会计继续教育--费用报销的内审实务
费用报销审计流程
费用报销审计流程
费用报销审计流程主要包括以下步骤：
1. 核对费用凭证：审计人员需要核对报销人员提供的凭证，包括发票、收据、支票等，确保凭证的真实性、完整性和合法性。
2. 审核费用明细：审计人员需要详细审核费用明细，包括费用的种类、数量、单价、金额等，确保费用明细的准确性和合理性。
3. 确认费用归属：审计人员需要确认费用的归属，即确认费用是应该由个人承担还是应该由公司承担，以及确认费用的会计科目和处理方式。
4. 沟通了解情况：审计人员需要与报销人员进行沟通，了解费用的具体情况和用途，确保费用的真实性和合规性。
5. 审计结论和处理意见：审计人员根据审核情况，给出审计结论和处理意见。
如果费用报销符合规定，审计人员需要在报销单上签字确认；如果费用报销存在问题，审计人员需要与报销人员沟通解决。
6. 归档保存：审计人员需要将费用报销的相关凭证和资料进行归档保存，以便日后查阅和处理。
在具体操作中，费用报销审计流程可能因公司、机构或组织的不同而有所差异。
但总的来说，审计流程应遵循真实、准确、完整、合规的原则，确保费用的合理性和合规性。
内部审计实务指南
内部审计实务指南目录内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 (1)内部审计实务指南第2号――物资采购审计 (30)内部审计实务指南第3号——审计报告 (50)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (67)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (158)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
会计继续教育考试答案
单选：1、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
B. 季度2、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。
C. 专项经济性审计报告3、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。
B.内部审计实务指南4、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。
C. 常规审计报告5、当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况6、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
C. 风险程度7、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
A. 舞弊的检查8、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。
. 审计机构负责人9、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C. 抽样风险越大，样本量越大10、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。
B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本11、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。
B. 专项审计报告12、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。
B. 效果性13、下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。
B. 相关性14、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式15、（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能C. 检查风险多选：1、下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。
A. 支付贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息2、审计报告的正文应该包括（）。
会计继续教育培训费的报销流程
归档备份ห้องสมุดไป่ตู้
将报销申请表、发票、培训证书等相关文件归档备份，以备日后查阅和审计需要
行政人员
归档记录、备份文件
费用支付后
会计继续教育培训费的报销流程
步骤
描述
负责人
相关资料
时间要求
提交申请
员工填写报销申请表，注明培训费用、培训机构及培训内容，并附上相关发票、培训证书等文件
员工
报销申请表、发票、培训证书
培训结束后
审核申请
相关部门负责人审核报销申请，核对费用合理性及完整性，并与培训计划进行比对
部门负责人
报销申请表、培训计划
提交申请后
预算批准
根据公司预算情况，决定是否批准该次培训费用报销申请
财务部门
报销申请表、预算记录
