关于现金管理毕业论文
关于库存现金管理的论文
关于库存现金管理的论文摘要：库存现金是企业流动性最强的资产。
对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但当前企事业库存现金管理中存在诸多问题及现状，这给企业经营管理带来了损失。
本文详细分析库存现金管理中存在的随意使用现金、白条抵库、无库存限额等问题。
针对这些问题，文章提出这些问题、出现的原因以及一系列对策。
关键词：库存现金；现状；原因；对策一、库存现金管理的现状（一）坐支现金按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。
因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。
（二）随意的现金交易，现金交易频繁免费使用的现金、现金交易频繁。
根据现金管理暂行条例》规定的，除了释放工资、奖金、农产品的收购单位个人采集、支付个人工作和各种劳动保险、生活福利等可以用来支付现金，零星的，开一个账户之间的往来单位，必须通过银行转账结算，但目前的情况开户单位使用现金结算是可选的，甚至承包企业和乡镇企业和私营企业，进行结算的钱。
某些专业银行和城乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行(社)开户，给现金的使用方便，并确保有足够的供应。
对于这些企业来说，用现金做生意比转账结算容易得多。
因为一些商品和原材料云杉、非现金不供应，客观上使企业做现金交易。
企业需要现金业务，银行将企业成为客户争生意，双方之间彼此的需求，造成企业用现金购买，集销售广受欢迎的普遍现象。
（三）白条抵库严重企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。
公司现金管理制度论文
摘要：现金作为企业运营的重要资金来源，其管理直接关系到企业的生存和发展。
本文从现金管理的意义、现状及存在的问题入手，分析了我国企业现金管理制度的发展趋势，并提出相应的改进措施，以期为我国企业现金管理提供有益的参考。
一、引言现金管理是企业财务管理的重要组成部分，对于保证企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。
然而，在我国企业现金管理实践中，仍存在一些问题，如管理制度不完善、现金使用不规范等。
因此，研究我国企业现金管理制度，对于提高企业财务管理水平、促进企业健康发展具有积极意义。
二、现金管理的意义1. 保证企业资金安全：通过建立完善的现金管理制度，可以有效防范现金风险，确保企业资金安全。
2. 提高资金使用效率：合理运用现金，可以降低资金成本，提高资金使用效率。
3. 促进企业健康发展：良好的现金管理有助于企业优化资源配置，提高经营效益，实现可持续发展。
三、我国企业现金管理制度现状及问题1. 现金管理制度不完善：部分企业现金管理制度缺乏系统性、针对性，难以满足企业实际需求。
2. 现金使用不规范：部分企业存在现金收支混乱、白条抵库等问题，导致资金流失和风险增加。
3. 监督机制不健全：部分企业现金管理监督机制不健全，导致现金管理问题难以得到及时发现和纠正。
四、我国企业现金管理制度发展趋势1. 制度化、规范化：完善现金管理制度，使其更加科学、合理，提高制度的执行力。
2. 技术化、智能化：利用现代信息技术，提高现金管理的自动化、智能化水平。
3. 个性化、差异化：针对不同行业、不同规模的企业，制定差异化的现金管理制度。
五、改进措施1. 建立健全现金管理制度：结合企业实际情况，制定科学、合理的现金管理制度，明确现金收支范围、审批程序、责任主体等。
2. 加强现金使用管理：规范现金收支行为，严格审核现金收付凭证，杜绝白条抵库等违规行为。
3. 完善监督机制：设立专门的现金管理监督机构，加强对现金管理的监督检查，确保制度执行到位。
中小型企业现金管理毕业论文
中小型企业现金管理毕业论文摘要随着社会经济的发展，中小型企业对现金管理的问题越来越重视了。
不论是大问题还是小问题，都会使中小型企业高度重视。
如果现金管理出现问题，企业就可能会使资金周转不畅，严重的可能倒闭。
只有有了良好的现金管理方法，中小型企业才可能很好的持续经营下去。
本文研究的是现金管理在中小型企业中存在的问题，以企业现金短缺，现金周转能力不强，资金筹集渠道狭窄的这三个特点为出发点，通过现金的这三个特点，表现出现金流速太慢，筹集资金的方式单一，这些都证实着中小型企业在现金管理的方面是存在问题的。
因此，中小型企业在现金管理中，主要面临着现金的内部控制不严，存货的管理控制不善，对资金没有善加运用这三个问题，针对这些问题，并结合中小型企业的实际情况，着重从现金管理出现的问题入手，提出了对中小型企业的现金管理措施，主要是对现金的预算管理，现金的使用效率等方面进行解决。
