毕业论文-现金流量表分析
现金流量表分析以及,与资产负债表（优秀范文5篇）
现金流量表分析以及,与资产负债表（优秀范文5篇）第一篇：现金流量表分析以及,与资产负债表现金流量表分析以及与资产负债表、利润表之间的关联分析现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合利润表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
因此，现金流量表的分析可以从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
（一）经营活动产生的现金流量分析。
1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。
比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。
比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。
（二）投资活动产生的现金流量分析当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。
因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
（三）筹资活动产生的现金流量分析一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。
XX企业现金流量质量分析论文
XX企业现金流量质量分析论文摘要现金流量是衡量企业健康的重要指标，本文以XX企业为研究对象，从质量的角度分析其现金流量情况。
通过对其现金流量表的分析，发现该企业的经营活动现金流量净额稳步增长，但投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额波动较大，且存在一定的现金流量风险。
进一步分析发现该企业存在现金流量管理不规范、经营风险高等问题，提出了相应的解决方案，以改善现金流量质量，增强企业的盈利能力和稳定性。
关键词：现金流量质量；XX企业；现金流量表；现金流量管理第一章绪论1.1 研究背景和意义现金流量是衡量企业健康的重要指标，它反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流入和流出情况。
现金流量质量的好坏直接影响企业的盈利能力和稳定性，是投资者、债权人和管理层关注的重点。
因此，对企业现金流量质量进行分析和评价，对于了解企业的经营状况、判断企业风险和投资价值具有重要意义。
XX企业是一家以生产销售电子产品为主的企业，近年来取得了较好的经营业绩。
但随着市场竞争的加剧，该企业的盈利能力和稳定性面临一定的挑战。
因此，对该企业的现金流量质量进行分析和评价，有助于发现其存在的问题，提出相应的解决方案，以增强企业的盈利能力和稳定性。
1.2 研究内容和方法本文以XX企业为研究对象，从质量的角度分析其现金流量情况。
首先，通过对其现金流量表的分析，了解该企业的现金流量状况。
其次，结合该企业的经营特点和市场环境，分析其现金流量质量存在的问题。
最后，提出相应的解决方案，以改善现金流量质量，增强企业的盈利能力和稳定性。
本文采用文献资料法、实证分析法和专家访谈法相结合的方法进行研究。
其中，文献资料法主要用于搜集和分析相关的理论和实践资料；实证分析法主要用于对XX企业的现金流量情况进行分析和评价；专家访谈法主要用于获取相关领域的专家意见和建议。
第二章现金流量质量分析2.1 现金流量表分析XX企业的现金流量表如下：项目2018年2019年2020年经营活动现金流量净额1000 1200 1400投资活动现金流量净额-800 -1000 -1200筹资活动现金流量净额-200 -200 -200现金及现金等价物净增加额0 0 0从上表可以看出，XX企业的经营活动现金流量净额稳步增长，分别为1000、1200和1400万元，说明该企业的经营状况较为良好。
基于现金流量表的企业财务状况分析毕业论文
基于现金流量表的企业财务状况分析----毕业论文基于现金流量表的企业财务状况分析摘要现金流对于一个企业，好比血液对于人体，重要性毋庸置疑。
早期多数人都认为现金流量表的编制太繁琐而且没什么实际效用，所以逐渐淡化了对现金流量表重要性的意识。
在2007年到2009年主要由美国次级房屋信贷危机引发的全球金融危机中，很多企业的倒闭，使得以收付实现制为基础编制的现金流量表在财务分析中的作用日益受到人们的关注。
本文主要通过现金流量表，并结合资产负债表和利润表中的相关信息，对企业的财务状况进行分析研究。
本文首先阐述了现金流量表对企业财务分析的重要性;然后对现金流量表的内容及编制方法进行了描述;最后运用总量分析、结构分析以及指标分析，并以秦皇岛龙汇集团有限公司为例，对企业的偿债能力、获现能力及运营能力方面，分别对企业财务状况进行了分析研究。
关键词：重要性现金流量表指标分析弊端对策Analysis of enterprise financial based on cashflow statementAbstractCash flow for a enterprise, such as blood for the human body, its importance is unquestionable. In the early years, most people thought that the compiling of cash flow statement was too trival and there's little practical utility of cash flow, so the importance of cash flow statement began gradual decline. Mainly in the US subprime credit crisis triggered the global financial crisis of 2007 to 2009, many enterprises in the collapse, make the role of the compiled of cash flow be increasingly concerned in financial analysis.This