河南省农村信用社内部控制现状及完善建议
对加强农村信用社内部控制的建议
对加强农村信用社内部控制的建议【摘要】在我国正在进行的农村信用社体制改革过程中，内部控制建设是改革中所要实现的最重要的目标。
本文通过对目前农村信用社内部控制的问题分析、原因分析、对策分析，指出了农村信用社内部控制建设尚需努力的方向。
【关键词】信用社;内部控制;分析农村信用社内部控制是农村信用社决策管理层为实现既定的经营目标和防范金融风险，对内部各级机构、各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的一系列方法、制度、措施和程序的总称。
内部控制建设的最终目的是要按照制度化、规范化、精细化的要求，全面加强基础管理，建立全面、规范、有效的风险管理与内部控制体系，全面提升风险防控能力，促进各项业务健康发展。
１．农村信用社内部控制的内涵农村信用社的内部控制制度实质上就是对其业务活动中所面临的各类风险进行超前的控制和防范的一种自律的约束行为，它是农村信用社企业管理的重要组成部分，作为一种过程形态、一种意识形态、一种制度和组织机构，包括内部控制实施群体在长期内部控制实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。
其内涵不仅包括诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守为准则，还包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，以及与此相关的制度和组织结构等。
它不仅具有导向和激励与约束功能，更具有重要的企业形象宣传功能。
完善和强化农村信用社的内部控制制度是保障农村信用社安全的重要基础。
建立健全有效的内部控制运行机制是农村信用社管理层的基本职责，是促进农村信用社管理科学化、制度规范化、经营法制化的一项十分重要的工作任务。
内部控制建设是农村信用社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。
它是农村信用社为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。
完善农村信用社内部控制的建议
反 馈 和 指 导 ， 加 强 系 统 内 的经 验 交 流 。 并 完 善 农 村 信 用社 内部 控 制 的途 径 １４ 落 实责 任 ， 格 问责 ， 造 一 种 全 新工 作 理 念 。 纵观 农信 社 ． 严 打 １ 注 重 内部 控 制 建设 ． 建 完 善 的 内部 控 制 体 系 构 案 件 的发 生 ，根 本 性 的 原 因就 在 于 违 规 操 作 ， 而 违 规 操 作 的 都 是 １１ 加 强 领 导 ， 化 全 员 内部 控 制 意 识 。 领 导 层 要 充 分 认 识 到 ． 强 “ ” 内部 控 制 说 到 底就 是 “ ” 防控 ， 以 ， 实 责任 制 ， 高执 行 人 ， 人 的 所 落 提 加 强内部控制机制建设 的重要 性 ， 把建 立健 全 内控机制 当作 大事来 力 是 避 免 案件 发 生 的根 本 。 是 要 制 定 和 完 善 各项 规章 制 度 ， 照 业 一 按 抓 ，要 积 极 吸 收 国 内外 银 行 先 进 的 管 理 手 段 和 内部 控 制 管 理 理 念 ， 务实际情况及时修订信贷、 会、 财 安全保 卫等各项制度 ， 要使之符合 在 防范风险 的基础上发展业务。一是 ； １ 各管理层 对内部控 制的关 １６ ｎ， 业 务 实 际 ， 因地 制 宜 ， 正 建 立 起 一套 行 之 有 效 的制 度 体 系 ， 是 要 真 二 注 和 指 导 。 明确 各 级 内部 控 制 管理 的 第 一 责 任 人 ， 面 履 行 对 内 部 全 要 落 实 各 级 责 任 制 ， 业 务 经 营 中 逐 业 务 、 环导 职 责 。 