关键字:中小型企业;现金管理;内部控制;现金预算AbstractWith the social and economic development, small and medium-sized enterprises more and more attention to the issue of cash management. Whether it is a big problem or small problems, will enable small and medium enterprises attach great importance. Cash management, companies may make poor cash flow may collapse, severe. Only with a good cash management system, small and medium-sized enterprises may be good in the continued stay in business. In this paper, the issue of cash management in small and medium-sized enterprises, business cash shortages, cashflow is not strong, narrow fund-raising channels of these three characteristics as a starting point, these three characteristics of the cash, the performance of cash flow rate too slow, a single way to raise funds, these have confirmed that small and medium-sized enterprises in the cash management problems. Therefore, small and medium-sized enterprises in the cash management, mainly facing cash strict internal control, inventory management and control mismanagement of funds doesnot make good use of these three questions, to address these issues, combined with the actual situation of small and medium-sized enterprises, focus to start from the problems of cash management, cash management measures for small and medium-sized enterprises, mainly to resolve the cash budget management, the use of cash and efficiency.;;;small and medium-sized enterprisescash managementinternal controlsKeywords:cash budget目录一、我国中小型企业现金的特点 (1)(一)中小型企业现金短缺 (1)(二)中小型企业现金的周转能力不强 (2)(三)中小型企业资金筹集渠道狭窄 (2)二、我国中小型企业中现金管理存在的问题 (3)(一)我国中小型企业中现金的内部控制不严，造成现金使用效率不高 .. 3(二)我国中小型企业存货的管理控制不严，造成资金占用过高 (4)(三)我国中小型企业对资金没有善加运用，造成资金闲置或不足 (4)三、现金管理在中小型企业中的对策 (5)(一)加强中小型企业现金管理的内部控制，使现金合理运用 (5)(二)中小型企业应加强存货的管理，强化现金流速管理 (7)(三)中小型企业善加运用资金，使现金流得以控制.................. 8 参考文献 ............................................... 11 致谢 (12)在中小型企业的管理中，现金管理是非常重要的一部分。
有关企业现金管理论文
有关企业现金管理论文企业现金管理系统,在充分理解国内外现金管理需求及发展趋势上,以资金风险及其流动性作为企业现金管理的核心指标,解决企业对支付结算、资金集中管理等方面的迫切要求。
下面是店铺为大家整理的有关企业现金管理论文，供大家参考。
有关企业现金管理论文篇一【摘要】本文分析了我国企业现金流量管理存在的问题,提出了加强企业现金流管理控制的措施。
要增强企业管理层现金流管理控制意识;合理设置企业财务会计机构;正确运用现金流量预算的编制程序和方法,强化现金流量管理;强化企业投资管理,确保企业资金流动充足;加强现金流量循环过程管理,追求现金流量循环的动态平衡。
【关键词】企业;财务管理;现金流量管理;措施现金流量,又称现金流转或现金流动,指企业按照收付实现制的计价基础,在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出以及一定差量的总称。
