增值税转型对消费型增值税全面改革的启示.doc
二十九、增值税由生产型改消费型将带来什么？
二十九、增值税由生产型改消费型将带来什么？十六届三中全会加快了我国税收体制改革的步伐,据悉我国现有生产型增值税可能转变为消费型增值税,生产设备投资将准许抵扣销项税。
本文将针对实施消费型增值税后对企业、财政、行业造成的影响进行分析。
一、对企业利润表的影响1)直接影响:投资当年,新增固定资产的增值税一次性全额抵扣,导致当年利润大幅上升；但以后各年的利润不再受增值税影响。
2)间接影响:投资当年,由于消费型增值税对投资的刺激力度较大,因此经营收入可能有所增长；但同时固定资产的增加导致折旧费用上升,财务费用也可能由于贷款的增加而上升,从而抵消了部分由于增值税抵扣所带来的利润上升好处。
而以后各年的利润状况则主要取决于新增固定资产的投资回报与折旧和财务费用之间的关系,对于投资回收期较长的项目,其利润在投资的最初几年不见得上升。
总的来说,在消费型增值税下,投资当年的利润可能有较大幅度的上升；但如果投资额较大,而回收期又较长的话,则次年的利润可能由于折旧费用和财务费用的增加幅度大于当年新增固定资产对经营利润的影响,而有所下降。
因此,消费型增值税下,企业的利润表年度波动较大。
二、对资产表的影响总的来说,无论是哪种增值税对资产负债表都没有直接影响,但消费型增值税对投资的刺激力度最大,因此,资产表中的固定资产最多,相应地,如果是以贷款支持投资,则负债率也会有所上升。
三、对现金流量表的影响1)直接影响:投资当年,经营现金流由于增值税支付的大幅减少而有所上升；但以后各年的现金流不再受增值税的直接影响。
2)间接影响:投资当年,经营现金流除了受增值税抵扣影响而大幅上升外,还可能由于新增固定资产的作用而使净经营现金流入有所增加,但当年的投资现金支出一般会高于另两种增值税,融资现金流中的利息支付也会有所上升。
以后各年的现金流变化,取决于新增固定资产对经营现金流的增加作用与利息支付及债务偿还所支出的融资现金流之差。
四、对不同行业的影响1)临界项目固定资产回报率的变化:所谓临界项目是指投资净现值(NPV)为零的项目,而这些项目的固定资产回报率(利润总额/固定资产)就是企业决定投资与否的临界回报率,当项目回报率大于这一值时,企业做出投资决定,反之,放弃该项目。
增值税制度改革的思考（共5则范文）
增值税制度改革的思考（共5则范文）第一篇：增值税制度改革的思考（共）继出口退税制度改革、企业所得税“两法”合并之后，增值税改革已成为当前我国税制改革的重点。
一、以推行消费型增值税和扩大增值税征收范围为主要内容，对增值税制度进行全面改革现行增值税制度存在的一些弊端已制约经济发展。
在抵扣范围上，纳税人购买的固定资产的进项税额不能得到抵扣，导致制度性重复征税和税收征收管理的复杂性。
在征收范围上，仅对货物和部分劳务征收增值税，绝大部分的服务业和农业没有纳入增值税征收范围，致使增值税运行的链条断裂。
现在，增值税管理中诸如货运发票抵扣、农产品收购进项抵扣、商业税收征收管理等难点，从根本上说都是因为增值税征收面偏窄所致。
在具体征收方式上，将增值税纳税人区分为按规范化办法征税的一般纳税人和按简易办法征税的小规模纳税人是国际上通行的做法，但我国现行增值税制度中两类纳税人是按照销售收入界定的，不利于中小企业的生存与发展。
只有很少一部分纳税人按照规范化的办法缴纳增值税，而众多的纳税人被排除在按规范化办法征收增值税的范围之外，且要负担较高比例的增值税。
据统计，2006年，河南省一般纳税人户数为6.2万户，仅占整个增值税纳税人73.7万户的8.41%；小规模纳税人户数为67.5万户，占整个增值税纳税人户数的91.59%。
小规模纳税人实际增值税税负大大高于一般纳税人。
目前，社会各方面对增值税制度的改革有较高期望。
2003年10月，中共十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》，明确了新一轮税制改革八个方面的内容。
