2008年度注册会计师全国统一考试《税法》试题参考答案及解析【考试大会员中心】
2008年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律2．根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A．15日B．30日C．60日D．90日3．下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B．纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C．纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起l2个月内不得申请免税D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人4．某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车l 辆，取得含税收入5．2万元(原值为4万元)。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A．0．42万元B．0．48万元C．0．54万元D．0．58万元5．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车6．下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7．下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A．远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B．纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C．远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据【考试大会员中心】为您提供计算机类、外语类、资格类、学历类，会计类、建筑类、医学D．运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据8．2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。
该公司应补缴关税（）。
A．24万元B．32万元C．48万元D．80万元9．某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A．48840元B．48856元C．51200元D．51240元10．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A．跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B．营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C．流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D．代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税11．某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A．400万元B．1485万元C．1490万元D．200万元12．某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。
2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）。
A．3750元B．11250元C．12500元D．15000元13．某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。
A．13．44万元B．28．56万元C．42万元D．60万元14．某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为【考试大会员中心】为您提供计算机类、外语类、资格类、学历类，会计类、建筑类、医学1800马力。
其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。
该航运公司2007年应缴纳车船税（）。
A．60000元B．61800元C．63600元D．65400元15．下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿16．居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。
若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）。
A．0．45万元B．1．95万元C．2．25万元D．2．85万元17．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．特许权使用费所得18．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A．经济林B．防风固沙林C．用材林D．存栏待售的牲畜19．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。
A．300元B．600元C．1500元D．3000元20．作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需缴纳个人所得税（）。
A．420元B．924元C．929．6元D．1320元【考试大会员中心】为您提供计算机类、外语类、资格类、学历类，会计类、建筑类、医学二、多项选择题(本题型共20题，每题l分，共20分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
)1．下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
A．税收基本法B．企业所得税法C．进出口关税条例D．中央与地方共享税条例2．根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。
A．从事生产经营的事业单位B．企业在境内其他城市设立的分支机构C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业3．下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（）。
A．对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B．对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C．对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议D．对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议4．下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。
A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税5．下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。
A．来料加工复出口的货物B．小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C．企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物6．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎7．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C．委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税8．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A．保险业的营业税纳税期限为一个月【考试大会员中心】为您提供计算机类、外语类、资格类、学历类，会计类、建筑类、医学B．典当业的营业税纳税期限为一个季度C．非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D．营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税9．位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
A．该企业应缴纳的营业税4万元B．应退该企业增值税税额为280万元C．该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元D．该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元10．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。
A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的包装材料和包装劳务费C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用11．下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B．采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C．自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D．采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天12．下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。
注册会计师考试《税法》真题及答案下（2）
注册会计师考试《税法》真题及答案下（2）五、综合题(本题型共3题，每题10分，共30分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
) 1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：(1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库; (2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱; (3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元; (4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元; (6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元; (7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
(其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率;每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。
) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额; (2)进口卷烟应缴纳的关税; (3)进口卷烟应缴纳的消费税; (4)进口卷烟应缴纳的增值税; (5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额; (6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额; (7)损失烟丝应转出的进项税额; (8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税; (9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
2008年注册会计师考试真题及参考答案
2008年注册会计师考试真题及参考答案一、单项选择题(本题型共l8题，每题l分，共l8分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。
经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。
赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为(B)。
A．1990年2月8日B．2008年2月8日C．2008年lo月31日D．2009年10月31日2．根据公司法的有关规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是(C)。
A．一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司B．一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资C．一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司D．债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，_人。
有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任3．甲、乙、丙、丁按份共有一栋房屋，份额相同。
为提高该房屋使用价值，甲向乙、丙、丁提议拆旧翻新。
在共有人之间未就该事项做出明确约定的情况下，下列表述中，符合物权法规定的是(C)。
A．即使乙、丙、丁不同意，甲仍可以拆旧翻新B．只要乙、丙、丁中有一人同意，甲就可以拆旧翻新C．只要乙、丙、丁中有二人同意，甲就可以拆旧翻新D．只有乙、丙、丁均同意，甲才可以拆旧翻新4．根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，在不涉及资源整合或重组上市、国有资源整合或资产重组的情况下，下列有关国有股东协议转让上市公司股份确定价格的表述中，正确的是(B)。
A．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的80％B．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的90％C．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前60个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的80％D．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前60个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的90％5．某有限合伙企业在经营期问吸收甲为有限合伙人。
