公司理财计算题公式总结和简答题

公司理财计算题

第二章：财务比率的计算

（一）反映偿债能力的指标

1、资产负债率=资产总额

负债总额×100% =所有者权益负债长期负债流动负债++×100%（资产=负债+所有者权益） 2、流动比率=流动负债

流动资产×100% 3、速动比率=流动负债

速动资产×100% =流动负债待摊费用存货预付账款流动资产---×100% 4、现金比率=

流动负债短期投资短期有价证券货币资金现金)()(+×100% (二) 反映资产周转情况的指标

1、应收账款周转率=平均应收账款余额赊销收入净额=2

--÷+期末应收账款）（期初应收账款销售退回、折让、折扣现销收入销售收入 2、存货周转率=平均存货销货成本=2

÷+期末存货）（期初存货销货成本 1、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债 = 1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其 中短期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。

流动资产=1000×200% = 2000(万元)

速动资产=(流动资产-存货)=(2000-存货)=1000×100%=1000(万元) 存货=1000(万元) 货币资金+短期投资=货币资金×5=1000×50%=500(万元)

货币资金=100(万元) 短期投资=400(万元) 应收账款=2000-1000-100-400=500(万元)

2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求：根据上述资料填列下面的资产负

计算过程：

负债总额=流动负债+长期负债=100000×50%=50000(元)

所有者权益=100000-50000=50000(元) 长期负债=50000×25%=12500(元)

流动负债=50000-12500=37500(元) 或者流动负债=100000-12500-50000=37500(元）

流动资产=货币资金+应收账款+存货=37500×200% = 75000(元）

速动资产=(流动资产-存货)=(75000-存货)=37500×100%=37500(元) 存货=37500(元)

货币资金=37500×20%=7500(元) 资产总计=负债及所有者权益总计=100000(元）

固定资产=100000-7500-30000-37500=25000(元)或者=100000-75000=25000(元)

3、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年初存货86 万元、年末存货90万元，本年度销售收入为680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本

为560万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。

应收账款周转率=

2/)

60

56

(

480

680

+

-

= 3.45(次) 存货周转率=

2/)

90

86

(

560

+= 6.36(次)

4、某公司20××年度全年销售收入为600万元，其中现销收入为260万元，没有销售退回、折让和折扣，年初应收账款为30万元，年末应收账款比年初增加了20%，则应收账款周转率是多少？

年末应收账款=30 (1+20%)=36(万元) 应收账款周转率=

2

)

36

30

(

260

600

÷

+

-

=10.3(次)

5、某公司20××年度全年销货成本为400万元，年初存货为50万元，年末存货比年初增加了20%，则存货周转率应该是多少？

年末存货=50×(1+20%)=60(万元) 存货周转率=

2/)

60

50

(

400

+=7.27(次)

第三章：货币时间价值

1、单利：终值F n=P·(1+i·n) 【公式中i为利率，n为计息期数】现值P = F n/(1+i·n)

2、复利：终值F n= P·CF i,n= P·(1+i)n 【公式中(1+i)n 称为复利终值系数，简写作CF i,n】

现值P= F n·DF i,n=F n/(1+i)n【公式中1/(1+i)n 称为复利现值系数，简写作DF i,n】3、年金：终值F n= R·ACF i,n【ACF i,n是年金终值系数的简写，R为年金，n为年金个数】

现值P = R·ADF i,n【公式中ADF i,n 是年金现值系数的简写】

1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）

Fn = P·CFi,n=600000×CF0.06,5 =600000×1.338=802800(元)

2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为6%，按复利计息，则现在应向银行存入多少钱？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）

P= Fn·DFi,n=600000×DF0.06,5=600000×0.747=448200(元)

3、某公司计划在10年内每年年末将5000元存入银行，作为第10年年末购买一台设备的支出，若年利率为8%，则10年后可积累多少资金？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）

Fn = R·ACFi,n=5000×ACF0.08,10=5000×14.487=72435(元)