税务师职业资格税法一(土地增值税)模拟试卷2
税务师职业资格税法一（土地增值税）模拟试卷2(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90％对外出售，10％对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是( )。
（分数：2.00）A.对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除B.对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除√C.对其出售开发楼盘和出租待售房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除D.对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除解析：2.2016年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计275万元。
该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
该公司应缴纳土地增值税( )万元。
（分数：2.00）A.0B.140．25C.223．75D.262．50 √解析：解析：这是一个传统的考核土地增值税计算的题目，考核传统的计算步骤和各项目的基本扣除规定。
(1)确定转让收入5000万元(2)确定转让房地产的扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额为2000万元②房地产开发成本为1000万元③房地产开发费用为100+(2000+1000)×5％=250(万元) ④与转让房地产有关的税金为275万元⑤从事房地产开发的加计扣除为：(2000+1000)×20％=600(万元) ⑥转让房地产的扣除项目金额为：扣除项目金额合计=2000+1000+250+275+600=4125(万元) (3)计算转让房地产的增值额=5000—4125=875(万元) (4)计算增值额与扣除项目金额的比率=875／4125×100％=21．21％，适用税率为30％ (5)应纳土地增值税=875×30％=262．5(万元)。
3.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
（分数：2.00）A.公司与公司之间互换房产√B.房地产开发公司为客户代建房产C.经税务机关核准的个人互换居住用房地产D.双方合作建房后按比例分配自用房产解析：解析：A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；C免征土地增值税；D暂免征收土地增值税。
4.下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额的说法，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.以出让方式取得土地使用权的，其地价款为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，其地价款为补交的出让金C.以转让方式取得土地使用权的，其地价款为实际支付的地价款D.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用，包括耕地占用税和过户费√解析：解析：纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用，包括按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。
5.某市一家商贸企业2016年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。
2014年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。
该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税( )万元。
（分数：2.00）A.33．3 √B.34．6C.35．12D.36．23解析：解析：第一步，确定应纳增值税及不含增值税转让收入应纳增值税=(560—434)／(1+5％)×5％=6(万元)不含增值税转让收入=560—6=554(万元)第二步，确定扣除项目金额取得土地使用权支付金额=434+8=442(万元)可扣除税金=6×(7％+3％+2％) +560×0．5‰=0．72+0．28=1(万元)扣除项目金额合计=442+1=443(万元)第三步，增值额：554—443=111(万元)第四步，增值额与扣除项目金额之比=111÷443×100％=25．06％，适用税率30％第五步，应纳土地增值税税额=111×30％=33．3(万元)。
6.某生产企业2017年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得含增值税转让收入420万元，缴纳增值税20万元、其他相关税费共计5万元。
该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。
（分数：2.00）A.22．5 √B.25．5C.16．5D.14．5解析：解析：出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题办公楼的成新度折扣率为 40％，即4成新，其评估价=800×40％。
所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税=(420—20—800×40％一5)×30％=22．5(万元)。
7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在( )税务机关申报纳税。
（分数：2.00）A.住所所在地B.房地产坐落地√C.纳税人户口所在地D.自行选择纳税地点解析：解析：为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
8.以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的是( )。
（分数：2.00）A.建成后产权属于全体业主的会所B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的停车场D.建成后待售出租的商业用房√解析：解析：ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除；D尚未实现销售，不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。
9.房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
（分数：2.00）A.2年B.3年√C.5年D.8年解析：解析：房地产开发企业取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
10.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在( )。
（分数：2.00）A.总机构所在地B.房地产坐落地√C.生产经营所在地D.办理房地产过户手续所在地解析：解析：法人纳税人转让房地产，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：12，分数：24.00)11.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。
（分数：2.00）A.旧房产的评估价格√B.支付评估机构的费用√C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的印花税√E.取得土地使用权支付的金额√解析：解析：转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选ADE选项。
纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，B选项按照政策也可以扣除。
12.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的√B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的√D.直接转让土地使用权的√E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的解析：解析：纳税人应进行土地增值税清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，以及转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的。
税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
ACD为应该清算的；BE为税务机关可要求其清算的。
13.根据土地增值税的政策规定，暂不征收土地增值税的有( )。
（分数：2.00）A.商业企业在改制重组时以房地产进行投资，将房地产转让到某工业企业√B.个人以房地产进行交换的C.甲服务企业在改制重组时合并乙商业企业导致乙房地产转移到甲企业√D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的E.房地产企业将房地产作为投资投入某工业企业的解析：解析：个人以房地产进行交换的，既发生了权属转移，又取得了实物收入，应征土地增值税。
以房地产抵债而发生房地产权属转让的，既发生了权属转移，又取得了资金或其他收入，属于土地增值税的征税范围。
房地产企业将房地产作为投资投入某工业企业的视同转让房地产征收土地增值税。
14.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
（分数：2.00）A.企业与企业之间的房地产交换B.私营企业的房地产评估增值C.无力偿还借款，以房屋抵债D.双方合作建房，建成后分房自用的√E.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让√解析：解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。
15.以下应缴纳土地增值税的有( )。
（分数：2.00）A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室√B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取股票√E.将使用过的旧房做为投资投入房地产开发企业√解析：解析：AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；B发生了房地产权属的转移但未取得收入，C未发生房地产权属的转移，都不属于土地增值税的征税范围。
E投资发生了房地产权属的转移，应对投资行为缴纳土地增值税。
16.工业企业转让使用过的办公楼，在计算土地增值税时允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税费有( )。
（分数：2.00）A.地方教育附加√B.印花税√C.耕地占用税D.城建税√E.企业所得税解析：解析：工业企业在转让房地产时缴纳的税金包括印花税、城建税、教育费附加和地方教育附加(视同税金)。
耕地占用税是在取得耕地时计入开发成本，不属于与转让房地产有关的税金。
税务师之税法一通关模拟卷附答案
税务师之税法一通关模拟卷附答案单选题（共20题）1. 根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A2. 下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】 C3. 甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。
该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。
则当月应缴纳的环境保护税为（）元。
（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。