thesis ,mainly through cash flows statement 、the balance sheet and income statement of enterprise information, analysis financial condition of enterprises . Firstly, the thesis expounds the importance of the cash flow statement to the financial analysis of enterprise; Then it describes the content and establishment method of cash flow statement; Finally with Qinhuangdao Longhui group Co., LTD. for example, my thesis uses total analysis, structural analysis and index analysis to the enterprise's solvency 、won now ability 、operation ability and so on ，to analysis enterprise financial condition of various aspects respectively.Keywords:Importance Cash flow statement Index analysisDrawbacks Countermeasures目录1 引言 02现金流量表概述 (1)2.1现金流量表的重要性及其作用 (1)2.2现金流量表格式 (3)2.3现金流量表的编制原则 (4)分类反映原则。
毕业论文财务报告分析(3篇)
第1篇摘要：随着市场经济的发展，企业财务报告分析成为企业管理者、投资者、分析师等各方关注的焦点。
本文以XX公司为例，通过对公司财务报告的分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量，为投资者提供决策依据，同时为企业管理者提供改进财务管理的建议。
关键词：财务报告分析；XX公司；财务状况；经营成果；现金流量一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的一种重要手段。
通过对财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者提供决策依据，同时为企业管理者提供改进财务管理的建议。
本文以XX公司为例，对其财务报告进行分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量。
二、XX公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为该行业的领军企业。
本文选取XX公司的财务报告进行分析，以期为投资者和企业管理者提供参考。
三、财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据XX公司资产负债表，公司资产总额为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%。
具体来看，货币资金、应收账款、存货等流动资产占比分别为XX%、XX%、XX%。
这说明公司具有较强的短期偿债能力。
2. 负债结构分析XX公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%。
具体来看，短期借款、应付账款、预收账款等流动负债占比分别为XX%、XX%、XX%。
这说明公司流动负债压力较大，需要关注其短期偿债风险。
3. 股东权益分析XX公司股东权益总额为XX亿元，占资产总额的XX%。
其中，实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分别占比XX%、XX%、XX%和XX%。
这说明公司资本结构合理，有利于企业的长期发展。
（二）利润表分析1. 营业收入分析XX公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
这说明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
现金流量表分析的研究毕业论文
现金流量表分析的研究摘要现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金(包含银行存款) 增减变动的情况。
本文首先讲述现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。
在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息。
同时应用现金流量表进行分析并不是完美的，有其局限性。
必须针对其弊端进行分析、解决。
从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。
关键词现金流量表分析方法局限性解决方法AbstractCash flow statement should reflect the inflows and outflows of cash and cash equivalents reports in a certain accounting period of the business. It is the report of the three basic financial statements. It expresses the cash of a company or institution (usually quarterly or annually) in a fixed period and changes in this accounting circumstance (including bank deposits)，This paper discusses the cash flow analysis aims to reveal accurate accounting information which contained in the cash