非财务人员如何快速读懂财务报表
非财务人员财务报表分析
非财务人员财务报表分析引言在企业管理中，财务报表是非常重要的一项工具，它能够反映企业的财务状况和经营状况。
然而，对于非财务人员来说，财务报表看起来可能比较复杂，难以理解。
本文将针对非财务人员，介绍如何进行财务报表分析。
通过学习和掌握这些方法，非财务人员也能够准确地理解和分析财务报表，并对企业的财务状况做出准确的判断。
资产负债表分析资产负债表是展示企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益的报表。
非财务人员在分析资产负债表时，可以重点关注以下几个方面：1.总资产和总负债的结构比较通过比较总资产和总负债的结构，可以了解企业的资产结构和负债结构是否合理。
如果资产结构过于单一或负债结构过于倾斜，可能会存在较大的风险。
2.资产负债表的偿债能力分析偿债能力是评估企业在面临债务偿还压力时的能力。
非财务人员可以通过计算企业的流动比率、速动比率、现金比率等指标来评估企业的偿债能力。
3.利润分配情况分析通过分析资产负债表中的利润分配情况，可以了解企业的盈利能力和发展策略。
非财务人员可以关注企业的未分配利润、留存收益等指标，了解企业的盈利能力和发展潜力。
利润表分析利润表是展示企业在一个特定时间范围内的营业收入、营业成本、税前利润等关键指标的报表。
非财务人员在分析利润表时，可以关注以下几个方面：1.毛利率和净利率分析毛利率是衡量企业产品销售利润的指标，净利率是衡量企业综合盈利能力的指标。
非财务人员可以比较企业的毛利率和净利率与行业平均水平的差异，了解企业的盈利能力。
2.经营费用和财务费用分析经营费用和财务费用是企业运营过程中的主要开支。
通过分析利润表中的经营费用和财务费用，非财务人员可以了解企业的成本控制情况和财务管理水平。
3.营业利润和税前利润分析营业利润和税前利润是衡量企业经营业绩的关键指标。
非财务人员可以关注企业的营业利润和税前利润的变动趋势，了解企业的盈利增长情况和利润贡献度。
现金流量表分析现金流量表是展示企业在一个特定时间范围内的现金流入、现金流出和现金净增加额的报表。
非财务人员的财务培训
非财务人员的财务培训非财务人员的财务培训导言：财务管理对于任何企业或组织来说都是非常重要的。
无论是大型企业还是小型公司，每个员工都应该具备基本的财务知识和技能，以便更好地参与决策和了解企业的经营状况。
然而，对于非财务人员来说，理解和运用财务知识可能会有一定挑战。
因此，本文将介绍非财务人员的财务培训的必要性以及如何进行这样的培训。
一、非财务人员的财务培训的必要性1. 提高财务意识：财务知识可以帮助非财务人员理解企业经营数据和财务报表，提高他们的财务意识，使他们更好地了解企业的财务状况和问题。
这将使非财务人员更加注重成本控制和财务效益，有利于企业的长期可持续发展。
2. 辅助决策：财务知识可以帮助非财务人员更好地理解和分析企业的财务信息，从而在决策制定过程中提供有力的支持。
通过财务培训，非财务人员可以学会读懂财务报表、分析财务指标和进行财务预测，这对于正确决策至关重要。
3. 加强沟通合作：财务知识的共享可以促进不同部门之间的沟通和合作。
非财务人员了解企业的财务数据，可以与财务部门更好地协作，促进信息的共享和协同工作，从而提高整体组织的效率和绩效。
二、非财务人员财务培训的方法1. 教育培训课程：组织内部可以举办一系列培训课程，包括财务知识的基础知识、财务报表的解读和分析、预算和成本控制等。
这些课程可以由内部专业人员或外部专家授课，目的是帮助员工了解财务概念和工具，并将其运用到实际工作中。
2. 财务辅导和指导：财务部门可以安排一对一的辅导和指导，根据非财务人员的实际需求提供个性化的培训方案。
这种培训可以针对个别员工的问题进行深入的解答，并帮助他们更好地理解和应用财务知识。
3. 案例分析和团队讨论：通过实际案例分析和团队讨论，非财务人员可以更好地理解财务知识，并学会在实际情境中运用这些知识。
这种交互式的培训方式有助于增强学习者的参与感和实际操作能力。
4. 财务报表和数据可视化工具：利用财务报表和数据可视化工具，非财务人员可以更直观地理解和分析企业的财务状况。
非财务人员轻松读懂财务报表
负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点
什么是所在者权益？
是公司股东在公司拥有的财产权利。 包括
投入的资本 经营过程中的留存收益（实现的净利润的累积）
所有都权益在我们常用的会计科目：
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