二 是 加 强 对 员 工 的 思 想 教 育 ， 化 员 工 强 作承诺书 ， 一旦 出现 问题 ， 层 问 责 ， 高 员工 的工 作 责 任 感 ， 是 加 层 提 三 的制 度 观 念 和 内部 控 制 观 念 。 持 理 论 知 识 培 训 与业 务 技 能 培训 相 坚 大稽 核 检 查 的力 度 和 强 度 ， 时 落 实 奖 惩 ， 高 执 行 力 。 及 提 结 合 ， 他 们 熟 知 各 ｆ 岗位 的 制 度 和 操 作 规 程 ， 格 按 制 度 和 规 程 让 ｔ 严 １ 建 立 风 险预 警 监 测 机 制 ， 高 内部 控 制 水 平 。 ． ５ 提 随着 农 村 信 用 来处理每一笔业务 ， 提高他们认真执行 内部控 ｔＮ度 的 自觉性。 ｉ ｔ 社 电子 化 水 平 的不 断 提 高 ，利 用 计 算 机 网 络 建 立健 全 风 险预 警 监 测 １２坚持正向激励 机制， ＿ 促进企业合规文化发展。 正向激励机 制 提高内部控制水平成为可能。要根据不 同业务的性质 、 特点和 的 建 立 与企 业 合 规 文 化 的 营造 之 间存 在 着 互 为 前 提 的 关 系 。 一种 能 机制 ， 要求 ，设置不同的科学 的风 险预警监测指标 ，通过 收集业务部门真 让员工看到希望 ， 能带动其不断成 长、 不断谋求进步的、 有效的、 方 全 完 准 全 采 位 的 激 励机 制和 一种 “ 人 合 规 、 人 守 法 “ “ 规 就 是 创 造 企 业 价 实 、 整 、 确 、 面 的数 据 资 料 ， 取 非 现 场监 督监 测 和 定 量 与 定 性 人 人 、合 分析相结合的形式 ，对业务经营 中金融风险状 况进行综合分析和判 值” 的企 业 合 规 文 化 ， 就好 必 是 一 辆 正 在 奔驰 的 汽 车 ， 果 正 向激 励 如 反 安 机 制是 车 的 引擎 的话 ， 么 合 规 文 化就 是 刹车 ， 个助 推 ， 个 约 束 ， 断 ， 映信 用 社 在 资 金 的 流 动 性 、 全 性和 内部 控 制 以及 经 营 管理 中 那 一 一 发 现 的问 题和 风 险 隐患 ， 预 防和 处置 资 金 风 险 提 供参 考依 据 。 为 确 保汽 车 在 行 驶 中 有 张有 弛 ， 全 有序 。 村信 用社 的 改 革正 在 逐 步 安 农 ２完善 内部稽核审计体 系． 提高内部控制质量 深 入 ， 人 治理 结 构 尚不 完 善 。 新 的经 营理 念 还 未 成 熟 ， 规 文 化 尚 法 合 ２１ 改 进 稽 核 工 作 ， 善 组 织 架 构和 职 能定 位 设 计 。 高 内部 稽 ． 完 提 未完 全 建 立 ， 体 的 管理 水平 不高 等 不 利 因素 客 观地 摆在 我们 面 前 ， 整 核 的 独 立 性和 权威 性 ， 进 稽 核 管理 改 革 ， 立 垂 直 的 架 构 体 系 ； 推 建 明 因此 我 们 必 须在 现 有 的条 件 下 ， 围绕 基 ； Ｔ 作 ， ￣ ｔ ｔ 文化 理 念 和 制 度 改 革 确稽核 的地位 ， 工作范 围， 权利和责任 ， 使稽核工作制度 化、 规范化 ， 等三个重点来 不断； １ 合规风险管理 。首 先， １ ￣ ａ 夯实合 规风 险的基础。 充 分 发挥 稽 核 工 作 的作 用 。 真 按 照 银 监 会 的 要 求 ， 极探 索适 合 农 认 积 是要逐步建立合规风险管理体 系 ，二是要不断充实强化合规风险 真正实现业务与监督分离 ； 加大 管理队伍。除法律专业人员外， 还要补充业务人 员进入合规部 门。 三 村信用社 自身管理的稽核 工作架构 ， 拓宽稽核工作面 ， 强化稽核 内审的独立性 ， 建立稽核 责任 是 要 进 一步 明确 合 规 风 险 管 理 的职 责 。 