flow statement，this accounting information can help users of accounting information to decision-making right. On this basics，some analysis get from the cash flow of useful information by this specify method and apply to analyze the cash flow statement. This method is not perfect，it has its limitations. We must pay attention to its shortcomings，and finda way to resolve it. We should maximize the extraction of relevant information and provide a strong basis for policy-makers.Key Words cash flow statement analysis method shortcoming resolve method目录摘要ABSTRACT一、现金流量表分析的内容和目的 (1)（一）现金流量表分析的内容 (1)（二）现金流量表分析的目的 (2)二、现金流量表分析的方法 (3)（一）现金流量表的趋势分析 (3)（二）现金流量表的结构分析 (4)（三）现金流量表的指标分析 (5)三、现金流量表进行财务分析时的局限性 (9)（一）从现金流量表的编制基础分析 (10)（二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析 (10)（三）从企业的生命周期来分析 (11)四、提高现金流量表分析效果的对策 (11)（一）结合资产负债表和利润表来分析企业的现金流量 (11)（二）结合过程和结果来分析现金流量的变化 (11)（三）结合纵向比较分析与横向比较分析整体分析现金流量的变化 (12)（四）从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性 (12)五、结语 (13)致谢 (14)参考文献 (15)附录 (16)现金流量表 (16)利润表 (20)资产负债表 (23)现金流量表分析的研究随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业经营者和财务管理人员也在不断的加强重视。
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】高等教育自学考试本科毕业论文浅析现金流量表的分析与运用专业名称财务会计与审计l 摘要在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。
由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。
现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。
通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。
要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力:就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。
通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。
从因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。
关键词现金流量分析运用盈利质量支付能力偿债能力l 目录1 前言 (12)现金流量分析 ...........................................................12.1 经营活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.2 投资活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.3 筹资活动产生的现金流量分析 ........................................... 23 现金流量的结构分析 ..................................................... 23.1 流入结构分析 ......................................................... 23.2 流出结构分析 ......................................................... 23.3 流入流出比例分析 ..................................................... 34 偿债能力分析 ........................................................... 34.1 现金到期债务比 ....................................................... 34.2 现金流动负债比 ....................................................... 44.3 现金债务总额比 ....................................................... 44.4 获取现金能力比 ....................................................... 45 现金流量表与其他表的比较分析 ........................................... 65.1 现金流量表与损益表的比较分析 ......................................... 65.2 现金流量表与资产负债表比较分析 ....................................... 