××× ××× ××× ×××
资产的特点：
包括有形的也包括无形的 可能存放于其他单位 公司范围内的不一定都是你的资产 （经营租赁的资产）
3、负债及其特点
什么是企业的负债？
① 公司承担的义务 ② 导致经济利益流出公司 ③ 通过减少资产或提供劳务偿还
简单的说，就是负债是把钱从你口袋里取走的东西 ， 就是欠别人的需要偿还的钱。
1、资产负债表的结构
会计学的葵花宝典——会计恒等式（第一恒等式，基本恒等式） 资产=负债+所有者权益
左 资产
右 负债 所有者权益
债权人 权 益
企业的投资者
资产负债表是时点指标，反映企业一个时点静态的财务状况
资产负债表(账户式)
资产 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产
资产总计
行次
金额
管理费用合计
职工薪酬
办公费
差旅费
通讯费
机物料消耗
管
低值易耗品摊销
理
折旧费
费
租赁费
用
劳动保护费
修理费
财产保险费
交通费
会员费及会务费
水费
电费
35.95 21.33 0.42 0.72 0.20 0.00 0.09 1.04 1.89 0.00 2.07 0.00 2.23 0.00 0.48 1.80
读懂财务报表的方法
读懂财务报表的方法一、显微镜分析法1、善于提出问题：迅速辨认企业非常情形拿到财务报表，第一要从头到尾浏览一遍，凭第一感觉迅速发觉哪些数据存在非常。
一样作为直接参与经营管理、财务管理的经理人，根据体会可以迅速找到报表中的问题。
第一类问题常常凭第一感觉可以发觉。
例如，从利润表上发觉净利润亏损、营业收入很少、投资收益很高或亏损很多、营业外支出金额很大等；资产负债表中应收账款、存货金额很大，应对账款、应对票据、短时间借款等活动负债很多；现金流量表中净现金流量为负值、经营现金净流量为负值等。
例如，对于第一类问题即便是非财务专业的人员，只要看到报表中的数字和自己感觉到的不一样，也能迅速发觉问题。
如一家企业正常的月收入应当在2000万元，结果利润表上只有200万元，那么作为经理人，看一眼都能感觉到不正常。
第二类问题是需要运算才能发觉的。
例如，运算的内容有两类，一是增减变动的运算，比如营业收入、营业本钱、净利润与往年同期对照增减多少，增减的幅度有多大，这些运算不需要会计知识，只需用到加减乘除；二是比率运算，比如净资产收益率、销售净利率、资产负债率、活动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、现金收入比等，这些运算需要掌控一定的会计知识，需要准确掌控运算公式。
第二类问题发觉的程序：要详细了解自己企业以往年度的历史数值，可以参考最近3～5年的数值，要结合公司最近几年的经营形势来摸索。
例如，毛利率在最近5年都在20％～30％，而今年的毛利率为28％，再推敲到最近几年竞争的猛烈程度，能够到达28％已经是非常不错了。
假设仅为10％，那就明显不正常，多是个非常严重的问题。
要常常关注同类公司的财务数据，特别是与本公司存在直接竞争关系的公司，作为公司经理人，应当常常关注与本公司业务类似的一些上市公司的报表，以及相干的证券研究报告，通过常常分析，可以培养出对各种财务数值的敏捷感觉。
2、追根究底，找到答案有些问题需要做深入分析进而找到答案。
三大报表非财务人员培训
趋势分析
对比企业不同时期的 财务报表数据，分析 财务指标的变化趋势， 预测未来的发展趋势。
行业对比分析
将本企业的财务数据 与同行业企业进行对 比，了解企业在行业 中的竞争地位和优劣 势。
关键指标关注
关注关键的财务指标 如毛利率、净利率、 资产周转率等，深入 了解企业的核心盈利 能力和运营效率。
案例分析
01 案例选择
选择具有代表性的企业或行业，提供详细的财务 报表数据和背景信息。
02 案例解析
对案例企业的财务报表进行深入解析，运用阅读 和分析方法，挖掘报表中的关键信息。
03 案例总结
总结案例分析的发现和启示，帮助非财务人员更 好地理解和应用财务报表分析。
05
三大报表的编制与调整
编制方法与技巧
01
培训对象
01 企业的管理人员、市场营销人员、生产人员等非
财务人员。
02 希望了解企业财务状况的其他相关人员。
02
三大报表概述
资产负债表
资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的财务报表，通过资产 负债表可以了解企业的财务状况和偿债能力。
资产负债表中的资产类科目包括流动资产、长期投资、固定资产等，负 债类科目包括流动负债、长期负债等，所有者权益类科目包括实收资本、
