加强银行会计内部控制措施研究
银行内部控制存在的不足与解决措施研究
银行内部控制存在的不足与解决措施研究通过对银行内部控制的深入剖析，分析了银行内部控制的现状，总结出当前银行内控中存在的主要问题及可能采取的改进和完善措施。
加强银行内部管理方面问题的研究，建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系安全运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。
标签：银行；内部控制；措施1 银行内部控制存在的问题1.1风险管理系统尚不完善（1）风险管理理念有待创新。
许多银行的风险管理仍停留在条块管理的“部门银行”模式中，对市场、客户和风险的反应相对滞后，对开放条件下的金融市场变化和金融创新的特点反应不足。
（2）流程银行风险管理体系尚未建立。
我国主要上市银行虽然都开始建立和完善风险组织构架，如董事会、风险管理部、法律合规部，甚至审计委员会，但各部门往往是外部或事后的管理，不能同步嵌入到业务流程等中去；各个风险管理职能部门条块分割，部门职能交叉重叠；风险管理信息沟通不畅，风险管理环节协调不够，风险管理流程脱节，对市场和风险反应不足，不能实现效率最优化，甚至失去了最佳的风险规避时机。
（3）风险识别和评估方法、手段落后。
风险识别与评估仍处于定性分析阶段，即使是信用风险的定量分析也仅局限于对企业财务报表分析，须加强信用体系建设，充分建立各金融部门间的信息资源共享，从而有效降低信息成本；尚未建立完善的信贷风险监测预警系统和内部风险评估模型，风险评估技术人才也很缺乏；风险数据库不完备，信用风险特别是对集团客户信用风险分析跟不上风险管理的需要，对市场风险、利率风险、汇率风险、操作风险等的评估更是处于起步阶段。
1.2内控制度的健全性和有效性仍然不足（1）没有做到内控先行。
市场竞争激烈、产品创新层出不穷，但业务开办前缺乏细致的规划和研究，仅作原则性规定。
如新产品推出初期，各级机构盲目扩大市场占有份额，在操作层面出现一些不规范现象，增加了产品本身的风险。
银行财务会计内控管理中存在的问题及优化对策
银行财务会计内控管理中存在的问题及优化对策1. 引言1.1 背景介绍银行作为金融机构的重要组成部分，在社会经济中扮演着至关重要的角色。
银行财务会计内控管理是保障银行资金安全、合规经营和稳健发展的基础，但随着金融市场环境的快速变化和金融业务的复杂化，银行财务会计内控管理也面临着越来越多的挑战和问题。
在过去的实践中，银行财务会计内控管理存在诸多问题，包括缺乏有效的风险评估机制，内部审计不够独立，数据管理不规范，管理层对内控重要性认识不足等。
这些问题不仅影响了银行的经营效率和风险控制能力，还可能导致金融风险的不断积聚和最终的金融危机。
为了提升银行财务会计内控管理的水平，加强风险管理和内部控制，需要对现有问题进行深入分析，并提出相应的优化对策。
接下来，本文将围绕内控管理存在的问题展开探讨，并提出优化对策，以期对银行的风险管理和内部控制能力的提升起到促进作用。
1.2 问题意识银行财务会计内控管理是银行运营中至关重要的一环，其质量直接关系到银行的正常运作和稳健发展。
当前银行财务会计内控管理中存在着诸多问题，给银行的风险管理和经营活动带来了一定的挑战。
银行财务会计内控管理存在着缺乏有效的风险评估机制的问题。
在风险管理方面，银行往往没有建立完善的风险评估机制，无法及时发现和应对潜在的风险，导致风险管理效果不佳。
内部审计不够独立也是一个普遍存在的问题。
一些银行内部审计机构并不独立，审计人员可能受到行政干预，导致审计结果的客观性受到影响。
数据管理不规范也成为一个突出问题。
在信息化时代，银行的大量业务数据需要得到妥善管理和保护，但一些银行在数据管理方面存在着规范不足的情况，数据安全受到威胁。