排在前三位的是改革出口退税制度、统一各类企业所得税制度、增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税的抵扣范围。
前两项改革已经完成，增值税改革自然成为社会各界关注的重点。
二、消除增值税改革进程的两大思想障碍1．消除孤立地看待改革、过分担心增值税改革减少财政收入的思想障碍。
现有税收规模和收入稳定增长机制能够承载减税的压力。
增值税转型对我国企业的影响刍议(一)
增值税转型对我国企业的影响刍议(一)摘要:在全球经济金融危机持续蔓延的背景下,我国于2009年1月1日开始实施由“生产型增值税”转型的“消费型增值税”。
增值税转型改革是我国新一轮税制改革最重要的内容。
在介绍增值税转型的含义和内容的基础上,探讨了增值税转型对我国企业带来的影响。
关键词:增值税转型;生产型增值税;消费型增值税;企业一、增值税转型改革的含义增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税,但在实践中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此,我国也采用国际上普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。
通常把前者称为“生产型增值税”,后者称为“消费型增值税”,我国在2009年以前实行的是“生产型增值税”。
所谓增值税转型,就是将生产型增值税转为消费型增值税。
二、2009年增值税转型的主要内容此次增值税转型改革方案的主要内容是:自2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内(不分地区和行业)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。
为预防出现税收漏洞,将与企业技术更新无关,且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。
同时,作为转型改革的配套措施,将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。
生产型增值税向消费型增值税转型的意义及对策
生产型增值税向消费型增值税转型的意义及对策引言增值税是一种重要的税收方式，在许多国家和地区被广泛采用。
随着经济的发展和变革，从生产型增值税向消费型增值税的转型变得日益重要。
本文将探讨生产型增值税向消费型增值税转型的意义，并提出相关对策。
生产型增值税的特点生产型增值税是指在生产和流通环节中逐步增加价值的一种税收方式。
其特点主要有： - 从生产环节到销售环节的增值都被纳税。
- 纳税主体为生产和流通环节的企业。
- 生产型增值税以货物和服务的购买价为基础，逐步增值并计税。
消费型增值税的意义生产型增值税在某些情况下可能会对经济发展和市场运行产生负面影响。
因此，转向消费型增值税具有以下意义：1. 鼓励消费消费型增值税直接对最终消费品征税，可以提高消费品的价格，从而抑制消费。
然而，在转向消费型增值税之后，纳税重点将从生产环节转移到消费环节，税负将更加公平地分配给消费者。
这有助于鼓励消费，促进经济增长。
2. 促进行业升级生产型增值税可能对企业的生产决策产生负面影响。
由于在生产环节征税，企业可能会过度追求生产规模而忽视产品质量和创新，导致产业结构单一和低质量产品过剩。
转向消费型增值税后，企业将更加注重产品质量和创新，促进产业升级。
3. 优化税收结构生产型增值税主要依靠生产和流通环节的征税来收取税款。
这种税收结构可能导致税收收入的不稳定和波动。
而转向消费型增值税可以更好地平衡收入来源，减少税收收入的波动性，提高财政稳定性。
生产型增值税向消费型增值税转型的对策要实现生产型增值税向消费型增值税的转型，需要考虑以下对策：1. 渐进式转变将生产型增值税逐步转变为消费型增值税，避免过度冲击。