审核申请后
报销审批
财务部门对报销申请进行审批，确保符合公司报销政策和法规要求
财务部门
报销申请表、报销政策
预算批准后
费用支付
财务部门根据审批结果，将报销款项支付给员工，如需转账则提供相应银行信息
财务部门
财务记录、支付凭证
会计凭证内部审计内容
会计凭证内部审计内容一、会计凭证内部审计内容（一）会计凭证的真实性审查1. 查看凭证日期日期要合理呀，不能出现逻辑混乱的情况。
比如说，一张费用报销凭证的日期，得在业务实际发生之后，不能是还没发生就先有报销凭证了。
要是发现日期很奇怪，比如在公司还没成立就有业务凭证，那肯定有问题啦。
2. 审查凭证上的业务内容要看看写的业务是不是真的发生了。
比如说是采购原材料，那就得有相应的采购订单、入库单等来佐证。
不能只写个采购内容，却没有实际证据支持。
如果写的是差旅费报销，那行程安排、住宿发票等都得合理匹配才行。
3. 检查凭证的签名盖章相关人员的签名盖章很重要呢。
像制单人、审核人、记账人的签名都得齐全。
要是缺了某个关键人物的签名，就像是一道菜缺了盐，总觉得不对劲。
而且签名得是本人签的，不能是别人代签的哦。
如果发现盖章模糊不清或者像是伪造的，那可就要好好查一查啦。
（二）会计凭证的完整性审查1. 凭证要素的完整性一张完整的会计凭证，要素得齐全。
像凭证编号不能少，这就像每个人都有个身份证号一样。
还有摘要要写清楚，不能含糊其辞。
比如说写“办公用品”，最好能具体到是笔、本子还是其他办公用品。
金额大小写得一致，要是大小写不一样，那可就乱套了，不知道该以哪个为准了。
2. 附件的完整性凭证后面的附件可不能少。
如果是销售业务，那销售合同、发货单、客户签收单都应该有。
要是没有这些附件，就好像一个故事只有开头没有结尾。
对于费用类凭证，发票、费用报销单等相关单据都要齐全。
缺少附件的凭证，就像是没有证据的指控，不能让人信服呢。
（三）会计凭证的合法性审查1. 凭证所依据的法律法规会计凭证要符合国家的会计法规和相关的税收法规。
比如说，有些费用的列支是有规定的，不能随便乱列。
业务招待费就有一定的扣除比例限制。
如果凭证上的业务违反了这些规定，那就是不合法的。
2. 凭证的审批流程合法性从业务发生到凭证制作，中间的审批流程得合法合规。
比如大额的资金支出，得经过层层审批，从部门负责人到高层领导都得签字同意。
财务费用报销培训2024年
外出事由
金力洗板及洗板厂巡检
金力跟线54018000370及洗板 金力跟线11-371 金力跟线11-371
小计 小计 金额
出发时 公里数
15145
15257 15281 15305
结束时 公里数
15167
15280 15304 15328
24年 9 月
停车费/高 总里程数 速费 （公里）
随车人员确认
二、报销凭证及票据粘贴要求
注意事项：取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，财务部一律不予报销。 （1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的； （5）套开票、连号票一律不予报销； （6）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用 （7）宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。 （8）其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销。
注释：此处指出差为2天及以上（当天不能往返）
5
私车公用费：须事先估里程等， 经部门领导批准后方可报销。
重点：费用发生前，应先申请，经部门领导或总经理审批同意后，方可动支。
4
一、费用申请报销流程
②费用申请审核权限
借支： 部门经理→财务部→总经理
1、招待客户应事先报总经理审核签字后抄送财务部，
在报销时须列明招待人员简称。 2、公司所有同类型补贴不得重复享受。例如：报销招 待客户餐费的，需扣减当天伙食补贴。 3、财务人员审核《费用报销单》时应对照申请单
费用报销单
01
采购申请单
02
外出申请单
03
业务招待费
内部审计实务指南(附审计报告模板)
内部审计实务指南（附审计报告模板）（2020版）目录第一章总则第二章一般原则第三章审计报告的要素和内容第四章审计报告的格式第五章审计报告的编制第六章审计报告的复核、报送和归档第七章附则附录1：审计报告参考格式附录2：审计报告征求意见函参考格式第一章总则第一条为了规范审计报告的编制、复核和报送，提高审计报告的质量，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则，制定本指南。
第二条本指南所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对审计事项实施审计后，作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当参照本指南。
第二章一般原则第四条内部审计人员在实施必要的审计程序，获取相关、可靠和充分的审计证据后，依据适用的法律法规、组织的有关规定或其他相关标准，作出审计结论，提出审计意见和审计建议，出具审计报告。