管理层对内控重要性认识不足也是一个普遍存在的问题。
一些银行的管理层对内控的重要性认识不足，导致内控体系缺乏有效监督和支持。
银行财务会计内控管理中存在着诸多问题，亟需加强对内控管理的重视和改进。
【问题意识】的提出，为后续分析和优化对策的制定奠定了基础。
延安银行会计内控问题的研究
、
在充分认识 目 前 综合业务 系统存在 问题 的基础上 ， 制定 出切实可 行 的措施 ， 弥补无法实现 机器监督管理 的空缺 。同时要利 用发达 的阿 络技术 ， 建立有效的信息交流 、 共享 、 反馈机制 ， 使上级会计部门的管理 人员及时掌握 会计 内部控制 执行情况 。为此 ， 建议开发推 广电子验 印 系统 、 会计 档案缩微 系统 ， 提高执行 内部会 计控制 的手段 ， 以便较好地 落实内控制度。
参考文献：
近年来 ， 由于延安银行业务 发展较快 ， 网点不断增 多 ， 对会计人员 的需求 不断上升 ， 使得有些员工经过简单的培训就上 岗操作 ， 甚至有些 员工连业 务操作 都不太熟悉 。因此 ， 他们只会依赖综合业务系统 ， 而忽 视 了综 合业务系统存在的一些隐患 ， 如大机返传报表到网点较迟 ， 不利 于及时发现 问题 ； 处理信息关键 字的字段太 少 ， 容易产生账 号 、 户名不 符 而入错账等等 。从而 降低 了防范风险的努力行为 。
一
（ 嚼） 完 善 激励 措 施
建立科学 、 明确的奖罚标准是完善激励措施 的重要环节 ， 它不仅能 够充分调 动员 工执行 内控制 度的积极性 ， 还 能激发员工遵 章守纪 的热 情， 弥补会 计失控 的缺 陷。银行应充分 考虑各 岗位所要求 的业务知识 水平 、 会计 核算的质量 、 风险的防范 和管理 水平等 因素 ， 制 定合理 的工 资和绩效 标准 ， 确定 相应 的奖励标准 和处罚标准 。
一
控制度的好坏 ， 却没有一个 明确的奖惩措施 ， 这就难 以调动会计人员 的 主观能 动性和执行制度 的 自觉性 ， 致使 风险防范能力较差 。更为严重 的是 ， 有些 员 为 了完成 考核 目标和追求工 作业绩 ， 知法犯 法 ， 违规操 作， 最终犯下难以挽 回的错误 。 二、 完善 内部会计控制的对策
银行财务会计内控管理中存在的问题及优化对策
银行财务会计内控管理中存在的问题及优化对策银行作为金融行业的重要组成部分，财务会计内控管理一直是其经营管理中的重要环节。
而在实际操作中，银行财务会计内控管理中存在着一些问题，影响了其运营效率和风险控制能力。
本文将从多个方面分析银行财务会计内控管理存在的问题，并提出相应的优化对策，以期能够更好地提高银行的财务会计内控管理水平。
1. 内部控制制度不够完善银行财务会计内控管理中存在的一个问题是内部控制制度不够完善。
一些银行在内部控制制度建立和完善方面投入不足，导致内部控制体系的框架不够健全，制度不够完善，对财务风险的预防和控制存在着较大的隐患。
2. 内部控制流程不畅银行的财务会计内控管理中存在的问题还包括内部控制流程不畅。
在实际操作中，一些银行的内部控制流程并不够畅通，存在着信息传递不及时、协同合作不够密切等问题，导致财务会计内控管理效果不佳。
3. 人为因素影响银行财务会计内控管理中还存在着人为因素的影响。
一些员工可能存在着不正当的行为，包括贪污腐败、内部欺诈等行为，给银行的财务会计内控管理带来了较大的隐患。
4. 技术设备不足银行财务会计内控管理还存在着技术设备不足的问题。
随着科技的不断发展，一些银行的财务会计内控管理所依赖的技术设备可能已经过时，导致内控管理效果不佳，存在着信息泄露、网络安全隐患等问题。
5. 监督管理不到位银行财务会计内控管理中存在的问题还包括监督管理不到位。
一些银行对财务会计内控管理的监督管理存在着疏漏，监管不到位，导致一些违规行为得不到及时的制止和纠正。
