税务师职业资格税法二(企业所得税)历年真题试卷汇编3
税务师职业资格税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编3(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：22，分数：44.00)1.下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理√D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础解析：解析：选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
2.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
(2011年)（分数：2.00）A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继√B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定解析：解析：选项B：被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，也就是说货币资金支付比例不能高于15％；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。
3.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
(2010年)（分数：2.00）A.50％√B.60％C.75％D.85％解析：解析：根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是选项A。
4.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
(2011年)（分数：2.00）A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除√解析：解析：选项A：房地产开发企业开发产品(以成本对象为计量单位)整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除，没有按高于实际成本的10％在税前扣除的规定；选项C：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊给集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
5.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。
下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除√解析：解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可以据实扣除。
6.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
(2010年)（分数：2.00）A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认√B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用解析：解析：选项B不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现；付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；选项D不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
7.房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.建筑面积法√B.占地面积法C.直接成本法D.预算造价法解析：解析：单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。
8.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( )。
(2011年)（分数：2.00）A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用√C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用解析：解析：选项B正确，公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。
选项AC不能预提费用扣除；选项D：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。
9.依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.占地面积法B.建筑面积法√C.直接成本法D.预算造价法解析：解析：单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。
10.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，适用的企业所得税优惠政策是( )。
（分数：2.00）A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3～5年减半征收企业所得税B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1～3年免征企业所得税，第4～6年减半征收企业所得税√C.自项目获利年度起第1～3年免征企业所得税，第4～6年减半征收企业所得税D.自项目投产年度起第1～3年免征企业所得税，第4～6年减半征收企业所得税解析：解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
11.甲公司经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。
2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税( )万元。
(2014年)（分数：2.00）A.1250B.0C.750D.625 √解析：解析：(1)从事国家重点扶持的公共基础设施项目享受“三免三减半”优惠的，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。
(2)乙公司应就该项所得缴纳企业所得税=5000×50％×25％=625(万元)。
12.某企业为创业投资企业(适用25％的企业所得税税率)，2014年8月1日，该企业以股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。
2016年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。
假定不考虑其他纳税调整事项，2016年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
（分数：2.00）A.82．5B.85C.187．5D.190 √解析：解析：(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣； (2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税税前禁止扣除项目。
因此，2016年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)一200×70％]×25％=190(万元)。
13.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.转让国债取得的转让收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息√C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.种植观赏性作物并销售取得的收入解析：解析：选项A：国债利息收入免税，但国债的转让收入不免税；选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税；选项D：观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，减半征收企业所得税。
14.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.按照利润所属年度确认收入的实现√B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现解析：解析：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
15.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.停牌的上市公司B.跨省汇总纳税企业C.擅自销毁账簿的汽车修理厂√D.经营规模较小的税务师事务所解析：解析：不适用核定征收企业所得税办法的企业包括以下六大类别： (1)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业)、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业； (2)汇总纳税企业； (3)上市公司； (4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； (6)国家税务总局规定的其他企业。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。
而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。
2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？A. 购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B. 接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物D. 从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。
但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物或者应税劳务的合同签订当天B. 销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C. 销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 销售货物或者应税劳务的入库当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
因此，选项C是正确的。
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A. 13万元B. 15万元C. 17万元D. 18万元答案：A解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
2022年税务师考试《税法二》真题_3
2022年税务师考试《税法二》真题2022年税务师考试《税法二》真题单选题（共59题，共59分）1.在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。
A.并入当年综合所得计算纳税B.不作为应税所得征收个人所得税C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税2.下列车辆中，可免征车船税的是（）。
A.电车B.客货两用车C.半挂牵引车D.纯电动商用车3.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。
A.车辆登记地B.车辆购置地C.单位的机构所在地D.个人的经常居住地4.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地5.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。
A.通过县政府对贫困地区的捐赠B.对中国教育发展基金会的捐赠C.对公益性青少年活动场所的捐赠D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠7.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。
A.闲置未用的仓库和办公楼B.以经营租赁方式租入的生产设备C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已提足折旧仍继续使用的运输工具8.2022 年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2022 年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
A.9480B.16080C.19080D.280809.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.2÷10000=288(万元)288×(14%+2%+1.5%)=50.4(万元) 知识模块：企业所得税(一)5．2000年度应缴纳企业所得税()万元。
A．9.90B．10.22C．7.29D．11.32正确答案：C解析：8+(300-288)+(52.5-50.4)=22.1(万元)22.1×33%=7.29(万元) 知识模块：企业所得税(一)某企业上年度实现会计利润为40万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。
“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：6．计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为()万元。
A．6.75B．6.24C．6.05D．6.19正确答案：D解析：4.5÷200÷(6÷12)×100%=4.5%50×4.5%×9÷12=1.69(万元)4.5+1.69=6.19(万元) 知识模块：企业所得税(一)7．企业上年度应缴纳企业所得税为()万元。
A．16.68B．16.50C．16.66D．16.73正确答案：A解析：40+(2.25-1.69)+10=50.56(万元)50.56×33%=16.68(万元) 知识模块：企业所得税(一)某企业2000年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元；(2)出租固定资产收入60万元；(3)投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4)产品销售成本425万元；(5)产品销售费用30万元；(6)准许税前扣除的相关税费50万元；(7)发生管理费用40万元(其中业务招待费用5万元)；(8)经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；(9)经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失6万元(增值税进项税额转出忽略不计)。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)题型有：1.25B．710．6C．712．25D．721．6正确答案：C解析：(1)应缴纳增值税=7000×17％一544—8．5=637．5(万元)应缴纳营业税=200×5％=10(万元)应缴纳城建税和教育费附加合计=(637．5+10)×(7％+3％)=64．75(万元)增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计=637．5+10+64．75=712．25(万元) 知识模块：企业所得税19．2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。
A．299．25B．325．25C．499．25D．675．25正确答案：D解析：(2)会计利润=7000+200—4150—1．400—600—10一64．75—300=675．25(万元) 知识模块：企业所得税20．计算2012年企业所得税应纳税所得额时。
下列各项支出可据实扣除的有( )。
A．广告费B．业务招待费C．合同违约金D．教育费附加E．新技术研究开发费正确答案：C,D,E解析：(3)广告费扣除限额=7200×15％=1080(万元)，实际发生额为1100万元。
按限额扣除，不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7200×0．5％=36(万元)，实际发生额的60％=75×60％=45(万元)。
按限额扣除．不能据实扣除。
知识模块：企业所得税21．计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。
A．14B．15C．18D．30正确答案：C解析：(4)工会经费扣除限额=400×2％=8(万元)，实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额=400×14％=56(万元)。
实际发生额为70万元。
需要调整14万元；职工教育经费扣除限额=400×2．5％=10(万元)，实际发生额为13万元。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018年3月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A. 10B. 20C. 30D. 352.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。
A. 120B. 200C. 320D. 4003.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。
A. 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关C. 企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告D. 预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：（1）4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。