在实施过程中，可以逐步增加对最终消费品的征税比例，并逐步降低对生产环节的征税比例，以确保转型的平稳进行。
2. 降低税率在转向消费型增值税之后，降低税率是必要的。
通过降低税率，可以减少消费者的税负，促进消费，刺激经济增长。
3. 改革税收征管机制转型过程中，需要改革税收征管机制，确保纳税人的合规性和税收的公平性。
浅议生产型增值税到消费型增值税的改革
浅议生产型增值税到消费型增值税的改革引言增值税是一种现代化的税种，其在许多国家都被广泛应用。
然而，随着经济的发展和税收体系的演变，传统的生产型增值税正在逐渐面临一些问题，这也促使了许多国家考虑将其转变为消费型增值税。
本文将浅议生产型增值税到消费型增值税的改革，探讨其原因、优势和可能面临的挑战。
1. 改革背景传统的生产型增值税主要依靠对生产环节的征税，这意味着在每个生产环节中都会产生一定的增值税。
这种方式在初期的税制设计中非常适用，但随着经济的发展和产业结构的变化，它逐渐暴露出一些问题。
首先，生产型增值税存在“税负瀑布效应”。
这是由于在每个生产环节中都要征税，税负会逐渐堆积，导致最终产品价格的上涨。
这给消费者带来了负担，并对经济发展产生了一定的阻碍。
其次，生产型增值税存在一定的扭曲效应。
由于对生产环节征税，这种税制对生产者的成本和产品定价产生了影响。
在某些情况下，生产者可能将税负转嫁给消费者，从而导致产品价格上涨。
这使得生产者和消费者之间的经济利益失衡。
2. 消费型增值税的优势相较于生产型增值税，消费型增值税有其独特的优势和潜在的改革方向。
首先，消费型增值税可以更好地减轻税负。
相比于生产环节，消费环节征税可以更加直接地向最终消费者征收税款。
这样一来，可以减少或避免税负的堆积效应，从而减轻消费者的负担。
其次，消费型增值税可以促进消费和经济增长。
由于征税的对象是最终消费者，这意味着减少了对生产环节的税务成本，从而鼓励企业进行生产和投资，并促进了经济增长。
此外，消费型增值税还可以提高税收的公平性。
在当前的生产型增值税中，由于税负的堆积效应，往往会对低收入群体和中小企业造成不公平的负担。
而消费型增值税则可以通过在高消费品上加大税率，从而弥补这种不公平性。
3. 消费型增值税改革的挑战然而，消费型增值税的改革也面临一些挑战。
首先，应与现有税收体系相适应。
现有的增值税税制是生产型的，改革到消费型增值税需要全面的制度变革和政策调整。
浅议生产型增值税改为消费型增值税的利弊
浅议生产型增值税改为消费型增值税的利弊1. 引言增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的税种，可以分为生产型增值税和消费型增值税两种模式。
生产型增值税是在生产环节征收，而消费型增值税则是在消费环节征收。
近年来，许多国家纷纷考虑将生产型增值税改为消费型增值税。
本文将浅议生产型增值税改为消费型增值税的利弊。
2. 消费型增值税的优势2.1 消费导向消费型增值税的征收方式更加注重消费，将税收负担转移到最终消费者身上。
这样一来，就可以鼓励人们多消费，带动经济增长。
相比之下，生产型增值税相对更关注生产环节，可能对生产过程中的企业产生一定的负担，从而影响生产效率和创新。
2.2 减少逃税风险由于消费型增值税的征收环节集中于商品或服务的最终消费环节，逃税的风险相对较低。
相比之下，生产型增值税涉及生产和供应链中的多个环节，逃税的可能性较高。
消费型增值税的推行可以有效减少逃税行为，提高税收收入的稳定性和可靠性。
2.3 分配效应改善消费型增值税转移了税收负担的来源，更多地由最终消费者承担。
这样一来，相对较富裕的人群在消费时会承担更多的税负，而相对较贫困的人群则可以享受一定的减税待遇。
这种分配效应的改善有助于缩小贫富差距，提高社会的公平性。
3. 生产型增值税的优势3.1 保护生产环节生产型增值税在生产环节征收，对于生产过程中的企业有一定的税收负担。
这种方式可以保护国内的生产环节，提高国内企业的竞争力。
如果将生产型增值税改为消费型增值税，可能会导致国内企业面临更大的竞争压力，对国内产业发展造成一定的冲击。