二、银行财务会计内控管理优化对策2. 优化内部控制流程银行还需要优化内部控制流程。
为了解决内部控制流程不畅的问题，银行应该对内部控制流程进行优化，建立起畅通的信息传递渠道和协同合作机制，优化内部控制流程，提高内控管理的效率。
3. 加强人员培训和监督管理银行还需要加强人员培训和监督管理。
通过对员工进行道德和职业素养的教育培训，增强员工的法律意识和道德观念，有效地预防和减少人为因素对内控管理的影响。
商业银行会计工作的内控建设和风险防范
Forum学术论坛 2012年12月165浅析商业银行会计工作的内控建设和风险防范天津财经大学 武向平摘 要：随着我国经济社会的快速发展以及与国际接轨的程度不断加深，商业银行面临的挑战也愈发重大，面临的风险也更加多样化，这对商业银行加强内部管理提出了更高的要求。
会计工作作为商业银行内部管理中重要的一方面，其内控建设和风险防范也被提上了日程。
本文从分析商业银行会计内部控制的现状入手，并且分析造成当前现状的原因，提出强化商业银行会计内控制度的必要性和完善商业银行内部会计控制的措施建议，希望能对防范银行会计风险有所借鉴，为会计业务的健康发展服务。
关键词：商业银行 内控风险 防范措施 会计中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)12(c)-165-021 我国商业银行会计内控存在的问题1.1 外部环境的冲击商业银行的外部环境主要分为政治、经济、法律、文化等四个方面。
具体表现在以下几个方面。
1.1.1 政治环境由于我国幅员辽阔，各省市地区之间政治经济发展不平衡，商业银行在日常运作中不能采用“一刀切”的方式，而要因地制宜，这就给商业银行的政策制定等带来了诸多不便，也在无形中加大了管理难度。
1.1.2 经济环境随着我国资本市场逐渐对国外银行和金融机构的放开，国外资本的进入给我国传统商业银行的发展带来了严重的冲击，商业银行的经营模式和理念都亟待改变。
1.1.3 法律环境法律是商业银行健康而有秩序发展的保障，目前我国关于商业银行方面的法律主要有《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》等，这对商业银行日常会计核算和内部控制提出了基本的要求和规范。
但是随着商业银行的快速发展以及交易的复杂化，出现了很多新的问题和纠纷，诸如此类在法律方面还多为空白。
1.1.4 文化环境文化是一个企业的灵魂，企业文化的好坏直接影响了企业发展的前景。
目前我国商业银行的经营理念还比较落后，片面追求业绩的提升，并没有真正贯彻落实“顾客至上，平等服务”的经营理念。
新形势下中央银行会计核算内部控制研究
（ ） 二 内部 控 制 手 段 的 单 一 性 与 业务 灵 活性 的矛 盾
一
是对 重 大 会计 事 项 控 制手 段 单 一 。 据总 行 《 大 会计 根 重
事 项 审 批 制 度 》 规 定 ， 额 转 帐 、 账 冲 正 、 记 账 务 、 正 的 大 错 补 非 常挂 账 、 账 等 重大 会 计 业务 由会 计 主管 审批 后 办 理 。 销 目前采 取 的手 段 是 在会 计 凭 证上 签 字 、会 计 主 管 坐班 日志 中登 记 的
集 中 监 督 灵 活 并 存 、人 工 监 督 与 计 算 机 监 督 相 互 结 合 的 模