66 现金流量表的应用 .......................................................76.1 现金流量结构分析的应用 ............................................... 76.2 偿债能力分析的应用 ................................................... 86.3 企业净收益状况分析的应用 ............................................. 86.4 企业营业质量分析的应用 ............................................... 8致谢.. (10)参考文献 .............................................................. 11l1 前言现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、筹资活动、投资活动现金和现金的等价物流入和流出的动态财务报表。
毕业生财务报告分析论文(3篇)
第1篇摘要：随着我国高等教育的普及，毕业生数量逐年增加，毕业生就业形势日益严峻。
财务报告是企业财务状况的重要反映，对毕业生的财务状况进行分析，有助于了解其经济状况、财务风险和偿债能力。
本文以XX大学为例，对毕业生财务报告进行分析，旨在为毕业生提供财务管理和投资决策的参考。
关键词：毕业生；财务报告；分析；XX大学一、引言近年来，我国高等教育事业取得了显著成果，毕业生人数逐年增加。
然而，随着市场竞争的加剧，毕业生就业形势日益严峻，许多毕业生面临着经济压力。
财务报告是企业财务状况的重要反映，对毕业生的财务状况进行分析，有助于了解其经济状况、财务风险和偿债能力，为毕业生提供财务管理和投资决策的参考。
二、XX大学毕业生财务报告分析（一）财务报表分析1. 资产负债表分析XX大学毕业生资产负债表反映了毕业生的资产、负债和所有者权益状况。
通过对资产负债表的分析，可以发现以下特点：（1）资产总额稳定增长。
近年来，XX大学毕业生资产总额逐年增长，表明其经济实力不断增强。
（2）负债水平适中。
XX大学毕业生负债水平适中，说明其在偿还债务方面具备一定能力。
（3）所有者权益增长较快。
XX大学毕业生所有者权益增长较快，表明其盈利能力和积累能力较强。
2. 利润表分析XX大学毕业生利润表反映了毕业生的收入、成本和利润状况。
通过对利润表的分析，可以发现以下特点：（1）营业收入稳定增长。
近年来，XX大学毕业生营业收入逐年增长，说明其市场竞争力较强。
（2）营业成本合理。
XX大学毕业生营业成本合理，表明其在成本控制方面做得较好。
（3）净利润增长较快。
XX大学毕业生净利润增长较快，说明其盈利能力较强。
3. 现金流量表分析XX大学毕业生现金流量表反映了毕业生的现金流入、流出和净流量状况。
通过对现金流量表的分析，可以发现以下特点：（1）经营活动现金流入稳定。
XX大学毕业生经营活动现金流入稳定，表明其主营业务收入较为稳定。
（2）投资活动现金流出适中。
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】高等教育自学考试本科毕业论文浅析现金流量表的分析与运用专业名称财务会计与审计l 摘要在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。
由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。
现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。
通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。
要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力:就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。
通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。
从因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。
关键词现金流量分析运用盈利质量支付能力偿债能力l 目录1 前言 (12)现金流量分析 ...........................................................12.1 经营活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.2 投资活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.3 筹资活动产生的现金流量分析 ........................................... 23 现金流量的结构分析 ..................................................... 23.1 流入结构分析 ......................................................... 23.2 流出结构分析 ......................................................... 23.3 流入流出比例分析 ..................................................... 34 偿债能力分析 ........................................................... 34.1 现金到期债务比 ....................................................... 34.2 现金流动负债比 ....................................................... 44.3 现金债务总额比 ....................................................... 