3.2 税收收入稳定生产型增值税涉及生产和供应链中的多个环节，使得税收收入相对较为稳定。
相比之下，消费型增值税只集中于商品或服务的最终消费环节，容易受到经济周期的影响，使得税收收入波动较大。
生产型增值税在一定程度上可以保证税收收入的稳定性。
3.3 控制消费过度生产型增值税征收的方式可以在一定程度上控制消费的过度。
对于某些高消费品，通过加大税负可以减少人们的过度消费行为，对资源的合理利用起到一定的限制作用。
增值税改革促进消费升级
增值税改革促进消费升级随着中国经济的快速发展，消费升级成为了经济转型的重要动力。
为进一步推动消费升级，中国政府实施了一系列增值税改革措施。
本文将从减税、激发消费潜力和促进产业升级三个方面探讨增值税改革如何促进消费升级。
一、减税降费，激发消费动力随着增值税改革的实施，中国政府通过降低税率、提高起征点等措施，大幅减轻了企业和个人的负担，为消费者提供了更多的可支配收入。
减税降费措施直接促进了消费者的购买力，进而推动消费升级。
以家电消费为例，中国政府将大部分家电产品的增值税税率降低至13%，同等条件下，消费者购买家电产品的成本降低，激发了消费者的购买欲望。
减税降费的政策不仅带来了消费者的需求释放，也刺激了企业的研发创新，进一步提升了产品质量和技术水平，推动了消费升级。
二、激发消费潜力，提升消费品质增值税改革不仅减轻了消费者的负担，还通过激发消费潜力，推动了消费品质的提升。
随着不断降低的税率和优惠政策的落地，高品质产品和服务得到了更多的市场认可和需求。
例如，在餐饮行业，增值税的改革使得高档餐厅的消费税率降低，提高了高品质餐饮的市场竞争力。
消费者在享受美食的同时，也愿意为更好的服务和体验乐意支付更高的价格。
激发消费潜力使得消费者的消费观念更加注重品质和体验，促进了餐饮行业的升级和发展。
三、促进产业升级，推动消费结构升级增值税改革不仅有力地激发了消费需求，还通过促进产业升级，推动了消费结构的升级。
在税率的优惠和减免政策下，一些新兴产业和高端制造业得到了快速的发展。
以新能源汽车为例，政府对新能源汽车实施了增值税减免政策，降低了消费者购买新能源汽车的成本。
这一政策不仅刺激了消费者购买新能源汽车的热情，也推动了新能源汽车产业的升级和发展。
随着技术的不断进步和市场的扩大，新能源汽车行业逐渐成为中国汽车产业的重要支柱之一，推动了整个产业的升级和转型。
综上所述，增值税改革在推动消费升级方面发挥了重要作用。
减税降费激发了消费动力，激发了消费者的购买欲望；激发消费潜力提升了消费品质，推动了高品质产品和服务的需求；促进产业升级推动了消费结构的升级，推动了新兴产业的发展。
增值税转型试点的政策效应及改革效应论文字数1000字
增值税转型试点的政策效应及改革效应随着经济的发展，增值税成为当前大部分国家征税的主要方式，中国也不例外。
然而，在国内征税机制中，增值税一直被诟病，存在着偷税漏税、税制不公、减免率不清等问题，制约了国内税收的正常征收和政府的财政收入。
因此，2016年，我国开始实施增值税转型试点，旨在深入推进税制改革，增强经济发展的可持续性和竞争力。
一、政策效应（一）减税降费增值税转型试点带来的首要效应是减税降费，采用增值税“营改增”模式把原营业税、企业所得税合并，使得税费负担的合理分配和公平性得到进一步提高。
通过营业税的取消，企业实现了减轻税费负担，缓解了企业经济压力，提高了企业发展的积极性和创新性。
同时，国家为了促进实体经济发展，实施增值税改革政策大幅度减免行业、企业等增值税负担，降低了企业的成本，改善了企业的投资环境。
（二）税负转移增值税转型试点通过将原营业税、企业所得税转化为增值税，大幅度降低了行业的负担，但对一些行业、企业税负转移带来的问题不能忽视。
个别公司减税后加大了其他不稳定收入的投入，更大的优惠导致部分企业过度依靠政策支撑而缺乏企业自身的生产效益和竞争力，长期来看，对增值税改革带来的税负转移需要更多的监管和调整。
（三）促进产业升级增值税转型试点政策的落地，促进了国内产业的升级。