由于现金流量影响企业的流动性,流动性是对企业持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述,一个企业如果持有充足的现金,或者资产能够在短期内转化为现金,以便履行它的支付义务,则该企业具有流动性,另外,如果一个企业很容易从外部渠道取得现金,如银行贷款信用额度,也可称其为具有流动性。
缺乏流动性,无论是临时的还是长期的,都意味着无力履行已到期的付款义务,企业可能延期支付,也可能采取诸如借款、发行股份或处置某些资产等紧急措施来偿还未付清的债务。
缺乏流动性可能是临时的,但是如果持续很长一段时间,就会丧失诸如银行间资金融通等融资渠道,企业将陷入无力支付的境地。
实际上,流动性问题是中小企业破产的主要原因,尽管他们中许多都是具有活力的。
因此,管理当局应当建立一套现金流量的控制系统,以加强企业现金流量管理。
一、我国企业现金流量管理存在的问题1、企业管理层对现金流量管理重要性认识不足由于受传统财务管理目标及我国企业考核体制的影响,多数企业财务管理仍以利润管理为核心,轻视现金流量管理,加之现金流在我国企业管理中引入时间较短,对现金流量管理的重要性认识不足,运用水平不高且指导企业营运能力不强。
会计毕业论文-浅谈现金管理
会计毕业论文-浅谈现金管理X X X X X X大学毕业论文浅谈企业现金管理专业：会计班级：0X会计学号：00000000姓名：X X X指导老师：X X X答辩日期：20XX年XX月XX日浅谈企业现金管理摘要现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。
因此，我们必须加强对其重视与管理。
本文通过对公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，加强企业文化，提高职工的法律意识。
关键词：现金管理监督体系企业文化目录前言 (1)一、目前现金管理存在的主要问题 (1)（一）现金使用随意、交易频繁 (1)（二）企业坐支现金普遍 (2)（三）白条抵库严重 (2)（四）库存限额不明确 (3)（五）公款私存 (3)（六）大额支现放任化 (3)二、现金管理问题存在的主要原因 (4)（一）岗位分工不明确 (4)（二）企业外部环境因素 (4)（三）认识存在偏差 (5)（四）监督不力 (5)（五）规章制度不完善 (6)三、解决企业现金管理问题的对策和建议 (6)（一）加强企业现金制度的管理 (6)（二）建立良好的金融环境 (7)（三）加强企业文化，提高职工法律意识 (7)（四）建立健全监督体系 (7)（五）规章制度需进一步完善 (8)结束语 (9)参考文献 (9)致谢 (10)浅谈企业现金管理前言在现行企业制度下，现金在企业中往往处于不可或缺的地位，由于人们对其有认识上的偏差，导致了很多弊端的产生。
众所周知，货币是商品经济发展到一定阶段的产物，货币的流通促进了经济发展和社会生产力的提高。
在我国金融业还不发达的情况下，现金作为货币中最活跃的一种形式，同时也是结算工具促进了经济的飞速发展，但随着电子货币的出现，现金决定了现金结算存在很大的弊端。
毕业论文 浅析企业现金管理
开题报告浅析企业现金管理一、选题的依据及意义选题的依据：“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。
广义上的现金管理,其所涉及的范围就要很广,通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。
而传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。
企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。
选题的意义：在面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
二、研究现状及发展趋势研究现状：企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。
当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。
作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。
现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。
企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金,形成现金的流入。
而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等,这些活动都会导致企业现金流的流出。
企业的持续性发展经营,靠的不是高利润而是良好、充足的现金流发展趋势：企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。
以利润为中心的财务管理模式正在走向解体,现金流量作为企业价值的驱动因素,以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。
