会计毕业论文

山东大学

毕业论文

论文题目关于青岛海昊广告有限公司内控风险防范措施调研报

曹美玲

会计学

年级/层次2015级专升本

指导教师李居凤

函授站青岛托普科技培训学校

2017年5月

风险无处不在，对于潜在的风险，所有公司企业都必须时刻保持清醒的认和防范，在内控风险管理问题上的不管大小、重要与否的每一个细节疏忽都有可能会导致企业公司产生重大经济损失乃至严重后果。内部控制风险管

理就是以风险识别、评估为基础，管理和防范风险、分析和创设实施内部控制的过程，目的就是要把风险降到最低，降到公司企业可以能够承受的范围之内，以此来实现企业的定下的企业目标。企业生存发展和实现企业目标的关键前提就是是否能够在风险发生以前建立好有效的管理机制和控制手段。现代企业持续发展的保障和企业发展的要求和必然趋势就是强化风险管理，以提高管理水平和企业竞争力，从而创建优良的风险管理现代化企业。使用以风险管理为基础的内部控制模式制度符合了现代化企业发展的方向与需求。本篇文文首先从风险管理、内部控制基础概念、理论出发，对内部控制、风险管理的理念进行了陈述讲解。然后根据内部控制和风险管理的相关理论，对青岛海昊广告有限公司内部控制、风险管理中存在的问题和原因进行研究探讨,提出青岛海昊广告有限公司加强提升内控风险管理的必要性。

关键词：内控风险内部控制风险管理风险点防范措施

Abstract

Risk is everywhere, for potential risks, all companies must keep sober in the recog niti on and p reve nti on, internal con trol and risk man ageme nt issues, regardless of the size of an imp orta nt and not every detail of n eglige nee may lead to sig ni fica nt econo mic losses and eve n corpo rate serious con seque nces. Internal con trol risk man ageme nt is the risk ide ntificati on and evaluati on as the foun dati on, man ageme nt and risk pr eve nti on, an alysis and imp leme nt pr ocess of i nternal con trol, the purp ose is to mini mize the risk, dow n to the company with in the scope can be able to bear, i n order to achieve bus in ess set bus in ess goals. The key p remise of the survival and devel opment of enterp rises and the realizati on of the goal of the enterp rise is whether it can establish effective man ageme nt mecha nism and con trol means before the risk occurs. The guara ntee of the susta in able devel opment of moder n enterp rises and the requireme nt of en ter prise devel opment and the in evitable trend is to stre ngthe n the risk man ageme

ntto imp rove the man ageme ntlevel and the comp etitive ness of enterp rises, thus creat ing a good risk managementof modern enterprises. The use of risk management as the

basis of the in ternal con trol system in line with the directi on of moder n enterp rise devel opment and dema nd. This article first from the risk man ageme nt, the basic concept of internal con trol, the theory of internal con trol, risk man ageme nt, the concept of a stateme nt to exp lai n. The n accord ing to the theory of i nternal con trol and risk man ageme nt, the study on the p roblems and causes of Qin gdao sea Hao Advertisi ng Co. Ltd, i nternal con trol, risk man ageme nt, prop osed the Qin gdao sea Hao Advertis ing Co. Ltd. to enhance the n ecessity of internal con trol risk man ageme nt.

Keyword: Internal con trol risk; internal con trols; risk

management; Risk point ; Preventive measures

、青岛海昊广告有限公司简介

青岛海昊广告有限公司位于山东青岛市青岛市城阳区惜福镇工业园，主营广告发布; 等。公司秉承"顾客第一，勇攀高峰"的经营理念，坚持"诚实守信"的原则为广大客户提供优质的服务。

青岛海昊广告有限公司是一家技术先进、实力雄厚，集广告设计、户外广告、楼顶广告、招牌、标牌、展览、展柜于一体的专业制作公司。

青岛海昊广告有限公司拥有多年的广告制作经验和市场开发经验，在广告界享有一定的知名度，也在广大客户中树立了良好的口碑。青岛海昊广告有限公司的销售及服务团队都是由资深的行内专业人员及接受过严格培训的技术人员组成，旨在为客户提供无微不至的售前及售后服务。“想客户所未想，急客户所未急”是他们的服务理念。