在推 进合 规机 构 建 设 的 同时 ， 稽核频率 ， 彻底 革 除 旧体 制 稽 核 工 作 存 在 的 弊病 。 建 立 健 全 事后 监 督 、 明确 合 规 管理 的功 能 定 位 。理 清 与其 他 部 门在 合 规 管理 过程 中 的职 追 究 制 ， 稽核监督机制 ， 明确和落实检查监 督人 员的责任。 责分工。 四是 要逐 步 完善 合 规 风 险 管 理 的 工作 规 程 。 出台 合 规 管理 相 会计检查辅导、 ２２ 强 化监 督 约 束机 制 ， 挥 监 督 作 用 。 先 要建 立健 全 内部 监 ． 发 首 关办法 ， 制定合规工作 的报告制度、 检查制度等专门规章。五是要进 在 实行 全 方位 管 理 、 系统 管 理 ， 业 务 职 能相 全 在 步梳理制度 ， 使规章制度管理程序化。 其次 ， 从快更新合规理念 ， 逐 督 体 系。 内部 控 制上 ， 相 这种 内控 机 制 要重 步 建 设合 规 文 化 。 农 信 社 要 努 力建 设 以 “ 任 文 化 ” 责 为核 心 的企 业 文 关 部 门之 间 建 立相 互监 督 、 互 制 约 的 内控 机 制 ， 岗位 与 岗位 之 间 以及 员 工 之 间 实行 。 其 是要 尤 化 ， 极促成合规文化理念 的转变 ， 积 即从 合 规 无 用 到 合 规 创 造 价 值 ， 点 在 部 门与 部 门之 间 、 基 重 从 自发合规到高层率先抓合 规， 从被动合规到主动合规的转变 ， 使合 对 职 能 部 门负 责人 、 层 信 用社 主任 、 要 岗位 人 员加 强 监 督 。 一般 换 任 规 经 营真 正 成 为 全 体 农 村 金 融人 的共 识 。 三 ， 力 打造 合 规 风 险 管 采 取 轮 岗 、 岗 、 期责 任 审 计 和 离 任 审计 等措 施 进 行 监 督 约 束 。与 第 努 此 同 时 ， 有 定 期 开 展 监察 执 法 大检 查 ， 要 坚持 审计 执 法 和 监 察执 法相 理 的长 效 机 制 。 是 要 进 一 步 完 善 法 人 治理 结 构 。 事 会 应积 极 履 行 一 监 结 合 ， 分发 挥 其 监 督 制 约作 用 ， 内 部控 制 建设 真 正 落 实 到位 。其 充 使 董事会 、 高管层合规风险管理状况的监督职责。 二是要进一步健全激 一 二 励 约束 机 制 ， 照合 规 文 化 要 求 ， 按 引导 各 级 经 营 管理 人 员 自学 开 展 合 次 要 正确 处理 好 两 个 关 系 ： 是授 权 与 监 督 的 关 系 ， 是 信任 与 岗位 制 约 关 系 。 履 行 内部 控 制监 督 职 能 ， 要 一层 抓 一 层 ， 层 抓 落 实 。 三 层 第 规经 营 。 是要 积 极 按 照 “ 程 银 行 ” 三 流 的建 设 要 求 打 造 “ 自己 的银 行 ” ， 要在事后 监督上下功夫。落实好 “ 四项检 查”搞好 “ ， 四个监督 ” 。落实 这将 为农 信 社 提 高合 规 风 险管 理 提 供 良好 的机 制环 境 ， 同时 通 过 全 体 员工 的共 同 努 力 ， 规 风 险 管理 建设 必将 纳 入 正 规 ， 规 风 险 管 理 好“ 合 合 四项检查 ” 就是要充分做好对 一线临柜人员 的监督检 查 ， 信用社 的有 效 性 才 能得 以 实现 。 主任 、 主办会计做好对 一线 临柜人员和事后监 督工作的监督检查， 联 １３ 建立 健 全 内控 信 息传 导 机 制 ， 高风 险管 理 综 合 能 力 。 是 社职 能科室做好对信用社主任 、 ． 提 一 主办会计 、 员��
河南省农村信用社业务发展现状及对策研究
河南省农村信用社业务发展现状及对策研究第一章介绍随着我国金融行业的不断发展，农村信用社在农村地区扮演着越来越重要的角色。