第五条审计项目终结后应当编制审计报告，如果存在下列情形之一，内部审计人员可以在审计过程中提交中期审计报告，以便及时采取有效措施改善业务活动、内部控制和风险管理：（一）审计周期过长；（二）审计项目内容复杂；（三）突发事件导致对审计的特殊要求；（四）组织适当管理层需要掌握审计项目进展信息；（五）其他需要提供中期审计报告的情形。
中期审计报告不能取代项目终结后的审计报告，但可以作为其编制依据。
中期审计报告可以根据具体情况适当简化审计报告的要素或内容。
第六条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）实事求是地反映被审计事项，不歪曲事实真相，不遗漏、不隐瞒审计发现的问题；不偏不倚地评价被审计事项，客观公正地发表审计意见。
（二）要素齐全，行文格式规范，完整反映审计中发现的所有重要问题。
（三）逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，用词准确、简洁明了、易于理解。
也可以适当运用图表描述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2021年5月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2021年5月1日-2021年5月31日）单项选择题1、某审计师决定从原始票据着手来验证分类账的分录样本。
就确定是否所有交易都已得到记录而言，该测试：A.与完整性目的相关。
B.与完整性目的无关。
C.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的及时测试。
D.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的片面测试。
正确答案：A答案解析A正确。
确定是否所有交易都已得到记录，与完整性目的相关。
考察知识点运用审计测试方法（抽样）2、假定总体中存在一定数量例外的情形下，用以发现至少一个例外并在发现一个例外时即停止抽样的抽样方法是：A.停走抽样法（stop or go sampling）B.发现抽样法（discovery sampling）C.变量抽样法（variable sampling）D.属性抽样法（attribute sampling）正确答案：B考察知识点运用审计测试方法（抽样）3、当审计目标是要评价所设的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？A.预先编号的客户发票。
B.客户的应收账款。
C.预先编号的送货凭证。
D.现金收据。
正确答案：C答案解析A不正确。
预先编号的客户发票是在付款前发出的，所以不能提供有关是否付款的信息。
B不正确。
应收账款也不能提供有关是否付款的信息。
C正确。
通过检查预先编号的送货凭证可以发现是否已发出的货物都已经付款，所以能够提供有关是否付款的信息。
D不正确。
现金收据是在付款后开具的，所以不能提供有关是否付款的信息。
考察知识点运用审计测试方法（抽样）4、货币单位抽样法是非常有利的，当内部审计师：A.正在测试应付账款余额时B.无法累积处理总体项目时C.希望从样本中如现几处重大性错误时D.关注高计金额问题时正确答案：D答案解析A不正确。
对应付账款余额的测试，主要是检查其被少计的问题。
在货币单位抽样中，余额被少计的越多，则其被抽做样本的机会就越少，所以货币单位抽样一般不适合用来测试负债的少计问题。
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单选题
1.下列费用报销环节中，属于业务部门主要负责的事项是（）。
费用报销
管理报表
申请审批
账簿记录
2 作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（）。
火车票
出差申请单
出租车发票
住宿发票.
3.下列费用报销环节中，不属于财务部门主要负责的事项是（）。
业务执行
账簿记录
管理报表
费用报销
4.企业费用报销流程起点是（）。
预算下达
业务执行
管理报表
申请审批
5.相比较财务费用报销审核工作，费用报销内审工作应更注重下列哪项技能（）。
单据复核
沟通交流
准则确认
金额比对
6.费用报销业务申请人可以直接用原始发票等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节，主要原因是（）。
业务量大
单笔金额较小
费用类型比较多
制度和议价相对明确
7.负责费用报销审核的财务人员每天收到大量报销单据，这体现了费用报销下列哪个特点（）。
制度和议价相对明确
业务量大
单笔金额较小
部门和人员覆盖面广
8.下列各项中，不属于费用报销业务范围的是（）。
差旅费
资产采购
业务招待费
培训费
9.内审人员采用分析性程序确定重点审计领域，最开始的入手点应该是（）。
费用报销管理规定
财务报告
财务凭证
企业内部管理报表
10.审计人员对差旅费报销单据进行抽样检查，下列不属于检查文件和记录的范围的是（）。
申请是否得到审批
差旅费管理规定是否建立和遵照
账务处理是否正确
住宿标准是否符合规定
11.如果审计人员推测某部门某销售人员滥用招待费，可以选取下列哪个指标最为合适（）。
招待费和销售收入比例
招待费预算执行分析数据