理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。
随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。
如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定,是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。
公司现金管理制度设计论文
摘要：现金作为企业资金的重要组成部分，其管理的好坏直接关系到企业的生存与发展。
本文从现金管理制度的背景出发，分析了我国企业现金管理的现状，提出了公司现金管理制度的设计思路，并对制度实施过程中可能遇到的问题进行了探讨。
一、引言现金管理是企业财务管理的重要内容，对于保障企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。
然而，在实际工作中，由于现金管理制度不完善、执行不到位等原因，导致企业现金管理存在诸多问题。
因此，设计一套科学、合理的现金管理制度，对于提高企业财务管理水平、降低经营风险具有重要意义。
二、我国企业现金管理现状分析1. 现金管理制度不完善。
部分企业现金管理制度缺乏系统性、可操作性，导致实际执行过程中难以落实。
2. 现金管理执行不到位。
部分企业对现金管理重视程度不够，存在违规使用现金、私设小金库等现象。
3. 现金管理信息化程度低。
部分企业现金管理手段落后，缺乏有效的监控手段。
三、公司现金管理制度设计思路1. 制度目标。
确保现金安全，提高资金使用效率，降低经营风险。
2. 现金管理范围。
包括现金收入、现金支出、现金保管、现金使用等方面。
3. 现金管理制度设计。
（1）现金收入管理：明确现金收入的来源、审批流程、核对程序等，确保收入真实、合法。
（2）现金支出管理：规范现金支出审批流程，明确支出范围、额度、审批权限等，严格控制现金支出。
（3）现金保管管理：设立专门的现金保管岗位，确保现金安全，定期进行盘点、核对。
（4）现金使用管理：明确现金使用的具体用途、审批程序、报销流程等，确保现金使用合规。
4. 现金管理制度执行。
（1）加强宣传培训。
提高员工对现金管理制度的认识，增强执行力度。
（2）建立监督机制。
设立专门的监督部门，对现金管理制度执行情况进行监督检查。
（3）落实责任追究。
对违反现金管理制度的行为进行严肃处理，确保制度落实。
四、结论公司现金管理制度设计是一项复杂的系统工程，需要企业根据自身实际情况进行科学、合理的设计。
公司现金管理制度毕业论文
摘要：现金作为企业经济活动中的基本货币形式，对企业资金的流动性和安全性具有重要影响。
本文以某公司为例，对其现金管理制度进行深入研究，分析现有制度的优点与不足，并提出改进措施，以期为我国企业现金管理提供借鉴。
一、引言随着市场经济的发展，企业面临的风险和竞争日益加剧。
现金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的生存和发展具有重要意义。
然而，在实际操作中，许多企业现金管理制度存在缺陷，导致资金使用效率低下、风险控制能力不足。
本文旨在通过对某公司现金管理制度的研究，分析其优缺点，为我国企业现金管理提供有益借鉴。
二、某公司现金管理制度现状1. 现金收支管理某公司实行严格的现金收支管理制度，规定现金收支必须通过财务部门办理，严禁私自收付现金。
现金收支凭证需由出纳员、会计审核签字，确保收支的真实性和合法性。
2. 库存现金管理公司规定库存现金限额为2000元，超出部分需存入银行。
财务部门使用保险柜存放现金，并配备专人负责保管和使用。
3. 投资管理公司对闲置资金进行投资管理，确保资金安全并实现增值。
投资产品选择遵循谨慎性原则，投资审批程序严格。
4. 监督与问责公司建立了监督和问责机制，对现金管理进行全程监督，确保制度的有效执行。
三、某公司现金管理制度存在的问题1. 现金收支管理过于严格，影响业务办理效率。
2. 库存现金限额过低，可能导致业务办理过程中出现资金短缺。
3. 投资管理缺乏灵活性，难以适应市场变化。
4. 监督与问责机制不够完善，存在一定漏洞。
四、改进措施1. 优化现金收支管理流程，提高业务办理效率。
2. 合理调整库存现金限额，确保业务办理需求。
3. 加强投资管理，提高资金使用效率。
4. 完善监督与问责机制，确保制度有效执行。
五、结论本文通过对某公司现金管理制度的研究，发现其在实际操作中存在一定问题。
针对这些问题，提出相应的改进措施，以期为企业现金管理提供有益借鉴。
在今后的工作中，企业应不断完善现金管理制度，提高资金使用效率，降低风险，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
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摘要现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性,可以满足生产经营,投资等需要。
企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。