青岛海昊广告有限公司相信生命不止，奇迹不止，只要有梦想，传媒界就会不断有创新。他们本着“品质第一、客户至上”的经营理念，将以一流的产品质量，专业的技能，完善的售后服务，与您携手合作，同谋发展，共创辉煌的事业！

二、关于青岛海昊广告有限公司实施内控风险防范措施

内控风险的含义

风险是一种客观存在，它存在于一定的环境和期限内，就是指生产目的与劳动成果之间的不确定性，导致了损失不确定性的发生。风险有两种含义：一种是强调了风险表现为盈利不确定性；而另外一种则强调了风险表现为代价或者成本的不确定性，若风险表现为代价或者收益的不确定性，说明风险所产生的结果可能会发生获利、损失、亦或是不获利也无损失，这属于广义风险。所有人行使所有权规避风险的做法措施，应该都被视作为管理风险的行为，金融风险亦属于此类管理风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险只能发生为损失，没有可能性在风险中获利，这属于狭义风险。收益和风险成正比，所以一般激进热衷积极与赚钱的投资者偏向于高风险的经济活动，是为了更多的获利和获得更高的利润，而稳健保守的投资者则偏向低风险的经济活动，是着重于安全性的考虑为了降低风险。而内控风险是在经济运营活动中从企业公司内部预防和控制风险的活动，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，风险管理是保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，识别、评价与控制风险等而制定和实施的一系列方法、措施和程序的控制活动。

实施内控风险防范措施的重大意义

企业在是现代经济社会中最基本的单元，担当着向社会提供服务和商品等一切价值

物，担任着满足社会需求，促进经济社会发展，创造社会价值和财富的重大责任。在国民经济发展构

成中担任着与日俱增重大的推进作用。对于青岛海昊广告有限公司而言，

内控风险防范措施具有以下的一些重大意义：

一、保护广告公司的企业财物安全，减少与防止公司财物被人为浪费、损坏、盗窃、挪用，贪污以及不合理使用等；

二、加强青岛海昊广告有限公司会计资料的可靠性与真实性，为青岛海昊广告有限公

司的内部决策和改进内部管理制度提供可靠、准确、真实的有效依据；

三、有利于青岛海昊广告有限公司有效有力地履行国家法律法规，国家制定的一系列规章制度和法律行规，都必须要企业自己通过建立内控风险防范措施制度来落实执行，青岛海昊广告有限公司必须一定要主动的实施执行内控风险防范措施制度以履行社会义务

和责任；

四、保证青岛海昊广告有限公司的经营效率，优良的内部控制制度能够合理有效地对青岛海昊有限公司内部各大部门和职员进行分工合作，控制、配合和执行，促进青岛海昊广告有限公司更好有效地履行责任，确保青岛海昊广告有限广告经营活动的有序、优质、高效率、高能的完成进行。

青岛海昊广告有限公司在运营发展过程中，面临着来自内部和外部各类大不相同各种各样的风险，如果不加以规避、防范和预防，将来会对青岛海昊广告有限公司的经济健康体系构成非常重大严重的损失和伤害，因此加强加大青岛海昊广告有限公司的内控风险控制、内筒风险分析，加强加大完善内控风险防范措施的力度，通过青岛海昊广告有限公司的优良高效的内部控制制度，合理保证青岛海昊广告有限公司的合规合法的经营管理、资产经济安全、会计文件及其他有用的青岛海昊广告有限公司的所有信息完整真实有效，提高经营管理效率，保证青岛海昊广告有限公司的稳定、健康、可持续安全高效发展，具有重要的促进作用和重大意义。因此，青岛海昊广告有限公司在要寻求最大利润的同时规避风险，必须做好内控风险防范措施调研。

三、关于青岛海昊广告有限公司风险点与防范措施

资金、票据、印章风险点及防范措施

风险点：资金是每一个公司企业的“血液”，是流动性最强的资产，资金不到位, 极其容易出现特大经济风险。资金调度不合理、不科学极有可能导致青岛海昊广告有限公司的正常营运，造成资金缺少或冗余。票据、印章形同虚设，很少开、印使用，这就