该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。
则当月应缴纳的环境保护税为（）元。
（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A.350B.700C.1050D.1400【答案】 C4. 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D5. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
税务师之税法一通关模拟卷包括详细解答
税务师之税法一通关模拟卷包括详细解答单选题（共20题）1. 某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。
该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】 A2. 某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.150B.120C.60D.108【答案】 D3. 税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】 A4. 某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】 D5. 甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。
2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。
已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。
在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】 B6. 某天然气田企业为增值税一般纳税人。
2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。
税务师之税法一测试卷附带答案
税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C2. 某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C3. 下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B4. 位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B5. 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】 A6. 驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 C7. 如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】 B8. 纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】 C5、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】 B7、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】 D8、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
押题宝典税务师之税法一精选试题及答案二
押题宝典税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共45题）1、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】 D2、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】 A3、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。
当月汽油零售价为7.8元/升。
该加油站当月应纳增值税（）万元。
A.27.53B.27.59D.40.95【答案】 B4、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。
该事务所上述业务应缴纳增值税( )。
A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】 B5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】 C6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。
2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附有答案详解
2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。
该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】 D2. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B3. 某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。
下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A.本期增值税销项税为632.74元B.本期增值税销项税为1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】 A4. 甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】 C5. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共50题）1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】 C2、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C3、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B4、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。
A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】 D5、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。
该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】 B6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C7、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】 B8、下列属于消费税征税范围的是()。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】 C2、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】 D3、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。
该厂当月应纳消费税（）万元。
（消费税税率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】 C5、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D6、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 D7、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】 D8、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。
税务师职业资格税法一(土地增值税、车辆购置税与综合)模拟试卷
税务师职业资格税法一（土地增值税、车辆购置税与综合）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于土地增值税征税范围的说法中正确的是( )。
A．政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围B．土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施C．土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，包括继承、赠与等方式转让房地产的行为D．土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施正确答案：D解析：选项A，政府出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围；选项B，土地增值税征税范围包括转移地下的各种附属设施；选项C，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不予征税。
不征收土地增值税的房地产赠与行为只包括两种情况。
知识模块：土地增值税2．下列不属于土地增值税纳税义务人的是( )。
A．在我国境内转让房屋的外商投资企业B．转让国有土地使用权的某大学C．对外出租住房的王某D．与另一企业交换办公楼的某国有企业正确答案：C解析：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。
选项C，对外出租住房，不属于转让国有土地使用权、地上建筑物和附着物的行为。
所以王某不属于土地增值税的纳税人。
知识模块：土地增值税3．计算土地增值税时，下列说法正确的有( )。
A．房地产开发企业开发新房可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用B．旧房销售按重置成本价扣除费用后的金额扣除C．所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收正确答案：A解析：选项B，旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；选项C，增值税作为价外税在计算土地增值税时不能扣除；选项D，纳税转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格。
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷和答案
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷和答案单选题（共20题）1. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D2. 2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C3. A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】 D4. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D5. 甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。
甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】 B6. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。
A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】 C7. 某生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入 40 万元。