但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本。
因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理,确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度,对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。
关键词：现金管理；现金预算；内部控制目录前言 11 库存现金管理概述 21.1 库存现金的定义及使用范围 21.1.1 库存现金的定义 21.1.2 库存现金的使用范围 21.2 库存现金使用范围的管理 31.3 确定最佳现金持有量 31.3.1 确定最佳现金持有量的意义 31.3.2如何测定最佳现金持有量 32 库存现金管理的现状 52.1 职资分工 52.2 实行轮岗制度 52.3 定期对企业内部控制的有效性进行审核 52.4 进行日清、日结“三符合” 63 企业库存现金管理问题及原因分析 73.1 规章制度不完善 73.1.1 随意使用现金现金交易频繁 73.1.2 白条抵库严重 83.1.3 无库存现金限额 83.2 现金管理问题存在的主要原因 103.2.1 经济成份多元化因素导致管理出现异化 103.2.2 监管力度不够导致管理出现漏洞 103.2.3 逃避税收导致现金出现体外循环 114 库存现金解决对策和建议 124.1 事前防范，建立科学的现金控制体系 124.2 事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 124.3 加强企业现金管理 134.4 建立公平有序高效的金融环境 134.5 完善法规，尽快修改《现金管理暂行条例》 13致谢 15参考文献 16前言现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。
现金在企业资产中，是一种流动性最强的资产，是企业最活跃、最具有生命力的流动资源，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。
企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。
虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。
因此企业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。
在日常工作中，对现金的管理可从以下几方面考虑。
1 库存现金管理概述1.1 库存现金的定义及使用范围1.1.1 库存现金的定义库存现金是指各单位为应付日常的零星开支而留存的没有存入各个银行的现金。
就库存现金的本质而言，它行使着货币的特有功能，即执行着企业的商品流通和支付手段等职能，但就其用途而言，它只是一种商品等价交换的媒介。
1.1.2 库存现金的使用范围（1）职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。
（2）个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬。
（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。
（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点(1000元)以下的零星支出。
超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
（8）中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。
（9）除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元。
1.2 库存现金使用范围的管理如果企业的库存现金使用范围过大，一方面，有可能造成金融秩序混乱，商品交易无序；另一方面，保管使用不便，安全性没有保障。
如果企业的库存现金使用范围过小，有可能造成个体交易行为不便，商品流通不畅，交易成本增大。
企业应对库存现金的使用范围加强管理，企业财务要严格执行国务院颁布的《现金管理条例》，规定现金支出范围。
库存现金限额由开户行根据企业的实际需要核定；在现金管理中建立出纳人员与会计人员互相牵制、互相监督的机制。
凡有库存现金支付，坚持复核制度、责任明确。
财会人员要健全账目，日清月结，遵守国家现金管理的有关制度，这对维护市场交易行为，规范国家金融管理秩序，提高现金资产的安全性和使用效率等具有非常重要的意义。
1.3 确定最佳现金持有量1.3.1 确定最佳现金持有量的意义最佳现金持有量，是指既能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小，又能够相对确保企业现金需求的最佳现金持有量。