作为农村金融市场的重要组成部分，农村信用社既是乡镇企业及民营企业的融资渠道，也是农民改善生活质量、发展农业现代化的重要途径之一。
本文将以河南省为例，探讨农村信用社在该省的业务发展现状及对策。
第二章河南省农村信用社现状2.1 业务发展速度缓慢河南省农村信用社业务发展速度较缓，主要原因是农村金融市场的竞争激烈，许多商业银行和小额贷款机构纷纷进入农村市场，与农村信用社竞争。
此外，一些地方政府的政策支持也不够有利，导致农村信用社在业务拓展上存在困难。
2.2 业务结构单一河南省农村信用社在业务结构方面相对单一。
大部分农村信用社的业务以农村贷款为主，其他业务较少，缺乏多元化经营的能力。
2.3 风险控制仍有不足河南省农村信用社在风险控制方面仍有不足。
一些信用社在发展贷款业务时忽视了风险管理，导致信用风险和还款风险较大。
另外，一些信用社合作的担保公司疏于履行担保责任，担保风险不可避免。
第三章河南省农村信用社发展对策3.1 推广服务理念，提高服务质量河南省农村信用社应加强服务理念的推广，提高服务质量。
信用社应尽力为客户提供全面的金融服务，并为小微企业和农户提供贷款、储蓄、支付服务等，扩大业务范畴，提高顾客的满意度。
此外，信用社应加强内部绩效考核，加强员工业务能力培训，从而提高服务效率。
3.2 加大业务拓展力度，增加多元化经营业务河南省农村信用社应加大业务拓展力度，增加多元化经营业务，如个人住房贷款、教育贷款、医疗贷款等，丰富业务结构。
加强与政府部门和其他金融机构的合作，扩大金融服务的客户群体，增强市场竞争力。
3.3 加强风险控制，完善内部管理机制河南省农村信用社应加强风险控制意识，加强客户信息核对，并制定完善的风险评估和风险预警机制。
同时，应加强与担保公司的合作，规范担保公司的行为，确保担保责任的充分落实。
当前河南省农村信用社存在的问题及对策研究
：
全 省 约 一 半 的 县 级联 社 亏损 挂 账 ，
中存 在 的 突 出 问题 ， 鉴 先 进 省 份 改 革 借 成 功 的经 验 ，采 取 切 实 可行 的措 施 ， 进
一
历 年 亏损 挂 账 ５ ． 元 ，在 有 亏 损 挂 ６７亿
账的２ Ｏ个 省 份 中居 第 六 位 ， 占全 国挂 亏 总额 的 ８９ 。 ％
当 河 省 村 用 存 的 题 对 研 前 南 农 信 社 在 问 及 策 究
口郜 俊玲 张 齐
根据 国务 院《 关于 深化 农村信用社 改革试点方案》 明晰产权关系、强化约 “
束机 制 、 强 服 务 功 能 、 增 国家 适 当 支持 、
地 方政 府 负 责 ” 的总体 要 求 ， ２ ０ 自 ０ ４年 以来 ，我 省 农村 信 用社 进 行 了 以组 建省
一
有 效 的 决 策 、 行 、 督 相 互 制 衡 的 机 执 监 制。 员工 素 质较 低 ， 才 匮 乏。 展 方式 人 发 转 变不 到 位 ，农 信 社 整体 竞争 能 力 、 风
险 管 理 能 力 、 融 创 新 能 力 、 息 化 水 金 信 平 不高 。 全 员 营 销 意 识 不 强 、 额 贷 款 小
司 （ 级 农 村 合作 银行 ）强 化 省 联 社 的 省 ， 战 略 指 导 、 风 险控 制和 协 调 服 务 职 能 ，
提 升 行 业 管 理 能 力 和 服 务 水平 。 第 一 步 ， 范 省联 社 履 职 行 为。 完 善 省联 社 规 的法 人 治 理 机 制 ， 顺 与 法 人 社 、 融 理 金
监 管 的关 系 ， 定 并 明晰 省 联 社 的 各 项 界
职能 ， 形成 上 下互 动 、 管理 有 效 、 务优 服 良 、 责 明晰 的管理 模 式 。 二步 ， 照 职 第 按 “ 业 管理 ＋金融 服 务 ” 行 的职 能定 位 ， 筹
农村信用社内控制度建设问题与建议