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的财务报表，通过现金流 量表可以了解企业的现金流量状况和偿债能力。
现金流量表中的科目包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流 量等。
现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，以及现金净流量。
03
三大报表之间的关系
资产负债表与利润表的关系
根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类进行编制，注意区
教你如何正确读懂财务报表
教你如何正确读懂财务报表财务报表是公司向外界展示其财务状况和经营成果的主要工具之一。
对于非财务背景的人来说，财务报表可能充满了各种数字和名词，看起来晦涩难懂。
但是，只要掌握了一些小窍门，其实每个人都可以很容易地读懂财务报表。
在本文中，我将分享一些简单易懂的方法，帮助你正确读懂财务报表。
1.把财务报表拆解为三大部分财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
将其拆解为这三个部分有助于你更清晰地理解公司的财务状况。
资产负债表展示了公司的资产和负债情况，利润表展示了公司的获利情况，现金流量表展示了公司的现金流动情况。
2.注意关键指标的变化趋势在阅读财务报表时，重点关注关键指标的变化趋势。
比如，利润表中的营业收入和净利润，资产负债表中的总资产和总负债等指标。
通过分析这些指标的变化趋势，你可以更好地了解公司的盈利能力和偿债能力是否在提高或下降。
3.比较同行业公司的财务报表要更全面地评估一家公司的财务状况，可以将其财务报表与同行业其他公司的报表进行比较。
这种对比可以帮助你了解公司在行业中的地位，以及公司相对于竞争对手的优势和劣势。
4.注意财务报表附注除了主要的财务报表外，财务报表的附注也是很重要的部分。
附注中包含了对财务数据的解释和详细信息，有助于你更好地理解财务报表背后的故事。
一些重要的信息和风险提示通常会在附注中披露。
5.学习基本的财务术语和概念要想正确读懂财务报表，就必须学习一些基本的财务术语和概念。
比如，理解资产、负债、净利润、现金流等概念，可以帮助你更好地理解报表中的内容。
通过以上几点方法，相信你可以轻松地读懂财务报表，了解一家公司的财务状况。
财务报表虽然看似复杂，但只要掌握了一些基本技巧，每个人都可以成为财务报表的读懂高手！消化信息，把握要点，财务报表就是一本打开的书籍，让我们从字里行间读懂企业的财务故事。
如何快速记忆财务报表指标
如何快速记忆财务报表指标财务报表是企业财务管理中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
对于财务从业人员和会计学习者来说，熟练掌握财务报表指标的含义和记忆方法是必不可少的。
本文将为大家分享一些关于如何快速记忆财务报表指标的方法和技巧。
一、理解财务报表指标的含义在记忆财务报表指标之前，我们首先需要明确每个指标的含义和其在财务报表中的作用。
例如，在利润表中，营业收入反映了企业在一定时期内的销售收入，净利润反映了企业在同一时期的盈利水平。
透彻理解财务报表指标的含义将有助于我们更好地记忆和运用这些指标。
二、建立记忆联想记忆财务报表指标时，可以尝试建立一些联想来帮助记忆。
例如，对于资产负债表中的资产项目，我们可以将其与企业的各类资源进行关联，如将现金与企业的流动资金联系在一起，将存货与企业的库存联系在一起。
通过建立这样的联想，能够更好地理解和记忆财务报表指标。
三、运用图表和图像使用图表和图像是记忆财务报表指标的一种有效方法。
通过绘制图表和图像，将抽象的数字转化为可视化的形式，可以更好地帮助我们记忆各个指标的数值和关联关系。
例如，我们可以将负债项目和所有者权益项目分别绘制成饼状图，将资产项目绘制成柱状图，这样可以清晰地展示各个项目的比例关系。
四、创造记忆点在记忆财务报表指标时，可以创造一些与数字或指标相关的记忆点来帮助记忆。
例如，对于资产负债表中的负债项目，我们可以将其与常见的负债形式进行类比，如将短期借款与个人的信用卡借款进行对比，将长期借款与房屋贷款进行对比。
这样可以更加生动形象地记忆各个指标。
五、反复复习和实践运用记忆财务报表指标需要通过反复的复习和实践运用来加深记忆并提高熟练程度。
可以通过做习题、参与财务分析案例分析、模拟实践等方式来加强对财务报表指标的记忆和理解。