如果企业的现金持有量太大，在银行利率较低的情况下，放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率；如果企业的现金持有量太小，应付不了必要开支，就有可能使企业蒙受各种损失。
这就要求测定出最佳现金持有量。
1.3.2如何测定最佳现金持有量企业最合理的现金持有量，一般能使企业的现金机会成本、现金短缺成本和现金管理成本三者的综合成本最低。
现金机会成本是指企业为了维持一定的现金存量，而放弃了一些投资获利的机会，也就是说，企业的现金作为一种特殊的资产形式其留存是有代价的，这种代价便是其放弃投资的机会成本。
现金短缺成本是指企业由于缺乏必要的现金资产，不能应付必要的业务开支，而使企业蒙受的各种损失。
现金管理成本是指企业对置存的现金资产进行管理而需要支付的代价。
测定企业最合理的现金持有量的方法很多，但最简便的方法是利用“现金持有量成本分析图”法，根据这三种成本与现金持有量的关系，即现金机会成本与现金持有量成正比，现金短缺成本与现金持有量成反比，现金管理成本在现金持有量的一定范围内基本不变E，找出现金持有量的机会成本、短缺成本和管理成本这三者的综合成本最低点。
企业在这个成本最低点时的现金持有量，即为企业最合理的现金持有量。
2 库存现金管理的现状货币资金不仅是企业流动性最强的资产,也是用途最广泛的流动资产,企业的各项经营环节都会直接或者间接地用到货币资金,由于流动范围很广,难免引诱企业内部的不法分子的贪污、挪用公款等舞弊行为。
所以建立有效的内部控制制度对企业来说是有必要的。
2.1 职资分工职责分工是指将不相容的职责分别由不同的人来担任,形成严密的相互制约和监督,降低舞弊行为的可能性。
具体有以下几个部分：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权和债务账目的登记工作。
企业不得由一人办理交易中涉及资金业务的全程。
如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表,出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
规模较大的企业,出纳员每天应将收支现金数额登记现金出纳备查簿。
现金日记账和总账应由其他人登记。
规模较小的企业,出纳登记现金日记账而总账由其他人登记。
负责管理账的员工不能负责收支工作。
保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和银行存款账。
负责核对的员工应与负责记账的员工相分离。
2.2 实行轮岗制度它既可以预防控制,也可以发觉控制。
因为岗位的不断轮换更新,不正常的资金舞弊行为就很难被隐瞒。
建立会计工作岗位轮换制度,有助于促进会计人员业务能力的全面发展,从而提高会计人员的业务素质，有助于提高会计人员的整体协作能力,从而提高企业会计工作的水平。
2.3 定期对企业内部控制的有效性进行审核这种审核制度主要通过内部审计人员和外部审计人员进行。
内部审计人员主要针对管理部门是否制定了现金管理目标,实施目标的有效性,是否有适当的控制机制,目标是否已经达到。
为了保持内部审计机构的独立性,内部审计机构应当独立于管理部门,其审计的结果可直接向公司的最高领导或董事会做出审计报告。
外部审计人员主要针对现金使用的有效性和内部控制系统的有效性进行审计。
定期或不定期地对企业的现金进行盘点,若发现账面余额与实际库存不相符的情况,应分析情况,是否有未达账项,还是企业内部控制的弊漏,并向企业管理层报告。
2.4 进行日清、日结“三符合”定期对现金账面余额与实际库存检查是否相等,银行存款日记账余额与银行对账单是否相等,对银行存款、现金日记账与银行存款,现金总账进行对照是否相等。
现金的性质决定了现金管理的重要性,所以对现金管理的研究也越来越多,以上内容主要从现金的收人支出管理,现金的余额控制以及现金的内控管理,提出了一整套现金管理体系。
整篇论文中除了对以前的研究做了概述,还提出了一些新的方法,使其更加完善。
3 企业库存现金管理问题及原因分析平顶山市中瑞伟业测绘仪器有限公司（下称中瑞伟业有限公司），隶属于郑州市源测科技有限公司旗下是一家集销售、专业维修、技术培训,测量工程为一体的高科技测绘仪器公司；我公司有强大的技术力量和雄厚的经济实力,建有专业的维修检验室；技术总监是来自日本拓普康的技术总工程师；精通拓普康、索佳、徕卡、蔡司等进口全站仪的维修校验；所以我公司能为贵单位提供全面一站式的技术服务和保障，我们坚信上善若水，厚德载物；我们承诺：测绘在源测，服务无止境。
我公司是拓普康、科维，武汉中纬、瑞士徕卡、索佳、苏州一光、南京1002、等厂家在的独家代理；也是宾得、西北光、北光等厂家的指定代理商。
公司成立以来，始终保持一流的技术，坚持质优价廉、信誉至上。
实行售后保修、保质、包培训的三包经营宗旨。
我们在工作中一贯秉承“团结、自信、求实、创新”的企业精神，发扬“雷厉风行的工作作风、真诚坦率的人际关系”；在勤奋工作的同时始终坚持“宁可损失金钱、绝不丧失信誉”的职业道德，实实在在的干事业；公司固守“待人以儒家之真诚，管理持法家之严明”的风格，承诺测绘在源测，服务无止境。
逐渐形成源测科技独有的管理风格和企业文化特质。
同时也赢得了各单位的一致好评，为我公司打下了良好的口碑和信誉基础。