农村信用社内控制度建设问题与建议摘要：农村信用社是地方性国有金融企业，在一定的历史因素的影响下，农村信用社的内控制度仍旧存在着一定的漏洞。
本文立足于现实，对农村信用社的概念进行分析、存有意义进行解读，点明内控制度建设中的问题并进行详细分析，最后提出一定的建议，供相关人士交流了解。
关键词：内控制度；问题；建议内控制度的建立对于地方性国有金融企业有着极其重要的作用，完善的内控制度能推动农村信用社的发展，对于信用社经济效益的提升也有着极大的帮助。
一、内控制度的概念内控制度，衡量着一个金融企业是否发展得健康，这样的一个标准的确立有利于一个金融企业增强和改良内部控制。
而相关标准的建立还有利于农村信用社这一类的金融企业减小遭遇风险的概率、最大化企业的效益、精进运行质量，对于金融企业的发展有着保驾护航的作用【1】。
二、农村信用社内控制度中现存的问题(一)职责范围划分不明显农村信用社的内控制度现存的最大缺点就是社内职能范围的界定不明，没有明确地将金融企业之中该有的几个部门的职责划分明显诸如：理事会、监事会、审计部门等等。
这种情况导致了各个部门对于自己的职责内容不明晰，从而导致了职责未尽和跨越职责范围的情况同时出现，致使内控在金融企业中未树立起信服力。
并且，根据相应的规章制度，一个完善的金融机构应该有监督理事会对于高层决策者的决定做出评估和监督。
但是，这一现象在地方性的国有金融企业中却较少出现。
因为，在这些金融机构中，监事会往往只是一个机构，并无权管理决策者的决定。
而农村信用社内控体系之中最大的缺陷和漏洞就由此引发。
在实际情况中，有一些信用社的决策者滥用职权，不根据规章制度执行公务，对于自己所熟悉的人不根据规定的流程就发放大量贷款，却无人究责【2】。
而另一些决策者做事却并不尽心尽责，尸位素餐，却没有人监督他的泻职。
而这些现象的根源则是因为现在大部分农村信用社的制衡管理制度没有完善，社员代表大会、监督会、理事会这三项机构形同虚设，没有起到互相监管、决策、竞争的作用，进而导致了一系列的不良后果。
浅议当前农信社经营管理现状及对策
浅议当前农信社经营管理现状及对策随着社会经济的发展和农村改革的深入，农村信用社在乡村金融体系中扮演着非常重要的角色，是服务农民、发展农村经济、促进农业农村现代化的重要组成部分。
当前农村信用社的经营管理也面临着一系列的问题和挑战。
本文将从当前农村信用社的经营管理现状出发，分析存在的问题，并提出一些对策和建议。
一、当前农村信用社经营管理现状1. 规模小、业务简单目前农村信用社的规模普遍较小，多数信用社的资产规模在数亿元以下，业务主要集中在吸收存款、放贷和理财产品销售等简单业务上，缺乏多元化的金融服务。
2. 风险管理不足由于农村信用社的规模小、业务简单，风险管理方面存在较大的隐患。
信贷风险、市场风险、操作风险等问题频发，导致不良资产不断增加，影响农村信用社的经营稳定性。
3. 人才短缺当前，农村信用社的从业人员大多数为基层员工，缺乏专业化、专业化水平低，从业经验不足，导致农村信用社的服务水平和业务经营能力有限。
4. 技术水平落后农村信用社的信息技术水平相对较低，缺乏现代化的金融管理系统和风控系统，对于线上金融服务的开展不够成熟，这在一定程度上制约了农村信用社的经营发展。
二、对策和建议1. 加大资本注入，提升规模和实力农村信用社可以通过引进外部资本、吸引社会资金等途径，增加资本金的注入，提升自身的实力和规模，在充分利用资金的基础上开展更加丰富和多元化的金融服务。
2. 加强风险管理能力农村信用社应加强风险管理的意识，建立健全的风险管理体系和风险控制机制，从源头上控制风险，强化信贷审查和风险评估，加强对信贷资产的监管和管理。
3. 加大人才培训和引进人才农村信用社应加大对从业人员的培训和教育，提升其专业水平和从业技能，同时引进高素质的金融人才，带动整个团队的专业化和专业素养的提升，提升整体管理水平。