同时，可以参考真实企业的财务报表，将理论知识与实践相结合，提升对财务报表指标的记忆和应用能力。
总结起来，记忆财务报表指标是财务从业人员和会计学习者必备的技能。
非财务人员读懂财务报表的方式
非财务人员读懂财务报表的方式引言财务报表是企业在一定时间范围内的财务状况和经营情况的重要展示方式。
然而，对于非财务背景的人来说，财务报表常常充满了复杂的术语和数字，很难理解和分析。
然而，理解财务报表对于企业的战略决策和业务发展至关重要。
本文将介绍一些非财务人员能够应用的方法和技巧，帮助他们更好地读懂财务报表。
了解财务报表的基本结构在开始学习如何读懂财务报表之前，了解财务报表的基本结构是非常重要的。
财务报表通常由以下三个部分组成：1.资产负债表：展示了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
2.损益表：展示了企业在特定时间段内的收入、成本和利润。
3.现金流量表：展示了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
理解这些基本财务报表的结构和内容，是读懂财务报表的第一步。
关注重要的财务指标财务报表中存在许多重要的财务指标，这些指标可以帮助非财务人员评估企业的财务状况和经营绩效。
以下是一些常见的财务指标：1.资产负债比率：衡量企业的负债水平和偿债能力。
2.流动比率：衡量企业的流动性和短期偿债能力。
3.速动比率：衡量企业的流动性，不包括存货的影响。
4.净利润率：衡量企业的盈利能力。
5.资产收益率：衡量企业利用资产进行盈利的能力。
了解和关注这些重要的财务指标，可以帮助非财务人员更好地理解企业的财务状况和经营绩效。
分析财务报表的标题和附注财务报表的标题和附注通常包含了对财务数据和业务情况进一步解释和补充的信息。
非财务人员可以通过仔细阅读财务报表的标题和附注，了解一些背景和解释性的信息，帮助他们更好地理解财务报表。
此外，非财务人员还可以与财务人员进行沟通，以进一步了解特定财务数据的含义和背后的业务情况。
使用可视化工具和图表财务报表通常包含大量的数字和数据，对于非财务人员来说，很难通过阅读数字来建立直观的认识。
使用可视化工具和图表可以帮助非财务人员更好地理解和分析财务报表。
比如，使用折线图、柱状图或饼图来展示财务指标的变化和比例，可以让非财务人员更加直观地了解企业的财务情况。
非财务人员如何看懂财务报表
非财务人员如何看懂财务报表作者：胡宝志来源：《中国集体经济》2019年第24期随着社会经济的发展，企业财务信息越来越受重视，但许多非财务人员包括企业管理者，由于缺乏财务会计知识，看不懂财务报表，也对某些报表信息深感迷惑，这对了解企业和加强企业管理很不利。
而实际上他们只要认真学习分析，弄清楚一些财务会计概念，就能够看懂企业财务报表，从而提高自身财务管理水平。
马克思曾说过“经济越发展，会计越重要”，随着我国社会经济的发展，各级领导包括企业管理者越来越重视企业财务信息，因此，看懂财务报表成了职业生涯中必备的技能，也为企业管理者管理企业发挥着不可或缺的作用。
但是许多人未经过财务会计方面系统的学习培训，又因为会计语言晦涩难懂，所以在日常工作中看不懂财务报表，甚至有的领导人一听财务人员汇报就仿佛坠入云里雾里。
实际上，一般的财务会计专业并非高深莫测的学问，非财务人员只要认真学习分析，并在实践中加以实践锻炼，在短时间内看懂财务报表，了解财务信息是不难的。
非财务人员对会计报表所提供的信息，往往有以下几个方面存在困惑：一是明明企业报表上有很多资金，但是企业效益却不好，这是怎么回事？二是企业效益好，就应该有钱，但单位怎么没钱呢？三是企业的现金收支有结余就证明有效益，可一计提折旧就没有了效益，这和自己的直观概念不一样，为什么要计提折旧呢？四是成本为什么在企业那么重要呢？五是股东权益中的项目股东是否可以动用呢？六是所谓的往来款项是什么意思，债权债务对单位效益有没有影响？当然还有其他一些问题，但笔者认为能弄清楚以上列举的几个主要问题，非财务人员对企业的财务状况和盈利水平就会有基本的了解。
一般来讲，企业的财务信息主要包括两方面：即财务状况和经营业绩。
如果要了解一个单位的财务状况，就要关注单位的资产负债表。
资产负债表中的总资产是指企业拥有或控制的、能够带来经济利益的全部资产，包括货币资产、存货、应收款、房屋设备等。
负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务，包括向银行和其他金融机构的借款、欠供应商的货款、客户购买商品的预付款、应付给职工而未付的工资等款项。
非财务人员轻松读懂财务报表(PPT 57张)
2、收入