各部门招待费和收入比率比较
该部门内部人员招待费明细
12.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（）。
培训制度
培训费用管理要求
具体某一个员工培训费执行情况
培训预算编制
13.在对差旅费报销尽心内部审计时，下列不属于审阅方法所针对的对象的是（）。
费用报销管理规定
差旅住宿定额标准
出差住宿费发票
差旅费管理规定
14.内审人员针对业务招待费进行分析性复合程序，下列指标中，指标选取不合理的是（）。
招待费预算执行分析数据
招待费和营业成本比例
各部门招待费和收入比率比较
招待费和销售收入比例
15.从财务审核环节薄弱的角度考虑，下列风险最高的机构是（）。
集团公司
总公司
分公司
支公司
16.从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门是（）。
财务部门
销售部门
采购部门
人力资源部门
17.下列最有可能作为审计项目单独进行审计的是（）。
新成立的业务部门
新上任的部门领导
分支机构新财务人员
销售部门新入职员工
18.下列应作为审计报告邮件发送的主送对象的是（）。
董事会
管理层
审计委员会
被审计对象
19.下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（）。
制度层面的健全性和合理性
执行层面的效果和效率
重点审计领域
虚假舞弊或管理薄弱的环节
20. 下列哪项费用属于机构营业人员可能缺乏并且套用的项目（）。
差旅费
业务招待费
培训费
公杂费
21.下列不属于审计报告中需要说明的内容的是（）。
实施的审计程序
使用的审计方法
如何确定的重点审计领域
审计结果的陈述
判断题
1.日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为重要。
（）
错误
正确
2.费用预算编制如果采用增量预算法，需要以上年度预算或实际执行数据为基础，因此，企业内部费用考核管理报表非常重要。
（）
错误
正确
3.费用报销内部审计过程中，对审计人员而言，需要重点确认的是风险较高的审计领域。
（）
错误
正确
4.费用预算的编制和下达是费用报销流程的起点，预算编制是财务部门负责的事项，与业务部门无关。
（）
错误
正确
5.内部审计报告的出具是内审工作的最后环节。
（）
错误
正确
6.如果把费用报销流程定义为加法，那么费用报销的内部审计，可以定义为逆运算，即为减法。
（）
错误
正确
7.费用报销业务通常来说单笔金额都较小，且主要集中在某几个部门和人员。
（）
错误
正确
8.费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。
（）
错误
正确
9.对于费用报销财务审核岗位和费用报销内部审计岗位，相对来说，对后者沟通技能的要求更高。
（）
错误
正确
10.内审人员审计发现销售部门针对某客户招待费报销量较大，但营销收入较低，这属于费用报销执行的效率问题。
（）
错误
正确
11.费用报销内部审计过程中，内审人员主要和财务部门进行沟通和取得相关资料，因此，账务处理是否正确应作为审计的重点。
（）
错误
正确
12.费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。
（）错误
正确
13.比较相关销售部门的招待费使用效率，最合理的选取比率是各部门招待费和收入的比率。
（）
错误
正确
14.基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此主要采取检查和重新计算的审计程序。
（）
错误
正确
15.内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费，这属于费用报销执行效率问题。
（）错误
正确
16.相比较于制度审阅，内审人员优先使用沟通交流的方式，会更高效的确定重点审计领域。
（）
错误
正确
17.费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。
（）错误
正确
18.内部审计报告风险点的阐述和建议，针对制度层面，应重点关注制度健全性和合理性。
（）
正确
错误
19.内审部门形成的审计报告，重点应包括审计实施程序和方法、审计结论等内容。
（）正确
错误
20.将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确定的。
（）
正确
错误
21.从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。
（）
正确
错误
22.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。
（）
正确
错误
23.除了业务执行的效果，审计人员也应该关注业务执行的效率问题。
（）
正确
错误
24.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审批环节。
（）
正确
错误
25.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收入。
（）
正确
错误
26.。