差旅费 保险费 公司经费 工会经费 董事会费 顾问费 交际应酬费 房产、车船税 无形资产摊销 递延资产摊销 其 他 合 计
单位：万元
年 份 3～6 7～10 36 36 14.5 14.5 3 3 6 6 12 12 18 18 20 20 3 3 10 10 4 4 12 12 2 2 36.17 36.17 10 10 12 12 198.67 198.67
• 辅助报表
– 固定资产投资估算表 – 流动资金估算表 – 投资计划与资金筹措表
附表1 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 3.3 4 5
建设投资估算表 单位：万元 项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 固定资产 558 2184 102 2844 一车间 110 1860 80 2050 二车间 85 96 9 190 三车间 97 126 9 232 办公及生活设施 78 12 4 94 其他工程和费用 188 50 运输工具 40 40 无形资产 436 436 土地使用权 200 200 技术专利 236 236 开办费 80 80 咨询调查费 20 20 筹建费 50 50 人员培训费 10 10 预备费 168 168 总计 558 2184 102 684 3528
第八章
财务效益评价
8-1 项目经济评价概述 8-2 基本财务报表分析
8-3 项目财务效益分析
8-1
项目经济评价概述
一、项目经济评价的含义
二、经济评价分两个层次：
准备工作
不确定性分析 财务评价 国民经 济评价 方案比选
不确定性分析
方案比选
结论、推荐最优方案