按企业经营业务的主次不同：
主营业务收入——为完成其经营目标所从事 的经常性活动所获得的收入。 其他业务的收入 ——为完成其经营目标所从 事的经常性活动相关的活动所实现的收入。
企业从事日常活动的性质不同（销售商品收入、 提供劳务收入 、让渡资产使用权收入）
营业收入
销售商品
主营业务收入——各种各样的商品（99.5%以上）
③优点：有便于对企业生产经营情况进行分析。
利润表提供给我们的信息
⑴营业收入是多少？
⑵营业利润是多少？ ⑶期间费用对营业利润影响有多大？ ⑷利润总额有多少？ ⑸交纳所得税有多少？
⑹净利润有多少？
⑺有哪些主要因素影响净利润？
新企业会计准则下的完整利润表
续表
企业利润的计算公式
务分析，旧情难忘是长期待摊费用，情人是营业外支出，错爱 是高估利润。
离婚是破产清算，反思是内部盘点，再婚是资产重组，解释是
更正分录；
提纲
财 务 报 表 的 组 成
一、资产负债表 二、利润表 三、现金流量表
如何读懂财务报表
四、预测算表
财务报表的地位和作用
资产负债表——企业的 “底子 ” 静态报表 利润表——企业的“面子” 一定时期报表 现金流量表——企业的“日子” 现金流量报 表
付债券、长期应付款等
特点
负债确认为流动与非流动（长期），主要是将流动负
债与流动资产进行比较，反映企业的短期偿债能力。 是债权人非常关心的指标。
负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点
什么是所在者权益？
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
难。采取有效措施，去解决企业所面临的问题。预测经营决策将会给企
业带来何种财务上的影响。
主要内容
1、什么是财务报表 2、资产负债表的阅读与分析 3、利润表的阅读与分析 4、现金流量表的阅读与分析 5、简单分析财务报表 6、跳出财务报表分析财务情况
什么是财务报表？
财务报表犹如名贵香水，只能细细品味，不能生吞活剥。
引起资产负债表发生变动的原因类型
（一）负债变动型 • 其他权益项目不变时，由于负债变动引起资产发生变动。 其典型形式如下： 资 产 期 初 期 末 负债及股东权益 期 初 期 末
流动资产 固定资产 ┇ ┇
总计 1000 1200
负债 股本 盈余公积 未分配利润
总计
500 300 100 100
1000
这些反映公司健康状况的指标都可以在
资产负债表中找到答案。如果公司的财务状
况不健康，只有那些拥有一张强健资产负债 表的公司，其发展的前景才充满希望。
三、如何阅读资产负债表
——明白“家底”有多厚？
• • • 总额观察法 具体项目浏览 借助财务比率透视财务状况
总额观察 ：看大项，即企业资产总额的增减变化。资产 是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因 主要有两方面：一是负债的变化；二是所有者权益的变化。 如后表中所示，期末的资产总额比期初减少了；期末负债总 额与年初相比也减少了；而所有者权益总额的年末数比年初 数大，说明所有者权益在增加。 从总额观察中可以找到一个方向性的问题：从年初到年 末，该企业资产总量在减少，而负债在急速下降，所有者权 益在增加。根据报表中关于资产的增减变化，就可以进一步 探究这种变化的原因。资产总量减少只是个结果，而引起这 种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化 。
流动资产 固定资产 ┇ ┇ 总 计
141016/243012 141016/3155936
变动最大，但 份额小，影响 不大
变动不大，但 份额大，影响 较大
非流动资产中 影响最大的项 目（折旧原因）
引起固定资产变动的原因可能是：会计政策的
变更、折旧、加大投入、出售、捐赠等。
资产负债表比率分析
一、偿债能力分析
如何阅读资产负债表
我们常见到的报表中有：资产负债表、利润表 等，财务报表就包括：资产负债表、利润表还有一 个现金流量表。 我们首先一起来看资产负债表。
一、什么是资产负债表 ——企业财务状况的快照
• 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • 理论依据：“资产=负债+所有者权益” • 时点报表,静态报表 • 报表内的项目按流动性大小排列
700 300 100 100
1200
引起资产负债表发生变动的原因类型