2008年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2008年注册会计师（税法）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1.2%×1700÷2500=28.56(万元)14．某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。
其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。
该航运公司2007年应缴纳车船税( )。
A．600110元B．61800元C．63600元D．65400元正确答案：B解析：2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。
车船税=4×3000×5+1800×50%×4×50%=61800(元)15．下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿正确答案：D解析：选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项B，按购销合同贴花；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。
选项D，不属于印花税征税范围。
16．居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。
若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( )。
A．0.45万元B．1.95万元C．2.25万元D．2.85万元正确答案：A解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税。
契税=15×3%=0.45(万元)17．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．特许权使用费所得正确答案：D解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析四(3)
2008年注税《税法一》全真模拟试题及答案解析四(3)21、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2007年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。
在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金11 70元。
2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。
该酒厂2007年1月应纳消费税税额（）元。
（白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤）A．96240B．87250C．85900D．96 920标准答案：c解析：收取粮食白酒品牌使用费以及包装物押金应并入销售额计算消费税。
粮食白酒应纳消费税＝【105000＋（4680+9360）÷1.17】×20％+50000×0.5＝48400元啤酒应纳消费税＝150×250＝37500（啤酒的出厂价格为2900+1170÷1.17÷150+ 234÷1.17＝3106.67大于3000元，所以适用的单位税额为250元）应纳消费税＝48400+37500＝8590022、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A．转让企业产权的行为不征收营业税B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C．外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除标准答案：b解析：某零售商店代销福利彩票取得的手续费按服务业征收营业税23、某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60 000元。
2008年注册会计师考试《税法》试题及答案解析
2008年注册会计师考试《税法》试题及答案解析一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律参考答案：B答案解析：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.15日B.30日C.60日D.90日参考答案：A答案解析：根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人参考答案：D答案解析：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。
2008年注册税务师考试《税收相关法律》真题(下)
2008年注册税务师考试《税收相关法律》真题（下）三、综合分析题(共20题，每题2 分.由单选和多选组成。
错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5 分)(一)奈普科技公司系江海市大型股份制企业.市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税清况依法实施检查，发现奈普科技公司2007 年6 月至12 月存在未按规定申报纳税的情况.市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金.该决定书依法送达奈普科技公司.奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议.请求撒销税务处理决定.市国税局作出复议决定.维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定.奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼.法院依法进行审理.71 .在本案复议阶段，相关行政复议机构() .A .有权责令被申请人纠正违法的征税行为B .应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人c .按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据D .如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请E .认为必要时，有权实地调查核实证据72 .根据《行政复议法实施条例》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理.A .被申请人市国税局稽查局提出要求B .申请人奈普科技公司提出要求C .申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意D .申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意E .行政复议机构认为必要73.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有()。
A .权利质押B .预交保证金D .留置c .动产抵押 E .第三人保证74 .根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在()内提出复议申请。
2008年注册会计师考试《税法一》练习题
2008年注册税务师考试《税法一》真题及答案(11)<!--google_ad_client = "pub-5138858050714057";google_ad_type = "text_image";google_ad_width = 336;google_ad_height = 280;google_ad_format = "336x280_as";google_ad_channel ="3346635250";google_color_border = "F7FDFF";google_color_bg = "F7FDFF";google_color_link = "000000";google_color_text = "333333";google_color_url = "222222";//-->(二)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。
2007年6月生产经营情况如下：(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40％，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用l万元、装卸费0．1万元，取得运页脚内容1输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行。
(2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费l0万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。
2008年度注册会计师考试
2008年度注册会计师考试《税法》试题及答案解析来源：考试大【考试大：学子希望之家！】 2008年9月21日二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择的得分；不答、错答、漏每件事均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1.下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.中央与地方共享税条例参考答案：BC答案解析：《进出口关税条例》是构成我国现行税法体系的组成部分。
2.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业参考答案：AB答案解析：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。
3.下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（）。
A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议参考答案：ABD答案解析：对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。
对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议，为方便纳税人，按《行政复议法》有关规定，在上述情况下，复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。
2008年注册会计师考试《税法》考试真题
2008年注册会计师考试《税法》考试真题编辑推荐[考试报名]全国2020年注册会计师考试招生简章[历年真题]注册会计师考试历年真题汇总专题[考试报名]2020年注册会计师考试报名时间和考试时间公布[模拟试题]注册会计师考试题库[网校公告]免费题库—注册会计师[考试报名]2020年注册会计师考试报名时间及入口汇总[考试报名]2020年注册会计师考试时间及考试科目[网校公告]2020年注册会计师考试免费提醒平台11.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。
2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。
A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元参考答案：B答案解析：评估价格=12000×70%=8400(万元)，税金=(10000-8000)×5%(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)，增值额=10000-8400-115=1485(万元)12.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。
2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()A.3750元B.11250元C.12500元D.15000元参考答案：B答案解析：人民团体自用的A楼免税。
城镇土地使用税(=1000×15×9÷12=11250(元)13.某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()A13.44万元B.28.56万元C.42万元D.60万元参考答案：B答案解析：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
2008年注税《税法一》经典试题及答案(5)
2008年注税《税法一》经典试题及答案(5)二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。
错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分）41．下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（）。
A．所得税的课税对象和计税依据是不一致的B．车船税的课税对象和计税依据是一致的C．计税依据是课税对象量的表现D．课税对象是从质的方面对征税所作的规定，计税依据则是从量的方面对征税所作的规定42．下列关于减税、免税的表述中，正确的是（）。
A．税额式减免使用范围最广泛，适用于所有生产经营情况B．税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，在流转税中运用多C．税基式减免适用范围最窄，一般仅限于解决“点”上的个别问题D．税收附加和税收加成会加重纳税人的负担43．下列税法原则中属于税法基本原则的有（）。
A．税收公平主义B．法律优位原则C．特别法优于普通法D．实质课税原则44．从广义上讲，下列各项中属于税收实体法的有（）。
A．《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]3 3号）B．《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发[2005] 79号）C．《财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》（财税[20 06]140号）D．《国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知》（国税发[2005]153号）45．税收法定性原则的基本内容是指（）。
A．课税要素法定B．依法稽征C．课税要素明确D．征税合理46．按照税法效力的不同，可以将税法分为（）。
A．税收法律B．税收法规C．税收规章D．税收行政规范47．下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国家税务总局提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决D．人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务法规可以宣布无效或予以撤销48．关于税务行政规范，下列表述正确的有（）。