4. 提升信息技术水平农村信用社应加大信息技术的投入，建设先进的金融管理系统和风控系统，推进线上金融服务的发展，提升技术水平和服务质量，满足客户的多样化需求。
农村信用社经营管理中存在的问题与建议
农村信用社经营管理中存在的问题与建议引言农村信用社在我国农村金融体系中扮演着重要的角色，为农村居民提供金融服务，支持农村经济的发展。
然而，农村信用社在经营管理过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了信用社的发展，也影响了农村居民的利益。
因此，本文将通过对农村信用社经营管理中存在的问题进行分析，并提出相应的解决建议，以期改善目前的状况。
问题一：管理体制不够完善在农村信用社的经营管理中，存在管理体制不够完善的问题。
首先，由于信用社的管理体制相对较为松散，决策机制不够科学合理，导致决策效率低下，难以适应市场发展的需求。
其次，在一些农村信用社中，管理层的素质和能力不足，缺乏专业化的管理水平，极易产生管理失误和决策错误。
此外，农村信用社与政府之间的关系密切，有时政府的干预会影响到信用社的正常运作。
针对以上问题，建议农村信用社加强管理体制建设。
首先，建议信用社建立科学合理的决策机制和运作流程，提高决策效率。
其次，信用社应注重培养管理层的专业化能力，提高管理人员的素质和能力，确保管理水平达到要求。
此外，农村信用社应加强与政府之间的沟通与合作，确保政府对信用社的干预不会影响到其正常运作。
问题二：风险防控不够到位在农村信用社的经营管理中，风险防控不够到位是一个普遍存在的问题。
一方面，信用社对贷款客户的风险评估不够全面准确，经常出现贷款违约的情况。
另一方面，信用社在担保和风险分担方面存在不足，导致信用风险集中在信用社本身，一旦出现违约风险，将给信用社带来巨大的损失。
为了解决以上问题，建议农村信用社加强风险管理与控制。
首先，信用社应建立完善的风险评估体系，利用科技手段提高贷款客户的风险评估准确性，降低贷款违约的风险。
其次，信用社应加强对担保物的评估和管理，并开展风险分散和分担的机制，以减少信用社自身承担的风险。
另外，农村信用社还应加强内部控制和审计工作，及时发现和纠正存在的风险问题。
问题三：服务项目和渠道不够多样化目前，农村信用社的服务项目和渠道相对比较单一，对农村居民的金融服务需求不能有效满足。
浅议当前农信社经营管理现状及对策
浅议当前农信社经营管理现状及对策当前农村信用社作为农村金融体系中的重要组成部分，承担着服务农民、支持农村经济发展的重要职责。
随着经济社会发展和金融环境变化，农村信用社面临着一系列经营管理方面的挑战和问题。
本文将对当前农村信用社经营管理现状进行浅议，并提出一些建议对策。
一、当前农村信用社经营管理现状1.规模小、经营效益低。
农村信用社整体规模偏小，资金储备和信贷规模有限，经营效益不高，难以满足广大农民的金融需求。
2.业务结构单一。
当前农村信用社的业务结构相对单一，主要以存款、贷款为主，缺乏多元化金融服务产品和业务。
3.管理水平低下。
部分农村信用社管理水平相对较低，缺乏专业化的管理团队和科学化的经营管理体系，存在一定的管理漏洞和风险。
4.人才缺乏。
农村信用社在人才储备和培养方面存在一定的问题，缺乏高素质的金融人才，难以适应金融市场竞争的需要。
5.信息化程度低。
部分农村信用社在信息化建设方面存在滞后和不足，缺乏先进的信息化设备和系统，影响了业务办理和服务水平。
二、对策建议1.加大金融资源整合力度。
对于规模较小的农村信用社，可以通过整合现有的金融资源和资金，在合规的情况下，实现规模扩大和经营效益提升。
可以引导农村信用社开展金融合作，形成联动发展的格局。
2.推进多元化业务发展。
农村信用社应进一步拓展多元化金融服务业务，比如开展小额信贷、农村电商、金融理财产品等业务，满足农民的多样化金融需求，提升经营效益。