增值税改革方案的实施，降低了行业制造成本，推动了工业生产的技术进步和产业的技术升级。
同时，改革方案增加了飞机等高端装备的出口退税优惠，提高了内外贸产品的质量和竞争力，有助于推动高端产品的研发和进一步开拓国际市场。
二、改革效应（一）提升税制透明度增值税转型试点不仅把原有的税种进行整合，也将会降低税收的复杂性，税制更加透明，对企业、政府和公众对税制的认识和理解得到进一步提高。
同时，增值税改革重构的税收结构，企业支付的税费也更加透明，可以更好地监督政府税收工作的执行和运行，加强政府和企业之间的信任和合作。
（二）激发市场活力增值税转型试点把政府与市场的关系更加明确，税收政策的改革为市场经济活力注入了新的动力。
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增值税转型对消费型增值税全面改革的启示增值税转型对消费型增值税全面改革的启示引言税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是国家调控经济的重要杠杆之一。
增值税作为我国第二大税种，其对我国宏观经济的调控作毕业论文网用不可忽视。
增值税对宏观经济的影响可以通过以下因素反映：国内生产总值（GDP），经济增长，就业，投资和对外贸易。
1 消费型增值税改革第一阶段增值税改革从1979年开始，借鉴国外增值税施行情况，我国增值税经历了试点、在部分产品生产环节扩大试行和在商品盛产、流通环节全面实施三个阶段。
首先试点的几个行业是：农业配件、汽车、船舶制作、机械等行业；计征方法由期初实行的“购进扣税法”统一为“扣税法”，采用价内计税。
它在调节经济、组织财政收入等方面发挥了其他流转税不可比拟的作用。
但是，随着社会主义市场经济逐步确立，暴露出一些问题，如：实行面太窄、税率档次多、计算较复杂等，它已越来越不适应社会主义市场经济的发展，最终成为了经济的进一步增长，优化产业结构，进一步增加财政收入的阻力，以增值税改革为中心的我国新税制改革已经迫在眉睫。
第二阶段增值税改革1994年的增值税改革是我国增值税发展的一个飞跃，生产性增值税全面推行。
为规范税制，参照国际上的通用作法，结合我国实际情况，国务院1993年12月13日颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，财政部1993年12月25日制定了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，现行增值税制是在1994年l月1日起在全国范围内统一施行。
通过改革，计税形式由价内税改为价外税；征税范围上全面在工业生产环节实施并延伸到商品批发和零售及加工、修理修配等领域：分设17%、13%和零税率三档税率；实行凭增值税专用发票注明税金抵扣制度；内资、外资企业统一征收增值税等。
新税制的确立使我国的流转税制进一步适应社会主义市场经济发展的客观要求，最终确立了增值税在我国税收体系中的主导地位。
1994年税制改革确立的生产型增值税，基本上适应了当时经济发展和体制改革的需要。
当时我国生产力水平较低，综合国力较弱，国家财政实力不强，实施生产型增值税可以起到稳定国家财政收入的重要作用，又由于1994年我国宏观经济态势是投资过热，国家宏观调控的目标是实行经济的“软着陆”，因此选择生产型增值税可以控制固定资产的投资规模，促使宏观经济健康稳定的发展。
随着经济社会的发展，生产型增值税的弊端越来越明显，已经不适应新形势下我国经济进一步发展的要求。
首先，生产型增值税不允许抵扣外购固定资产的进项税，会造成以后各环节的重复征税，加重了消费者的负担，不利于启动消费市场。
其次，生产型增值税不利于资本密集型和高新技术产业的发展，资本密集型、高新技术产业固定资产投资大，生产型增值税的固定资产税金不予以抵扣，使得企业负担加重，不利于资本密集型、高新技术产业的发展，最终会影响产业结构的优化。
