XX公司财务分析报告管理制度

财务分析报告管理制度

第一章总则

第一条为加强XX公司的经营管理，监督和控制、准确评价经营情况，促进财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称财务分析报告是财务分析的书面文件。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。

第三条本制度适用于XX公司（以下简称“公司”）。

第二章财务分析报告编制要求

第四条财务分析报告分为定期财务分析报告和不定期财务分析报告。

定期财务分析报告包括月度财务分析报告、季度财务分析报告、年度财务分析报告。

不定期财务分析报告主要指专项财务分析报告，如资金流量、销售收入变量的分析报告。

第五条财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。

第六条财务分析报告要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。

第七条财务分析报告的主要内容包括主要经济指标完成情况、财务状况分析、经营过程中存在的主要问题、针对问题提出的改进措施与建议等。

第八条财务分析报告的基本框架包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段。

（一）提要段：概括公司的综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

（二）说明段：适对公司运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

（三）分析段：对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。分析问题要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

（四）评价段：在做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行。评价既可以单独分段进行，也可以

将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

（五）建议段：指财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别指对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

在实际编写财务分析报告时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括上述五部分内容。

第九条财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示突出表达分析的内容，使其易懂、生动、形象。

第三章财务分析报告的运用

第十条财务分析报告应按规定时间报送。

（一）月度财务分析报告于次月10日前报送。

（二）季度财务分析报告于季末次月15日前报送。

（三）年度财务分析报告于次年1月30日内报送。

（四）专项财务分析报告的报送时间由提出专项财务分析负责人规定。

第十一条财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息。

公司财务分析报告原则上只由财务总监、财务经理、分管副总、总经理、董事长查询并掌握。若其他职能部门有查询财务分析报告的需求，应由总经理审批。

第十二条财务分析报告是公司财务分析例会的重要书面材料。

公司必须定期召开财务分析例会，每月一次，于月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。

财务分析例会应指定专人负责记录，负责汇总“整理”分析资料并将会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料。

第四章附则

第十三条本制度未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的部分，按国家有关法律法规的有关规定执行。

第十四条本制度由财务部负责解释。

第十五条本制度自颁布之日起施行。