3.加强人才队伍建设。
农村信用社应加大对人才的培养和引进力度，建立健全的人才激励机制，吸引和留住高素质的金融人才，提升管理水平和服务能力。
4.加快信息化建设步伐。
农村信用社应加快信息化建设步伐，建立健全信息化管理系统，提升业务办理效率和服务水平，提高农民金融体验。
5.加强风险管理和内控建设。
农村信用社应加强风险管理和内控建设，建立健全风险管理机制，提升风险防范意识和能力，防范可能出现的风险隐患。
三、结语当前农村信用社面临着一系列的经营管理问题，需要从整合金融资源、拓展多元化业务、加强人才队伍建设和信息化建设等方面入手，加大改革力度和创新举措，提升经营管理水平和服务能力，更好地为农民和农村经济发展服务。
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河南省农村信用社内部控制现状及完善建议作者：王晓燊
来源：《智富时代》2016年第07期
【摘要】近年来，农村信用社在我国农村金融体系的地位不断提高，规模逐步壮大，在农村经济发展和农民增收方面发挥积极作用。
但是从当前的发展来看，大部分地区的农村信用社依旧存在诸多问题。
本文以河南省农村信用社为研究对象，努力建立一个完整有效的内部控制体系，以期改变河南省农村信用社内部控制现状，为农村信用社的持续性发展提供强有力的内部支持。
【关键词】农村信用社；内部控制；信息系统
一、研究背景
河南省农村信用社于1951年成立，多年来，在国家优惠政策的大力支持下，各项业绩获得突破性发展，为河南省农村经济的发展提供了重要的资金支持。
但是从目前发展来看，农村信用社存在内部控制制度不完善，与其他银行发展相比相对落后的问题。
我国农村信用社由于身处于农村的特殊环境，经营者对内部控制管理的重视度不够，相关的规章制度还有待进一步的完善。
因此，如何建立一套与农村信用社规模、效益相适应的内部控制制度体系，成为一道重要课题。
二、研究意义
农村信用社的健康有序对我国农村经济的持续性发展和稳定的资金支持具有重要的作用。
随着农村信用社新一轮改革的不断推进以及金融风险的不断增强，加强农村信用社的内部控制建设就是这次深化改革中的重要的目标之一，有效的防范金融风险成为重中之重。
本论文研究的开展对于解决河南省农村信用社的内部控制存在的问题具有重要的现实意义，为河南省农村信用社的长远发展奠定基础。
其次，研究农村信用社的内部控制机制，能够有利于银行竞争能力的提升和风险防范机制的完善，使农村信用社能够更加适应现代化金融市场的变化需求，为农村经济发展提供稳健的资金支持，减少农村信用社存款人的利益损失。
三、河南省农村信用社内部控制存在的问题
农村信用社要想在现代竞争激烈的市场中持续发展内部控制管理是关键。
从当前农村信用社发展来看，虽然部分内部控制机制得到完善，但依然存在部分的不足，主要表现为以下几个方面：
（一）信息系统建设滞后
信息交流不仅要求相关的机构要及时、完整、准确地掌握内部的财务数据与信息，而且还要将相关的外部的情况、社会的事件和市场的信息进行掌握与决策。
目前河南省农村信用社信息系统建设还存在很大的问题。
河南省农村信用社现有的系统仅能提供内部业务和经营基础数据，不能满足各种信息交流的需要，运行效果差。
而且信息交流共享机制尚未建立，各业务管理部门之间信息沟通不畅，信息共享平台的不完善导致内部控制信息资源利用效能低，管理部门无法及时、准确的获取信息，造成重复管理。
（二）内部控制环境薄弱
内部控制环境是内部控制的基础，河南省农村信用社内部控制环境薄弱。
目前，农村信用社内部控制建设多处于初级阶段，内部控制往往被机械地理解为各种规章制度的制定、汇总，管理者忽视了内部控制是贯穿于决策、执行、监督整个业务流程过程中环环相扣的动态监督机制。