再次，生产型增值税不利于我国进出口贸易的发展，生产型增值税下出口产品成本增加，造成出口退税不彻底，这必然使我国出口产品在国际市场上的竞争力大为削弱。
基于上述原因，我国增值税改革迫在眉睫。
第三阶段增值税改革2004年7月1日起，我国的增值税转型工作首先在东北老工业基地的八个行业开始试行，允许企业抵扣进项税的固定资产范围仅限于新增的机器设备等部分（厂房、建筑物等不动产除外）。
抵扣的原则以税收增量为限，即企业外购固定资产必须在有增值税增量的前提下才能抵扣。
2005年又进一步完善了试点方案，研究提出了豁免东北地区各类企业1997年以前历史欠税的实施办法，明确了东北地区工业企业固定资产折旧的税收政策，为下一步增值税转型的全面推开积累了经验。
这次消费性增值税的试运行，对东北地区的经济起到明显的刺激作用。
据测算，增值税转型将为东北地区的企业减税100亿元左右，考虑到因转型带来的投资超额增长，企业减负将更多。
这对企业节约资金，加快发展将起到极大的促进作用。
2004年，东北三省国内生产总值达到亿元，同比增长%，增幅高于全国平均水平%；规模以上工业企业共完成增加值亿元，比2003年增长%，是连续多年来增长速度最快的一年；规模以上工业企业实现利润总额1328亿元，同比增长%；招商引资效果显著，利用外资亿美元，同比增长%，高于全国平均水平70%。
其中，辽宁省国内生产总值完成亿元，同比增长%，规模以上工业总产值、固定资产投资、实际利用外资3项增幅超过了东南沿海平均水平。
然而，仍然存在些许问题，例如，截止2005年，吉林省的GDP占全国GDP的%，税收收入占全国税收收入的%，与2003年时吉林省GDP占全国的%，税收收入占全国税收收入的%相比较，税收收入在全国的比重下降了个百分点，而2004年和2005年正是吉林省实施增值税转型的两年，因此可以看出，增值税转型确实对吉林省的税收收入产生了一定的影响。
增值税改革新举措国务院决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。
此次全国增值税转型改革方案在以下几个方面作了调整。
①增值税一般纳税人新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，和原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额。
此次转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制，为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型改革后企业抵扣设备进项税额时，不再受其是否有应交增值税增量的限制。
②增值税小规模纳税人由4%和6%的征收率统一降低至3%。
③矿产品增值税税率由13%恢复到17%。
④取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
允许企业抵扣购进设备所含的增值税，标志着我国增值税由生产型增值税过渡到了消费型增值税。
此次改革将消除当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
2 增值税改革中出现的问题纵观增值税改革历程，各个阶段政策的运用在起初都有其必然性和可行性，然而随着时间的推移，经济形势的改变，增值税政策面临着毕业论文网不断完善的需求。
为了更好的解决问题，下面总结一下在增值税改革过程中，在宏观经济方面，都出现了哪些主要问题。
对经济增长的负面影响实行消费型增值税，可能刺激外延扩大再生产。
外延扩大再生产就是在生产技术、劳动效率和生产要素质量不变的情况下，依靠增加生产要素数量以及扩大生产场所来扩大生产规模。
长期以来，我国实现扩大再生产的方式基本上是以外延型扩大再生产为主。
当前，经济增长方式的转变正在艰难地启动。
消费型增值税将对外延扩大再生产有着较强的刺激作用。