式 ， 会计 、 对 国库 、 币金 银 等 部 门的 日常 会 计 核 算 业务 进行 货 复审 和检 验 ， 志着 中 央银 行 会 计 监 督 模 式 的 转 变 。 标 （ ） 计 管 理 的社 会 影 响 力 发 生 变 化 。 是 随 着 中 央银 三 会 一 行 职 能 的转 变 ， 传 统 的支 付 清 算 、 币发 行 、 在 货 经理 国 库 等 核 心 业 务 的基 础 上 ， 加 了监 督 管 理 、 行 货 币政 策 等 职 能 ， 增 执 会 计 工 作 内涵 日趋 丰 富 。 二是 定 期 借 记 、 票影 像 、 库 代 发 等 支 国 新 业 务 的 推 广 ， 央 行 会 计 服 务 对 象 从 金 融 机 构 、 税 部 门 使 财 扩 大 到 企 事 业 单 位 和 社会 普通 公 众 ， 服务 对象 的范 围 日渐 扩 大 。三 是 在 当 前 国 内 外金 融 形 势 十 分 复 杂 ， 胀 预 期 居 高 的 通 情 况 下 ， 会 普 通 公 众 也 开 始 关 注 会 计业 务部 门公 布或 对 外 社 提 供 的 数 据 和 分 析材 料 ， 会 影 响 力 １益 增 强 。 社 ３ 二、 央行 会计 内部 控 制 的特 点 与 新 形 势 发 展 要 求 的 比 较 （ ） 计 内部 控 制 体 系 建 设 的滞 后 性 与 业 务 发 展 先 进 一 会
完善商业银行会计内部控制管理的措施
制度 ， 必然 给 犯 罪 分 子 留 卜 乘 之 机 。 可
１ 内控意 识淡薄 ． ２
在 Ｅ前 业 务 发展 压 力 日渐 增 大 的情 况 下 ， 分 基 层 网 点将 ｌ 部 大部分精力集 中于业务拓展和柜台客户维护 方面， 个别员工在
１ 监 督检 查不力 ． ４
网点管理人 员没有认真履行职责 ， 日监督检 查和授权管 每 理和周查制度流于形式， 制度规 定， 如 网点负责人对特 殊业务、
种贯穿于 决策 、 执行、 监督全过程 的环环相扣 、 平衡 制约的动 态 机制 ， 而是反映为一成不变、 机械僵化 的形式 ， 有些明显陈 『 Ｅ ｌ 的规 章 制 度 或 操 作 程 序 不 能 被 新 的 、更 科 学 的 制 度 所 代 替 ， 特 别 是 目前实行会计核算体制改革、 综合柜 员制 以及新 的金 融、 务 品种 、 融 创 新 工 具 的 不 断 推 出 ， 果 不 及 时 调 整 加 强 内控 金 如
Ｉ 会计 内部控 制存在 的问题及成 因
１ 内控 机制不 活 ． １
从 目前 国 内情 况 来 看 ， 建 成 真 正 的 、 有 国 际 水 平 的 、 要 具 规 范 化 的 商 业 银 行 ， 现 其 各 项 既 定 Ｅ标 ， 须 随 着 其 务 的 曰 实 ｌ 必 新 月异 ， 立 与 之 相 配 套 的 严 密 、 统 、 范 、 效 的 内控 制 度 。 建 系 规 有 在现 实工作 中， 很多商业银行往往 忽视 了会计核 算内部控 制是
以上种 种 ， 内控制度 形 虚设 ， 使 弱化 了业务操作 过程 中 的 系 统 性 、 密 性 、 整 性 。 重 制 度 建 设 、 制 度 落 实 ， 章 不 严 完 轻 有 循 ， 章操 作 ， 成 了事 故 隐患 。 违 造
银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究
银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究摘要：随着全国经济的发展，银行业务也持续推陈出新，但是银行财务会计内控工作存在一些不足，本文针对这些问题认真分析，并提出如何进一步完善银行财务会计内控的工作的一些措施。
关键词：银行；会计：内控中图分类号：f830.42 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)07－0141－01一、银行财务会计内控工作存在的问题(一)银行的风险观念比较落后我国大多数银行的内部控制侧重于内部成本控制和内部资产安全控制等，对内部控制的认识也比较淡薄和感性，在会计内部控制的效率和效果，及实现经营管理目标的作用等方面还持保留态度，此外，有章不循、执法不严等现象时有发生。