44.4 获取现金能力比 ....................................................... 45 现金流量表与其他表的比较分析 ........................................... 65.1 现金流量表与损益表的比较分析 ......................................... 65.2 现金流量表与资产负债表比较分析 ....................................... 66 现金流量表的应用 .......................................................76.1 现金流量结构分析的应用 ............................................... 76.2 偿债能力分析的应用 ................................................... 86.3 企业净收益状况分析的应用 ............................................. 86.4 企业营业质量分析的应用 ............................................... 8致谢.. (10)参考文献 .............................................................. 11l1 前言现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、筹资活动、投资活动现金和现金的等价物流入和流出的动态财务报表。
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防灾科技学院毕业设计（论文、毕业综合实践报告）题目名称：浅议现金流量表分析系别：经济管理系专业：涉外会计班级：04205学号：26姓名：李伟同组人：指导教师：何红霞2007 年 6 月20 日目录毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书 (2)毕业设计（论文、毕业综合实践）开题报告 (4)毕业设计（论文、毕业综合实践报告）文本 (7)指导教师成绩评定表 (22)评阅人成绩评定表 (23)答辩委员会成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）综合成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书专业涉外会计班级04205 学号26 姓名李伟一、题目：浅议现金流量表分析二、主要内容：1.现金流量表分析的概述。
2.通过案例对现金流量表进行分析。
3.引起对现金流量表分析的思考。
三、重点研究的问题（或要训练的主要项目）本论文主要是研究如何对现金流量表进行分析以及它的重要性,加以正确制定企业的决策。
四、主要（技术）要求：论文所研究和论述的问题观点要正确；论据要充分,有说服力；论文的逻辑要严密，语言要专业、准确，保证行文流畅。
五、要收集的主要资料和参考文献：[1]洪国赐,卢联生.财务报表分析[M].北京:机械出版社,2005.135-180.[2]李心合,赵华.财务报表阅读与分析[M].上海:立信会计出版社,2001.145-171.[3]孙卫华.简论现金流量表的分析[J].上海会计.1999,（6）:27-28.[4]厉吉斌.谈现金流量表分析[J].上海会计.1999,（5）：25-26.[5]陈希胜.会计报表编制与分析[M].上海:立信出版社,2001.189-201.[6]王营.浅析现金流量表比率分析[J].上海会计.1999,（5）：28-30.[7]张中秀.现金流量表[M].北京:企业管理出版社,1999.169-206.[8]赵国忠.财务报表分析[M].北京:北京大学出版社,2002.207-240.[9]孙卫华,杨全文.现金流量表分析[J].上海市会计.1999,(5):54-56.[10]樊行建,陈甘宁.财务报表分析[M].北京:中国财政出版社,2001.228-247.[11]刘勇泽,陈立军.中级财务会计[M].大连:东北财经大学出版社,2006.(3).50-54.六、进度要求：2006年10月20日：下达任务书。
2006年11月10日至2006年11月19日：拟定论文题目,并查阅和搜集资料,完成开题报告。
2006年11月20日至2006年12月5日：整理资料,完成论文大纲。
2006年12月6日至2007年1月20日：撰写论文初稿。
2007年2月21日至2007年 5月30日：在指导老师的指导下,进一步查找资料,对论文进行反复修改。
2007年6月11至2007年6月23日：上交毕业论文,完成毕业论文答辩。
指导教师签字：专业主任签字：2006年10月25日防灾科技学院毕业设计（论文、毕业综合实践）开题报告题目名称：浅议现金流量表分析系别：经济管理系专业：涉外会计班级：04205学号：26姓名：李伟同组人：指导教师：何红霞2006 年11 月10 日浅议现金流量表分析摘要：现金流量表是三大主要会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业经营决策的“真金白银”。
本文尝试通过案例论述现金流量表的重要性及分析中应注意的相关事项，强调从企业概况入手，再对经营活动、投资活动和筹资活动各个层次进行现金流量表分析，最后结合资产负债表和利润表对整个报表体系进行完整分析，促使财务管理得以借鉴。
关键词：现金流量表；分析；建议；再投资能力分析论文目录引言 (9)一、现金流量表分析的含义及其重要性 (9)（一）现金流量的背景 (10)（二）现金流量的改革 (10)（三）现金流量的分析 (10)（四）现金流量的重要性 (10)二、现金流量表分析 (10)（一）现金流量分析简述 (10)（二）现金流量表实例分析 (12)三、对现金流量表分析的建议 (20)结论 (20)谢辞 (21)参考文献 (21)现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性。
它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。