• （二）追加投资变动型 • 在其他权益项目不变时，由于投资人追加投资或收回投 资引起资产发生变动。其典型形式为： 资 产 流动资产 固定资产 ┇ ┇ 总 计 期 初 期 末 负债及股东权益 期 初 期 末 负债 500 500 股本 300 500 盈余公积 100 100 未分配利润 100 100 1000 1200 总 计 1000 1200
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
资产负债表
明明白白我 的“账”， 企业的底子
财务报表
利润表
现金流量表
资产负债表
流动资产
流动负债 长期负债
资 产
长期投资 固定资产 其他资产
债 权 人 股 东
所有者权益 （净资产）
资产
=
负债 + 所有者权益
资金的来源
资金的占用
二、资产负债表分析的目的
• 是否“健康”——了解公司的健康状况； • 是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； • 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是否过低； • “新陈代谢”是否正常——存货和应收账款周转是否过 慢。
具体项目浏览：即拿着报表从上往下看，左右对比看。从上往下是 一个项目一个项目的观察；而左右对比就要看一看哪个数字发生的变化 最大，哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。具体项目浏 览的特点是有的放矢。 资产总量在减少，负债在减少，负债有流动负债和长期负债。首先流动 负债中有两个项目变化比较突出，一个是短期借款，另一个是应付票据。 短期借款到期必须偿还，减少属正常现象；应付票据的减少是因为公司 前期买商品时，使用的是商业汇票结算，而且已经做出承诺要在这个时 候付款，减少也正常。 分析资产减少而所有者权益增加的原因 ：实收资本和资本公积增 加说明投资者继续注入企业资金，而且还做了变更登记提高了注册资金； 盈余公积和未分配利润两个项目增加是因为企业赚钱了，有盈利。
一 堆 数 字
财 富 密 码
晴 雨 表
反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
游戏规则
六个要素 四个假设
八个原则
两个等式
会计核算
一个记 账方法
若干 会计科目
P/L
B/S
C/F
企业的 健康证明
资产负债表
企业的血 液
现金流量表 财务报表 利润表
企业的真 功夫
……
第二部分 资产负债表的阅读与分析
什么是资产负债表 资产负债表分析的目的
非财务人员
如何快速读懂财务报表
前
言
作为公司管理人员、经常使用财务报表的相关员工，这些非财务人 员，作为外部关系人，应该从哪几个方面来了解企业呢？
阅读财务报表就是很好的途径，通过财务报表数据的简单分析，能
够帮助我们了解公司的获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长 。了解企业以前、现在和未来的发展状况。准确分析企业目前存在的困
• • • • • 营运资金分析 流动比率 短期偿债 速动比率 能力指标 现金比率 资产负债率——长期偿债能力指标
企业的财务管理目标之一就是到期偿债
流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力， 资产负债率反映企业长期的偿债能力。
一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业 在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有 可能无法及时偿还即将到期的债务。 现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动资金需求及即将到期的债 务情况而定。 营运资金是流动资产与流动负债的差，反映生产经营过程中用于维 系生产运营的资金，这一资金的变化透视经营管理者的能力和水平，以 及经营现状。营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资 金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
引起资产负债表发生变动的原因类型
• （三）经营变动型 • 在其他权益项目不变时，由于企业经营原因引起资产发 生变动。其典型形式为：
资 产 期 初 期 末 负债及股东权益 期 初 负债 股本 盈余公积 未分配利润 1000 1200 总 计 500 300 100 100 1000 期 末 500 300 120 280 1200