是极大的公司管理漏洞，非常容易增大青岛海昊广告有限公司资金被转移的风险；票据管理不善容易造成资产和债务的杂乱纠纷，给青岛海昊广告有限公司造成极大地经济损失，影响青岛海昊广告有限公司的公司信誉。资金、票据管控不严格，极有可能会导致

资金被偷挪、抽调和侵占。

防范措施：

1.加强票据管理，规范开具票据，建立开具票据登记簿，按照票据号码顺序开票，不得跳号，分门别类逐笔登记票据的使用时间、金额、用途、经办人姓名信息等重要要素，明确注明票据

在领用、购买、保管、销毁等每一项环节的记录措施，防止空白票据的盗取和丢失。

2.现金管理日清月结、严格执行库存现金定额管理，按日进行现金盘点，按月进行资金账户盘点。收入现金时及时入账，不得支出现金、白条抵库，更不得将资金挪用公款，另外发现“长短款”等资金、账目异常情况及时查明原因并立刻报领给导批准后处理。月底按时银行对账单，与企业银行存款账逐笔细心核对，如果发现有未达账项，应及时查明原因并编制银行余额调节表，报财务机构负责人审批后保存。

3.网上交易、使用网银电子支付办理业务，电子支付操作人员做到不相容岗位相互

分离控制，财务负责人根据操作授权密码进行规范操作。企业银行存款账户的开立、使

用、注销都必须严格按照相关规章制度办理，不得出借或出租公司银行账户，不得利用银行账户为他人转款、汇款、套现，不得签发空头支票、远期支票等一切不合理支票。

4.加强银行预留印章的管理，企业印章由办公室两人同时管理，财务专用章应当由财务负责人保管，个人姓名章由本人或其授权人员保管，存放保险柜一人负责保管钥匙、一人负责掌握开柜密码，不能让一个人保管支付款项所需要的全部印章，做到分离控制。所有印章不得私自出借，特殊情况需要借章，必须由主管领导授权，由印章各自的管理员带章随行，办理相关业务。

招标、采购、销售风险点及防范措施

风险点：招标、投标、定价授权审批不规范，会造成公司招标、投标环节存在贪腐、贿赂、营私舞弊行为及其他一些暗黑商业活动，。项目招标、投标容易暗箱操作。销售策略和政策不恰当，会导致市场变化不准确的预测，造成销售不佳，资金锐减或冗余。销售费用支出过大而导致失控，严重严重。采购计划安排的不科学不合理，极其容易会造成库存短缺或者库存积压，不科学不合理的采购方式，采购物资质次价高，供应商选择不当，采购验收不合理不规范，设备和材料质量差，会造成安全隐患，给公司企业造成资金或物资损失。销售过程中经常性存在利用工作之便进行徇私舞弊走后门，这样做极

有可能会导致公司利益严重受损，销售合同签订不准确，也会造成价格失误、延迟等问题，许多条款非常难以执行，会给公司企业造成重大的经济损失。

防范措施：

1.采取公开招投标方式，择优选择具有符合资质的承包、监理单位，投标程序透明、公开、合法。依照相关法律法规自行组织或委托中介开展工程项目的开标、评标和定标工作，并接受有关部门监督检查。

2.加强市场调研，合理制定销售政策，灵活的运用合理的营销方式，加强广告宣传得力度规模，提高市场占有率和份额。完善销售环节的制衡发展措施，严格审批销售活动和优惠的事项，做好收款环节的风险控制，核对客源和收款的对应关系，确保公司企业的资金完整安全。

3.建立采购申请制度，严格按照预算执行和采购计划，合理办理请购手续。建立供

应商评估和准入制度，对供应商的资金、信誉、经营状况进行准确的评估，逐步建立健全供应商管理信息系统。根据市场情况和采购计划，合理选择招标采购、询价或定向采

购、直接购买等方式，要求符合成本效益原则，通过协议采购、询价采购、谈判采购、招标采购合