这源于部分管理层重发展轻制度，重经营轻管理，内部控制没有发挥应有的作用，有的银行在内控制度上存在着形式主义，表面上制订的制度是完善的，但是缺乏执行力，使制度总是停留在“贴在墙上，挂在嘴上”，而未真正落实在行动上，因此内控制度的有效性也得不到真正的发挥。
由于对内控工作缺乏执行力，在经营中面临的各项风险就无法准确的识别和计量更无法及时将风险控制在可控范围内。
(二)银行会计人员的素质偏低会计部是银行业务经营的核心部门，其内控管理也是整个银行内控工作的核心，会计人员承担着重要的内控职责，而要真正的发挥内控的作用，还需要进一步提高理论水平和道德休养。
因为内控管理涉及到银行经营管理的各个环节，会计人员作为内控管理的核心人员必须掌握除会计以外的各项知识，否则，内控工作就不可能到位。
现实工作中，精通各项业务、懂会计电算化知识的会计人员匮乏，很多人员综合素质，不能满足现代业务发展的需要，也不能适应会计发展的需要。
更重要的是，因缺乏必要的监督，一些会计人员权责不分，无视相关法律法规，作假帐，造假会计报告，造成会计信息失真，使银行财务会计内控的执行不理想。
(三)银行内部审计监督的作用有限这一情况在多数银行内广泛存在，甚至一些银行的内部审计监督成为摆设，这是因为内部审计缺乏独立性、权威性，审计的力量不足，覆盖面也不广，及相关领导内审的重要性认识不足。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
加强银行会计内部控制措施研究
中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01
摘要健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础。
我国的商业银行现在虽然已经初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度。
但从总体上来看，我国国有商业银行的内部控制体系还不完善，内部控制效果也不甚理想。
因此全面构建现代商业银行会计内部控制体系并适时进行创新，是完善和健全我国商业银行内部控制体系的重要保障。
关键词商业银行会计内部控制
一、营造科学、高效的风险监测和风险预警机制
风险监测和风险预警机制的建立，直接关系到会计内部控制与管理中的风险控制和风险处置，也是建立健全会计内部控制与管理体系的重要内容。
在已普遍成立稽核中心、实行稽核集中的条件下，建议将风险监测和风险预警职责划归稽核中心，并整合核算中心综合柜、联行柜的有关职能，变稽核中心单纯的事后监督为集事中管理、事后监督、风险监测预警和风险处置综合协调等职能为一体的综合控制与管理部门，并利用计算机网络技术建立风险监测与预警系统，增强对会计核算系统和会计管理行为的内部控制与管理，全面提高风险控制和风险应变能力。
二、建立涵盖银行所有业务活动的管理信息系统
信息是管理的基础，有效的信息系统对于内部控制而言是必不可少的。
确保财务与管理信息的可靠性本身就是内部控制的目标之一，同时，充足的信息和有效的交流又为内部控制体系中各个要素的正常运转提供了必不可少的信息支持。
要保证信息可靠、真实，就必须要正确进行财务会计的各种业务核算；同时建立完整的会计业务档案，确保各项原始记录和各种原始资料的真实和完整；促进各项业务的电子数据处理系统的整合，实现业务数据的集中处理，真正做到全行一本账。
利用数据集中的特点，进行数据分析，并改变传统的报表数据自下而上的汇总办法，改为自上而下的反馈，集中生成各分行和全行的汇总会计报表，实现会计报表的“t+1”制度。
在数据集中处理的基础上，建立贯穿各级机构、覆盖所有业务领域的数据库和管理信息系统，及时提供经营管理所需要的各种数据和报表资料，做到真实、准确；同时加快建立商业银行内部各级分支机构经营状况的实时监控系统，并做到内部审计部门的信息共享。