对现金流量表进行财务分析,应主要抓住现金流量的结构分析、趋势分析、偿债能力分析、再投资能力能力分析等方面来进行,并需要注意解决好现金流量表与资产负债表、利润表的结合,过程和结果的结合,对各部分现金流量的处理与企业经济活动分析的结合以及从纵向比较分析与横向比较分析结合等问题。
一、现金流量表分析的含义极其重要性（一）现金流量表的背景现金流量表作为企业主要会计报表之一，既不是现代会计诞生之际确立的，也不是市场经济体制创建之初确立的。
现金流量表的主要会计报表地位之所以20世纪80年代首先在美国得以确立，是因为美国市场经济的高度发达。
在高度发达的市场经济条件下，竞争异常激烈，可谓残酷。
企业要想在竞争中站稳脚跟，求得发展，不仅要有盈余问题，更重要的是要谋划好自身的资金运作。
就某一家具体企业而言，有适销对路的产品，能够实现盈利，是企业长远发展的根本保证。
但是，如果企业的资金运作能力差，不能够有效地控制现金异常流出，或不能够合理地保证现金正常流入，则企业资金周转必然会出现一时的困难。
企业在无法偿还到期债务的时候，破产倒闭也就在所难免了。
所以，在高度发达的市场经济条件下，企业短期支付能力的强弱直接关系着企业的生存。
特别是在我国加入WTO后，经济趋向全球化，企业面临的竞争愈加激烈，企业面临的风险愈加巨大，企业除了应付市场经济的压力外，还必须腾出手来，时刻准备抵御国际投机分子可能掀起的金融危机。
因此，思考提高和保持企业短期一定支付能力比思考长久增加企业利润更为重要，这也是生存比发展更为重要的道理。
基于这一认识，现今会计报表使用人自然希望会计报表能够既直接又准确地反映出企业的现金流量情况。
如此以营运资金为基础编制的财务状况变动表，其反映企业资金流量的缺陷也就暴露无疑了。
营运资金等于流动资产减去流动负债，流动资产是现金、存货、应收账款等的总和，流动负债是短期借款、应付账款、应付工资、未交税金等的总和。
用营运资金计量企业的资金变动情况时，即使企业现金流入量出现异常，客观上也会被存货和应收账款等项目的变化掩盖起来；即使企业现金流出量出现异常，客观上也会被应付账款和应付工资等项目的变化掩盖起来。
财务状况变动表反映不出企业异常的现金流量情况，被淘汰也就成为必然。
而现金流量表则可以很好地解决上述问题，它以现金作为编制基础，直接揭示企业的现金流量。
通过现金流量表，会计报表使用人可以从现金流入量和现金流出量的分类项目变化中，了解企业的财务状况及其变动原因，分析企业的支付能力和偿债能力，掌握企业的现金供需实情，评价企业的资金运作，从而达到规避经营风险、筹资风险和投资风险的目的。
（二）现金流量表的改革随着1992年国际会计准则委员会所更新的第7号《国际会计准则——现金流量表》的正式公布,很多国家会计准则都规定以现金流量表代替财务状况变动表。
我国财政部于1998年3月20日发布了《企业会计准则——现金流量表》,要求所有企业从1998年1月1日起对外编报现金流量表, 2006年2月15日，财政部发布了1项基本准则和38项具体准则，这是我国企业会计制度改革的重大举措,进一步完善我国企业财务会计报表的新体系,使企业能够更全面地反映现金流量信息,同时满足投资者及债权人了解企业财务状况,以便于进行经济决策,防范和化解金融风险,稳定社会发展都有着重大的现实意义。
（三）现金流量表的分析所谓现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究,从而了解企业的财务状况及现金流量情况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力,为企业的科学决策提供依据。
（四）现金流量表的重要性对于报表的使用者,特别是企业的经营者,现金流量表的分析是十分必要的。
因为通过现金流量表的分析,可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出和结余情况,正确评价企业当前及未来的偿债能力和投资及支付能力,发现企业在财务方面的问题,正确评价当期及以前各期取得利润的质量,科学预测企业未来的财务状况,才能作出准确的判断与决策。
可以看出,现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更充实,更能说明问题,所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。
二、现金流量表分析（一）现金流量表分析简述现金流量表是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。
从现金流量表的数据构成,结合资产负债表和利润表,可以对现金流量表进行以下分析：1、结构分析现金流量表的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。
通过流入结构分析可以看出企业现金流入量的主要来源；通过流出结构分析,可以看出企业当期现金流量的主要去向,有多少现金用于偿还债务,以及在三项活动中,支付现金最多的用于哪些方面。
2、趋势分析趋势分析法也叫多期比较分析法,是通过观察连续数期的会计报表,比较各期的有关项目金额,分析某些指标的增减变动情况,并在此基础上判断其变化趋势,从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。
趋势分析通常采用编制历年会计报表方法,将连续多年的报表,至少是最近2、3年甚至5年十年的会计报表并列在一起加以分析、以观察变化趋势。
3、偿债能力分析对企业投资者来说,通过现金流量表分析、测定企业的偿债能力,有利于其作出正确的决策；对债权人来讲,偿债能力的强弱是他们作出贷款决策的基本依据和决定性条件。
分析企业的偿债能力,首先应看企业当期取得的现金,在满足了生产经营活动的基本现金支出后,是否有足够的现金用于偿还到期债务的本息。
4、再投资能力分析这一比率反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出（固定资产投资）所需要的现金。
比率越高,企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力就越强。
如果比率小于 1,说明企业资本性支出所需现金,除经营活动提供外,还包括外部筹措的现金。
（二）实例分析通过以上论述现金流量表的分析方法，现对一实际案例进行分析说明。
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