另外，目前投资较热，消费性增值税的实施还还将进一步促进投资，在这样情况下，实施消费型增值税短期内会对我国经济增长方式的转变带来负面影响，将加大未来通货膨胀的风险。
据统计数据显示，2007年我国通货膨胀指数为，而2008年已经高达。
对产业结构调整的负面影响根据国家统计局的统计口径，增值税转型所涉及到的实际上是采掘业、制造业、电力煤气自来水生产制造业、批发零售贸易餐饮业（扣除餐饮业）四个行业，其中只有批发零售贸易餐饮业（扣除餐饮业）属于第三产业。
所以，增值税转型所涉及的主要是第二产业。
若第二产业固定资产进项税额抵扣节省下的现金用于再投资，在投资乘数的作用下，第二、三产业的产值比重关系会改变，进而改变原来相对合理的发展趋势。
这无疑会进一步加剧我国三次产业结构不合理。
从第二产业投资看，虽然比重较高，但内在素质不高，低水平产品供给过剩，而高水平产品供给不足，增值税转型所引发的投资热，有可能会进一步恶化当前的数量型、低水平重复建设问题。
以重庆市为例，从表1、2可看出，从2003年，重庆市对第二产业尤其是制造业和电力煤气及水的生产供应业的投资不断加大。
从相对数讲，采矿（掘）业、制造业和电力煤气及水的生产供应业的固定资产投资占全社会总投资的比重逐年上升。
因此，增值税转型后，受益最大的是第二产业。
另外，从表3可看出，第二和第三产业的产值绝对数呈上升趋势，这两大产业及三大产业产值合计之和在五年间的年平均增长率增长迅速，但同发达国家第一产业产值比重一般在5％以下，第二产业比重一般在30％上下，第三产业一般为60％左右的结构状况相比，存在相当大的差异。
发展趋势上，第三产业比重从2003年开始下降，发展趋势较为不合理。
2009年全国范围内实施消费型增值税后，这一影响会在全国范围内扩大，使我国产业结构进一步调整。
增加就业压力我国目前主要是劳动密集型企业占多数，消费型增值税的采用，扩大了固定资产的需求，导致资金需求量增大。
高新技术产业的发展，由于其资本有机构成高，所需生产人员减少，造成社会就业压力大，同时对就业人员的知识水平和技能要求的提高，使一部分人失去就业机会，同时在就业选择上可选择性减小。
对短期财政收入的负面影响由于税基的缩小，增值税转型将直接导致税收收入的增长率的降低，而我国税收收入作为财政收入的最主要来源，最终会影响到我国的财政收入。
如图1。
从2004-2008年税收收入及其增长速度来看，虽然税收收入是增长的，但2005年和2006年的税收收入增长速度均低于2004年，而2004年和2005正处于增值税改革试点推行的初期。
由此可得，在增值税改革短期时间内，会对税收收入产生减速影响，最终是对我国的财政收入有减速增长的短期影响。
从2009年消费型增值税全面推广以后的情况看，全国财政收入3月为亿元，同比降%，比2008年同月减少亿元。
一季度累计全国财政收入亿元，比2008年同期减少亿元，下降%。
分析人士认为，这主要因为经济增长放缓，企业效益下滑，财政收入来源减少；另一个原因就是实施积极的财政政策，进行结构性减税的原因。
3 解决办法减少增值税对财政收入的影响国债应该弥补一部分因税收减少而产生的支出缺口，以实现发行国债和税制改革的相辅相成。
对于存量固定资产，为了保证增值税转型在全国范围内顺利实施，可采取两种处理方案：一是不予抵扣，这有利于减轻财政压力，但仍不能解决出口企业彻底退税的问题，不利于企业的国际公平竞争；二是将存量固定资产的增值税分离出以后，作为待扣税款先挂在账上，根据增值税转型后的财政状况再分期消化，这既不影响增值税的彻底转型，又不会形成转型初期对财政的过渡冲击。
增值税转型过程中的关键问题就是要设法弥补财政收入缺口。
这方面我们可以借鉴其他国家实行消费型增值税的成功经验。
例如比利时实行抵扣的过渡措施，允许抵扣外购固定资产的部分税款，不准抵扣的比例逐年减少，直到全额抵扣；挪威、奥地利和荷兰过渡时期单独对资本品投资征收特别投资税；瑞典采用低税率抵扣政策，采用列举和规定的方法对不允许抵扣的资产进行剔除；在借鉴西方国家现成经验的基础上，同时从中国的实际出发，可以制定出适合自己的增值税转型方案。