各行会计信息报告部门的职能不应是信息的汇总和传送，而应逐步将主要精力放在数据的集中处理和分析上。
商业银行将信息技术运用于管理过程，建立起有效的管理信息系统，对于内部控制而言尤为重要。
通过建立管理信息系统，将银行的经营方针、业务政策、业务操作规程、内部控制原理、程序和风险识别、防范控制、挽救措施等项内容进行计算机程序化处理，从而排除最难控制的人为因素的干扰，确保内部控制目标的实现。
可以说，管理信息系统的建
立在很大程度上影响商业银行内部控制水平的高低。
商业银行的管理信息系统可分为四大类，即会计业务处理系统、信息报告系统、决策保障系统和办公自动化系统。
商业银行管理信息系统的最终目标是建立一整套具有统一性、前瞻性，符合客户需求，融合管理思想，涵盖银行所有业务活动的管理信息系统。
这一系统即可按产品、地区划分成不同类别的子系统，又可统一回归到为客户提供全方位服务、为经营决策提供全方位信息的高效、灵活的综合信息系统上。
三、整合资源，形成会计内部监督合力
在现实工作中，商业银行应进一步探索内部控制的新机制，将负有内部控制建设监督职能的部门进行组织机构重组，从而整合内部管理资源，形成内部控制合力，促进会计内部控制与管理的良性发展。
按照“机构扁平化、业务垂直化”的要求推进管理架构和业务流程整合，解决操作风险的控制问题。
通过机构扁平化改革，建立“以客户为中心，以市场为导向”的垂直化领导的营销体系，强化基层行的经营职能，缩短管理半径，提升经营层次，以内部控制、稽核监察、会计核算、数据信息等部门对前台业务进行联合督查制衡。
探索会计监督检查的新思路，逐步形成全方位、多层次的会计内部控制模式。
监督检查应突破简单的表面上的账平表对，把重点放在制度落实情况的检查上，突出检查的针对性和时效性，重视实施，督促整改，落实责任，严肃处罚，切实达到发现问题、堵
塞漏洞、消除隐患、防范风险的目的。
同时，会计职能部门作为会计内部控制与管理工作的业务部门，也应积极发挥在会计检查辅导中的职能作用，经常对基层行的会计内部控制与管理进行现场检查和辅导，完善会计基础工作质量等级评估机制，促进基层央行会计内部控制与管理体系的完善和会计内部控制与管理质量的提高。
发挥稽核的事后监督职能，提高稽核成果的利用效率。
一是稽核部门应与被监督单位建立定期联席会议制度，集中讨论、交流监督申发现的共性问题和异常情况，从而形成一致处置意见，规范被监督单位的操作行为；分析资金风险隐患，将事后监督成果运用于事前、事中控制，形成同心协力、互助群防的局面。
二是稽核部门应与再监督部门建立联席会议制度，加强与内审、纪检监察等部门的沟通与协调，整合重复监督项目，定期进行成果交流，最大限度地实现监督信息共享，以增强对薄弱环节和风险隐患的管理和控制，提高被监督牢位的成果利用率。
作为商业银行内部控制第三道防线的内审部门，应在业务部门对风险进行度量与控制的基础上，利用非现场审计手段，提高内部控制监督与评价的有效性与科学性。
《内审指引》开宗明义就指出，内部审计工作应当“以内部控制为导向”，这就要求内部审计工作要以内部控制为中心，关注、识别、评估、衡量和监督控制银行面临的信用风险、市场风险、操作风险、合规风险等各类风险，通过检查、测试、评价等各种方法，提出切实可行的缓释风险的控制措施
和稽核建议。
内审工作的重点是识别、分析和预测商业银行辖属机构的安全性风险、流动性风险、盈利性风险以及由三类风险形成的综合风险，迸而促使商业银行各级领导、各级相关部门采取措施规避、降低、分散风险。
参考文献：
[1]唐亮贵，李静.商业银行内部控制机制动态特性研究.经济
师.2004（02）.
[2]罗莉.全方位审视内部控制.经济问题探索.2003（08）.。