从整个管理层到基层员工都存在对内部控制机制认识不够、风险意识淡薄的问题，员工认为只要完成了上级交给的任务，只要在规章制度范围内运行业务且没有出现风险，就是执行了内部控制制度，以至内部控制执行不严、执行不到位，难以发挥内部控制的真正作用。
（三）内部控制制度建设不完善
内部控制贯穿整个农村信用社经营管理的全过程，河南省农村信用社内部控制制度滞后，缺乏全面性和科学性，制度制定有相互矛盾和空白地带。
首先，农村信用社内部控制制度缺乏全面性，缺乏系统的业务操作程序，许多业务的制度制定存在盲点存在漏洞。
其次，内部控制制度建设落后于新业务的开展。
在金融新业务开发推广时，不能及时制定出完善的操作流程和相应的内部控制制度来约束，运作上带有盲目性，留有无章可循的空档。
最终员工在工作中无章可循，只得以习惯或者上级命令代替，这就造成了一定的内部控制风险。
目前农村信用社在授信业务、存款及柜台业务、中间业务、会计业务和计算机系统等各方面都缺乏必要的内部控制制度，部分重要业务缺乏有效的制度来制约。
现行的一些内部控制，达不到应有的控制、制约作用。
还有一些内控制度缺乏对违规操作的具体处罚规定，罚则过于笼统，缺乏可操作性。
在制定制度时，不加区别的照抄照搬他行的各种内控制度，不根据自身的情况加以吸收、改造，导致管理成本的增加和制度效力的削弱。
有些信用社对“内控制度”这一概念认识存在偏差，将内部控制建设误认为就是简单的制度修订和汇编，甚至将制度汇编作为“政绩”来炫耀，这种曲解“内部控制”的行为浪费了大量的人力、物力和财力；在简单的修订和转抄各种制度办法时，又经常出现断章取义的现象，使一些制度改变了解原来的意义，约束效力大为削弱；制度的订立与落实不能统一，执行力度差，使订立好的各种制度成了摆设。
四、完善河南省农村信用社内部控制的措施
加强信用社内部控制管理建设是维护经营目标的重要保障，是规避、化解各种风险的重要手段，是稳健发展的必要条件。
内部控制贯穿整个农村信用社经营管理的全过程，它所起的作用越来越重要。
要跟上时代发展的步伐，满足现代化市场发展的需要，农村信用社就必须转变
观念，在确定科学的发展定位的前提下，创新思维，制定有效的策略措施，完善内部控制建设。
（一）完善内部信息传递机制
第一，加快信息系统的建设步伐。
信息系统的建设必须是要能够涵盖农村信用社全部业务活动风险的，将风险管理与信息系统建设结合起来，建立一个多层次的电子化风险控制系统。
信息系统开发过程中，要加强各部门之间的合作，加强客户信息整合，保证数据的可靠性，实现企业内部的信息共享。
第二，提高信息的传递效率。
要建立起一套专项的内部控制信息传递系统，主要围绕农村信用社的主要业务和主要的风险控制点，每位员工都必须有向上沟通信息的手段，要求各业务工作人员在发现问题的第一时间就及时地向相关的信息部门上报。
实现内部控制信息的快速传播，实现资源共享，确保各级法人治理机构能及时了解农村信用社的现状，形成良好的信息交流和反馈机制。
（二）优化内部控制坏境
内部控制文化建设是一项系统而长期的工程，农村信用社内部控制文化体系应该为内部控制的建设提供一个适宜的环境。
培育“内部控制创造价值”的文化基础，激发员工的责任感和创造力，使员工能够真正树立起良好的内部控制价值观，使内部控制的架构更加合理。
（三）加强内部控制制度建设
完善内部控制规章制度，在对农村信用社自身特性进行分析的基础之上确立内部控制相关的制度、流程、操作等，建章立制，提高内部控制机制的有效性。
健全的内部控制体制，必须要适应业务的发展，能够覆盖业务处理过程中可能遇到的所有的风险点。
此外，内部控制不仅仅是宏观上的管控，更应该将内部控制工作细化到日常工作的每一个环节。
在对相关业务风险点分析的基础之上，针对不同的业务特点建立不同的内部控制机制，将风险管控纳入到信用社业务和工作的方方面面。
【参考文献】
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